税收征收的方式范文第1篇
1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及( )或者( )，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起诉讼。 名
2、“简并征期”是指实行（ ）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（ ）、（ ）、（ ）的方式缴纳税款，具体（ ）由省级税务机关根据具体情况确定。
考
3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，
号 应是以纳税人在（ ）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（ ）内累计超过（ ）天。
4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的( )拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地( )代为销售，也可以责令( )限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（ ）按照国家规定的价格收购。
5、税收的开征、( )以及减税、( )、( )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规 定执行。
6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证 件不得转借、涂改、( )、( )或者( )。
7、税务机关查询存款帐户时，应当指定( )，凭全国统一格式的检查存款帐户( )进行，查询的内容包括纳税人存款( )和( )情况。
8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（ ）性，并保守纳税人的（ ）。
9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（ ），采取（ ）或（ ）的方式办理税务登记。
10、税务机关对( )和( )进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。
11、各有关部门和单位应当( )、( )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( )。
12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况( )。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况( )。
13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、( )、( )和按照国务院规定设立的并向社会公告的( )。
14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（ ）系统收到该（ ）的时间为准。
15、从事生产、经营的纳税人的( )或者财务、会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。
16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。
17、欠税增长率，指（ ）与（ ）的比例。主要用于衡量清理欠税的（ ），以及时采取措施，有针对性地开展（ ）工作。
18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( )、( )、( )、定期定额征收。
19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理( )。 20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（ ）。
21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关 可以追征税款，但是不得加收( )。
22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以( )的；税务机关有权核定其应纳税额。
23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、( )、( )保密的，对直
接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予 ( )。
24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止( )的，应
当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准 或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注
25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照 被吊销或者被撤消登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理( )。
26、发票的（ ）、（ ）、（ ）及（ ）由（ ） 规定。
27、从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生( )之日起15日内设置帐簿， 总帐、日记帐必须采用( )。
28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（ ）前向 税务机关提出（ ）申请，并如实填写（ ）。
29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退( )和( )先抵扣欠缴税款，抵扣后有( )的，退还纳税人。
30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（ ）向税务机关申报办理（ ）。纳税人的停业期限不得超过（ ）。
31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的( )之日起( )内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以( )税务文书，满( )，即视为送达。
33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以( )。
34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，将纳税人的（ ）、遗失税务登记证件（ ）、税务登记（ ）、（ ）名称、发证（ ）在税务机关认可的报刊上做（ ），凭报刊上刊登的（ ）向主管税务机关申请补办（ ）。
35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )或( )税控装置。
36、征收管理工作中的“双基”是指( )、( )。
37、除( )、( )以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( )税款、 ( )、代收代缴税款。
39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立（ ）和其他存款帐户，并将其( ) 向税务机关报告。 40、“简易申报”是指实行（ ）缴纳税款的纳税人在法律、行政法 规规定的（ ）或者在税务机关依照（ ）的规定确定的（ ）内缴纳税款的，税务机关可以（ ）。
二、单选题（共50道，每题1分）
1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关
2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。 A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款
3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起
诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关(
)。 A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施，也可 申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
4、根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。 A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地
5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统
6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( ) 。 A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。
B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。 C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 D、由税务机关注销税务登记。
7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：( )。 A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。 B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。
C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号
9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施
10、下列应追究当事人刑事责任的是( )。 A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产 手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
11、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。 A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务
机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A、５ B、７ C、１０ D、１５
13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户，须经( )批准。 A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人
14、下面属于税收征管质量考核指标的是（ ）。
A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率
15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市 国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月
16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年
17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二
18、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。 A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B、责令限期 改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C、责令限期改正，处２０ ００元以上罚款 D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。 A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例 处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理
21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（ ）日之内报告主管税务机关。 A、一 B、二 C、三 D、半
23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(
)的罚款。
A、２０００元以下 B、１００００元以下
C、未收税款５０％以上３倍以下 D、未收税款３倍以下
24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解 缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
28、对临时从事经营的纳税人，( )。 A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位
30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（ ）。
A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式
31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款
32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( ) 。 A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重 的，处1万元以上2万元以下罚款； C、情节严重的，处1万元以上5万元 以下罚款； D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚
33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )。 A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。 B、在财务上独
立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租 人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。 D、承包人或承租人应当自承包 或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（ ）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期
35、发票的管理办法由( )规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期
38、行政处罚的主体是指（ ）。
A、税务机关
B、法院
C、行政机关 D、审计机关
39、欠税的预防制度主要包括（ ）。 A、追缴欠税 B、及时清缴欠税
C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分，有（ ）确定。
A、 省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关
D、市级以上税务机关
41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(
)。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（ ）以下的，可由税务所处理。 A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?
43、直接妨害税款征收的犯罪有（ ）。
A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大
44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A、缓缴税款 B、２０００元以上罚款 C、延期申报 D、申报方 式的确定
45、税收优惠按照优惠形式包括（
）。
A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免
46、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（ ）。
A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理
48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）的罚款。 A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍
49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（ ）的书面证明。 A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表
50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（ ）。
A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致
三、多选题（共50道，每题1分）
1、征管质量考核指标有（
）。
A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率
2、行政处罚的种类主要包括（
）。
A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全
3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是( )。 A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（ ）。
A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的
C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据
5、税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议
6、从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。 A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿
7、税收保全措施的条件主要有（
）。
A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件
8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具
9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。 A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员
11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（
）。
A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。 C、查阅账本 D、检查发票的保管情况
12、下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误，少缴税款 D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元
13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(
)。 A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款
C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息
14、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员 ？
15、计算所得税时应予扣除的项目包括（ ）。
A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出
17、下列有关协税护税的叙述正确的是( )。 A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
18、下列属于行政诉讼管辖的有（
）。
A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖
19、行政行为的效力包括（
）。
A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有（
）。
A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷
21、( )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构
22、下列属于未按规定保管发票的行为有（ ）。
A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损（撕）毁发票
23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额
24、延期申报的程序包括（ ）。
A、处理 B、受理 C、申请 D、核准
25、税款优先的原则主要表现在（ ）。
A、 税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得
26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保
27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当( )。
A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议
28、税务稽查的方式有（ ）。
A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法
29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。 A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报
C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括（ ）。
A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则
31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。
A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员
32、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。 A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。( )。 A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报
34、下列涉税违法行为属于偷税的有(
)。
A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款
35、印制发票的企业应建立（ ）制度。
A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度
36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关( )。
A、 追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税
37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。( ) A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
38、境外企业在中国境内承包建筑（ ）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配
39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。
A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款 D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境
41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有( )。
A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。
A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（ ）。
A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币
44、税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？( ) A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( ) A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：
A、由财政、审计机关征收入库。 B、由税务机关征收入库。 C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。 D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。
49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：( ) A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法； B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。 C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。 50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：( )。 A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
四、判断题（共40道，每题1分）
1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（ ）
2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（ ）
3、法现象的核心内容是权利和义务。（ ）
4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（ ）
5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。
6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（ ）
7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（ ）
8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（ ）
9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（ ）
10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（ ）
11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（ ）
12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（ ）
13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（ ）
14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（ ）
15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（ ）
16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（ ）
17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。（ ）
18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息。（ ）
19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（ ）
20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（ ）
21、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（）
22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。（ ）
23、对自然人采取税收保全措施时，对其所用的生活用品不可以采取保全措施。（ ）
24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（ ）
25、减税、免税申请必须采取书面形式。（ ）
26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。（ ）
27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征。（ ）
28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。（ ）
29、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证。（ ） 30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。（ ）
31、纳税人销售自己使用过的机动车，按照4%的征收率减半征收增值税。（ ）
32、对于非法邮寄空白发票的行为，税务机关可以处10000元以下罚款。（ ）
33、以折扣方式销售货物的，折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（ ）
35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）
36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（ ）
37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（ ）
38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前，应向税务机关报告。（ ）
39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。（ ）
40、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（ ）
五、简答题（20道）
1、开业登记业务流程？
2、停业登记业务流程？
3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理，着重抓好“一四六小”，何为“一四六小”？
4、注销登记业务流程？
5、非正常户认定业务流程？
6、外出经营报验登记业务流程？
7、待批文书的业务流程？
8、新《税收征管法实施细则》第109条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”请问，这里的法定休假日是否包括双休日？
9、定期定额户办理停业应注意哪些问题？
10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？
11、未申报纳税是否按偷税处理？
12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人，属地征管局如何进行监管？
13、什么是数据电文申报？
14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的？
15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围？
16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标？
17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容？
18、征管法对税款优先的时间是如何规定的？
税收征收的方式范文第2篇
关键词：地税税收;征收管理;问题;对策
一、税收及其意义简介
税收征收是指国家税务机构依据税收相关法律法规的要求，对应纳税的纳税人进行税款征缴，并将税收收入统一国库的行为，这一行为的完成需要税务机构与纳税人两方的积极合作、密切配合来完成，我国税收的表现方式有查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。
税收征收是税务工作的一项重要组成部分，它的完成程度直接代表着税务管理的质量，顺利完成税收征收工作是一系列影响国计民生的重要事项得以开展的前提和基础。
二、我国地税税收现状及存在问题
在广大纳税人及税务工作者认真贯彻国家税收政策的共同努力下，我国税收收入正逐年上升，地税收入作为地方财政的重要来源也在不断增长，然而税收收入的增长并不意味着税务管理水平的同步上升，纳税人纳税基础意识薄弱等一些长期积累的问题，以及“营改增”等税制改革带来的新型现实问题都将影响着目前我国税务工作的实质进展。具体表现在以下几个方面：
(一)发票管理
在历史、社会、法制等多方面的影响制约下，我国公民的整体纳税意识有待提高，自觉纳税意识的培养更是偏离很大，部分消费者在付款后索要发票的观念不强，很多中小商家和企业在消费者索要发票时以收据代替发票，或者以打折的形式应付消费者，以达到逃避税收的目的，个别纳税者在工商税务登记办理上缺乏主动意识，游离于税法之外，少数纳税者财务核算制度不健全、少计收入、多计成本、变造发票、使用虚假发票，税票、恶意拖欠税款等多种手段以达到少缴、不缴税款的目的，造成国家税款流失。
(二)税源种类
受“营改增”的税务政策影响，营业税作为地税的主体税种正渐渐退出历史舞台，目前地税的主体税源有企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等，其余都是印花税、车船税、土地增值税、耕地占用税等一些小税种规模小、税源分散。地税税种有的是对特定的应税行为征税，有的涉及所得环节，有的涉及财产项目的，种类多而且流程复杂，税源的管理难度较大。在国家“保增长、调结构”的总体要求下，我国中央与地方出台了各项经济改革政策，不断变更的企业经济运营模式和改制、重组、转让等复杂多样的行为时有发生，这些都给地税实际税收工作带来监管难度。
(三)技术支撑
我国已经进入了互联网+的时代，充分运用网络科技的神奇魅力开展工作是一项与时俱进的工作模式，利用现代信息技术整合税务信息资源，各个部门信息共享、实时监控、横向发展等综合治理税收工作方面还存在一定的上升空间，在运用信息化手段优化纳税服务工作方面尚未实现既定的目标。
(四)人员构成
地方税收征管工作在实际工作中面临诸多问题，需要妥善处理、积极应对。税收工作是一项需要全面理论知识的综合性实践工作，将财务、管理法律等学术领域应用于税收征管实际工作，理论联系实际，不断拓展税务工作者的综合管理能力和业务水平是关键。我国目前各级地税机构的工作者中，普遍存在掌握财税知识的人员较多，精通会计、经济法、计算机等专业知识的人员比较稀缺，这种人才结构的构建很难适应不断提高要求的现代税收征管工作步伐。
三、针对我国地税征收管理问题的解决对策
(一)加大税收宣传
我国公民整体纳税意识薄弱，更需要我们加大税法宣传、拓宽宣传渠道，以多种形式来提高纳税人的税法遵从度。在“营改增”这一重大税制改革时期，地税工作的各有关部门更应该加大对政策咨询服务和纳税辅导工作的开展力度，加强税法和有关业务的宣传，及时把税制变革的相关政策传达给基层纳税人，避免因知识缺乏信息不对称等构成税收违法、违章，同时也要使纳税人从思想观念上深刻认识到依法纳税与每个公民利益的关系，变被动纳税为积极主动申报纳税，配合税务部门的征收管理，建立完善的发票管理体系，加强发票管理，使税收管理的质量和效率大幅提高。
(二)结合地方实际
地税各级机关在开展实际税收征收工作中要结合当地办税业务量、办税条件、办税环境等实际情况，依据纳税人的合理的具体需求，选择适当方式加强国税、地税合作服务，为有效整合办税服务资源、提高办税服务效能、减轻纳税人办税负担。应我国加快产业结构调整和产业升级等需求，需要强大的财政资金作保障，而地方税收是财政收入最主要、最稳定、最可靠的来源。要结合实际深入分析，牢牢把握实施税收管理的工作重点，找准需密切关注的主体税种、行业和发展潜力较大的行业。完善现阶段纳税人的户籍管理，完善税源的调查制度，明确管理体制，强化税源管理。
(三)强化信息技术
税收管理需要依托信息化建设，通过信息化手段，成立信息数据库，充分掌握纳税人申报、经营、税款缴纳进程等实际情况，对各类的信息进行分析和比对，为科学决策提供依据。构建统一的数据分析信息平台，加强征收、管理、稽查三项主要税收工作内容的相互合作、促进和完善，构建合理的税收保证流程和基本内容的有效衔接。实现内外部信息共享、资源整合和综合利用，达到税收业务与信息技术的高度融合，进而大力推进信息管税。
(四)完善内部管理
完善税务工作制度，加大执行力度，规范内部财务管理，建立严格的绩效考核机制，提高税务干部的工作责任心和进取心。组织开展培训项目，根据不同岗位进行税收法规、财务知识、计算机运用、公文写作等方面培训，鼓励地税工作者参加注册、职称及司法等各类相关考试，提高理论水平。定期实施岗位交流，通过不同的岗位实质接触，全面提高综合业务水平和实际问题的处理能力。充分发挥地税征收过程中全员参与的作用，提升征管水平，从各方面为国家和地方财政提供有力的保障。
(五)提高服务理念
我国政府目前正在倡导服务型办税理念，以转变政府职能、建设服务型税务机构为指导宗旨，以优化纳税服务、方便纳税人办税为终级目标，推行分类服务，提升纳税服务层次。纳税人是一个庞大复杂的群体，不同纳税人的个性需求也不尽相同，对重点企业开展有针对性的重点服务。在公平公正的前提下，针对不同区域、不同类型的纳税人实施分类辅导、分类服务。充分满足纳税人的基本需求的同时，为不同纳税人提供差异性服务，不断拓宽服务的深度和广度。对纳税人分类管理，全面评估纳税人的具体状况，使服务更具针对性和实效性，进而提高服务水平。
四、结语
地税征收管理工作制约着我国地方公共服务的顺利开展，地税税收征收是地方政府调控经济的主要手段和方式。深入分析和正确对待我国地税当前面临的问题和现状，坚实走好税收工作的每一个阶段性道路，完善我国地税税收的各项基础性工作，规范征收管理体系和流程，是利国利民的大事，功在当代，立在千秋，由于本人的知识及经验有限，在地税征收问题与对策探讨上的写作，难免有不足之处，敬请谅解。
税收征收的方式范文第3篇
辽宁沿海经济带地处环渤海地区重要位置和东北亚中心地带，是连接中国东北经济区和华北京津冀经济区的重要枢纽，是东北亚面向亚太地区最便捷的出海通道，在东北老工业基地全面振兴乃至全国发展大格局中占有举足轻重的战略地位。实施“五点一线”战略以来，国家、省及沿海经济带六市陆续出台了一系列财政支持政策，这些政策的出台和实施，大大推动了辽宁沿海经济带的快速发展。截至2012年，沿海6市共完成固定资产投资 9881亿元，占全省比重的46%，增长23.6%，沿海6市经济总量占全省比重51%，占东北三省25%。辽宁沿海经济带不仅是辽宁经济实现升级的动力，更成为东北腹地经济转型的引擎。加快辽宁沿海经济带的开发建设，对于振兴东北老工业基地，完善我国沿海经济布局，促进区域协调发展和扩大对外开放，具有重要的战略意义。
一、财政支持辽宁沿海经济带建设发展的现状
为了加快辽宁沿海经济带的开发建设，国家和辽宁省先后出台了一系列政策，并开始从财政资金投入和相关配套政策等方面给予支持。
税收方面，对重点发展和重点支持区域内兴办的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可按15%的税率征收所得税。财政方面，对重点发展和重点支持区域上缴省的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和房产税，省财政给予70%的增量返还。项目贷款贴息方面，对重点发展和重点支持区域内的装备制造、原材料加工、精细化工、农产品精深加工、纺织、医药等行业的技术改造和服务业项目，省级财政优先给予一定期限的贷款贴息。招商引资方面，对重点发展和重点支持区域内的从省外、国外引入民间资金、金融资本和国外资本等实际到位资金的，符合国家产业政策、环保节能的产业项目，省政府给予一定的奖励资金。鼓励外贸出口方面，对重点发展和重点支持区域内的外贸出口企业开展质量体系认证、产品对外宣传与推介、参加国际专业展览会等费用，中小企业国际市场开拓资金给予重点资助。其他方面，省中小企业信用担保中心对园区内符合条件的企业银行贷款优先提供担保等。
二、财政支持沿海经济带发展中存在的问题
（一）财政体制改革不到位，加剧了地方财政困难
实行分税制财政体制以来，中央财政调控能力大为增强，但由于财权与事权划分的不对称，出现了财力在向中央、省市集中的同时，一些基本事权却有所下移，县、乡两级政府仍要提供义务教育、基础设施、社会治安、环境保护等地方性公共物品，而且县、乡两级政府所要履行的事权，大多刚性强、所需支出基数大、无法压缩。另外，省以下地方政府还要承担一些没有事前界定清楚的事权，财权划分与事权划分出现了背离的格局，加剧了基层的财政困难。此外，由于基层政府缺乏主体税种，而税源分散、额度零星、稳定性差的小税种，征管难度大、增收潜力小，地方财政收入增长空间受限。
（二）财政职能作用发挥有限，调节力度不够
沿海经济带不同行政区域内，目前一些项目存在重复建设、产能过剩的现象，但由于财政投资所占社会投资总额比重较低，财政对这些项目很难起到调控作用。由于国民收入分配格局的改变，财政与银行的关系也发生了根本变化，银行每年新增贷款额不仅高于财政收入增加额，而且相当于年财政收入总额，财政调节社会资金的能力十分有限。在支出方面，财政支出中用于基础产业部门的投资性支出比重不高，基础产业的瓶颈状况比较严重，导致经济增长缺乏必要的合理化产业结构的支撑，加剧了经济增长的周期性波动。同时，财政对科研、教育的支出严重不足，影响了科技水平及劳动力素质的提高，从而制约了沿海经济带的发展。
（三）税收优惠目标不明确，政策针对性较差
现行的税收优惠政策目标不明确，税收优惠政策缺针对性。增值税超税负返还仅适用于软件企业和集成电路企业，对自主创新企业或自主创新产品，则缺少相应的优惠政策，对企业自主创新成果转化的支持力度不够。企业所得税法对企业提取风险准备金、技术开发准备金和新产品试制准备金等的税收扣除没有专门的税收优惠规定，在一定程度上抑制了企业进行研发投入的积极性。由于税收政策目标不明确，税收优惠往往以事后优惠为主，因此造成了高新技术产业税收负担较重。
（四）财政监督制约机制不健全，监督力度不够
由于我国财政监督工作起步较晚，监督机制缺乏科学性、规范性，加之财政监督力量不足，现有的财监专职干部由各部门抽调组成，多数干部没有从事过财政监督工作，政策水平与业务能力参差不齐。各地虽然都建立了财政监督机构，配备了专职干部，但人员配备情况不一，且人员知识结构存在老化，所以对财政政策的监督评估不到位，致使相当一部分财政资金的使用效果不够理想，甚至出现了专项资金被挪用的现象。
三、财政支持辽宁沿海经济带发展的具体建议
（一）深化财政体制改革
要完善各级财政管理体制，逐步建立财力向基层倾斜的机制，增强基层政府提供公共服务的能力，引导地方政府由过于重视发展工业项目向重视生态环境和基础设施方面转变。与此同时，要进一步明确政策的适用空间，对于沿海经济带六个市，根据各自的情况、经济规模，出台相应的财政政策。要划分好政府间事权，明确责任，严格界定财政支出范畴，明确中央、辽宁省与辽宁沿海经济带城市的事权，以减轻辽宁沿海经济带城市财政支出压力。建议考虑在辽宁沿海经济带率先推进“省管县”财政体制的试点。
（二）争取中央财政支持
区域开发建设的中央专项补助是辽宁沿海经济带建设中的重要资金来源。因此，辽宁沿海经济带开发和建设过程中，积极争取区域开发建设的国家财政对港口、道路、机场、水利等专项支持，建议中央比照天津滨海新区产业基金对东北基础设施建设给与特殊补贴。同时，要积极争取优惠的土地政策，通过合理方式将土地转让收益转化为当地基础设施建设的资金来源。此外，要对现有的财政专项资金进行整合，由此形成一定规模的产业发展专项基金，通过财政贴息、基础设施建设投入等形式，以支持沿海经济带的发展。
（三）拓宽资金融资渠道
首先，地方政府建立股权投资基金，进行基础设施和产业项目的投资，然后再转让股权，收回投资，实现辽宁沿海经济带财政投入的可持续发展。其次，应积极利用国家开发行等政策性融资便利，发行辽宁沿海经济带地方债，要注意举债过度问题，实现财政收支平衡。最后，地方政府大胆尝试建设—营运—转让、建设—拥有—营运—转让、公用事业市场化等多种运营形式，实现基础设施和公益项目的建设及运营管理。通过建立沿海开发投资公司、发行地方债券和租赁承包等多种形式引进合规的民间资本，共同参与辽宁沿海经济带的开发建设。
（四）进一步完善税收优惠政策
首先，允许高新技术企业按照销售或营业收入的一定比例设立风险准备金、技术开发准备金、新产品试制准备金以及亏损准备金等用于研究开发、技术更新，并准予这些准备金在所得税前据实扣除。对于企业所使用的先进设备或为研究开发活动购置的专供科研开发使用的设备或建筑物，实行加速折旧政策。其次，可以考虑对沿海经济带内的规模以上的临港物流业统一按较低税率征收土地使用税，加快培育重点物流基地。再次，鼓励民资进入辽宁沿海经济带旅游领域，比照国家对基础设施的投资支持，从获利年度至2020年规划期一定年限内，减征或免征企业所得税，营业税执行3%的低税率。最后，支持沿海经济带内的农业产业化龙头企业发展，建议免征其生产经营用房、地产的房产税、土地使用税，免征其来源于为农民生产提供服务取得收入的营业税。
（五）加大财政监督力度
要从流程上构建预算编制、执行、监督三位一体的监督机制，进一步完善财政资金审批程序，引入外部监督机制，加强对项目申报、筛选、评审、实施等全过程、全方位的监督检查，确保专项资金专款专用、安全有序，并加强对资金使用情况的追踪问效，完善财政支出绩效评价。加强财政监督队伍建设，各级财政部门要严把选人关、调入关、用人关。同时，还要通过调整知识结构、加强财政监督机构队伍建设，提高财政监督人员政治素质和业务素质，加大财政监督的力度。要做好财政信息公开工作，自觉接受人大、政协和社会公众监督，提高财政资金分配的透明度。
本文系辽东学院人文社会科学项目《鸭绿江区域经济发展研究》的成果之一。项目编号：2014163。
责任编辑：康伟
税收征收的方式范文第4篇
纳税人编码： 鉴定期： 年度 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见
1 账簿设置情况
2 收入核算情况
3 成本费用核算情况
4 纳税申报情况
5 履行纳税义务情况
6 其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 年度 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见
1 账簿设置情况
2 收入核算情况
3 成本费用核算情况
4 纳税申报情况
5 履行纳税义务情况
6 其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 年度 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见
1 账簿设置情况
2 收入核算情况
3 成本费用核算情况
4 纳税申报情况
5 履行纳税义务情况
6 其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章： (公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
税收征收的方式范文第5篇
我国的经济建设正在持续加快, 虽然提出了城乡一体化的发展策略, 但城市经济依然是经济建设的重心。城市居民所占的经济比重还在持续升高, 因此成了经济发展中的重要组成部分。促进城市经济增长方式转变是一项具有战略性意义的任务, 对于全国的经济增长以及提高整体经济素质具有非凡的意义。另外, 城市经济的稳定增长有利于国家经济的健康发展, 是国家经济持续发展的关键途径。城市经济增长并非单方面的努力就可以达到, 其增长关系到很多领域, 除了自身寻求进步以外, 还需要国家政府的支持, 而政府通常是通过财政税收政策发挥作用, 从而促进经济方式发生转变。
2 城市经济增长方式转变受到的制约因素
2.1 制度因素
目前, 我国的城市经济增长方式依然与制度、体制相关联, 适应于权力高度集中的计划经济, 而我国当前已然处于社会主义的民主时期, 如果还通过行政指挥来控制经济, 那么必然会对经济增长方式的转变产生影响。
2.2 经济因素
经济的增长方式不是根据个人的主观意愿进行转变的, 而是由现有的生产力和经济增长能力决定的。经济发展的不同阶段, 生产力和生产要素会出现不同, 这两者与市场的结合会出现不同的特征。目前的经济增长方式仍以粗放型为主, 欠缺技术含量, 制约了技术、文化和资本等。
2.3 人才因素
我国是农业大国, 虽然“普九”收到了一定的成效, 但还有大部分的人民基本文化素质不高, 部分领导干部的素质也不过硬。然而城市经济增长需要具有较高素质的人才支撑, 因此较低的人才素质与经济增长不匹配, 从而制约了经济增长。
2.4 科技因素
随着科技的快速发展, 我国的科技力量也在不断进步, 但科技在创新方面却始终没有得到多少突破, 在经济增长过程中, 常常出现高能耗和高污染的情况, 使经济增长受到阻碍。
3 城市经济增长方式的转变与财政税收政策的关系
粗放型和集约型是城市经济增长的两种方式, 由前者向后者转变不是一蹴而就的, 其过程涉及了多个领域同时需要多方的配合才能达成。其中, 政府的经济政策调整具有很大的影响作用。经济政策调整的关键就在于利润动机和物质利益是影响经济发展的原动力, 税收是对国民的收入进行再分配的一种手段, 因此对于经济的调整产生重要影响。经济增长方式和财政税收政策两者间相互影响相互制约。经济增长方式是执行税收政策的基础和对象。财政税收政策是政府对经济进行调控的一种手段, 具有稳定经济发展的作用, 在经济增长方式的转变上更是具有重要意义。
4 财政税收政策的应用
4.1 提高城市发展潜力
经济的增长长期受到各种挑战, 要想经济发展始终保持平稳态势, 就需要提高对财政税收政策使用的效果。保持城市范围投资的稳定增长, 对于外需进展较差的城市可以适当增大赤字。投资方向应该集中于产业技术革新、人才的培育、居民生活保证和城市环境改造上面, 以此提高城市经济的发展潜力。
4.2 优化投资政策
较强的投资力度在一定程度上保证了城市居民的收入, 所以, 财政投资一直是政府控制经济增长的一项重要举措, 但同时也是国家财政的一笔大支出, 给国家财力增加了压力, 因此需要地方政府加强税收管理, 以保证投资力度。另外, 城市经济增长方式的转变需要科技的进步, 因此在投资力度之外, 应该注重企业科技的创新投资、创新人才培养上的投资, 使投资达到最好的效果。
4.3 进行税收政策的完善
税收政策需要从多个角度去进行完善:一是改进优惠政策。对地方的重点企业、创新企业和民用企业给予更多优惠, 以扶持其发展。二是增值税的制度需要完善。对于出口产品采取低税率或零税率的政策, 对于其生产加工过程采取减税措施, 从而加强企业产品在国际上的竞争力。三是优化税收的管理服务。制作税收政策的宣传册, 普及并加深居民对优惠政策的了解, 创造优良的税收代理环境。
4.4 建立并完善绩效考评体系
当前国内在财政资金分配方面的绩效考评体系还没有完全建立起来, 考评方法比较简单, 因此需要在当前的基础上进行创新与完善。对地方的情况与城市的发展潜力进行了解, 实行集中考核与日常考核相结合的考核方式, 利用管理学、统计学等知识客观分析税收政策取得的成效并公示, 另外还需要对考评的结果进行问题分析, 提出相应的改进建议。
5 结语
我国的城市化发展正处于关键阶段, 是改变经济增长方式的重要时期。想要完成增长方式的转变首先要认清当前存在的问题, 再结合不同时期的转变经验, 对经济结构进行调整, 科学合理地实行财政税收政策, 针对性地解决当前的问题, 可有效促进城市经济增长方式向集约型的转变。
摘要：我国的城市建设一直在加快发展, 但需要城市经济的稳定增长。然而, 我国目前的城市经济增长方式仍以粗放型为主, 所以需要向集约型进行转变。税收政策作为政府的一项重要调控手段, 对于经济增长方式的转变具有重要的促进作用。本文先对城市经济增长方式的转变所受的制约因素进行了介绍, 然后阐述了城市经济增长方式的转变与财政税收政策的关系, 最后对财政税收政策的应用进行了分析和探讨。
关键词：城市经济增长,财政税收,政策
参考文献
[1] 郝瑞军.促进城市经济增长方式转变的财政税收政策分析[J].改革与开放, 2017 (10) .
[2] 许明.探讨促进城市经济增长方式转变的财政税收政策[J].科学与财富, 2016 (12) .
[3] 李学军.促进城市经济增长方式转变的财政税收政策探究[J].现代商业, 2016 (18) .
税收征收的方式范文第6篇
(一) 移动支付缴库前景广阔。
近年以来, 受益于微信、支付宝、云闪付的线下推广以及红包营销所进行的推广, 我国移动支付发展迅猛。截至2018年12月, 我国手机网民规模达7.88亿, 手机支付用户规模达5.66亿。预计2019年, 我国移动支付使用人数将增至7亿。手机支付的实现, 极大的满足了广大群众自主、便利地办理各类服务需求。因此, 作为现代支付发展最为迅速的方式, 移动支付缴库前景广阔。
(二) 现代支付系统的运行给移动支付提供了前提条件。
大额实时支付系统、小额批量支付系统等中国现代化支付系统, 为金融市场及各银行业金融机构提供了即安全又高效的支付清算平台。在面向网上支付、新兴电子支付、银行业金融机构和市场提供金融服务时, 网上支付跨行清算系统迅速崛起, 是继大额实时支付系统、小额批量支付系统等之后的又一跨行支付清算系统。网上支付跨行清算系统支持具备资质的非金融支付服务机构作为系统参与者接入该系统, 为以非金融支付服务的第三方支付和移动支付的创新和发展提供清算平台和资金清算渠道, 为实现电子税票的直达入库提供了技术支持。
(三) 方便纳税人, 提高缴税效率。
目前, 全国绝大多数企业纳税人已签订三方协议, 通过网上申报后可直接划款缴税, 到纳税大厅缴纳税款的一般是自然人和小微企业, 如果税款数额较小, 通过手机移动支付缴税, 就可以降低纳税人到办税服务厅和商业银行的次数, 节省了纳税人的时间, 使纳税人足不出户就可以完成纳税申报与税款缴纳, 极大的方便了纳税人, 提高了缴税效率。
(四) 多种缴税渠道并行, 税收缴纳方式进一步多样化。
手机移动支付缴税的实现能够完全满足广大纳税人缴税方式的多元化、移动化和现代化的需求, 纳税人可根据自身意愿选择不同缴税方式, 各类缴税途径互为补充, 纳税服务得到优化, 征纳双方实现良性互动, 促使政府的便民惠民措施不断完善。
二、我国移动支付缴库业务发展的制约因素。
(一) 网上缴库刚起步, 缴税平台有待进一步规范。
一是网上纳税凭证没有统一的法律法规做保障。在网上办理缴税模式下, 网络纳税凭证的法律效力欠缺, 纳税人在完成网络办税功能之后仍然需要到办税服务大厅人工送达纳税凭证。二是在移动互联的时代, 为了更好地发挥移动办税平台的便捷性与服务性, 全国有待搭建统一的手机移动缴税平台。
(二) 移动支付缴库业务推广任重道远。
移动支付缴库业务涉及部门繁多, 包括国库、税务部门、金融机构、移动网络运营商、设备制造商、纳税人等在内的多个部门, 每个部门都在移动支付缴库的过程中发挥着重要的作用。而在移动支付缴库过程中, 各业务环节连续性极强, 对移动缴库业务技术性要求极高, 整个流程只要有一个环节脱节就会造成缴税失败甚至税款流失, 进而影响纳税人使用积极性与不必要的纠纷。加之移动支付缴库业务作为一种新兴的缴税业务, 在业务推广初期必然会伴随着纳税人认可程度不高、对移动支付认知不到位、接受率过低的问题。
(三) 移动支付缴库安全性有待进一步加强。
近年来, 微信、支付宝、云闪付支付等新型支付方式, 已逐渐为人们所熟悉及普及, 但在日常生活中, 用户使用手机进行消费, 无论是“安全性和隐私性”, 都普遍存在着疑虑。据调查, 超过90%的手机用户都收到过诈骗短信, 国内40%的消费者对移动支付的安全性缺乏信任, 只有低于15%的手机用户完全信任移动支付, 而65%的手机用户拒绝通过移动网络发送自己信用资料。用户除了担心支付安全问题, 还担心个人资料泄漏问题。当前移动支付缴库严格按照国家税务总局移动互联网应用安全管理的相关要求, 制定了安全接入标准, 但其安全风险仍不容忽视。
三、相关建议。
(一) 优化顶层设计, 赋予移动支付缴库法制约束。
利用移动支付办理缴库业务, 需对现行法规文件进行修订。人民银行、财政、税务、商业银行等相关部门应及时出台相应的法律规定及措施, 明确办税原则、办税范围、办税流程以及禁止行为等, 为移动支付缴库提供有法可依、有章可循的制度保障。
(二) 创新支付安全技术, 健全支付行业标准。
当前移动支付缴库严格按照国家税务总局移动互联网应用安全管理的相关要求, 制定了安全接入标准, 但其安全风险仍不容忽视。在移动支付模式下, 安全性和可信性是此项业务可持续发展的基础。为了保障纳税人在移动支付模式下成功纳税, 各移动支付参与主体应尽快建立健全行业标准, 不断革新技术, 花大力气加强对移动支付安全技术的研发投入, 研发出更加先进、更加便捷、更加安全的支付方式与更加严密的安保系统, 保护用户信息以及资金安全。
(三) 创新移动式办税产品, 构建移动式服务平台。
利用微信平台、支付宝平台等共享功能, 构建网上办税服务大厅、移动缴税、移动查询的服务功能, 利用这些平台实现税收咨询、办税指南、政策告知、纳税提醒等, 形成全覆盖、全方位的细节化办税服务。纳税人只需通过手机平台, 即可轻松实现足不出户且便捷的纳税服务。
摘要：移动支付也就是手机支付, 是用户使用其手机对其所消费的商品、服务进行账务支付的一种支付方式。伴随着移动互联网的高速发展和智能手机的普及, 移动支付在中国迅速崛起。在深入推进数字普惠金融的大环境下, 税收缴库能否通过移动支付平台完成, 广大纳税人能否利用移动支付方式享受更加便捷的缴税服务是本文探讨的重点。
关键词：移动支付,电子缴税,路径
参考文献
[1] 袁兆春.新型支付方式在国库电子缴税中的应用研究.《金融经济》, 2014-07-25.
[2] 柳挺.移动支付环境下缴库的路径选择.《金融经济》, 2018-07-25.
[3] 豆丁网.移动支付业务现状及对策分析.《互联网文档资源》.