建筑工程审计方案范文第1篇
整体目标：
通过2011年会计条线“抓整改 强内控 零违规”专项活动的开展，进一步增强一线柜员的合规操作意识和风险意识，切实将“为客户提供最优质服务，促进业务发展与风险管理并重”和“做正确的事”的理念传递灌输到每一位柜台人员，严防柜台各类案件事故发生，实现会计条线“安全年”工作目标。
具体目标：
一是实现2011年会计条线安全运行“四无”目标。即无案件，无重大违规事项，无重大责任事故，无重大监管处罚。
二是实现2011年全辖平均会计核算差错率控制在万分之0.5以内。
三是实现2011年会计条线内外部审计、各种检查发现问题整改率达到98%以上。
活动主题
根据银监会、总行和省分行2011年有关案件防控工作要求，以规范柜台业务操作，提高会计风险防范能力为重点，以《中国建设银行员工从业禁止若干规定》和《广东省分行柜面业务禁止性规定》为抓手，进一步开展“四抓四看”，即抓学习，看谁对规章制度的理解更透切;抓防堵漏洞，看谁隐患查摆更彻底;抓规范操作，看谁的执行力更胜一筹;抓优化创新，看谁建言献策更有针对性和建设性。
具体活动安排和采取措施
2011年会计条线“抓整改 强内控 零违规”专项活动分宣传教
育、监督检查、考核评价三个阶段进行。
(一)宣传教育阶段(2011年1-3月)
将员工从业禁止性规定、柜面业务操作禁止性条款、会计核算差错率等纳入《珠海市分行2011年网点“安全年”考评方案》，并调整各指标考核计分规则及权重，加大违规行为处罚力度。具体考核标准：
A.凡未制定本机构活动实施细则的、未每月组织开展一次以上宣讲培训的、随机抽取网点人员不能回答与活动有关内容的，每发生一起扣减会计KPI考核分1-2分。
B.凡违反《建设银行广东省分行柜面业务操作禁止性规定》和市分行一类核心风险点规定的，不论违反哪一条，每发现一起扣减会计KPI考核分3分;凡发现屡查屡犯或问题整改不到位的(以网点为单位)，每发现一起扣减会计KPI考核分4分。
C.凡发生严重违规事项但不属于“员工从业禁止若干规定”、“柜面业务禁止性规定”事项(总行及省分行业务检查、会计稽核、柜面监测、会计非现场检查等发现问题比较严重而单独通报的事项)，每发现一起扣减会计KPI考核分3分;凡发现屡查屡犯或整改不到位的，每发现一起扣减会计KPI考核分4分。
D.凡发生被外部监管机关、内部审计通报(含检查情况通报、整改通知书、审计意见书、审计要情、审计简报、审计信息简报等)事项的，每发生一起扣减会计KPI考核5分。
E.凡发现违反《中国建设银行员工从业禁止若干规定》的事项，每发生一起扣减会计KPI考核5分，并将责任人移送市分行纪检部门进行处理。
F.凡发生被外部监管机关处罚(含受经济处罚、暂停某项业务、
责令停业整顿、责令终止经营活动、收缴或吊销营业执照、收缴或吊销金融机构许可证、吊销经营外汇业务许可证、吊销其他具有许可性质的证书等)或者发生案件等“安全年”一票否决事项的机构，2011“安全年”考核为零分。
(3)在2010年对该项活动的激励基础上，2011年将加大激励力度，设置2011年“抓整改 强内控 零违规专项活动”优胜奖等奖项，对表现突出的网点、片区督导团队以及个人进行奖励和表彰。
(二)监督检查阶段(2011年4-11月)
1.片区管理部督导团队应每月到挂钩网点进行巡回滚动督导，督导内容具体包括：活动组织开展情况、柜员学习掌握、制度执行力度、问题释疑、差错整改跟踪等，确保对禁止性规定随时监控核查，并形成工作常态。
2.将员工从业禁止性规定和柜面业务三十条禁止性规定纳入季度专项检查内容，加大非现场检查力度，有针对性地开展现场检查和查看监控录像，提高检查效能。
3.市分行对各渠道发现的违反《中国建设银行员工从业禁止若干规定》和《中国建设建设银行广东省分行柜面业务操作禁止性规定》的情况进行汇总分析，及时下发风险提示、提出阶段性工作要求，指导各网点开展专项活动。
4.开展“举一反三”的自查自纠和问题整改工作。组织网点对2010年和2011年内外部审计、各种检查通报的问题，开展“举一反三”的自查自纠和问题整改工作。开展期间，片区管理部督导团队应加强对营业网点的督查和指导，必要时，对个别网点进行一对一帮扶，
确保同质同类问题得到有效整改。
5.落实责任追究。对专项活动开展发现的各类问题，市分行将纳入《珠海市分行2011年网点“安全年”考评方案》进行考核，且市分行将区分问题的性质，对问题责任人落实责任追究。对经过责任认定的违规违纪问题，按照《中国建设银行工作人员违规失职行为处理办法》，对有关责任人进行处理;对检查发现的轻微违规问题，按照《中国建设银行轻微违规行为积分管理办法》规定，对相关机构和个人进行积分。
(三)考核评价阶段(2011年12月)
1.将该专项活动开展情况与会计主管、会计督导员的(季度)考评挂钩，将活动开展中的组织管理、创意创新、建言献策、征文比赛、信息报道、风险发现等作为考评的附加指标，直接作为会计主管、会计督导员的(季度)考评加、减分的依据。将前台柜员的创意创新、征文比赛、信息报道、风险发现等作为柜员等级考评的加、减分依据。
2.认真总结评比各网点和片区督导团队对该专项活动的组织开展情况及取得成效，对表现突出的网点、片区督导团队以及个人进行奖励和表彰。
中国建设银行广东省分行柜面业务禁止性规定
1. 严禁开立非实名虚假账户, 保证客户身份信息真实、齐全。
2. 严禁违规查询、泄露、修改客户信息;严禁违规调阅使用客户预留印鉴和资料。
3. 严禁为自己账户(包括附属账户)办理业务。
4. 严禁受理银行人员在柜台内要求办理的(含员工和亲朋账户)业务。
5. 严禁代理客户签名;严禁代理客户办理个人业务、公司业务。
6. 严禁在营业间内工作区域存放个人现金、存折、存单等物品。
7. 严禁网点为客户保管银行卡、存单(折)等权利凭证以及印章、印鉴卡片和各类支付结算票证。
8. 严禁利用控制账户(包括自己账户、其他员工账户、亲朋账户。下同)虚存虚取现金，调剂库款、尾箱款、调剂存贷款余额。
9. 严禁利用控制账户核算归集代收代付、手续费等款项，严禁利用控制账户作为客户业务过渡账户。
10. 严禁利用控制账户户主外汇额度为其他客户办理购汇、结汇。
11. 严禁将属于保证金性质的账户作为结算账户使用。
12. 严禁逆程序办理现金收付及转账业务;严禁未审核支付依据(单位预留印鉴)即办理支付业务。
13. 严禁柜台收入现金不按规定及时入账。
14. 严禁柜台发生长短款，以长补短或隐瞒不报;严禁当天未能查清原因的，不作挂账待查，留待次日挂账。
15. 严禁应客户要求使用内部错账冲正交易为客户调账。
16. 严禁离开工位，现金箱(柜)不加锁或未锁定，未退出系统操作界面，章、证、压、印鉴卡等重要物品未入箱(柜)保管。
17. 严禁单人为自助设备加钞清机。
18. 严禁单人与押运人员交接尾箱。
19. 严禁柜员间串用会计印章;严禁柜员间现金虚假调拨。
20. 严禁超出规定范围使用会计印章;严禁在空白凭证、空白报表、空白公文纸上预先加盖各类会计印章。
21. 严禁代委托单位生成加密文件办理批量代收代付业务。
22. 严禁虚假查库、监而不查。
23. 严禁未实际履行审核职责而进行形式上的授权。
24. 严禁代理授权人签名或不经授权直接办理需事前审批授权方可办理的业务。
25. 严禁网点负责人、会计主管授权(意)、指使、强令、胁迫会计人员违规办理业务、简化或变通业务操作程序。
26. 严禁在日终结账时，擅自将未核对相符的重要单证、现金入库(柜)保管。
27. 严禁伪造、变造、毁灭会计凭证、账簿、报表及相关会计资料。
28. 严禁一个身份证号码在同一系统设立多个柜员工号;严禁柜员操作权限设置超出柜员经办的业务范围或超出营业机构业务范围。
29. 严禁不相容岗位混岗操作。
建筑工程审计方案范文第2篇
随着我国加入WTO，已初步建立现代企业制度的国内房地产企业，将面临着日益激烈的国际市场竞争。要在激烈的国际市场竞争中取胜，就必须提高房地产企业的市场竞争力，这就需要企业完善内部控制制度。内部审计具有企业自我约束、自我监督的作用，是内部控制的重要组成部分。当我们审视房地产公司架构和各个职能单元对创造企业价值的作用和贡献时，我们发现，内部审计已远远超出传统的财务监督、结果审查的范畴，它有助于提升房地产企业的管理水平，是其实现持续性发展的内在驱动力。但目前房地产企业的内部审计仍存在诸多问题，因此，必须完善房地产企业的内部审计。
一、当前房地产企业内部会计控制存在的主要问题
现阶段，我国许多房地产公司内部会计控制普遍薄弱，市场公平竞争的环境不完善，公司建立完善内部控制没有内在动力，员工职业道德水平和执业质量不尽如人意，企业内部控制漏洞百出，有章不循，随意性大，审计乏力等问题较为突出。
通过深入的调查分析，目前公司存在以下主要问题：
(一)内部管理制度不健全
公司领导和职能部门大多注重业务绩效,对内控制度的建立较漠视，甚至有个别领导还认为建立、完善内控制度会碍手碍脚，影响业务的开展和工作效率，主客观原因使得各项管理制度不健全。同时，公司规模为达到减员增效,一些不相容职务仍然由一人兼任。
(二)权力高度集中,“一言堂”严重 公司的一些重大经营决策,均由总经理一人决定,甚至有的区域公司还与建筑商联手左右工程招投标，通过审计必须纠正这种违规行为。
(三)不按规定办理工程竣工决算审查
区域公司某商品房,其工程决算不是聘请具有工程造价审查资质资格的社会中介组织来承担,而是聘请个别预决算员来承担。通过对这个决算进行复审,发现其不仅虚增工程量、高套定额及材料价格偏高等问题,而且没有将建筑营业税计入工程价，公司仅凭工程决算书同项目经理进行工程价款结算,无正式的建筑安装发票,以此偷漏建筑营业税、城建税和教育附加。
(四)预收购房款的随意性较大
通过审查核对购房户交纳的购房款,我们发现有的购房户基本交清了房款,而有的购房户虽已住进了新房,但购房款只交了很少一部分,由此拖欠的购房款总额有的商品房竟高达几十万元,这种人情房、关系房影响了企业资金周转和经济效益的提高。
(五)预收账款未按规定计交有关税费,并长期不转入
营业收入我们审计的几家房地产开发公司的预收账款都未按国税发【1999】086号文件:“纳税人采取预收款方式转让土地使用权或销售不动产的,以收到预收款的当天为纳税义务发生时间”的规定来计提缴纳营业税、城建税和教育附加费。税务部门对这几家企业的征税是在房地开发公司到税务局给购房者开具销售发票后一次征收缴纳的。因此，一些已办理了竣工决算并交付使用的商品房,迟迟不给购房者开具销售发票,预收账款长期不能结转经营收入。这样不仅拖欠国家税收，还把一些后来发生的与开发此商品房无关的费用掺入开发成本,减少或逃避缴纳土地增值税和企业所得税等。
(六)现金管理混乱,私设小金库
现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，在有的地方，银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。经调查，某区域公司设置了三本现金日记账和银行存款日记账，收取的购房款不及时送存银行,库存现金账面余额常有30、40万元。为何违规保留如此大的现金余额?经深入调查，该区域公司一是将11万元转入个人定期存款账户,公款私存;二是借给他人周转使用,谋取高利息。另一区域公司则采用虚开发票,套取现金4.36万元,设立小金库,用于送礼和发放奖金福利。这些行为严重违反了现金管理的有关规定。
(七)没有及时编制会计报表
公司经营状况得不到反映 AAA公司虽然从事房地产经营活动已有五年之久, 商品房先后开发了二个片区,预收账款达八百多万元,并且已交付使用和办理了工程决算。但到审计时止,该公司仍未编制资产负债表和损益表等会计报表。经营成果得不到及时准确地反映，同时影响了总公司资产负债效益的真实性和准确性。
二、房地产企业内部会计控制存在问题的主要原因 上述内部控制的薄弱环节，是房地产企业特有的，且具有普遍性。它们是房地产企业经营管理中的不利因素，影响着房地产企业健康发展和与国际管理模式接轨。之所以存在这些问题，究其原因主要是：
(一)内部审计机构和内部审计人员的地位不明确，独立性较差 当前，房地产企业内部审计管理体制是内审人员的人事录用权、工资管理权、奖惩权等由所在企业掌握，即内部审计在本企业管理当局的直接领导下，对本企业管理当局负责并报告工作。这种管理体制使得内部审计人员的切身利益直接受所在企业控制。由于被审计部门是内部审计人员所在企业的组成部分，客观上形成了内部审计对本企业利益服务的依附性，使得内审人员执纪执法的程度直接受企业管理当局的影响， 工作质量直接受企业管理当局的制约。
(二)内审人员综合素质有待提高
许多房地产企业的内部审计人员主要来源于本单位财务部门，由于来源渠道单一，造成内部审计人员素质较低，知识面较窄，不能满足现代内部审计的要求。内审部门普遍存在着专职人员少、业务素质不够高的现象，缺乏应有的房地产内审经验和审计技巧，往往就账论账搞审计，不熟悉房地产业务，一些实质性、深层次问题不易被发觉，审计的作用得不到充分发挥。
(三)内部审计的审计范围受到限制，与现代企业制度的建立不相适应
现代企业出于强化管理控制的需要，客观上要求企业内部审计不仅要审查事后的经济业务活动，而且要审查事前的重大经济业务事项;不仅要审查会计资料的真实性和合法性，而且要审查生产、技术、经营的经济效益性;不仅是防止错弊，而且更重要的是全面评价企业的经济业务活动，改善企业的经营管理，健全企业的内部控制制度。可是目前我国房地产企业内部审计大多是以已经发生的财务事项为被审计对象，重点审查会计资料的真实性和合法性，检查财务收支的错弊，工作仅仅局限于财务会计方面。有的房地产企业平时将内部审计归财务部门主管，审计机构不独立，起不到内部审计的作用。
(四)管理观念陈旧
“内部审计是可有可无的部门，没有审计，工作一样做”的错误观念存在于许多管理者当中，而且房地产企业各部门都有自身的一套管理和监督体系，认为自己管好自己就足够了。而事实上，内审是基于第三者的身份站在客观的角度检查监督房地产企业的发展和运作，它的角度是相对独立的。
(五)内部审计的技术方法有待改善
长久以来，内审人员在审计方法上仍以事后审计为主，只从事财务收支或配合纪检监督部门进行违纪事项方面的审计，经济责任和经济效益审计虽有涉足， 但成效甚微，内控制度审计则是一片空白。并且在技术上仍以详查为主，计算机虽已运用于审计领域，但目前仅停留在文字处理和使用EXCEL电子表格上， 较成熟的计算机辅助审计软件尚未投入实际运用。
三、改进房地产企业内部审计工作的对策
房地产企业要建立现代企业制度，使企业真正走上自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的轨道，需要依靠地位相对超脱的内部审计机构来进行监督和评价。通过内部审计制度的实施，达到客观反映企业经济效益，保护国家、企业和债权人合法权益的目的，为加强企业自我约束机制和提高管理水平提供保障。房地产业务流程的复杂性，决定着内控审计手段和方法的复杂性、多样性与专业性，它需要多学科和多专业的相互配合，需要从社会的、行业的、专业的角度全方位地思考规避方法、控制手段和评价原则，从而促进企业建立更加完善的内部审计体系，充分发挥内部审计的战略职能优势。
(一)加强内部审计的全过程监督职能，充分发挥审计职能 事前审计、过程审计和结果审计，是对房地产经营管理的全过程进行监督，是审计监督时间范围的扩大，也是审计角度的转变。舞弊行为可能产生在招投标中，产生在结算中，产生在工程管理中，产生在每一份合同的签订过程中。因此，对全过程进行监督，对每一个环节进行经济效益评价，杜绝舞弊行为的发生，减少不合理行为造成的损失，是发挥内部审计职能的关键。因此，不但要从观念上认识到全过程控制的重要性，还要在实际工作中时时注意对必要措施和手段的运用。如：事前对制度、计划、岗位配置、业务流转程序等控制要素的评价与指导;事中对以目标和以合同台帐为主线的合同内容和执行情况的监督;事后对合同执行结果的验收与审查，使全过程控制真正做到意识和行动的统一。(此部分属于提出的对策和措施，正面的例子确实很难举出，希望客户考虑下，个人感觉此段最后一句比较能说明问题了)
(二)成立专业的管理委员会，加强内审工作的专业性和独立性 建立专业、合理的管理体系，是房地产各方面业务得以顺利开展和有效控制的组织保证。国内外很多企业集团都设立了审计委员会。在美国，审计委员会是董事会下属的一个委员会，法律上有书面的授权范围，它的建立主要是进一步确保审计资料的真实和可靠，并加强内部审计的独立性。房地产企业应当成立专业的管理委员会，该管理委员会与审计委员会类似，但其作用更多，范围更广，它能够从房地产专业角度给予内审工作以支持。建立管理委员会，是全过程审计专业性的组织保障，它的建立能更好地把握事前、事中、事后的过程控制重点，能从理论和方法上给过程控制以专业性的指导，解决了只有全过程控制意识而无全过程控制方法的问题。管理委员会由专业人员组成，本着科学、创新的理念，打破企业管理结构之间的界限，加强规划、工程与成本控制部的协调管理，有计划地组织相关专业人员进行专题研讨，如装修工程、园林景观工程等非标准化工程，摸索其管理的最佳模式与方法，逐步建立程序化开发模式，出台多套模式化的管理体系、标准合同文本等，以适应不同地区、不同外界环境变化的要求。经常进行专业交流，分析问题，共享成果，使人才资源价值更充分地展现，共同提高实践能力与理论水平，为房地产企业各种难题的解决出谋献策。
(三)完善制度，确保执行力，加强服务型专业监管
“ 制度的空白是最危险的”，完善制度，是过程控制的前提和基础，是内审工作开展的依据。制度是企业管理的法典与标尺，需要参与者共同来维护与严格执行。专业管理委员会加强制度的研究和追踪，依据投资密集型企业的高利润、高风险特点和管理中的关键环节，针对漏洞，完善相关制度，明确奖罚规定，对企业利益产生较大影响的关键内容及早给予补充?。 “ 监控”与“自控”相结合，加强自控能力的培养，加强对管理制度的学习，尤其加强规划、招投标、合同法等与工程建设相关的法律、条例和规范等基础知识的学习领会。以法律、制度管人、办事。企业制度作为企业文化的重要组成部分，学好才能用好，要加强“自控”，加强对工作程序的各个环节落实与考核。同时，处理好严格执行规范制度与鼓励创新的关系，确保程序化开发模式的良性运转。
(四)强化目标管理,实行有效监管
目标确定要准确，并且根据项目选型，对其进行审核，详细而科学地进行分解，排除目标水分。在实际运营中以目标为最高限额，全力降低运营成本。其次，认真核查目标的执行情况，对执行结果分类分析：
(1)目标执行结果是否偏离，偏离原因是否存在违纪现象; (2)没有超出费用标准，是否存在降低质量、减少工程量的情况。强化目标管理，重点是加强房地产开发运营过程的监管，从目标的确定到目标的执行，从对结果的分析到针对问题提出的解决办法，都要专业管理，坚持贯彻有目标、有监管、有执行、有评价的全面控制方针。
(五)建立完善薪酬机制，加强绩效考核结合房地产行业特点、岗位重要性、工作强度及社会供给与企业需求之间的关系，准确定位岗位薪酬待遇，建立科学完善的薪酬机制。加强绩效考核，对在职人员实行专项工作内容考核与项目整体考核相结合的方法，动态管理，以业绩考核为主，加强日常考核，不以学历高低、资历深浅作为留用或升迁的底线，而应以综合考核结果作为人员评判的标准，能者上庸者下。通过建立科学合理的用人机制，使那些有经验、懂技术、会管理、职业操守好的人员得到重用。同时避免那些工作流于形式，责任心不高者蒙混过关，更不允许有行为劣迹的人留任或转任在岗，给企业带来更大的损失。
(六)引入先进审计手段，建立管理信息系统
内部审计要规范化、国际化，就要学会如何透明办事。建立管理信息系统，是审计现代化的技术保证。它能够增强透明度，改变目前信息不对称，信息滞后的弊端;能够帮助跨地区经营实现远程管理，满足房地产企业决策层实时监控的需要;能够实现资源共享，提高比较价值优势。充分利用网络信息平台，将业务流程数据化，进行资源整合与共享，通过对比的方法找问题，从建设费用到周期时效，排查增加项目成本，影响经营成果的关键因素。要通过管理信息系统达到“五公开”： (1)目标成本公开; (2)工程概况公开; (3)实际运营成本公开; (4)参与项目岗位人员与绩效考核公开; (5)审计结果公开。达到这五个公开，公司高层领导才能及时全面掌握真实情况，做出对比，优化决策。同时，管理信息系统作为知识库，也有利于专业人员积累相关资料和经验。需要强调的是，将信息公开的同时，亦要加强信息内容安全性的审查(必要时对个别敏感数据应当分层级公开，在设计管理体系软件时应予以充分考虑)。结合企业的远景战略，建立完善管理信息系统具有深远意义。
(七)采用科学的审计方法，严格控制生产流程房地产开发工作错综复杂，具有时间长、环节多、牵涉面广等特点。要搞好房地产开发审计工作，除了领导高度重视外，还应依据审计法、规划法、土地管理法、建筑法、房地产管理法，以及其它有关法律法规，针对各个开发阶段，配备相应高级经济技术人才(尤其是综合型人才)，采取有效的审计方法，对其全过程逐项进行审查。
审计前期工作。
管理审计包括审查工程发包和审查现场管理。
(1)审查工程发包。工程造价除了与工程量及用材价差外，还与管理费率有关。不同级别施工企业，规定管理费率有级差，如区国营二级与地市集体三级相比，综合费率高13%，工程实际造价约高7%。因而审查工程发包时，重点检查施工企业与其级别资格是否真实、可信。
(2)审查现场管理。审查现场管理，首先应审查施工企业是否根据《规范》、图纸及有关修改通知施工，质量和工期是否达到合同要求。其次应重点对增减工程签证进行审查，审查施工企业报送的增加工程签证是否合理，有无重复;减少工程签证是否也已报来，报来的数垦对不对等。再次应对工程材料进行审查、审查工程用料是否达到《规范》和设计要求，特殊的、用量大的、贵重的材料实际价格为多少，不应给施工企业在材差上占大便宜。最后还应审查工期签证，因为工期签证不但影响材料价格的构成，还直接影响工期奖罚的认定和执行。
审计竣工决算。建设项目竣工后，开发企业必须对施工企业报送的竣工决算进行审计，审查工程量计算是否正确，套用定额是否准确，材料价差计算是否客观、费用套级是否合理。通过审查，往往可为企业减少大量的损失。
(1)审计工程量。工程量计算是工程决算的基础，工程量误差的大小，直接影响决算的准确度，因而要求审计人员熟悉定额有关规定、图纸、会审纪要、修改通知及工程签证的基础上，逐项审计施工企业报送的决算资料。计算中一些容易让人疏忽的地方，如砼梁板桩交叉重叠部分，砖砌体中梁、壁拒占据的位置，钢筋的条数和道数、给排水管道基础及管长计算中各种占去的长度等等，都应引起审计人员的足够重视。
(2)审查定额套用。定额属于法规文件，具有法律效力。审计人员必须根据定额内容及其有关规定，审查施工企业有无高套、错套、重复套用现象;当工作内容戴含量与定额不相符时，审查是否已进行合理的换算，防止因套用定额不当而引起造价的增加。
(3)审计材料价差。材差也是工程造价的重要组成部分;审计人员在核准工程量及套用定额后，必须审查计算价差的材料数量是否正确，核实所用材料的市场价格，必要时可通过向供货单位查询，防止施工企业弄虚作假或跨期高套。 (4)审查费率套用。审核工程取费前，审计人员首先应根据施工企业的资质等级和施工合同的有关条款，确定项目应套用哪个取费级别，防止出现提高取费标准，或扩大取费率、或多列取费项目。其次应审定计费基数和计费顺序，防止增大取费基数或颠倒计费顺序，保证费用计算合理。
(八)加强审计队伍建设，提高审计人员素质
加强对审计人员操守、理念的培养，及业务(包括房地产业务)培训，对整个审计制度的建设具有长远意义。审计人员涉猎的工作内容广泛，需要不断地增长、更新学识，加强对房地产行业领域更新知识的掌握，这是内审模式健康发展的基本保障。同时加强整个审计队伍的专业化建设，严格实行专业监管，保证整个监管体系专业对口，上下统一，避免非专业监管而产生的障碍。审计岗位人才的培养可采取轮换制与长期制相结合的方法，一方面有助于审计队伍传承与开拓，另一方面项目操控者经过监督与被监督的角色互换，有助于广泛学习从而提高业务素质和管理水平。
建筑工程审计方案范文第3篇
工
程
跟
踪
审
计
方
案
X X X 审 计 局
2014年3月21日
目
录
一、实施方案的编制依据
二、跟踪审计项目概况
三、审计组成员具体分工和相关职责
四、审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤
1、现场跟踪的方式和主要内容
2、设计变更、现场签证的审核与管理
3、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理
4、主要材料及设备价格的审核与管理
5、工程进度款的审核与管理
6、竣工结算的审核与管理
一、实施方案的编制依据：
1、XXX审计局关于印发政府投资建设项目审计操作规程的通知【X审投(2013)33号】
2、关于对XXX高级职业中学异地迁建项目I标段工程项目进行跟踪审计的通知【X审投通〔2013〕07号】
3、跟踪审计资料清单
二、跟踪审计项目概况：
招标人：XXX高级职业中学
建设规模：七栋楼(2#~5#学生公寓、教师宿舍楼、食堂后勤综合楼、图书行政综合楼)，框架结构，建筑总面积30742平方米。
工程备案号：XN1130285 招标方式：公开招标
中标单位：XXXX工程建设有限公司 中标金额：39037422.07元
监理单位：XXXX工程咨询有限公司
三、审计组成员及相关职责：
审计组组长：XX
成员： 洪 X、胡XX 、王XX、吴XX等
审计组组长全面负责跟踪审计项目的组织实施，对审计小组成员的跟踪审计情况进行监督和审核，跟踪审计小组成员根据项目组长的工作分工和安排，完成各项跟踪审计任务，并对跟踪设计的结果负责。
四、审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤：
(一)现场跟踪审计的方式和主要内容
1、现场跟踪的方式
跟踪审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业造价人员对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐
蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中需特别予以关注。
第一、跟踪审计小组人员及时跟踪现场，根据工程施工具体情况，对隐蔽工程、重大变更及其它需要连续跟踪的部位进行全程跟踪;
第二、做好跟踪日志，记录实际发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料;
第三、参加本工程有关造价管理的会议;
第四、对设计变更等重要事项，要重点记录与跟踪，严格把关。
2、现场跟踪主要内容
①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。
②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。
③参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。
④主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。 ⑥工程进度款审批的造价咨询
A、定期根据施工方的进度款申报计划(每月)，提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。
B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。 C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。 ⑦竣工验收及工程索赔咨询
A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。 B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
(二)设计变更、现场签证的审核与管理
工程实施阶段，跟踪审计的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控。
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程
师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包单位另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由发包人和跟踪审计小组对变更事项进行造价审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
1、变更设计的审核程序和方法： (1)设计变更的审核程序：
①设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。
②设计变更的合规性审核：
审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。
③设计变更的真实性审核：
A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。
B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。
审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。
2、洽商签证的审核与管理 (1)洽商签证的必要性
①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。
a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。
b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。
c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。
(2)审核洽商签证的真实性
①审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在发包人组织下，跟踪审计小组会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
(3)审查洽商签证的有效性
①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。
②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。
③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除;
(4)审核洽商签证的正确性
①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正
确。
②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。
③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。
3、工程量签证的造价审核程序与内容：
签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。 (1)真实性审核
①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。
②签证有无双方单位盖章，印章是否有效，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。
③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。
⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
(2)合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
(3)实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的
重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。
4、材料价格签证的审核程序与内容：
一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。
材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面： (1)注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
(2)材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，建设单位也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
5、综合单价签证的管理与审核：
(1)清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
①当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。
②当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。
③当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人(甲方代表、监理工程师)协商确定单价;协商不成，报工程造价管理机构审核确定。
(2)清单计价方式下，单价的报审程序。
换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批和审核。
(三)、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理
1、内容
(1)主要隐蔽工程一般包括：
①预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致;
②屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符;
③装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。
(2)主要隐蔽工程验收内容主要包括：
①地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料;
②基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械;
③中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因;
④工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。
2、隐蔽工程造价管理的工作程序
(1)对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
(2)对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
(3)施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知跟踪审计小组，并提供验收的部位及内容，跟踪审计小组相关专业人员参与验收。
(4)跟踪审计小组采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
(5)跟踪审计小组对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。 (6)跟踪审计小组对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。
(7)跟踪审计人员建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。
(四)主要材料及设备价格的审核与管理：
(1)招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和跟踪审计小组共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、跟踪审计小组和施工单位共同定价和洽商确认。
(2)招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同材料价格签证确认的方法。
(3)建设单位供货或指定材料，由跟踪审计小组协助业主询价后共同确定。
(4)施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由
施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。
2、工作程序
(1)对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。
(2)业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前7天送跟踪审计小组进行审核;跟踪审计小组7天内将审核(询价)结果书面反馈给业主。
(3)实施公开招标的材料，跟踪审计小组可参与全过程并提供咨询意见。
(五)工程进度款的审核与管理
1、内容
跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。
2、工作程序
(1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。
(2)施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报建设单位和监理单位初审后送跟踪审核小组复审。
(3)跟踪审核小组对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性;审核工程子目综合单价是否与清单报价一致;实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。
(4)审核的结果由跟踪审核小组在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。
(六)竣工结算的审核与管理：
1.工程量的审核。审核人员必须熟悉施工图设计， 施工现场地质情况等各种工程资料，检查有无多计、重计工程量。同时要深入现场了解施工情况， 检查实际工作与工程结算内容有无差异。
2.材料价格及差价调整的审核。(1) 执行工程定额和主管部门颁发的建筑材料信息价格，注意价格计取的时间与施工进度是否一致;(2)审查材料数量是否真实，是否存在以次充好，提高价格现象;(3)对于异地供应的材料则通过向供应商询价等途径调查其合理价格。
3.工程取费审核。(1)审查取费标准是否与施工合同的规定相符;(2)审查取费的计算是否正确。重点是审核各项费用的基数是否符合规定，取费系数是否与工程类别一致，内容有无重复等。
4.工程套价的审核。(1)审查定额的选用是否正确、合理;(2)审查定额的使用过程是否严谨， 如选用的定额子目所含工作内容是否与施工图设计一致，定额基价的换算是否正确等。
5.审核工程变更签证的真实性、合理性。
(1)审查变更签证的审批手续是否完善、规范。属于设计变更的签证应有设计单位出具的设计变更图纸或文字依据;属于定额和规定范围允许变更的项目，应由建设单位、监理单位及施工单位三方共同认可，履行报批程序等;
建筑工程审计方案范文第4篇
一、
二、
三、
四、
五、
六、 (一) (二) (三) (四) (五) (六)
七、
八、
九、
十、 十
一、 十
二、
项目管理招标方案背景(说明) .................................................................................. 2 项目概况 .......................................................................................................................... 2 项目管理招标方式：邀请招标。 .................................................................................. 2 投标资格要求(管理单位应当具备的条件) .............................................................. 2 投标邀请单位确定办法 .................................................................................................. 2 管理单位负责的主要工作 .............................................................................................. 2 项目前期策划服务内容 .................................................................................................. 2 项目招商推广服务内容 .................................................................................................. 3 项目报建报批、施工前准备服务内容 .......................................................................... 3 工程、货物采购管理 ...................................................................................................... 4 项目建造期及后期管理内容和要求 .............................................................................. 5 向招标人移交项目 .......................................................................................................... 7 管理目标 .......................................................................................................................... 7 管理履约保证金 .............................................................................................................. 8 管理费用及奖惩措施 ...................................................................................................... 9 资金拨付办法 ................................................................................................................ 10 项目建设资金的解决途径 ............................................................................................ 10 其它事项 ........................................................................................................................ 10
一、 项目管理招标方案背景(说明)：
为了进一步深化投资体制政策，充分利用社会化、专业化组织的技术力量和管理经验，提高项目建设管理水平和投资效益，适应工程投资建设专业化、管理社会化、经营市场化的需要，经招标单位研究，现将项目开发管理招标所涉及的主要问题提出如下方案，其它程序性规定将依据相关招标文件范本写入招标文件。
二、 项目概况 略
三、 项目管理招标方式：邀请招标。
四、 投标资格要求(管理单位应当具备的条件) 1. 参与投标公司的注册地点必须在佛山市; 2. 参与投标公司的注册资本不少于100万; 3. 公司在禅城区的办公面积不少于500平方米;
4. 参与投标的公司必须具备房地产方面的管理能力和房地产代理能力;
5. 参与投标的公司必须在房地产行业具备有项目开发、策划、施工管理、推广能力等丰富的房地产开发经验;
6. 参与投标的公司必须具有在禅城区独立操作开发房地产项目的经验及能力;
7. 参与投标的公司近二年(2010年至今)必须在佛山市禅城区有在建管理项目; 8. 交标时间：7天;
五、 投标邀请单位确定办法
1. 管理申请单位投标报名，并提供符合投标资格要求的证明材料; 2. 招标单位组织进行投标资格审查，必要时进行实地考察; 3. 对资格审查合格的申请投标队伍排序;
4. 招标单位向资格审查合格的管理申请单位发送投标邀请书，邀请其参与管理投标。
六、 管理单位负责的主要工作： (一) 项目前期策划服务内容
1. 对佛山商业物业、商务型物业进行全面市场调查分析
2. 完成项目整体定位，包括对项目用地条件、整体环境、地块价值、项目发展方向、产品形态格局等全面分析及定位;
3. 提出项目总体开发建议，包括开发模式、开发周期、分期开发等建议;
4. 完成对项目规划价值最大化建议，包括开发策略、产品组合策略、项目功能分区、功能比例划分、物业类型等;
5. 完成项目规划设计要点建议，包括建筑风格建议、整体规划分区示意、布局形态、户型设计、景观设计、配套设施、智能化设施等建议;
6. 完成开发投资方案，包括成本分析、收益分析、敏感性分析、回收资金速度分析;
(二) 项目招商推广服务内容
1. 根据甲方的要求对自留物业的对外招商工作进行管理。 2. 配合甲方人员外出进行商业考察与重点商家洽谈招商引资。 3. 组建专业的招商团队，对物业进行全面的商业价值分析，制定招商执行时间计划与目标。
4. 完成整合招商方案，对物业进行商业布局建议、商业功能定位、商家定位、租金定位、广告宣传定位。
(三) 项目设计、报建报批、施工前准备服务内容
1. 办理国土、规划、建设、环保、抗震、人防、消防、园林绿化、市政、供电、供水、电视电信等相关手续;
2. 组织完成规划图纸设计、施工图设计及审批，做好以下设计管理工作，(包括管理规划报建图、施工图)：
(1) 熟悉设计文件，审查设计文件的规范性、工艺的先进性和科学性、结构的安全性、施工的可行性和设计强制性标准的适宜性等; (2) 负责审查施工图及各项设计变更，向招标人提出合理意见与优化建议，在工程的各个阶段，招标人有权根据实际情况提出设计变更的要求，项目管理人应及时组织协调设计部门和施工单位进行落实;
(3) 掌握关键设计环节和进度情况，督促设计单位按合同和协议要求及时提交合格的设计文件;
(4) 对设计中出现的重大问题和情况，项目管理单位要及时向招标人反馈，并积极主动联合招标人与设计单位进行磋商，寻求解决方法;
(5) 验收设计图纸和设计文件(包括委托及督促审图单位进行图纸审查);
(6) 组织设计单位进行现场设计技术交底;
(7) 审核施工单位对设计文件的意见和建议，会同设计单位进行研究，并督促设计单位尽快给予答复; (8) 对设计的工作质量进行评定;
(9) 保管所有设计文件及过程资料，项目管理期限届满或本合同终止时移交给招标人和档案管理部门。
3. 组织完成施工场地“三通一平”;
4. 组织完成设计、地质勘察、监理、施工和设备材料供应单位的招标管理工作，招标管理服务内容如下：
(1) 配合业主实施招投标管理工作。发布相应招标信息，协助招标人对投标申请人进行资格审查等; (2) 配合招标人完成招标文件的编制及审定; (3) 配合招标人进行合同谈判。
(4) 项目管理单位不得承担本项目的勘察、设计、监理、施工任务。招标代理由招标人另行委托具有相应资质的中介完成。
5. 办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证及其他相关证件的申领工作;
6. 完成工程以及其他各类合同的洽谈并与招标人一起签订合同;(合同签定前须征得招标人的同意) 7. 完成并办理项目建设过程中的其他手续。 (四) 工程、货物采购管理
1. 按有关规定协助招标人(委托方)共同完成施工、设备与材料采购的招投标管理工作。
2. 制定采购程序和招标、评标管理办法，负责组织评标、询标以及与中标人和分包商的洽谈工作。
3. 本工程所有由项目管理方参与管理的采购或分包合同，均由招标方、土建总包方、中标方三方共同签订。 (五) 项目建造期及后期管理内容和要求
1. 项目建造全过程管理服务，代表招标人执行授予的工程合同下的招标人权利和义务(付款义务除外)，包括：
(1) 全面管理工程建设合同，就承建单位拟定的分包单位资格及分包项目进行审查;
(2) 代表招标人按合同的规定，落实必须提供的施工条件，检查工程承建单位的开工准备工作;
(3) 代表招标人审查施工总体规划，审查承建单位提交的施工组织设计。施工技术方案等，并提出审查意见，报招标人批准后实施;
(4) 审查承包商的建筑材料、建筑物配件和设备采购及使用; (5) 工程进度控制：编制工程控制进度计划，提出工程控制进度目标，并以此为基础审查承建单位提出的施工实施进度计划，检查其实施情况，督促承建单位采取切实措施实现合同目标要求。当实施进度发生较大偏差时，及时向招标人提出调整控制性进度计划的建议意见，并在通过批准后完成其调整。
(6) 施工质量控制：审查承包单位的质量控制体系和措施，核实质量文件。依据工程建设合同文件、设计文件、技术规范与质量检验标准，对施工前准备工作进行检查，对施工工序和资源投入进行监督。以单位工程为基础，对基础工程、隐蔽工程、分项分部工程的质量进行检查、签证和施工质量的评价。组织质量事故调查，分类评定质量事故等级，审核质量事故处理措施。 (7) 工程造价控制：编制投资控制目标和季度、投资计划，报招标人审批。审核承建单位提交的工程量及费用等，报招标人审定后;或经招标人审批后付款。受理索赔申请，进行索赔调查和谈判，并提出处理意见。授权处理合同与工程变更，经招
标人审定后下达变更指令。
(8) 施工安全文明监督：审查施工安全措施、劳动防护和环境保护设施等，并负责检查、督促落实执行。组织重大安全事故调查，分析原因并提出书面报告，并承担相应的责任。
(9) 协调管理：主持项目管理服务合同授权范围内工程建设各方协调会议，编发施工协调会议纪要。
(10) 组织通过各阶段的验收(包括系统及设备),完成质量要求。
a) 组织进行项目初步验收，并提出整改意见;
b) 收集、汇总、审核竣工验收资料，协助有关部门做好竣工验收工作;
c) 进行竣工结算审核工作，编制项目竣工决算报告，协助进行竣工决算审查，配合做好审计工作;
d) 在办理完相关产权证书后与招标人办理项目移交手续; e) 其他项目管理方需完成的工作。
(11) 技术档案管理：按国家规定组织工程各阶段验收、单位工程验收及竣工验收，提交相应的工程建设管理服务报告，审查设计单位、施工单位编制的竣工图纸和资料，督促施工单位整理施工归档文件。
(12) 信息管理：做好施工现场建设管理服务记录与信息反馈。按要求编制建设管理服务月、年报，对工程资料及档案(包括影像资料)按期进行整编和管理，并在工程竣工验收或建设管理服务期结束后移交招标人(一式三份，电子版本一份) (13) 完成其它相关工作。
2. 工程质量保修期的项目管理服务，在规定的工程质量保修期内，负责检查工程质量状况，组织鉴定质量问题责任，督促责任单位维修。(保修期内需有专人负责联系保修事宜) 3. 工程建设信息资料管理服务：
(1) 定期信息文件。根据项目管理服务工程项目、范围及内容，随工程施工进度向招标人报送建设管理服务月报，其主要内容为： a) 施工质量情况;原材料质量及检验情况;
b) 工程进度情况;
c) 进场施工机械设备及劳动力动态; d) 合同变更和工程变更情况; e) 工程款支付情况; f) 项目管理服务情况; g) 工程建设大事记。 h) 其他
(2) 不定期报告。根据项目管理服务的进展情况，不定期向招标人报送情况报告，主要内容为：
a) 关于工程优化设计或变更或施工进展的建议; b) 资金、资源投入及合理配置的建议; c) 工程进展预测分析报告; d) 合理要求提交的其他报告;
e) 工程分阶段验收、竣工验收项目管理服务报告。 f) 项目建造管理服务过程报告：
g) 施工措施计划、施工进度调整批复文件; h) 项目管理协调会议纪要; i) 其他项目管理业务往来文件; j) 质量事故处理文件。
4. 向招标人移交项目，在预定时间内做好项目移交工作。 (六) 向招标人移交项目：在预定时间内做好项目移交工作。
七、 管理目标 1. 投资控制金额
(1) 经造价咨询单位审核的工程施工图预算(包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程监理费、施工过程和竣工及交工验收试验检测费、基本预备费)作为该项目管理投资控制金额。 (2) 投资控制金额在管理合同实施期间原则上不作调整，除非出现下列情况：
a) 在工程施工期间，因人工和主要材料(仅限钢筋、水泥、混凝土和碎石)的价格发生大的波动才允许调价。在合同中明
确允许调价的人工和主要材料的数量，所列人工和主要材料价格涨跌10%以内时，不调价;所列人工和主要材料价格涨跌超过10%时，按施工时的政策人工工资和材料信息价(同期造价站发布价)与预算时的取定人工工资和材料信息价(同期造价站发布价)的差额乘以人工和材料预算数量进行调整; b) 因自然灾害等不可抗力而造成的投资增加; c) 因地质情况的重大变化而造成的投资增加; d) 被管理单位提出的工程变更。
(3) 出现上述4种情况之一，投资控制金额需要调整时，管理单位应当及时(5天内)报告被管理单位，并应在上述情况发生之日起2个月内向被管理单位提交投资控制金额调整报告，由被管理单位委托的造价咨询单位初审后报被管理单位审核，并在接到申报之日起1个月内给予答复(明确是否调整投资控制金额和具体调整额度)。
2. 工程质量标准
符合现行国家现行建筑工程施工及验收规范要求，达到合格工程标准。 3. 工程工期目标
计划开工日期：20 年 月 日，要求于 20 年 月 日前完成 工程施工，于 20 年 月 日前工程交工验收(移交招标人使用)。
工程质量缺陷维护期两年，从工程交工验收之日起计算。 4. 管理期限
从管理合同生效之日，至项目通过竣工验收、并办理完毕工程结(决)算和资料移交手续。
八、 管理履约保证金
1. 管理中标单位必须在规定期限(中标公示期满后10天)内向被管理单位提交中标价( )%的的管理履约保证金(付至被管理单位指定账户)。
2. 项目管理评标结束后，确定3个排序的管理中标候选人，并予以公
示。如果第一中标候选人在规定期限内未能按上述要求提交管理履约保证金，则确定第二中标候选人为项目管理中标单位，依次类推。 3. 管理单位提交的履约保证金不计息。至工程交工验收之日起一个月内，退清全部管理履约保证金。
九、 管理费用及奖惩措施 (1) 管理费用
(1) 以规划许可审批的项目总建筑面积为计价依据，以总建筑面积乘以单方造价计算项目管理费用。本项目以/m²作为管理费单方造价上限，通过投标竞争确定具体的管理费用。 (2) 管理费用不因管理投资控制金额的变动而调整。 (3) 被管理单位按以下阶段支付管理费用：
a) 合同签定后10个工作日内支付合同总价15%的预付款; b) 获取建设工程规划许可证后10个工作日内(以完成申领规划许可证为准)，支付合同总价的10%;
c) 获取建设工程规划许可证后10个工作日内(以完成申领施工许可证为准)，支付合同总价的10%;
d) ±0.00结构完成后10个工作日内，支付合同总价的15%; e) 土建主体结构封顶后10个工作日内，支付合同总价的15%; f) 工程竣工验收合格后(指最后一个单项工程完成)10个工作日内，支付合同总价的15%;
g) 工程交付使用，支付合同总价的5%;经甲方工程决算审计完成后10个工作日内，支付至合同总价的100%;
(2) 奖惩措施
(1) 工程结算总价超过项目管理投资控制金额的部分，由管理单位承担一定违约责任，具体见管理合同条款。
(2) 因管理单位管理不到位，造成未能按期(20 年 月 日前)完成工程，每推迟一天管理单位向被管理单位支付1万元人民币的违约金，但总额不超过项目管理费用的%，若工程能提前完成，每提前一天奖励1万元;因管理单位管理不到位，造成未能按期(20 年 月 日前)交工验收，每推迟一天
管理单位向被管理单位支付( )万元人民币的违约金，但总额不超过项目管理费用的%，若能提前交工验收，每提前一天奖励( )万元。
(3) 项目管理投资控制金额(含因人工材料价格大幅波动、地质情况重大变化和自然灾害等不可抗力而造成的调整)与审定的工程施工结算总价的差额，即项目管理节约投资额，被管理单位与管理单位按：的比例分成。即支付项目管理节约投资额的%作为管理单位的奖金。
十、 资金拨付办法
1. 从签定项目管理委托合同之日起，根据管理单位的资金申请报告，被管理单位须按照合同拨付给管理单位项目管理费。
2. 如管理单位无违约行为，至工程交工验收之日起一个月内，退清全部管理履约保证金。
3. 除项目管理费用外，其余的工程费以及税费，均由业主方直接支付。 4. 被管理单位负责项目管理费给管理单位。 十
一、 项目建设资金的解决途径 略。
十二、 其它事项
1. 管理招标单位必须事前确认工程立项、可研、勘察设计和概预算等项目前期工作成果。
2. 管理招标的评标办法，建议依据合格管理投标人的多少，采用综合评估法或合理低价法。
3. 管理单位注册资金不得少于100万元人民币，且其办公场所不少于500㎡。
4. 在项目管理合同实施期间，非被管理单位原因，如果出现下述情况之一，被管理单位原因有权解除管理合同，并将管理单位清退出场，由此造成的损失由管理单位承担：
a) 工程进度严重滞后，或者工程质量不符合相关规范要求; b) 发现该项目管理是由他人挂靠管理单位投标，骗取中标; c) 因特殊原因导致管理单位无法履行项目管理合同。
建筑工程审计方案范文第5篇
生意社05月27日讯
工程审计作为确保工程质量、控制工程进度、降低工程成本、提高投资效益的重要手段和方式，对有效确保工程建设的资金安全起着重要作用。但令人忧虑的是，现实生活中，由于一些具体从事工程审计的人员不尽职守、招标机构循私舞弊、投标单位弄虚作假、施工单位不讲诚信、贿赂经营兴风作浪，不少工程项目应当遵循的原则、规范和制度办法被人为弱化、淡化和虚化，以致造成有的工程项目特别是其中的一些国家投资项目(又称政府投资项目)资金被人为侵占或虚增。在此，仅以审计机关近年来在有关工程项目审计中发现的问题为例，便可
见其中的一些“猫腻”。
人们为何看好国投项目
一些多年从事国家投资项目审计的资深人士告诉笔者，这类项目之所以会成
为建筑业看好的市场，其原因相对而言主要有六个方面。
一是国家投资项目都是有计划的，前期可行性论证充分，具体工程看得见摸得着，没有“皮包工程”等坑人的“陷阱”;二是这类工程项目资金来源相对比较可靠，工程保证金缴存和工程款拖欠风险相对小一些;三是这类工程项目招投标程序的竞争条件、合同条款、计价取费相对比较公正、合理;四是这类工程项目水文地质资料详实、设计图纸完备、推进计划合理;五是这类工程项目通常任务规模大、资质等级要求高、施工队伍选择严、社会各界影响大，受政府重视的程度较高;六是这类工程项目大多能锻练队伍、创造效益和展示企业在市场竞争
中的形象，没有企业会主动放弃这块诱人的“蛋糕”。
也许正是基于上述种种“好处”的存在，在有些监管力度欠缺的地区，这些项目才会被一些视为非法获利的“摇钱树”，以致于近年来一些领导干部会不断地重蹈“工程上马、自己倒下”和“前腐后继”的“败廉”覆辙。
工程概算，高报冒估为哪般
工程概算作为国家投资项目所需费用的框架预测，是政府及其有关主管部门进行投资决策的重要依据。可令人费解的是，近年来，国家审计机关和一些地方审计部门在对有关国家投资项目进行审计时发现，个别地方政府和部门单位为谋取小集团利益，不仅在具体工程中有责不尽，而且竟然运用捏造虚假项目，编造图纸招标、施工、验收、结算等手段从中骗套财政资金。比如，据国家审计署近年来的“审计工作报告”披露：国家某部委原信息研究所曾以建设一小楼改造附属工程为名编造虚假项目预算，并与某工程处签订虚假工程合同，将135万元预算资金拨付该工程处，然后分批收回，主要用于发放职工补贴。2007年，仍有53个中央部门存在问题资金293亿余元。尤其令人称奇的是，个别无中生有的
虚假工程竟被评为优良工程。
诸如此类的高报冒领和虚假捏造为何会频频得手?业内人士分析认为，其原因主要有三：一是利益驱使。如主管部门想从中截留资金为部门谋利;招标单位想通过肢解工程从中渔利;概算审计人员为捞取好处或为了到决算审计时从审减额中分得利益而放弃把关。二是权力使然。由于受一些位高权重领导干部不洁身自好的影响，部分经办人员在人情条子、关系电话、官官相护的作用下，显得无能为力或者明知故犯。三是社会影响。如分配不公形成的贫富差距，诱发了一些
国家工作人员“堤内不足堤外补”的想法。
签证验收，各捞所需咋回事
国家投资项目关系国计民生，工程变更牵涉资金，签证尤需谨慎，这应该是个简单道理。但从一些具体项目的审监过程——诸如建筑工程施工过程中的合同条款执行、补充协议签订、设计变更审批、隐蔽工程计量、工程竣工计量、代表监理签证、工程竣工验收等项目终结费用结算依据的形成看，事实并非全然。其
程序并不正规、手续并不完备、过程并不“干净”。
据国家审计署披露：某特派办在审计一跨海铁路项目时发现，项目建设单位在材料采购时不进行招投标，安排下属物资公司作为供应单位，材料采购以概算价而非实际采购价计入建设成本，由下属公司取得概算价格与实际价格之间的利差，通过建设单位串通设计单位调高材料概算单价，致使国家资金近2000万元被非法套取。某市审计局在对一工程进行跟踪审计时发现，施工队竟然把工程验收所用的钢尺2米处改为起点，将钢尺16米到20米之间的部分截去，在测量高程时用力把尺子往下插，由此把实有挖淤泥量以及工程量分别扩大了3.19和
2.45倍。
建筑工程审计方案范文第6篇
跟
踪
审
计
方
案
联系人： 联系电话：
安徽XXXXXX有限公司
二O一二年七月二十六日
实验中学西校区运动场工程项目
跟踪审计方案
为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作 程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文 件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、 公平的原则，结合本次工程的实际，制定本项目跟踪审计实施方案。
一、 人员安排及前期准备工作
1、人员安排
项目负责人：XXX(高级工程师、注册造价师)
成 员 ：XXX(造价员)
跟踪审计小组成立前 ，公司负责人同每个审计人员进行廉政谈话。项目承接下来后，公司同每位审计人员签订廉政协议书，并且每个审计人员向公司提供廉政承诺书，切实做好廉政风险防范。在跟踪审计过程中，公司定期对员工进行廉政教育，做到警钟长鸣。
2、前期准备工作 1.1签订造价咨询合同
签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。
1.2基础资料收集
咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清 单主要包括：招标文件、投标文件、工程量清单、招标控制价、图纸、图纸会审及施工合同等。根据以上资料，进一步制定跟踪审计方案、流程，确定最终造价结算方式、方法。 1.3第一次造价控制例会
工程在开工前要开第一次工程造价控制例会，明确造价控制内容，明确各方具有造价控制签字权的责任人，并且要有四方(施工方、
监理方、审计方、建设方)有签字权的责任人本人签名的基础资料，作为今后四方计量、计价的签字人就如何合理确定和有效控制工程造价，介绍跟踪审计方式、方法，向其他几方主体进行造价控制的技术交底。签字比对资料，杜绝代签、冒签现象，真正做到对业主负责。 1.4 熟悉资料及招标控制价复核
在以上基础资料收集齐全后，首先熟悉图纸，了解工程概况、结构型式、施工范围等内容。了解施工合同和招标文件、投标文件主要内容，尤其应掌握双方约定的结算方式、方法，以便于更好的制定符合实际的跟踪审计方案。
在工程开工前，作为跟踪审计人员，有必要把工程量清单及招标控制价进行复核，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的调整范围时，不予调整，并按清单中的工程量进行计量与结算。
二、 项目施工阶段跟踪审计人员应做好的工作：
该工程为新建冲压、焊装、涂装、总装四大工艺厂房及辅助用房等，结构型式为轻钢及砖混。对钢结构材料和主要建筑材料把好进场关，材料进场必须检查其是否有出厂合格证，检测报告，是否满足图纸和规范要求，否则不予进场验收，还要做好进场材料的登记工作，为今后材料调价提供一手资料。
对隐蔽工程，如基础施工、人工挖孔桩工程、土方工程，跟踪审计过程中，做好验收、计量工作。必须先计量，后进行下道工序施工。如人工挖孔工程，对挖孔深度、入岩深度，钢筋笼制作，应逐项测量、验收、计量，方可进行下道工序施工。在验收、计量时，四方人员必须同时到场，验收计量后，当时签字，并各保留一份原件记录资料，后补签字一律无效。对隐蔽工程必须留有影像资料和图片资料。
对变更和增加项目，任何一方提出后，必须由业主单位领导班子确认后，方为有效。设计变更，必须由设计单位出具变更图纸和变更联系单，增加项目现场计量和计价工作，应及时上报业主，便于业主单位领导决策。具体方法同上。
对主要材料进场前，还应做好认质认价工作，须深入市场进行询价、比价、并做好过程记录工作，汇总后向业主单位领导报告批准后，方可采购进场。
在跟踪审计过程中，还应做好图纸和清单内工程量的审核和计量，每个分部分项工程完成后，在验收前，做好该部分工程的同步计量，四方签字确认，随时跟踪检查是否按图施工，对未施工到位的部分，即使质量验收通过，对少做的部分工程量还应在计量时扣除，做到公平、公正。
三、协助决策：
跟踪审计人员将与各方积极配合，对于工程索赔加强主动控制，避免索赔发生或索赔费用扩大。
(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。
(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，供委托方选择。 (3)协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。
四、还应撰写日志和编制跟踪审计工作小结：
跟踪审计人员还要撰写跟踪日志，将每日例行检查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记，为日后结算审计提供依据。
五、竣工阶段审计等：
工程竣工后，跟踪审计人员依据跟踪过程中的相关资料，在规定时间内做好结算审核工作。具体工作步骤如下：
(1)跟踪审计负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》(需书面报所长审批);按审批的《业务分配表》分配审计资料;拟定《审计工作方案》。
(2)跟踪审计人员负责收集、整理工程资料(包括施工图、竣工图、签证、合同、施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、工程商务标、跟踪审计日记、小结等)，并
分配至各审计人员。
(3)审计人员对审计材料进行熟悉;依据施工图纸和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程复核及工程量计算。
(4)项目小组负责人将审定后的审核结果进行汇总，并填写《审核结果意见征询单》后向委托方汇报。获同意后，组织建设、施工单位对《审核报告》进行会签、确认。
(5)项目负责人拟定、出具并送达《工程造价咨询报告》;资料收 集归档。
(6)项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。
项目负责人签字：
技术负责人签字：
2013
安徽恒信造价咨询有限公司