财产保险论文范文第1篇
摘 要：近些年来，我国保险公司绝大部分都建立了现代企业公司治理机制，具备较为完整的董事会、监事会、股东大会等相关制度，但是在实践中往往形同虚设，保险公司公司内部治理机制对公司绩效的影响并未达到理想预期。因此，本文通过实证检验，分析保险公司内部治理机制中的股东股权结构、董事会特征、高管激励机制对保险公司经营绩效的影响并得出结论。
关键词：保险公司；治理机制；独立董事；实证检验
一、保险公司治理对公司绩效的影响及研究假设
保险公司内部治理机制是构建保险公司控制体系的基础，形成一套管理科学、运作高效、授权明确的监督、执行、决策的保险公司治理机制，对保险公司治理进行规范是必要的。本文分别从保险公司股权结构、董事会特征、企业高管激励机制三个方面分析对保险公司绩效影响并提出假设。
（一）股东权利结构对保险公司经营绩效的影响
保险公司股权结构是公司股东持股比例与其权益构成的相互关系，本文主要分析政府持股、外资入股以及股权集中对保险公司绩效的影响提出假设。
1、保险公司公司快速成长必然离不开雄厚资本的支撑，由于政府拥有强大资金实力与良好信誉，引入政府持股做后盾，有利于增强保险公司的资本实力。假设1：政府持股会积极促进保险公司经营绩效的提高。2、积极的吸引国外先进保险公司入股，一方面有利于我国保险公司借鉴先进的经营管理经验；另一方面可以增强资本实力，优化保险公司股权比例分配。假设2：引入外资入股提高保险公司绩效。3、股权集中很容易使大股东控制公司的经营与决策，刚愎自用，很少采用他人意见，并损害其他少数股东的利益，很不利于保险公司提高决策资源的利用效率。本文假设3：股权集中度对保险公司绩效产生消极影响。
（二）董事会特征对保险公司绩效影响
保险公司董事会是决定公司的经营计划和投资方案的管理机构，是公司治理机制的核心部分，指导决策的执行，以追求公司利益最大化。本文从董事会规模、独立董事所占比例、女性董事比例、董事会行为、公司领导结构等五个方面讨论对保险公司经营绩效的影响并提出假设。
1、小规模的董事会更有利于董事成员之间有效沟通，降低協调成本，快速做出经营决策，而规模较大董事会沟通成本高，降低决策效率。假设4：董事会规模对保险公司绩效产生消极影响。2、独立董事通常是聘请公司外部专业人士如会计师、律师等来担任，由于独立董事与公司没有直接经济关系，因而他们所做出的决策更客观，而且更能有效的发挥监督高管层的职能。假设5：独立董事比例提高保险公司经营绩效。3、董事性别多元化由于拥有非传统特质，从而使董事会变得更具活力。而通常情况下与男性相比，女性风险厌恶度更高，在决策过程中分析的更细致、思考更冷静，而且做出的决策也更谨慎和专业。假设6：女性董事对保险公司绩效具有正面影响。4、通常而言，董事会积极有效的做决策，保险公司的经营绩效也会更好。董事会的行为可以通过设置各种必要的职能委员会来表现，如审计委员会、薪酬提名委员会等，本文通过董事会根据需要设置必要委员会的个数来衡量董事会的积极行为。假设7：董事会积极的行为对保险公司绩效产生积极影响。5、董事会领导结构通常有“一元结构”与“二元结构”两种。“一元结构”中，公司董事长与公司总经理由同一人担任，这种结构虽热有利决策与执行效率，但很难防止董事长控制整个董事会与公司的运营；而“二元结构”中，公司董事长与公司总经理分别由两人担任，在这种结构中董事会和管理层之间是决策和执行、监督与被监督关系，公司决策管理和决策控制两项职能分离，从而有效降低代理成本并提升企业绩效。基于此，公司应该采取二元领导结构。假设8：一元领导结构不利于提高保险公司绩效，二元领导结构有利于提高保险公司绩效。
（三）高管股权激励机制对保险公司绩效影响
在现代企业制度中，公司的所有权与经营治理权是分离的，公司的所有者希望经营者全心全力治理公司，提高公司效益，但经营者总是想少出力并获得高薪酬，从而导致二者目标不一致，如果给予经营者一些股票期权，使保险公司股东与公司经营者的目标越趋向一致，从而降低委托代理机制中的监管成本、提高企业绩效。假设9：高管股权激励机制对促进保险公司经营绩效。
二、保险公司治理对公司绩效影响的实证检验
（一）样本来源
至2015年年底，我国共有中资财产保险公司43家，根据研究需要剔除2015年刚成立的安信财产保险公司和一些政策性保险公司和农业类保险公司等，最后得到36家中资财产保险公司。
（二）研究变量选取
1、被解释变量。被解释变量为企业绩效，用总资产收益率ROA来度量。
2、解释变量。股权结构的度量。政府持股用国有股比例（GOV）度量，外资持股用外资股比例（FOR）度量，股权集中度用第一大股东持股比例（CON）衡量。
董事会特性的度量。董事会规模（DSIZE）用董事会中董事人数来表示；独立董事（IND）用独立董事占所有董事的比例表示；董事会女性比例（DIVER）用董事会中女性董事占所有董事的比例表示；董事会行为（BEH）的度量，如果董事会只要设立审计委员会或提名薪酬委员会中至少一个，就确定董事会行为是积极的；如果没有设置任何委员会，则认为该董事会行为并不积极。董事会行为用虚拟变量BEH表示，当BEH=1时，表示董事会行为是积极的；当BEH=0时，则表示董事会行为并不积极；董事会领导结构（LED）用虚拟变量LED表示，LED=1时，表示董事长与总经理由两人分别担任；当LED=0时，表示董事长与总经理由同一人员兼任。
3、高管激励机制的度量。本文根据各保险公司对高管人员是否有长期激励机制（如年金、期权等）来考查高管激励机制，并用虚拟变量SALARY表示，当SALARY=1时，表示该公司存在长期的高管激励机制；当SALARY=0时，表示该公司尚未实施高管人员的长期激励机制。
4、控制变量。控制变量为企业规模（SIZE）、资产负债率（LEV）、偿债能力充足率（SOL）和赔付率（RIO）。
（三）基本模型的选取
内部治理机制对保险公司绩经营效影响的模型选取：
（四）实证检验
1、主要变量描述性统计
从表1中数据看出，各保险公司之间总资产收益率平均值为2.44%，各保险公司之间的差异比较大；政府持股平均控股比例为51.34%，处于比较高的水平，外资持股平均比例为2.59%，表明保险公司吸引外资的水平低；股权集中即第一大股东持股比例平均为47.02%，大多数第一大股东就是政府持股；董事会规模中董事人数平均在10人左右，其中董事会人数最多为18人，最少人数则只有5人；独立董事占董事会比例平均为18.15%；女性董事占董事人数比例平均值为18.48%；有41%的保险公司的董事会的行为积极；有81%保险公司中董事长与总经理分由两人担任。
2、实证检验结果性分析
本文在多元回归过程中采用广义最小二乘法进行实证检验。结果表2所示：
（1）股东权利结构对保险公司经营绩效影响分析
在股权结构中，政府持股比例在15%水平上与总资产收益率呈显著正相关，与假设1一致，保险公司是一个需要大量资金投入的行业，而政府拥有雄厚资金，说明政府持股对保险公司稳定发展起着关键性作用，保险公司需要政府在政策和财力上的大力支持；外资持股比例在15%水平上与总资产收益率呈负相关，与假设2刚好相反，说明引入外资并未发生预期效果，这很有可能与引入外资的比例低有关；第一大股东持股与总资产收益率正相关，与假设3相反，原因可能是第一大股东仍是政府，与政府持股发挥着同样的作用。
（2）董事会特征对保险公司绩效影响分析
董事会结构中，董事会规模在15%水平上对保险公司总资产收益率产生负相关影响，与假设4一致，说明董事会规模大不利于董事会工作效率和保险公司绩效，规模较大的董事会的协调和组织成本会高于人数增加的边际成本，因此可适当降低董事会规模；独立董事比例与保险公司总资产收益率呈现负相关性关系，与假设5相反，说明目前保险公司独立董事的监督作用是非常有限的；女性董事比例在10%水平上与总资产收益率正相关，与假设6一致；董事会行为与保险公司总资产收益率负相关，与假设7相反，原因可能是董事会并未将主要精力放在保险公司的经营管理上，其工作效率有待提高；董事长与总经理的二元领导结构在1%水平上对公司资产总收益率呈现正相关，与假设8一致，董事长与总经理由两人分别担任，很好的发挥董事会的监督职能。
（3）激励机制对保险公司绩效经营影响分析
高管激励机制中，保险公司的股权激励机制与资产总收益率呈现负相关性，与假设9相反，激励措施并没有提高保险公司高管的工作积极性。当前我国保险公司高级管理人员大都还是实行基本工资加绩效的普通薪资模式，工资浮动比例较小。可以看出，我国保险公司尚未建立起有效的高管激励机制。
（4）公司内部治理对保险公司绩效影响回归分析
由于保险公司各治理机制对公司绩效发生作用是同步进行的。模型结果显示，政府持股比例与保险公司绩效在10%的水平上呈显著正相关，说明在保险公司治理机制综合作用下，政府对保险公司发展发挥着关键性作用。外资股比例与保险公司绩效在5%的水平上呈显著负相关，进一步验证现阶段外资股并未提高我国保险公司治理水平。在综合考虑各治理机制，第一大股东对保险公司绩效在15%的水平上仍具有显著的正相关，股权集中一方面可以提高决策效率，另一方面，第一大股东仍是政府，政府在政策和财力上都会对保险公司健康发展提供强有力的支持。董事会董事人数与保险公司绩效在5%的水平上呈显著负相关，说明董事会中董事人数多增加了董事之间的协调成本，从而降低了董事会工作效率和保险公司绩效。独立董事比例与保险公司绩效还是没有显著相关性，表明我国保险公司独立董事發挥积极监督与提供技术建议的作用是非常有限的。女性董事比例与保险公司绩效在5%的水平上呈显著正相关，说明女性风险厌恶度高，决策也更谨慎和专业。董事长与总经理的二元化领导结构与保险公司绩效在5%的水平上呈显著正相关，进一步说明二元领导结构提高保险公司绩效。董事会行为、高管激励机制与保险公司绩效仍并无显著相关性。（作者单位：西安财经学院）
参考文献：
[1] 刘明浩.基于保险公司经营风险的内部控制研究.经贸实践，2015.
[2] 王小英.上市保险公司股权结构对经营绩效影响研究.保险研究，2011.
[3] 张波.财产保险公司风险监控实证研究[D].中南大学，硕士论文，2012.
[4] 邢婷婷.保险公司内部控制研究[D].南开大学研究生院，博士论文，2013.
财产保险论文范文第2篇
【摘 要】近年来学者对保险业这一内蒙古金融重要元素整体研究较少，了解内蒙古保险行业发展现状，预测内蒙古保险业未来状态，对内蒙古金融业乃至经济增长有其重要意义。利用内蒙古保监会和中国统计局官方网站搜集2007-2015年内蒙古保险业相关数据，运用统计描述方法分析内蒙古保险业整体现况、分类险种的人身保险和财产保险状况以及与全国保险业数据进行对比，并且使用灰色预测模型2016-2019年内蒙古保险业数据并对模型方法进行对比，发现并得出：内蒙古保险业一直处于增长状态，但保险结构有待改善；经过预测内蒙古2018年原保险保费收入突破500亿大关、2019年原保险保费赔付支出突破200亿。
【关键词】内蒙古；保险业；灰色预测
1.引言
1.1 背景
保险业是内蒙古金融行业的支柱产业，自上世纪80年代保险业务恢复以来，内蒙古保险业得到了长足的发展，从1980年原保费收入98万发展到2015年395.48亿元，年平均增长26%，保险公司数量也有大量的增加，而且保险险种也由原来简单的几种发展成为更加细分、更加明确事故、更加人性的多险种、多模式、多样式的业务方式。
2010年之前，国内还有很多学者在整体上研究内蒙古保险行业的状态，但是之后大多数的学者在具体分类方面研究内蒙古保险业，出现比较多的成果。为了更好地、整体的把控内蒙古保险行业的发展，本文在中国统计局官方网站、中国保险监督管理委员会内蒙古监管局网站下载2006-2015年全年相关数据，运用统计描述法掌握发展现状，利用灰色预测模型预测内蒙古保险行业未来的收入与支出。
1.2 模型与方法
1.2.1 灰色预测模型。
灰色预测模型是基于灰色模型理论建立的一种方法。1982年，中国学者邓聚龙教授创立的灰色系统理论，是一种研究少数据、贫信息不确定性问题的新方法。灰色系统理论以“部分信息已知，部分信息未知”的“小样本”、“贫信息”不确定性系统为研究对象，主要通过对“部分”已知信息的生成、开发，提取有价值的信息，实现对系统运行行为、演化规律的正确描述和有效监控。社会、经济、农业、工业、生态、生物等许多系统，是按照研究对象所属的领域和范围命名的，而灰色系统确是按颜色命名的。
GM（1，1） 预测模型是最常用的一种灰色动态预测模型，其建模原理是：设有一组所需要预测的指标的原始序列X（0）=（X（0）1、X（0）2、···、X（0）n）， 对原始数列进行一次累加生成处理，得新数列X（1）=（X（1）1、X（1）2、···、X（1）n）。
设X（1）满足一阶微分方程
其中，a、u 为辨识参数，a为发展系数，u为灰色作用量。辨别参数通过最小二乘法拟合得到
其中，数据矩阵：
由此得到预测模型：
2.内蒙古保险业现状分析
2.1 内蒙古保险总收入与总支出
2007年采用新的企业会计准则进行统计，因此，本文描述与分析时不引用2006年数据。
通过保险业总收入与总支出状况折线图（图2.1），不难发现，原保费收入呈现逐年增加的趋势，由2007年97.75增加到2015年的395.48亿元，年平均增长率为16.8%，2011年保费收入出现增长的最低点（7%），这可能是由于80后成为社会发展的主力，经濟形势出现严峻态势，而且房价在2010年前后迅速上涨，且青年需要置办房产等家庭固定投资，造成了保费收入2010年之后短期的低增长状态；原保险赔付支出在2007年到2015年期间逐年增加，从32.22增长到124.54亿元，但增长率由下降的趋势。经过计算发现，2007-2015年内蒙古保险赔付支出费用占总保费收入33%左右。
2.2 内蒙古保险业结构分析
2.2.1 内蒙古保险业总结构。
2015年内蒙古保险保费收入主要来源于人身保险，占保费总收入的62.25%，而保费赔付支出主要存在于财产保险，其占总保费赔付支出的60.67%。这种状况是由于所有人对人身保障存在较大的重视，而对财产保险的重视程度相对较轻，特别是普通民众的态度更加淡薄；人身伤害在现实生活中出现的概率相对较低，因此保费支出是较小的一部分，相对而言，财产损失是在现实生活常见的损失灾害，比如火灾、失窃、损害等等都造成财产的损失，因此财产赔付占比较高。由此可见，整体的内蒙古保险行业结构需要不断完善。
2.2.2 内蒙古财产保险结构。
由于相关网站和数据年鉴中都没公布细分险种后的保险水平，因此本文研究财产险和人身险时使用2015年内蒙古统计年鉴数据进行分析。在2014年内蒙古财产保险金额占比最大两个险种分别是机动车辆险（占37.17%）和企业财产险（35.19%），两个险种之和占财产保险的70%以上；保证保险和家庭财产险是2014年财产保险中占比最小的两个险种，由于家庭数量庞大、信用等保证需求随着时间增加越来越多，这表明该两种险种在内蒙古地区有较大的发展空间，财产保险结构需要不断完善。
2.2.3 内蒙古人身保险结构。
人寿保险依然是2014年内蒙古人身保险保费收入的主要来源，其占比为85.27%，健康保险占比排名第二（12.35%），意外伤害保险占比最低（2.38%）。表明大众依然对人寿保险认可度非常强，但是对健康保险和意外伤害险的认可度或者关注度非常小，这是内蒙古人身保险之后发展中增长最重要的两个环节。
3.内蒙古保险业实证分析
3.1 内蒙古保险灰色预测
本文利用灰色模型预测软件GM，用2007-2015年内蒙古自治区原保险保费收入数据和原保险保费赔付支出数据对内蒙古保险业总体预测。
将原始数据进行GM（1，1）建模，获得保费收入和保费支出赔付的预测时间响应序列分别为：
其中， 表示保费收入的预测值， 表示保费赔付支出的预测值。
利用时间响应序列公式，获得2007-2015年内蒙古保险业灰色预测模拟值结果如表2和表3。
原保险保费收入、原保险保费赔付支出的相对平均误差分别是4.573%和3.258%，模拟值与实际值误差相对较小。保费收入和保费支出赔付预测模型精度：
该模型的精度较高，可进行预报和预测。又根据灰色预测模型原理可知：a被称为发展系数，反映了灰色系统发展态势的大小。当-a<0.3时，所建立的灰色模型可以用于长期预测；当0.3<-a<0.5时，所建立的模型适于中短期预测；当0.5<-a<1时，模型不能进行直接预测，需要改进模型后在进行预测，比如DGM模型；当-a>1时，模型不能进行任何预测。本文在建立灰色预测模型后获得保费收入模型发展系数-a=0.13，保费赔付支出发展系数-a=0.14，都小于0.3，因此模型可以进行长期预测，由于本文涉及灰色预测与指数平滑法对比，且指数平滑法适于短期预测，因此本文预测2016-2019年保险情况，结果如表4（2016-2019年内蒙古保险业预测值）。
4 .结论
4.1 内蒙古保险业未来趋势
经上述论述，内蒙古保险业一直处于持续增长趋势下，但保费收入增长率较高的年份，保费赔付支出增长率相对较低，保费赔付支出较高的年份保费收入增长相对较低，保费收入基本上是保费赔付支出的3倍，并且可以发现2018年内蒙古保费收入将突破500亿大关，保费赔付支出也将在2019年突破200亿大关。
4.2 内蒙古保险业建议
促使保险市场更加规范，险种随需求增加日益增多。
第一，随着市场竞争的加剧，内蒙古各保险公司都在不断吸收和学习国外先进管理模式和经营理念，公司的管理规范化，科学化，而且内蒙古保监会需要不斷加强保险市场监管力度，保证群众和企业保险权益。
第二，保险公司非常重视产品结构优化和经营渠道结构的完善。在产品结构方面，保险公司致力于开发价值含量高，适应市场不同类型需求的保险产品，使险种多元化，满足客户需求。在经营渠道结构方面，保险公司大力发展保险兼业代理，充分利用相关行业促进保险产品的销售。
第三，保险人员的业务素质有所提高，更加体现保险作为一种服务业的“人文关怀”。
参考文献：
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[6] 王海霞，范淑芳. 内蒙古保险市场发展与经济增长关系的实证研究[J]. 内蒙古财经学院学报，2010，06：104-108.
财产保险论文范文第3篇
【摘要】家庭财产保险是我国保险发展比较早的一个险种，自投放市场以来，取得了良好的社会效益，但在发展过程中出现了系列问题。本文分析了我国家庭财产保险发展面临的问题，在此基础上，提出家庭财产保险在自身宣传、市场营销、产品创新及提高投资能力等方面的建议对策。
【关键词】家庭财产保险 创新 发展 对策
家庭财产保险是以我国城乡居民的家庭财产为保险标的一种保险，具有费率低的特点，对于防范家庭财产风险，降低财产损失，保障家庭财产安全有着极其重要的意义。
一、我国家庭财产保险存在的问题
家庭财产保险在居民生活中，离居民比较近，但在投保率上，却比不上机动车辆保险和人寿保险等业务。家庭财产保险业务在近几年的发展过程中出现了发展规模不大、同期占比不高、居民投保率较低等问题。以2012年家庭财产保险业务为例，我国财险保险市场保费规模为5331亿元，家财险保费规模仅28.47亿元，保费占比仅0.53%。为什么和国民生活息息相关的家庭财产保险竟受到如此待遇，笔者认为如下：
第一，保險公司缺乏对家财险发展的重视程度，在政策上给予的优惠少，对各级管理人员、销售人员缺少激励机制，缺乏经营的积极性，没有将家财险归入到整体业务范畴里。比如同是个人业务，家庭财产保险的保单费用不到车险的保费十分之一，但做成的保单时间成本和难度，却不相上下，家财险保单多、保额小，经营成本相对其他财产保险来说比较高，家财险费率低，保费少，赔付率又高，因此一些财产保险公司发展家财险积极性不高，也是情理之中。
第二，保险公司缺乏对家财险市场变化的调研，不能及时掌握情况，没有采取有力措施。我国家庭的收入千差万别，生活水平、财产结构存在很大的区别，针对家庭的不同状况，家财险产品理应当多样化。但家庭财险的保险标的范围比较狭窄，仍停留在传统范畴，缺乏对新保源、新需求的研究；产品设置不尽合理。险种结构不尽完善；保险公司提供险别与客户需求相脱节等，尤其是针对不同建筑类型、社区服务水平费率差异度不高。保险的产品无法满足市场、客户的需求，也不能有效吸引客户投保。
第三，家财险销售渠道有限，缺少吸引力，不适应市场需求。家财险在保险公司的众多险种当中仅是一个小险种，整体业务比重不足1%，不是公司主推的险种。销售渠道不畅家财险每单保费金额小，提成少，营销员主动推销家财险的热情不高，家财险的销售渠道很不通畅，这在相当程度上制约了我国家财险的发展。
第四，展业手段单调，方式方法不灵活，服务水平不高。家财险配套服务不足，服务不够，跟不上时代的发展。家财险承保户数多，覆盖面广，社会影响大，承保理赔时效要求高，而家财险配套客户服务项目几乎为零。如客户在出险后，需要由公安、消防和气象等相关部门出具事故证明材料，当客户受损财产需要评估时，由评估机构出具损失财产技术鉴定书等做法，已经远远不能满足客户的服务需求，且承保理赔手续的繁琐，更让客户烦恼，这一系列的弊病，多方面制约了家财险业务发展。
第五，保险公司对家财险宣传不够到位，家庭财产保险的展业力度不够。家庭财产保险数额分散，据有关部门统计，我国有80%以上的个人和家庭不知道如何投保家财险，85%的人对家财险不熟悉，居民的保障知识缺乏，保险意识淡薄。居民不知家庭财产保险应投哪些险种，怎样投保，投保后居民得到哪些保障以及出险后如何申请理赔等。
第六，在调整时期，乡镇农民收入增长缓慢，特别是农民“减负”期间，“保险”往往被当作农民的负担被砍掉，城市居民收入近年来增幅不高，下岗职工增多，也影响了人们投保的积极性。
二、我国家财险改变目前被动现状的对策建议
（一）更新观念，开拓思路，适应市场需求
保险公司要有战略眼光，提高对家财险的认识，加大资源整合力度，大胆创新，利用新的技术和方法来处理业务工作。对职工管理引入竞争机制，进行人事制度改革。实行工资制度改革，个人收入一律与个人业绩挂钩，实行多劳多得，不劳不得，以便促进家庭财产保险业务的发展。
（二）不断进行家庭财险产品创新，迎合家庭财险需求
通过客户分类，提供个性化定制方案，保险公司应认真分析本地的风险状况和客户的需求，研发出具有广泛保障范围、符合市场需求、适销对路的家财险产品。保险公司在设计和推出家庭财险险种时，通过对投保的宣传，险种的推荐，为客户提供合适的品种，以刺激客户的消费需求，让家庭财产保险这一险种能为客户熟知，能真正成为其生活中不可缺少的组成部分。
（三）制定合理费率，开发投资型产品
保险的风险大小，与保险费率成正比例关系，风险越大，费率越高，交纳的保费就越多，制定出适合保险市场的费率，投资型家财险兼具保险保障、投资理财双重功能，有利于产险公司聚集一部分社会闲置资金，提高巨灾年度的偿付能力。
（四）渠道创新，打开销路
网络营销交互性强，节省了投保人的时间和交通成本，也降低了保险公司的经营成本，并可以为客户提供每天24小时的销售服务，并将客户范围拓展至全国甚至全球范围，网销是非常适合于分散型家财险销售的代理渠道。
（五）提高家庭保险从业人员素质，加强保险工作力度
家庭保险从业人员素质高低代表保险公司的形象。加强从业人员的思想观念转变，引入市场竞争机制，跟上市场的发展变化。对家庭保险从业人员加强培训学习，加强形势教育，才能使其在竞争中求生存、求发展。
（六）加大宣传推广的力度，提高居民的保险意识
宣传推广家庭财产保险的手段多种多样，召开新闻媒体发布会；利用电视电台、广播等新闻媒体宣传报道；到社区、农村开办家财险知识讲座；到商场、学校、车站等人群集聚的地方开展发宣传但，建立家庭财产保险网站等，建议保险公司与电视台联合在黄金时间推出《家庭与保险》等栏目，介绍家庭财产保险的知识，加大宣传力度，提高居民家庭财产保险意识。
参考文献
[1]孙素英.我国家庭财产保险发展现状与对策建议.经济管理.
[2]王和.我国家庭财产保险问题研究.保险研究，2008（3）.
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财产保险论文范文第4篇
摘 要：随着社会经济的发展，社会分工的日益细化，电力行业保险索赔成为一个话题，本文将探讨理顺索赔流程是获取赔偿的关键环节，它将解决“保险索赔难”的问题，通过介绍我公司赔案处理的一般流程、出险后应采取的具体措施、索赔的具体操作步骤及相关账务处理，使被保险人对索赔的各个环节有更清晰的认识，更有针对性地开展保险索赔工作。更重要的是使保险合同能得到更充分地执行，保险双方在理赔环节的配合更为融洽。
关键词：电力企业；财产保险；索赔
一、明确赔偿范围是获得赔偿的前提条件
财产一切险承保由于自然灾害造成的损失，也承保由于意外以及员工操作不当所造成的损失。其保险财产及费用一般可包括：建筑物、清除残骸费用、灭火费用等。其保障范围比较大。
机器损坏险属于企业财产保险的附加险种，因下列情况所致保险标的需予修理或重置之赔偿责任：设计不当；材料、材质或尺度之缺陷；制造、装配或安装之缺陷；操作不良、疏忽或怠工；物理性爆炸、电气短路、电弧或因离心作用所造成之撕裂；除外责任以外的其它原因。以上是赔偿范围，除此以外被保险人还要清楚哪些原因造成的财产损失，保险公司不负责赔偿：
财产保险综合险责任免除范围：（1）战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动、地震所造成的一切损失。（2）公司及其代表的故意行为或纵容所致。（3）财产遭受保险事故引起的各种间接损失。（4）财产本身缺陷、保管不善导致的损毁；财产的变质、霉烂、受潮、虫咬、自然损耗所造成的损失。（5）堆放在露天或罩棚下的财产以及罩棚，由于暴风、暴雨造成的损失。
附加机器设备损坏险责任免除范围： （1）保险机器设备运行必然的结果，如：自然损耗、氧化等。（2）机器运行所必然或更换的物品，如：各种传送带、链、模具及其它易损易耗物品。 （3）锅炉及压力容器的损失。（4）公司应该正常检修而未檢修所引起的损失和费用。（5）正常维修（包括：大、中、小修）费用。
二、理顺索赔流程是关键环节
很多人对保险公司有“投保容易理赔难”的感觉，其实，这主要是一些买过保险的公司由于种种原故没能得到保险公司的理赔而形成的认识上的误区。导致理赔难的原因是多方面的，其中对保险公司理赔程序的不了解也是相当重要的原因。第一，必须及时报案： 保险理赔时的第一个环节就是报案。根据保险合同的规定，保险标的遭到损毁或发生保险事故时，投保人、被保险人、受益人及他们的委托代理人应当尽快通知保险公司，否则由此而造成的损失由受益人自行承担。第二，符合责任范围：保险公司只对被保险人确实因责任范围内的风险引起的损失进行赔偿，对于保险条款中的除外责任，保险公司并不提供保障。第三，进行事故调查：当被保险人向保险公司提出赔偿申请时，保险公司会派出技术人员查勘出险现场、调查取证、核定保险责任和损失。被保险人应尽量保护事故现场（若需立即抢修，可先拍照取证，但要保留受损标的），陪同保险人进行现场查勘工作，调查事故原因及损失情况。第四，备齐所需单证： 保险公司为防止有人提出无根据的或夸大的索赔，一定会要求被保险人在指定时间内提供损失证据并说明详细情节，其中包括保险单、企业资产负债表、损失清单、发票、合同以及相关的帐目、施救费用单据，以及权威的、社会公认的有关单位、部门或者其他机构出具的事故证明。在此基础上，保险人将根据保险合同给予赔付。最后，保险公司将审核、计算、确定赔付金额。
以上是理赔必需流程，如何将这种流程进行的更顺利，和保险公司合作更融洽，我公司的具体做法是：以财务部为核心部门，设备点检、专工为线，各专业部门为面，“以点带线、以线扩面”，从而规范了报案程序、统一了数据口径、并且能及时反馈信息。
企业财产出险后，使用部门必须在24小时内通知财务产权部，由财务产权部拨打报案电话统一进行出险报案，事故调查期间财务产权部负责配合保险公司联系使用部门查勘设备损失情况，拍摄照片，现场勘查完成后，财务产权部收集使用部门上报的事故分析报告，并根据设备修理清单查找相关票据、单证，合同，手续齐全后统一向保险公司报送，保险公司根据损失清单及其他原始凭证向保险公司进行索赔。
由此可见，理赔并不难，只要事实清楚、证据确凿，保险公司一定会在最短的时间内给予赔偿，以维持其良好的声誉。
同时，也有五种常见不赔情况解析： 保险并非有险必保，也并非有保必赔。并不是所有的事故都可以获得保险公司的赔偿。客户一定要仔细阅读有关保险公司不赔付的内容，有针对性地避免无保障的风险。
事实上，获得有效赔偿有多个要素：首先，所发生的事故必须是保险合同约定责任范围内的事故，超保险合同约定的责任范围，保险公司不承担赔偿或给付保险金的责任。保险公司到底赔不赔钱，很多时候与保险期限有关。保险事故发生时，保险合同是否有效，是否在等待期（观察期）内，进行理赔时，是否还在理赔时效内，都与保险公司是否赔钱直接有关。如果因为投保人经催缴后，仍然不缴纳应缴保险费，导致保险合同失效，或者投保人违反保险合同的订立原则，导致保险合同无效，保险公司当然不负赔偿责任。保险公司的赔款金额以保险金额为限，如果是多次索赔，总的赔款金额不能超过保险金额。
虽然两种做法都减少了成本，但笔者认为第二种做法，即冲减修理费更合适。因为在设备损坏事故发生后，公司为此支出了修理费用，所以收到索赔款项时应理解为对所发生费用的一种补偿，故冲减修理费更合适。而保险费是投保人根据保险合同的约定，为获得保险保障而缴付给保险公司的费用，是各条款费率表上的金额。收款时若冲减保费就不能真实反映保费缴纳的数额。
企业财产保险的作用之一就是为企业分担风险、提供经济补偿，保障企业正常生产和经营。一旦事故发生，只要被保险人严格对照保险条例，明确索赔范围，理顺索赔流程，就能够及时得到经济补偿，从而保证企业生产、经营的正常进行和经济效益的实现。
财产保险论文范文第5篇
摘要：随着勘探难度的加大和物探行业竞争的加剧，项目成本管理重要性日益凸显。我国物探企业项目成本管理实践效果很不理想，一个重要原因就是核算不能提供充分、准确的信息。本文从加强项目成本核算的必要性入手，运用作业成本法和项目成本管理相关理论对现有成本核算体系进行改造，并提出了应用该新型成本核算体系的几点对策。
关键词：项目管理 成本核算 作业成本法
一、油田物探企业成本核算现状
（一）现行成本核算方法及问题
我国物探公司近年起已开始实施项目成本管理，根据内外不同市场，分区块设立项目部财务人员，对项目成本实行专门管理，即根据计划部门下达的项目指标，依照项目合同、工作量等因素编制项目预算。然而与此相对应的项目成本核算仍是按照传统的行政单位作为核算主体，所核算的项目的成本存在很多问题，已经不能适应物探企业积极推进项目管理需要。
首先，物探企业当前的成本核算体系虽然按照二维、三维进行了明细反映，但是并没有对项目的各项作业活动进行核算，尤其是对施工中的一些关键环节如施工前期过程中的施工设计，施工过程中的钻井激发程序、仪器操作程序、现场处理程序，缺乏必要的成本核算信息。这样就无法得出各项作业活动责任人的成本发生情况，从而不利于进行成本考核和控制。
其次，物探企业当前的成本核算体系没有区分不同作业活动的成本性态，没有按照各个作业活动与物探项目成本的关联程度进行区分，从而导致一些间接费用的分摊不科学，不精确。比如，在制造费用和辅助生产成本分摊上，目前物探公司采用的是项目成本分摊法。具体来说，就是按照单个项目直接成本累计额占所有项目直接成本累计额的比例分摊。计算公式如下：
某项目分摊的制造费用和辅助生产成本=某项目的直接成本累计额/所有项目的直接成本累计额*当月应分摊的制造费用和辅助生产成本。
这样进行简单的分摊，实质是传统的制造费用的变形，只考虑了项目工作量这一个成本驱动因素，没有按照实际发生的成本动因分配，造成了成本信息的失真。
第三，物探公司当前的成本核算体系没有将财务费用、管理费用在项目间分摊，造成了项目成本的不完全，不利于项目经济效益的准确评价。
第四，外部项目的成本管理还需要进一步的规范，项目施工中的多种不确定因素增加了项目预算准确性的难度。
（二）改进物探企业项目成本核算的必要性
1、改进项目成本核算是参与国际市场竞争的需要
随着中国加入WTO、市场经济的逐渐完善及国企改革的进一步深入，整个石油行业逐渐打破原有的计划管理模式，向市场经济模式转变。石油物探企业在投标竞争中，业主对施工企业的选择不仅要看他过去的业绩、信誉，而还要看他的组织、管理运行机构是否严密、科学和优良，是否能提供高效、优质和适时的服务。尤其引起注意的是，国外的业主与我们合作时，他们非常重视我们企业的组织、管理手段是否先进、合理，是否与国际接轨。而国际上的一些发达国家的物探公司早已经开展了项目成本管理，按照项目进行核算和控制、管理。因此，从长远利益来看，物探公司要想有长足的发展，就应当积极实施国际化经营战略。面对竞争更加激烈的国际石油市场，只有积极探索和研究有效的项目成本管理模式，按照项目进行核算，才能增强企业的成本竞争力，在国际市场占有一席之地。
2、改进项目成本核算是物探现实管理的需要
当前物探行业面临着勘探开发成本的上升、投资增长受到制约、重点勘探地区进入难度和风险加大、技术和人才挑战等难题。如果继续按照传统模式进行管理，不对项目进行明细核算，不能动态掌握各个项目的成本发生情况和及时进行成本控制，就难以在激烈的物探市场中生存和发展。当前物探公司虽然有了项目成本管理的思想，但是还不成熟。比如，项目成本核算的信息不完全，导致项目运转过程中成本控制力度较弱，影响了物探公司经济效益的实现和管理水平的提高。因此，必须加强项目成本核算。
二、项目成本管理和核算相关理论及启示
（一）项目管理理论
从项目成本管理的发展历程来看，项目成本管理的方法有许多，包括传统项目成本管理方法、项目全生命周期成本管理方法、项目全过程成本管理方法、项目全面成本管理方法等。
项目全生命周期成本管理方法是指一种对项目起始、项目论证、研究、设计、实施、产出物交付、维护和使用，一直到项目最后报废的整个项目生命周期的成本开展全面管理的方法。这种方法管理的对象可以包括项目所耗费的研究与设计费用、项目实施费用、项目的运营与维护费用、项目最后废弃和拆除的费用总和。
项目全过程成本管理方法的理论基础是在20世纪90年代前后发展起来的基于活动的成本核算原理与方法，以及同时出现的基于活动的管理理论与方法。根据这些成本核算和活动管理的理论与方法，结合项目成本管理的实际需要，人们开发出了项目全过程成本管理的方法。
（二）成本核算与管理理论的新发展
所谓作业成本法（Activity—Based Costing，简称ABC）是指一种以作业为基础，对各种作业的间接费用采用不同的间接费用率来进行成本分配的成本计算方法。它着眼于分析成本产生的原因，由于成本产生的原因不同，控制、汇集和分配费用的方法也不同。与传统的按照生产工时、定额工时、机器工时、直接人工费等比例分配间接成本的方法相比，采用作业成本法能够提供更为精确的成本信息。
作业成本法将核算管理深入到“作业”层次，可以提供有关企业产品成本的明细资料（产品成本以及作业成本）。这样可以使成本信息更加准确，同时还可使成本管理控制在较低层面获得相关的信息，大大提高了成本管理的有效性和针对性。在作业成本法下，对企业的作业进行持续改善，形成作业管理。作业管理须首先认定一企业所从事的作业、评价其对企业的价值、并选择和保持重要作业的信息，并将成本分摊到作业。取得了作业成本之后，企业可以辨别哪些是增值作业，哪些是不必要的作业，从而优化“作业链”和“价值链”，减低成本。由此可知作业管理也是降低成本的有效方法。
（三）项目管理模式下物探企业核算制度的启示
由前面介绍的项目管理相关理论，项目全生命周期成本管理方法给我们的启示是，在进行项目管理时候，必须对项目的项目起始、项目论证、研究、设计、实施、产出物交付、维护和使用，一直到项目最后报废的整个项目生命周期的成本开展全面管理。因此，新型成本核算体系应该囊括项目的全过程；项目全过程成本管理方法给我们的启示是，新型的成本核算体系，可以采用基于活动进行核算和管理。而根据对作业成本法相关理论原理的介绍，作业成本法是基于作业活动进行核算的一种新型成本核算管理方法，改变了以往间接费用分配标准上单一、粗糙的缺点，可以更好的依据成本动因进行成本的分配归集。因此，本文旨在利用作业成本法对物探企业项目成本核算体系进行改造。
三、物探企业项目成本核算体系的设计
（一）物探企业生产流程描述
根据物探公司生产工艺流程的特点，将施工过程分为三大阶段：
1、施工前期准备阶段
一是采集项目：来自局勘探部署文或甲方邀标书，油田内每年两次，冬季部署和夏季部署；二是工区踏勘：根据部署对工区地表、地质、工农关系等进行踏勘，提出针对性措施；三是资料搜集：搜集工区的人文、地理、气候、交通等方面的资料；四是技术设计：为完成工区地质任务进行施工参数的论证，提出具体的施工方法，并在技术设计的基础上，完成试验方案、施工设计、测量设计的编写，作为野外施工执行的依据；五是试验工作：根据试验方案进行试验，分析、选择、确定生产因素，并报请甲方审批。
2、施工阶段
一是测量工序：对炮点进行提前测量，产生测量成果，对每束线或每条线进行整理；二是放线检波工序：按照测量的结果，放置大小线，并安置检波器；三是钻井激发工序：对每个炮点打井至一定深度，并放置一定数量的炸药，将其引爆；四是仪器操作工序：依据爆炸产生的地震波，获得地震生产成果；五是现场处理工序：输入电子班报、地震生产磁带，产生现场处理剖面，监控指导野外生产。
3、资料上缴
一是资料验收：野外采集项目完成后，采集资料由工艺研究所进行初步的简单处理后，交于甲方全面验收，并对采集项目作整体评价。二是质量回访：对于已交于甲方使用的资料的质量进行回访，便于改进提高资料的质量。
（二）作业定义
作业是ABCM原理的核心，物探施工可以看作是一系列作业的集合体。在定义作业时，应该在充分分析作业链的基础上，采取自上而下、自下而上相融合的方式，充分抓住作业的特征并认真分析，对作业进行适当的合并或分解，在足够低的层次上对作业进行详细的界定，不能交叉，以使每一个作业能与分析所侧重的决策层次联系起来。实际操作时要防止两种倾向：一是避免限定性过于详尽的定义，因为过于详尽的限定不仅不能得到有益的信息，反而导致分析的紊乱：二是避免太广泛的定义，因为这样的定义难以揭示改善成本的机会。
根据物探企业的特点以及生产管理的需要可以将其划分为物探准备作业、放线检波作业、钻井激发作业、仪器操作作业、现场处理作业、资料验收质量回访作业以及检修作业、运输作业等。
（三）成本动因
成本动因是对作业的量化表现。成本动因通常选择作业活动耗用的资源的计量标准来进行度量。选择合理的成本动因时，用价值链的观点审视企业，照顾到动因选择的全面性、代表性、操作性和动因与其他部门的密切关联性，至少应考虑两项因素：考虑成本动因的资料是否易于获得：成本动因与实耗资源成本的相关程度，相关程度越高，产品成本被歪曲的可能性就越小。
作业成本法的应用涉及到两个动因，即资源动因和作业动因。资源动因是将资源分配到作业上的依据，作业动因主要是用于将作业成本分配到成本对象上。物探作业一般消耗的资源项目主要包括，材料、燃料、职工薪酬、折旧费、水费、电费、、其他费用等。相应的资源动因根据各项目确定，如折旧费、工资和租赁费一般根据工时数确定，电费根据用电度数，材料费直接计入等。
而对于作业动因则应根据物探企业各项作业的特点，分别确定如：物探准备作业、现场处理作业以设计研究人员或者工作人员的工时为动因；放线检波作业，以放线长度为动因；钻井激发作业以钻井深度为动因或者炮数为动因；检修作业以检修次数为动因；运输作业以运输里程为动因
（四）项目成本计算
一是把直接成本计入成本核算对象，如物探作业消耗的材料、油料、项目补助费、青赔费等。二是把间接费用按一定的方法分配到作业，如工资、工资附加费、社会保险及季节劳务费用，按各作业消耗的工时为权数进行分配；折旧、修理费、财产保险及其它与资产相关的费用，以作业占用资产的账面价值为权数进行分配；基地后勤成本按人数的比例进行分配。三是归集到作业的费用，按成本动因计算各作业的分配率，即某作业分配率=作业成本/作业量。四是根据作业（作业中心）分配率把各作业归集的费用分配给各项目成本，形成动因作业成本，动因作业成本=某作业分配率*成本动因数量。五是某种项目的成本=动因作业成本+直接成本。
四、应用新型成本核算体系的几点对策
（一）建立健全各项原始记录
新型成本核算体系应用了作业成本法，和传统核算方法相比，中间多了一个成本中心，即作业中心。为取得各个作业中心的成本消耗情况以计算作业成本，需要在原来的基础上按照系统化、规范化、台账化、图表化和核算主体明确的原则，建立健全其各项原始记录。包括材料物资收发领用、人工工时、水电等方面的原始记录建立，以及项目用工台帐和项目消耗作业情况的记录等等。
（二）加强标准化工作
新型成本核算制度按照物探企业的各项作业活动进行核算，将成本核算对象层次不仅落到项目层次，更是内化到项目内各项作业，落到各项作业的有关执行工组，这就给成本控制和考核提供了基础和可能。因此，为更好配合成本控制和考核的实施就要加强有关标准工作，逐步完善企业的技术标准、管理标准和工作标准，建立健全各工组的各项消耗定额。另外，还要建立健全管理机构，建立各项定额的分级管理制度，定期检查分析定额完成情况，并总结定额管理经验，形成资料积累，从而逐步提高定额管理水平。
（三）强化应用新型成本核算制度的信息化基础
新型成本核算体系中无论作业动因和资源动因的确定，还是作业成本的归集分配或者其他信息的整合，都会需要大量的数据信息。计算机的出现为这一切的实现提供了可能。在现有计算机软硬件条件下，间接费用在月底能够自动进行分配。所需的统计信息，各责任中心的有关部门可以用EXCELL电子表格或其他数据格式转入财务管理软件的报表管理模块中，公司总部可以随时自动汇总，工作量不大。因此新型成本核算体系若要更好的实施，需要加强成本信息系统建设以及研发适应新型成本核算体系的专业软件。
参考文献：
①物探公司资料[Z]. 山东东营，2010
②赵振智，解宝贵等.油田企业成本核算与控制研究[M].北京：石油工业出版社
③姚兴双. 石油物探企业项目管理模式研究[D]
（陈永生，1962年生，胜利石油管理局地球物理勘探开发公司副经理兼总会计师）
财产保险论文范文第6篇
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