企业财务税收论文范文第1篇
【摘 要】企业的税收筹划与财务管理具有互相影响的紧密关系，税收筹划是在企业通过科学合理的安排与筹划，最终达到“节税”效果，使企业实现价值最大化。本文主要从企业的税收筹划与财务管理的关系出发，讨论了税收筹划对企业的重要作用，并针对目前企业中税收筹划问题中出现的一些不足提出相应的改善措施，使企业认识并注重企业税收筹划与财务管理的重要关系，实现企业的长足发展。
【关键词】税收筹划；财务管理；影响；措施
随着市场经济的高速发展，企业的生存与发展面临越来越多的竞争与挑战，在竞争如意激烈的当下，如何减少企业成本支出成为企业发展的一大问题，只有有效的节约资金，才能更好地抓住发展的机遇，站稳脚跟，为企业的未来赢得先机。再这样的背景下，税收筹划应运而生，它不仅为企业节约了资金，而且促进了财务管理的发展，因此，企业的发展也越来越离不开税收筹划。
一、税收筹划概述
1.税收筹划的含义
税收筹划也称纳税筹划，是指纳税人在国家税法的允许范围内，以追求企业价值最大化为目的，利用税法相关规定和条款，对企业的理财、投资、经营管理等活动的事先合法的筹划与安排，最终达到降低纳税成本与风险的效果，以获取最大税收利益的一种财务管理方式。
2.税收筹划的特征
税收筹划主要有以下几个特点：
（1）合法性。税收筹划是在税法允许的范围内利用国家的税收优惠政策为企业减轻税负，而不是违法的偷税、漏税、逃税，此外，税收筹划还应该符合税法立法的目的。
（2）目的性。税收筹划具有明显的目的，即利用科学合理的方法使企业最大限度的避免缴纳一些不必要的税款，为企业节约资金，以实现企业价值的最大化，这对于企业的长远发展具有重要的意义。
（3）专业性。税收筹划这项工作具有很强的专业性，需要有一定能力与经验、具备一定资质的专业财务人员才进行，由于税收筹划具有一定的风险，因此它要求财务人员能够熟知国家的税收政策，了解国家的税收法律制度，并对市场经济环境中所面临的风险有一定的预见性，因此我们可以看出，税收筹划是一项专业性很强的工作。
二、税收筹划与财务管理的关系
税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分，也是一项理财活动。现代的企业财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策，而这些决策都会直接或者间接地被税收影响。因此税收筹划对财务管理的整个运行都起着重要的作用，而财务管理也会对税收筹划有一定的制约作用。
1.税收筹划对财务管理的影响
首先，税收筹划是企业财务管理活动中的重要组成部分，因此企业在制定一些财务管理政策和实施财务管理活动时都要考虑税收筹划的影响。其次，税收筹划对企业实现财务管理目标也至关重要，对于企业财务管理目标的内涵有许多争论，有“股东利益最大化”、“企业价值最大化”和“利润最大化”等，但是无论是哪一种目标，都要求企业能够有强大的竞争能力和获利能力，都不能使企业避开当前的税收环境，回避税收负担。所以做好企业的税收筹划能够使企业节约资金，抢占竞争先机，实现财务管理的目标。
2.财务管理对税收筹划的的影响
财务管理针对的是企业的资金运动，资金只有投入使用并循环周转，才能价值增值，使企业发展壮大。而企业缴纳的各种税金都具有强制性，并存在一定的刚性。企业作为纳税方，有义务按时合法地向税务机关上缴各种税金，而这种刚性的资金流出也为企业的财务管理带来风险，一旦企业由于没有制定良好的税收支出预算使得资金流断裂，将会使企业的形象、声誉等受到不利影响。因此，企业的财务管理活动的预算与筹划要充分考虑税收对于企业现金流的影响，以保证企业资金的正常运转。
三、企业税收筹划存在的问题及解决措施
当前，我们所处的税收环境并不是一成不变的，而是随着国家政策的改变而不断更新进步的，因此企业的税收筹划也应该是随着国家税收政策的改变而相应地调整的。但是目前企业中出现了一些问题：首先是企业对税收政策的认识与了解不够，每年国家的税收政策都会进行一些改进与调整，但是企业由于缺乏专业培训与后续教育，使得企业对政策的把握方向和力度都有所欠缺；其次，部分企业缺少具有专业知识与才能的人才进行企业的税收筹划，因此造成企业不能通过税收筹划来有效地避税节税，为企业节约资金；最后，税收筹划方案的合理选择对财务管理的运作具有重要的意义，而有些企业不能正确地选择对企业最合适的筹划方案，为企业带来税收负担，影响了企业的长远发展。
从当前企业存在的这些问题入手，我们不难发现，企业应该充分重视继续教育与学习，要在企业内部创造一种与时俱进的学习氛围，及时了解、学习并解读国家的最新税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案打下基础。其次，要提高专业人员的整体素质与水平，税收筹划是一项专业性很强的财务管理活动，需要专业的财务管理人员来执行，因此定时对这些专业人员进行培训与再教育是必不可少的。最后，企业要根据自身实际情况来选择税收筹划方案，例如利用固定资产折旧方法、存货计价方法等来进行税收筹划。
四、结束语
企业应该充分重视税收筹划与财务管理之间的关系，税收筹划影响着财务管理活动与决策，而企业的财务管理又制约着税收筹划。税收筹划方案的制定应该充分考虑国家的税收政策，同时应该由企业的专业人员通过科学的方法、并结合企业本身的实际情况来制定，实现企业的长足发展。
参考文献：
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[2]薛洪峰.浅谈我国企业税收筹划财务管理新理念[J].现代商业，2010（23）.
企业财务税收论文范文第2篇
随着企业竞争程度的加剧, 优化财务管理模式, 提升企业资金使用效率对现代企业实现稳定发展有重要意义。而税收筹划环节的进一步完善是提升财务管理效率的必要前提。因此现代企业亟须采取有效措施完善财务管理活动中的税收筹划、税务风险管控等环节, 不仅有助于现代企业提升税务风险抵抗能力, 而且有助于增强企业内部财务体系在外部市场环境中的灵活性, 同时也对企业提高内部控制能力, 实现长期战略目标等具有关键意义。税收筹划问题的分析与解决对现代企业在新的实践背景下提升财务管理水平, 优化内部流程效率发挥着重要作用。另外, 税收筹划模式的优化关系到企业税务风险防范的效果, 对企业建立良好的信誉水平也发挥了关键作用。现代企业只有通过不断优化与变革财务管理模式, 并健全相关税收筹划规章制度, 才能实现对企业纳税风险的全面控制。因此, 现代企业有必要在未来战略发展目标下结合自身税收筹划工作的实施现状, 加强税收筹划体系建设, 从而保障企业财务管理体系的稳定与健康发展。
一、税收筹划作用分析
(一) 减少税务成本, 防范税务风险
现代企业强化税收筹划工作可以实现对各部门税务风险的有效把控。企业通过税收筹划体系可以将未来各经营环节所产生的税务情况进行合理预测分析, 从而最大限度地减少税务风险的发生。同时, 随着现代企业规模的扩大, 所产生的财务风险也越来越多, 因此需要不断优化税收筹划体系, 从而增强了企业的税务风险的防控能力。并且, 企业通过建立统一财务信息平台, 能够实现对各业务部门税收筹划工作的及时监控, 从而使得企业不仅全面掌握了当前各业务部门的相关经营信息和财务信息, 而且有助于企业根据相关信息及时调整税收筹划方法以及财务管理模式。现代企业通过实施税收筹划, 不仅有利于使企业采取合理避税方式, 减少税务支出, 而且能够使企业的经营利润得到提升。同时。随着企业的规模的扩大和业务的发展, 税务成本越来越大, 如何最大限度地控制税务成本, 并有效防范税务风险成为企业发展中的重要问题。因此通过税收筹划工作的开展可以使企业各经营活动的税务支出情况, 从而有利于企业对税务成本和税收风险有效控制, 最终增加企业的经营利润, 为企业占据优势竞争地位提供保障。
(二) 提升财务管理效率
加强税收筹划工作可以优化企业内部的财务管理流程, 增强对各业务部门财务管理活动的控制能力。企业通过实施税收筹划可以发现各业务部门经营管理活动中出现的问题以及未来有可能的风险, 从而规范各业务部门的财务管理流程, 进一步健全相关财务管理制度和章程, 促使各业务部门的财务管理决策更加科学化合理化。企业通过税收筹划以及对税务管理风险的控制可以为各业务活动的发展创造有利于健康、安全的环境。并且税收筹划涉及企业中的各业务部门及各层级人员, 从而有利于企业更好地实现战略目标, 增强企业的整体性。最后, 税收筹划可以使企业将税收风险最小化, 同时有利于及时防范其他财务风险的发生, 企业只有在通过税收筹划才能在税务风险发生之前建立健全相应的管理制度, 最终为企业的长远发展创造出稳定的内部财务管理环境。
二、税收筹划提升路径
(一) 提高税收筹划方法的科学性、合理性
现代企业要通过加大引进科学税收筹划方法的力度, 提高整体税收筹划体系的运作效率, 并综合分析本企业的税收筹划情况, 将科学税收筹划方法合理运用到产品各业务部门中, 全面提升税收筹划的实施效果。同时, 企业要认识到自身税收筹划工作中存在的问题及风险, 既要积极采用科学的税收筹划方法, 又要明确本企业自身的管理体系运作特点以及未来发展需求, 使其能够较好地与本企业的税收筹划现状相结合, 从而体现出最大作用。同时企业要加强税收筹划方法在外部市场环境中的动态性以及弹性, 使其能够帮助企业在不断变化市场环境中防控税务风险, 减少税务成本, 提高财务管理体系的内部稳定性。企业要合理建立各经营流程、各业务部门的税收筹划指标, 使其能够较好地指导各业务部门的税收筹划工作, 并建立健全税收筹划规章制度, 通过制度有效约束各业务部门及各层次人员的税收筹划行为, 减少不规范操作行为的出现, 进而实现企业税务成本的最小化。另外, 企业应通过构建起相关税收筹划信息平台, 实现统一收集与处理各经营流程、各业务部门的税收筹划信息, 从而形成覆盖企业各经营活动的税务筹划管理信息系统, 减少了企业会计信息失真的概率, 并有助于税收筹划人员收集处理各经营流程、各部门的税收信息, 显著提高税收筹划工作效率以及整体财务管理效率。
(二) 建立有效的税收筹划制度
企业开展税收筹划工作的关键是能够在财务部门与各业务部门之间建立起有效的税收筹划制度, 来达到增强财务部门与各业务部门联系的目的。财务部门应根据自身税收筹划工作的需要, 在各业务部门之间进行权责分配, 促进各业务部门税收筹划工作的相互监督, 相互交流合作。同时应统一税收筹划工作的标准, 规范相关税收筹划人员以及各业务部门人员的工作行为。并且, 企业应变革组织结构和管理模式, 创造适合税收筹划工作开展的内部组织环境, 建立相应的保障体系。企业通过完善税收筹划制度, 从而对企业的各项费用进行有效的税收筹划, 充分利用税收筹划防范减少企业税收成本, 提升企业整体的经营效益。企业建立有效的税收筹划制度, 可以从源头上防控各经营流程税务风险的发生。并且为全面监控各业务部门的纳税筹划行为, 需要构建税务风险预警机制, 并制定针对性的管理流程。从而促进企业及时处理税收风险, 减少企业因为纳税筹划问题带来的经济损失。
(三) 健全监督机制
企业税收筹划工作的有效开展需要监督机制的健全, 以此来实现对各业务部门税收筹划环节高效控制, 从而使企业财务部门能够对税收筹划进行及时监督, 并及时调整税收筹划目标和内容。企业监督体系的构建可以监控各业务部门的税收筹划情况, 增强各业务部门的税收筹划目标执行力, 有效避免出现随意更改税收筹划指标等有损企业整体利益的不规范操作行为。因此, 企业为加强税收筹划与财务管理应建立涉及全过程的监督体系, 使企业的税收筹划的事前、事中以及事后都能得到有效的监督评价, 从而使税收筹划制度的实施能够显著提高企业整体税收筹划效率以及财务管理效率。具体而言, 企业在对各经营流程、各业务部门的税收筹划制度建设过程中, 首先可以通过事前监督机制实现对未来税收情况的合理估计与预判, 进而减少各经营环节税收筹划问题的产生及税收风险的发生。其次在事中建立对各项税收筹划问题的应对机制, 从而使税收筹划问题及税收风险发生时对企业利益的损失降至最小。最后企业的监督能够在事后及时进行评价反馈, 对各经营环节的税收筹划问题进行针对分析, 从而有利于企业调整税收筹划流程, 提高财务管理系统的稳定性、动态性。另外企业应将税收筹划监督机制进行细化, 使其能够全方位监督控制各经营流程、各业务部门的税收筹划行为, 保障企业税收筹划目标的实现。
(四) 更新税收筹划理念
企业应进一步更新科学、先进的税收筹划理念, 并促进各业务部门、各层级人员对税收筹划在实现企业经营目标重要作用的认识, 并且应强调全员参与税收筹划模式, 促进企业税收筹划总体目标和各业务部门分级税收筹划目标顺利实现。另外, 企业应使各业务部门认识到税收筹划工作不仅局限于财务部门, 而是各业务部门主动参与到税收筹划体系建立于实施的过程中。并且各业务部门应积极配合财务部门的税收筹划工作, 在进行相关会计信息的收集过程中应主动披露信息, 从而使财务部门所收集的税收筹划信息更加真实有效, 为财务部门的税收筹划反馈工作, 以及对下一期税收筹划工作安排提供便利。与此同时, 企业应积极创造健康、积极的企业文化和组织氛围, 进而有效引导和约束各业务部门及人员的税收筹划行为, 使各业务部门、各经营层级的信息交流更加便利、高效。
三、结语
综上所述, 企业税收筹划工作对减少税务成本、防范税务风险具有关键作用, 并且能够显著提升企业整体财务管理效率。因此本文认为企业应引进科学、先进的税收筹划方法, 建立有效的税收筹划制度, 健全监督机制以及更新税收筹划理念, 从而构建出科学、全面的税收筹划体系, 全面提升税收筹划工作效率, 为企业创造稳定的财务管理环境。
摘要：随着我国市场经济的发展以及经济结构的转型, 企业的财务管理模式与需求也有了新的变化。企业为建立自身的竞争优势, 需要在新的市场环境下审视自身所面临的税收筹划问题, 以有效防范企业发展过程中的税务风险, 从而实现企业经营效益的不断提升以及竞争实力的增长。如果企业未能及时实现税收筹划, 将对企业财务管理的稳定性以及未来发展造成阻碍。企业应认识到税收筹划对提高整体财务管理效率。实现长期战略规划的支撑作用, 并积极优化税收筹划模式, 找出有效控制企业发展过程中税务风险的方式, 从而为实现企业的可持续性发展, 维持内部财务稳定提供有效保障。税收筹划视角下加强财务管理体系建设对企业维持内部稳定, 应对外部市场环境变化具有重要意义。因此, 本文从在新形势下企业财务管理变化的背景下, 分析了税收筹划对企业加强财务管理的重要作用, 并探讨当前企业优化税收筹划模式, 提高财务管理效率的路径, 进而为现代企业的实践管理活动提供理论指导和实践指导。
关键词：税收筹划,财务管理
参考文献
[1] 刘德友.税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用[J].纳税, 2018 (6) :48-48.
[2] 王丽晶.论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].现代营销 (下旬刊) , 2018 (12) :259-260.
企业财务税收论文范文第3篇
一、国税总局下发关于促进企业技术进步财务问题的通知
为大幅度提高社会生产力, 增强综合国力, 提高人民生活水平, 中共中央、国务院做出了加速科学技术进步的决定, 国家税务总局为贯彻落实这一决定, 转变现阶段的经济增长方式, 提高经济效益, 实现转型升级, 下发了促进企业技术进步有关财务税收问题的系列文件, 主要有以下几点:
(一) 鼓励企业加大技术研发费用投入
对于企业在研究开发新产品、新技术和新工艺产生的费用可以不受比例限制, 直接计入成本费用;对于研究开发新产品费用每年增长且增长幅度在百分之十以上的企业, 可以按实际发生额的百分之五十抵扣应税所得额;另外, 企业为研究开发用途购买的仪器和设备, 单价在三十万元以下的, 可以一次或分次计入成本费用, 在企业所得税税前扣除, 单位价值在三十万元以上的, 允许采用双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧。今年7月国务院常务会议又做出决定, 将所有企业研发费用加计扣除比例提高到75%, 政策执行到2020年底。
(二) 推动产学研合作, 促进联合开发
企业开发新技术和新产品, 仅仅依靠自身的力量是不够的, 应积极开拓与高校、科研院所的合作, 同时, 税务政策鼓励高校、科研院所通过联营投资, 参股或企业兼并等方式来实现与企业的联合。若研发新产品所需费用过大, 单个企业无法承担, 可以实行联合攻关、费用公摊、成果共享的方式, 也可以采用集团公司收取技术开发费成员单位共担的方式;若需使用进口科研设备, 可以根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《科技开发用品免征进口税收暂行规定》等文件精神, 进口的科研设备享受免征增值税、消费税、关税等优惠政策。
(三) 加强企业技术成果的产业化和商品化
企业进行技术转让, 以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得, 年净收入在30万元以下的, 暂免征收所得税。
(四) 推进企业机器设备的更新
企业固定资产可以在国家规定的折旧年限内选择较短年限计提折旧, 符合政策规定的, 可以采用双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧;进行清产核资的企业, 可按重新估价后的固定资产价值来提取折旧。国家税务总局后续出台的政策文件中又规定了生物医药等10个重点行业固定资产可采用加速折旧, 所有企业2014年1月以后购入的专门用于研发的仪器、设备, 单位价值100万元以下的, 可一次计入成本, 单位价值100万元以上的, 可采用缩短折旧年限或加速度折旧法计提折旧。
二、财政税收问题现阶段的概况
自《关于企业技术进步有关财务税收问题研究的通知》及其后续一系列税收优惠政策出台以来, 我国企业的税收负担大大减轻, 但就现状而言, 还存在一些问题, 主要归纳为以下几点:
(一) 结构单一, 制度不够合理
我国税收结构单一的状况仍未有明显改观, 税源主要来自流转锐, 税收中企业所得税的比重占比较低, 但历年来国家出台的企业税收优惠政策中, 主要优惠重点多是集中在企业所得税方面, 因此也就造成了很多企业尤其是微利甚至亏损中小企业难以享受到优惠制度带来的红利。
(二) 税收优惠对象不科学
促进企业技术进步的优惠政策主要针对科研单位和正在研发新技术、新产品、新工艺的企业, 政策的覆盖面比较小, 对于已经完成技术升级、技术比较成熟以及计划而未进行技改的企业而言, 能够享受的优惠极为有限, 一定程度上降低了企业实行技术改造尽快提升技术水平的积极性。
(三) 缺少风险投资的优惠政策
高新技术产业高投资高风险高获利, 在银行融资困难的情况下, 很多中小企业的技改投入往往需要通过风投来获取急需的资金, 但我国目前针对风投的法律法规很不完善, 风投税收优惠体系几乎没有建立, 一定程度上降低了风投资金投资高新技术产业企业的意愿, 阻碍了高新技术企业的技术发展。
(四) 财务优惠方式单调
现行企业所得税对科技的税收优惠主要是税收减免、降低税率等直接优惠, 投资税收抵免、费用扣除、特定功能准备金的提取等间接优惠力度不足, 吸引外商投资受国际税收因素影响较大。
(五) 缺少合理纳税筹划
企业是追求利益最大化的之社会组织, 财务人员合理规划各项税费成本对企业发展有着关键的促进作用, 但有些企业财务人员素质良莠不齐, 不能充分吃透会计准则和税收法律法规, 造成企业税费筹划不合理, 例如部分财务人员在客户没有付清货款的情况下就根据客户要求开具出全额货款发票, 导致企业发生税款提前缴纳, 若数额较大, 可能对企业其他经济活动的顺利开展造成一定影响。
三、对于企业财政税收问题的建议
针对上述存在问题, 从财务和税收角度上, 提出如下几点建议, 以促进企业技术进步和效益提升。
(一) 扩大科技研发的优惠政策范围
要鼓励企业进行新技术、新工艺和新产品的投入与产出, 税收优惠政策应贯穿企业研发活动的事前、事中和事后, 无论是已投入市场形成效益的新产品还是基础研发的过程中, 都应探索并给予相关的优惠政策, 针对企业或个人的研发成果转让, 相应减免企业所得税和个人所得说, 促进企业之间、企业和个人之间的技术成果交流。此外, 还可结合政府相关部门的科技创新奖励政策资金提升企业研发新技术、新材料和新产品的信心, 无论成功与否都可给予相应的政策扶持资金, 无论获利与否都能获得一定额度的税收优惠政策保障。
(二) 减免高科技人才个人所得税负
高科技人才一般都是社会上的高收入者, 他们是企业技术进步的关键, 企业要实现技术进步乃至跨越式发展, 激发广大高科技人才的创造热情和工作责任心是重要条件, 而给予该群体物质鼓励并在个人所得税方面给予适当优惠能够大大增强科技型企业对于该群体的吸引力, 建议对各级政府奖励高科技人的奖金免征个人所得税, 企业给予高科技人的工资和奖金适度降低个人所得税税率。
(三) 完善风险投资的优惠政策
风险投资是企业获取急需发展资金的重要手段, 国家税收政策应保障风投企业进行高风险投资的信心。建议一是要建立科技投资的准备金制度, 限定风投企业自身可以自由支配的额度, 这样能够保证在风险投资失败后的获得一定的弥补;二是在风投企业进行风险投资的期间, 可以制定税收倾斜的政策, 降低风投企业税收负担;三是出台相关政策鼓励风投企业投资收益的再投资。
(四) 实行更多元化的财务优惠政策
现阶段对于企业的财务优惠政策比较单一, 主要集中在企业所得税方面, 流转税方面的优惠政策很少, 在将来的工作中, 促进税收优惠政策多元化对实现企业技术进步是非常必要的。建议在进一步落实加速折旧和加计扣除等的优惠政策基础上, 对企业引进用于新产品开发的科研仪器、设备, 免征增值税, 以提升企业加大科技创新的动力。
(五) 加强企业税收筹划工作
企业生产经营的目标是发展和盈利, 在不违反现行法律法规的情况下可进行合理避税和节税, 以实现自身利益最大化。企业应密切关注资金的流入和流出, 注重提升财务管理人员素质, 采用科学的方式方法对现金流、税负等进行合理筹划, 保证企业收支始终处于均衡状态, 从而提升资金周转利用效率和企业生产经营效益。
四、结语
所谓促进企业技术进步的财务税收问题, 就是要加大税收优惠力度和广度, 鼓励更多的企业和个人进行新技术和新工艺、新产品的研发, 从而推动各类企业的发展, 对于我国的经济转型提供实质性的帮助。
摘要：21世纪以来, 我国的经济实力快速飞升, 经济转型的需求已经迫在眉睫。我国经济的转型最关键的因素, 就是需要从国家层面上, 促进企业技术的整体进步, 只有加大企业技术进步投入、促进企业转型升级才能提升社会整体经济发展的水平。所以, 政府需要调整对于企业的相关税收政策, 从财政税收方面给予企业一定的经济支持, 引导企业加大技术改造投入。本文提供了关于促进企业技术进步有关财务税收问题的研究。
关键词：促进,企业技术进步,财务税收
参考文献
[1] 赵岩, 林莉.货币政策、研发投资与技术进步[J].湖南财政经济学院学报, 2018 (4) .
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企业财务税收论文范文第4篇
一、税收筹划与企业财务管理的主要特征
(一) 税收筹划的主要特征
在新的市场经济环境下, 企业拥有了更多的发展空间, 其管理工作也产生了更好的变化。企业想要更好的适应经济发展环境, 就需要对税收筹划工作进行分析, 研究纳税特点, 分析税收筹划细节, 从而制定具体的工作方案以及工作内容, 保证纳税筹划的合理性。从而保证税收筹划管理工作的实质效用。通过税收筹划可以促使企业获得更高效的运营方式, 保证企业的管理控制, 对法律法规以及其它管理内容管理范围进行确立。进行税收筹划是在法律允许的范围之内完成对企业的运营管理, 保证企业的建设水准, 对管理细节进行控制。针对企业自身的发展状况完成优化管理, 制定多种纳税方案, 保证企业选择出一种最适合自身的纳税方法。在企业内部进行税收筹划期间, 需要研究企业的自身管理水平, 做好方案组合以及对纳税方法的细致分析, 进而保证企业税收筹划工作被逐渐完善。税收筹划对企业的经营活动有着较为重要的影响。在筹划期间, 研究企业经营过程中的经营职责以及经营业务, 分析企业管理的强制性以及纳税筹划的系统性。之后制定一系列的管理计划, 保证经营活动得到拓展, 经营方案得到更为合理的应用。进行税收筹划时, 也需要研究企业的经营方式, 保证企业拥有更多的利润空间。
(二) 财务管理的主要特征
企业财务管理的特征是企业经过统计核算以及预算分析等手段策略完成对企业的经营和管理, 保证企业的经济收益最大化。企业在进行了财务管理后, 可以十分科学的将相关的资金进行使用。保证资金使用有效性的同时为企业创造更多的收益。企业进行管理时, 需要对企业的投资经营活动以及资金募集活动进行分析。进行这些活动的目的就是保证企业的资金利用率, 也让企业获得更好的提升经济效率。通过财务管理, 让企业也的资金流动更加稳定, 同时也促使企业的资金管理活动更加科学的进行。
二、企业税收筹划以及企业财务管理的特征分析
(一) 企业税收筹划以及财务管理的内容联系
企业税收筹划以及财务管理工作之间存在内容的相关性。具体内容包含了经营管理、投资筹资等。在财务管理工作进行时, 企业将工作领域进行划分, 将管理方向进行明确, 将管理因素进行控制, 将影响因素进行研究, 从而保证企业的管理安全性。企业进行资金募集时, 通常会使用很多资金募集方式, 保证资金供应的稳定性。在资金筹资完毕后, 需要考虑企业的资金收益因素, 确定各个资金收益面, 将企业投资方式进行系统的核对。进行投资管理时, 需要将收益方向、投资状况、产业链条以及税收内容进行分析。利用科学的会计统计方式, 完成对企业的股利分配。分析税收筹划数据以及财务管理信息, 可以确定两者在内容上有着很大的关联性。
(二) 企业税收筹划以及财务管理目标之间的联系
我国企业的管理水平逐渐提升, 然而在企业的税收筹划过程中, 很多数据依旧存在缺陷。不论税收角度还是税收区域, 在筹划期间, 依旧存在很多问题和漏洞。这也导致企业管理领域以及管理范畴等区域出现收缩现象。企业进行税收筹划过程中, 需要将财务管理细节进行分析, 保证企业经营利益的最大化, 完成对经营目标的设计。设定期间, 需要对企业进行管理, 研究方向以及决定性因素。进行税收管理时, 根据工作层次找准项目方向, 分析决定性内容, 研究项目理财基础, 制定全面系统的目标体系, 从而完成对税收筹划方案的设置。将企业的税收管理工作提升到新的高度, 保证利益最大化的同时, 也将企业管理工作中的不确定性进行准确的控制。通过税收筹划方案, 可以保证企业的经营效益, 了解税收内容, 做好市场规划, 完善管理状况, 确定税收筹划目的。另外在管理期间, 还需要了解管理信息, 做好信息统筹以后, 将管理目标进行确立。在目标的确立后, 企业税收筹划以及财务管理目标之间的联系变得更加紧密。
(三) 企业税收筹划以及财务管理工作的统一
企业在管理期间, 需要将税收筹划信息进行统计, 之后对企业财务管理信息进行研究, 了解税收筹划方案, 做好市场调研统计。在调整完毕后, 将项目内容进行完善, 保证企业的经营目标和决策管理工作目标得以实现, 税收筹划在进行期间, 企业财务决策计划得以统一。企业的管理职能也被有效调配。在职能上进行相互协调以后, 也保证了税收筹划工作的顺利进行, 方案统一后, 税收筹划工作也完成了全面的考量。进行税收筹划管理时, 企业需要做好财务规划方案的分析, 研究税收管理内容以及财务规划职能。期间保证了职能的相互协调性也保证了财务管理的系统控制性。在这一过程中, 完成了对财务规划方案的系统考量, 让企业之间完成财务管理的同时, 也有效的将税收筹划方案实施方式进行监督。税收筹划工作进行期间, 需要完成市场调研分析, 了解市场的实际走向, 分析市场管理任务、计划以及方案。将各方面内容进行协调统一以后, 完成对企业财务规划方案的统筹。
在这一过程中, 也保证了企业税收筹划的工作实施以及企业财务管理工作的系统调控。企业进行财务控制过程中, 保证相关的方案顺利实施, 筹划活动有效进行的同时, 也完成了对市场需求状况的调研。做好了对筹划项目以及筹划目标的分析, 也将企业的财务管理方向进行明确, 保证与财务管理目标的一致性和统一性。企业进行税收筹划期间, 需要了解企业的发展状况, 保证税收筹划达到实质的效果。在企业管理期间, 也能保证企业可以健康的管理和稳定的发展。进行筹划时, 也需要做好对系统目标的融合, 探索财务管理方向, 保证企业的经济效益。税收筹划内容是客观存在的, 筹划期间, 也有着较高的互动性。这样在保证企业财务管理水平的同时, 也将制约因素进行打破, 创造了更好的税收筹划条件。
三、增加税收筹划与企业财务管理之间关联度的有效方法
(一) 了解法律政策, 提供工作保证
在企业进行税收筹划和财务管理期间, 需要本着遵守法律法规的活动进行筹划。将筹划数据以及筹划内容进行汇总分析, 纠正传统的管理疏漏, 解决管理误区, 分析法律法规中的不足, 促使管理政策顺利推行下去。在管理期间, 需要分析税收环境, 了解政策的同时, 做好经济调整。在新的市场经济环境下, 法律法规逐渐变化, 管理政策以及管理前景变得更好。所有在进行税收筹划期间, 需要法律政策以及税收筹划以及财务管理的实质工作内容, 做好内部管理分析, 保证调整的合理性以及管理的相关性。在这一过程中, 税收筹划的安排才能才法律以及政策允许的状况下发挥出最大的作用。
(二) 税收筹划以及财务管理目标的协调性
企业在进行财务管理和税收筹划期间, 需要完成目标的设置, 保证目标合理设置之后, 了解企业税收筹划过程。研究经营理念以及经营细节, 让筹划内容贯穿在筹划项目的始终。
在经营过程中, 也需要对经营数据、筹划方式、管理理念等数据信息作出分析。筹划时, 需要掌控全局, 分析财务管理细节, 做好方案部署以及分析, 保证企业的管理信息完整。在进行数据信息调配时, 需要了解税收筹划作用, 做好对细化方案的调整。将财务管理问题进行研究后, 让企业的整体性得到保障, 促使企业协调发展以后, 将企业的组成模块进行系统的分析。
(三) 专业的税收筹划以及财务管理人才录入
做好人才吸纳工作, 保障企业有着良好的发展空间。企业在发展过程中, 需要将财务管理工作数据进行分析, 了解税收筹划方案的执行实施策略, 做好系统的管理工作, 了解人才需要具备的素质, 从而完成财务信息核算及统计。在进行分析过程中, 需要系统的了解财务管理内容以及综合管理知识, 企业管理时, 需要做好对相关人才的管理培训工作, 鼓励工作人员将时间进行调配, 做好工作分析后, 促使工作人员提升自我修养。将时间进行合理安排后, 进行培训策略分析, 让员工了解税收筹划知识内容后, 构建更好的孵化平台, 保证员工具有高素质、高水准、高专业的能力。在提升职工的实践能力后, 完成对税收队伍的建设, 这样在使用人才孵化策略后, 也能让税收筹划队伍变得更加完整, 打破原有的制约问题。提升财务管理水准的同时, 让企业拥有更大的盈利空间。
(四) 结合经营原则进行税收筹划和财务管理安排
在正确的经济原则下才能顺利完成节税增收以及财务管理优化, 从而促使企也的经济效益得到提升。这样企业的税收筹划时效性得到保障, 税收筹划成本以及过程被更为合理的安排。在额外成本产生以后, 企业的预期收益得到保障, 更为适宜的方案也有效的使用。进行成本管理时, 需要注重管理状况以及纳税细节。均衡赋税状况的同时, 了解企业的成本控制方式以及成本管理类要求, 权衡利弊、把握重点。掌控核心要素, 了解税收要求, 做好时间规划, 了解预期收益。将筹划方案进行使用以后, 结合经营原则, 掌控财务管理细节, 研究财务管理以及税收筹划的有效提升路径。将路径进行统一后, 也能保证整体的企业财务管理水准, 做好细致的安排和分析后, 增加两者之间调和性和联动性。
四、结束语
对于企业而言, 税收筹划和财务管理工作之间存在很多联系, 通过对关联度进行分析可以掌控企业的管理信息, 做好后续的发展安排。税收筹划和财务管理工作也是企业不可或缺的两项工作内容。为了让工作更好的开展, 需要分析税收筹划以及财务管理工作之间的相关性, 分析管理信息后, 也能更进一步的确定经营条件, 从而保证企业更好的发展和管理。
摘要：财务管理是企业内部的重要工作内容也是保证企业可以进行良性运行的关键。税收筹划和企业的财务管理工作之间存在紧密的联系。税收筹划的好坏也将直接关乎企业的发展, 包括企业的战略计划部署以及运营空间调控。做好税收筹划工作有助于提升企业的管理水平, 掌控管理细节, 提升管理效率, 树立良好的管理目标, 制定更为精准的企业管理方针。在企业内部进行税收筹划过程中, 也需要控制管理细节, 保证企业内部的管理效果。本文对现代企业的管理流程以及管理理念的运用状况进行系统的分析, 并且十分精准的将税收筹划以及企业财务管理之间的联系进行阐述。
关键词：税收筹划,企业财务管理,关联
参考文献
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企业财务税收论文范文第5篇
一、企业税收筹划概述
现代企业面临着复杂的内外经营环境, 企业管理者的管理任务不断加重, 要求企业管理要不断改进与优化, 以满足现代经营的多方面需求。税务管理属于企业管理工作的重要内容, 直接影响着企业管理者制定生产决策以及开展绩效评价与目标考核等工作。在企业经营过程中, 科学有效的开展税收筹划工作, 能够帮助企业降低财务风险和税负, 促使企业综合竞争力有效提高, 在复杂的市场环境背景下实现良性发展。企业管理者要正确认识到企业税收筹划的积极作用, 基于财务管理基础工作, 不断完善税务管理职能, 全面强化企业税务管理整体效益, 通过提升企业税收管理工作水平促进企业的健康发展。企业税收筹划和财务管理有着密切的关系, 一方面, 企业税收筹划能够直接体现企业整体财务管理质量, 在开展企业税收筹划工作过程中, 要求会计信息要充分准确、真实与及时, 同时要结合企业财务管理目标科学化选择最佳方案;另一方面, 税收筹划属于企业财务管理工作的重要组成部分, 税收筹划工作将直接影响着企业缴纳所得税、生产经营、税务登记以及利润分配等工作环节, 在全面掌握企业经营、生产以及投资等各方面信息的前提下, 降低企业财务风险, 促进企业的可持续发展。
二、以财务管理为基础的企业税收筹划对策
(一) 准确分析企业税负水平
以财务管理为基础开展企业税收筹划工作, 首先要准确分析企业当前情况下的实际税负水平, 结合相关数据和信息, 开展一系列税收筹划工作, 保障相关工作更加高效、科学的落实。结合企业税收筹划工作实践, 企业管理者可以通过增加进项税抵扣、缩小应税收入或者利用税收优惠等措施减轻企业费用支出当中税负的占比。通常情况下, 如果企业整体费用支出当中的税负占比相对较大, 则可以通过多种手段较为容易的达到降低税负目的;如果企业整体费用支出当中税负本身占比相对较小, 那么就很难实现降低税负目标。
(二) 制定完善的税务管理制度
在企业财务管理工作过程中, 需要结合企业税收筹划工作实践制定一系列科学的管理制度, 并设定合理的税务筹划目标, 促使企业在开展税务管理工作的时候能够有章可循, 有据可依。企业管理者要在实际管理工作当中, 充分认识并重视企业税务管理和税收筹划工作在企业发展当中的积极作用, 强化风险防范意识, 根据以往管理工作经验, 通过多种科学手段实现税收管理目标, 合理设置相应管理岗位, 不断完善税收管理制度, 并有效强化企业税务控制水平。另外, 企业要完善的建立税务管理制度, 并采取一定对策加大该制度的执行力度, 在发挥制度效力基础上明确管理责任, 进一步提升税收筹划工作整体水平。
(三) 全面落实基础性税务筹划工作
企业在落实税收筹划工作过程中, 需要针对前期工作加强整合设计, 并完善的整理各种类型的企业会计报表, 确保所有信息真实、可靠、完整的前提下, 客观公正的编制企业财务会计报表, 并向主管人员进行完整、详尽的汇报, 规范企业会计行为。另外, 企业管理者要结合税务筹划相关设计与规划, 合理化的安排各方面财务管理工作决策, 在企业运营成本中纳入税收成本, 确保税务筹划工作更加科学有效。
(四) 多方面拓展税务筹划工作途径
要有效加强企业税收筹划, 还要从多个角度和层面积极拓展税收筹划工作途径与方式。企业可以通过共同设立等途径, 促使税收筹划工作向多元化方向发展。在企业开展市场开发工作的时候, 可以设立项目公司来推进工作, 该项目公司可以是多方出资的形式来组建, 或者以第三方出资且收益共享的形式构建项目公司。通常情况下, 企业股权大多都集中在集团企业中, 且由集团企业掌握关键管理岗位, 保障企业各方面权益。而企业在应用裙带关系方式或者共同设立公司等方式过程中, 能够把项目收益直接向债务或者股份方面转变, 以免由于大量资金往来而产生过多税收责任, 不仅能够帮助企业降低税负, 还能有效提升企业综合效益。同时, 企业可以利用产品外包或者项目外包等方式达到避税目标, 同时能够转移企业的税费, 促使企业实现税抵扣目标。
三、结语
企业税收筹划属于企业财务管理的重要组成部分, 加强企业税收筹划工作质量, 能够有效提升企业财务管理水平, 提升企业核心竞争力, 促进企业保持健康稳定的发展。以财务管理为基础的企业税收筹划工作开展过程中, 需要准确分析企业税负水平, 并做好基础性的税务筹划工作, 完善税务管理制度, 并积极创新并拓展工作途径与方法。
摘要：企业管理过程中, 财务管理属于关键组成部分, 财务管理质量高低直接影响着企业管理水平。而企业税收筹划工作是财务管理的重要环节, 需要充分做好企业税收筹划工作, 才能确保企业财务管理质量不断提高, 并逐渐提升企业核心竞争力, 帮助企业在竞争激烈的市场环境下保持稳定发展。基于此, 本文结合企业税收筹划的概述, 分析以财务管理为基础的企业税收筹划对策, 为加强企业的财务管理水平提供一定参考。
关键词：财务管理,企业,税收筹划
参考文献
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[2] 杜桂芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财经界, 2016 (24) .
企业财务税收论文范文第6篇
税收筹划就是在法律范围内进行预先做好计划和科学安排企业财务经营, 在整体上控制和减轻税务负担, 为企业减少税务成本和争取利益的财务活动。有效的税收筹划具有双重意义, 从整体市场调动表面上和企业自身的经营上展开的认识。从表面意义的税收筹划, 主要是以实现企业纳税效益最大化为目标, 努力为企业降低纳税风险, 提高企业的市场竞争地位。从深层意义的税收筹划, 就是企业自身经营过程中, 认真履行纳税义务, 不偷税、不漏税, 依法依规进行财务管理。
二、企业财务管理和税收筹划之间的关系
(1) 企业财务管理目标影响税收筹划。税收筹划都要按照财务管理活动的整体目标进行, 帮助企业减少税务压力和缓解纳税时间。所以有效的税收筹划, 必须是按照企业的具体财务管理情况进行调整。税务筹划不只是为了单纯地减少税务成本压力, 税务减少并不一定能增加利益, 而是需要综合考虑税收筹划是否能为企业带来真正的效益, 避免掉进“税收陷阱”。所以, 决策者需要根据企业财务管理目标实际出发, 选择适合的税收筹划方案, 才能有效发挥筹划的作用。
(2) 企业财务管理环境影响税收筹划。税收筹划是企业管理管理的一种理财, 理财环境本身是具有不稳定性的, 受环境影响非常大。环境包括外部环境和内部环境, 外部环境指的是市场上的大环境, 如金融市场环境、整体经济环境、法律法规的环境等等。内部环境就是企业自身的经营情况和自身发展趋势。这些环境因素都会影响着企业财务管理活动的顺利开展, 而税收筹划的进行也是基于这种大环境下的理财活动, 因此也受到同样的影响和约束。
(3) 企业财务管理内容影响税收筹划。企业财务管理内容包括资金运营、投资策划、利润分配, 把税收筹划与企业财务管理完美结合, 可以达到减少税务压力的效果。例如在筹划资金的过程中, 为了利用债务利息抵用税收, 可能会选择债务筹资。
三、纳税筹划在企业财务管理中的应用
(1) 税收筹划应用在筹资中的应用。资金是企业发展和运营的重要条件之一, 所有的操作都是与资金息息相关的。由于目前企业融资的环境较为复杂, 不同的筹资方式在税法也有不同的规定, 所以企业要针对税收筹划进行规划, 在多种融资方式中选择科学且合理的方案。另外, 筹资的渠道也是多种多样的, 无论是融资还是债券发放或其他筹资方式, 都有其优点和缺点, 企业结合自身运营情况等综合考虑, 选择出最为合理的筹资方式才可以最大化利益, 提升企业的运营能力和减少企业的经营风险。
(2) 税收筹划应用在投资中的应用。投资主要是企业投入资本后, 在短期或长期内可获取相应的利益。但是投资相对应的是风险, 所以在投资决策中, 确定好投资的方向和投资方式尤为重要。投资的方向主要体现在投资的行业和投资的区域。例如投资一些高新技术型或国家重点扶持的产业项目企业, 这些企业都是可以享受到国家相关优惠政策, 会有一定的政策补贴, 这样能够有效地降低税务支出而降低运营成本, 对于增加企业的投资收益有很大的帮助。至于投资方式的话, 可以选择租赁固定资产的方式, 这样可以把租金作为抵免, 还可以有效避免设备的投资风险。
(3) 税收筹划在其他方面的应用。除了上述两方面应用可以有效增加企业的经营收益之外, 税收筹划在企业财务管理方面还有其他广泛的应用。例如, 当企业的相关物资资源在市场上售价较低时, 可以适量适当地购入库存, 然后做出相应的计价方式调整, 这样也可以有效促进企业在物价变动中, 保持税负改变前的稳定性。总的来说, 税收筹划在企业财务管理中的合理化应用, 通过多元化、多角度开展税收筹划, 对企业税务支出有很大的作用。
四、企业税收筹划中规避风险的措施
规避企业税收筹划中的风险, 企业需要采取的第一个措施就是重视内部控制, 建立完善的风险评估机制, 以此来有效控制企业税收筹划中所产生风险带来影响。在多数企业中对税务筹划的内部控制忽视是比较高的, 导致税务筹划内部控制工作流于形式, 针对于此, 由于意识与行为之间是相辅相成的, 为此, 企业首先要全面认识到税收筹划内部控制的重要性, 在此基础上建立健全内部控制制度, 充分发挥制度的保障作用, 从而为工作人员营造一个更为合理的工作环境。除此之外, 企业还需要建立完善的风险评估机制, 按照成本与收益原则对企业的税收筹划风险进行评估, 如果成本相比于收益是少的, 则不存在税收筹划风险, 反之则存在一定的风险, 需要采取措施进行防范。规避企业税收筹划中的风险, 企业需要采取的第二个措施就是结合内部与外部, 提升员工综合素质, 从而更好地胜任企业的税收筹划工作。从上述企业税收筹划产生的风险中可以发现因为工作人员因素而产生的风险是占据着很大的比例, 为此, 提高工作人员工作能力至关重要。
税收筹划是现代经济发展的新方向, 对企业财务管理工作有重要作用和参考价值。在税收筹划给企业带来一定的收益的时候, 由于其自身有一定的风险和缺陷, 运用到企业在实际情况时, 必须结合企业运营情况和发展需求进行采用科学合理的筹划方式, 不要一味盲目跟从。税收筹划与企业财务管理工作是相辅相成的, 基于两者的完美结合, 必定会对企业长期发展有很大的帮助。
摘要：随着世界经济全球化和一体化, 企业之间的竞争越演越烈, 要想在激烈的社会竞争中脱颖而出, 降低生产成本是有效的举措之一, 而降低生产成本所能采取的措施就是合理开展税收筹划工作, 所谓的税收筹划, 从概念的角度来理解的话, 就是企业从事税收管理的人员根据现在实施的税收政策, 在合理合法的范围之内在采取有效措施的基础上尽可能地降低企业所要缴纳的税负, 以此来实现企业可持续发展的目标。本文通过税收筹划在企业财务管理中的应用进行分析, 并提出企业税收筹划中规避风险的措施。
关键词：财务管理,纳税筹划,关系
参考文献
[1] 张娜.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].企业改革与管理, 2017 (11) .