应收与应付范文第1篇
1、输入销售专用发票
销售→销售发票→点专用发票→日期，客户名称,部门，发票号，销售类型，数量，单价→保存→退出
2、设置客户档案
基础设置→往来单位→客户档案→增加→输入内容→确认→退出
3、输入付款单“2010年1月23日，向无锡明发公司开出银行汇票一张，为采购摄像头货款数量50个，无税单价90元，增值税税率17%，
采购→供应商往来→付款结算→供应商，日期，金额→保存→退出
4、查询全部供应商的供应往来余额表
采购管理→采购→供应商往来帐表→选2→确认→退出
5、输入收款单“2010年1月12日，销售部收到合肥复富公司银行汇票一张，为销售计算机等级模拟光盘货款，数量100张，每台无税单价30元，价税合计3510元，
销售管理→销售→客户往来→收款结算→客户(合肥复富公司)，日期，部门，金额，结算方式→保存→退出
6、设置供应商档案
基础设置→往来单位→供应商档案→增加→输入内容→确定→退出
7、查询全部供应商的供应商往来对账单
采购→供应商往来帐表→供应商往来对账单→确认→退出
8、输入期初采购专用发票
采购→采购发票→专用发票→日期，发票号，税率，供货单位→保存→退出
9、设置付款条件4/5,2/15,1/30,n/60
基础设置→收付结算→付款条件→输入内容→增加→退出
10、查询全部客户的客户往来余额表
销售→客户往来账表→客户往来余额表→确认→退出
11、将客户为南京多瑞公司金额为11700元的收款单与相等金额的销售发票，进核销
销售→客户往来→收款结算→填客户→核销→在本次结算金额11700填入→保存→退出
12、输入采购专用发票
采购→采购发票→专用发票→输入内容→保存→退出
13、对销售发票进行账龄分析
销售→客户往来账表→业务账龄分析→退出
14、查询全部客户的客户对账单↗销售→客户往来帐表→客户对账单→确定→查询→退出
15、输入销售专用发票
应收与应付范文第2篇
公司对外应收应付款项管理办法
公司对外应收应付款项管理办法(试行)
为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部分
一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。
五、
(二) 应付款部分
六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。
七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，
第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司
公司对外应收应付款项管理办法
出纳方可对外付款。
九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。
十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。
十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。
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2011年07月02日
应收与应付范文第3篇
应收应付会计工作职责1
1、现金管理和报销款的支付;
2、对所有现金报销的单据要审核___的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否
有总经理签字和经办人员签字;
3、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;
4、应收帐款帐龄分析， 对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;
5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;
6、账务处理：现金记账，银行记账 ;
7、日常___登记和跟踪;
应收应付会计工作职责2
1、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;
2、应收帐款帐龄分析， 对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;
3、现金管理和报销款的支付;
4、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性;
5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;
6、账务处理：现金记账，银行记账 ;
7、日常发票登记和跟踪。
应收应付会计工作职责3
1、负责应付账款的核算工作，核对和清理应付账目的全部账务;
2、负责发票的领取、开具、核销及相关税务工作;
3、依据财务制度审核应付单据，检查原始凭证的真实性、有效性、完整性;
4、完成领导日常临时安排的辅助工作。
应收应付会计工作职责4
1、负责应收、应付帐款用的内部数据核对
2、负责与客户进行应收帐款对账、跟进及分析工作
3、负责应付及预付款项的预审工作及日常帐务处理。
4、协助财务经理对业务流程进行数据收集、监控和分析
5、会同有关部门拟定应收、应付、预付款项的核算和管理办法
6、财务经理交办的其他财务工作。
应收应付会计工作职责5
1.负责公司上下游供应商客户的结算对账、开票收票、收付款、库存盘点监督等
2.根据会计制度和税收法规负责往来财务核算工作包括但不限于发票开具、会计凭证填制、装订、保管、存货管理及核算等
3.协助供应链或者供应商系统数据处理归集，特别是采购-入库-仓储-物流-销售基础数据包括但不限于收入、订单、产品、成本及费用的整理、收集核对及入账
4.每月按照集团或公司要求在一定时间内完成对应负责业务模块的结账工作
5.处理公司领导层管理需要的各项数据汇总
6.负责完成上级领导委派的其他工作
应收应付会计工作职责6
1、负责产品的入库并及时完成各月应付账款对账工作。
2、应付金蝶云日常账务处理。
3、分公司报税及账务处理。
4、及时完善《金蝶商品档案-开票名称》和供应商发票的登记
5、增值税专用票发票勾选平台认证
应收与应付范文第4篇
第三条、建立应收款内部管理报告制度。
1)、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)及时理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决办法,报总经理备案。
2)、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人及时催收。
3)、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后， 24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。 4)、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
5)、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列计划经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列计划经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。
第四条、对于预付帐款应严格管理。
1)、预付账款应按照合同规定程序和权限办理。
应收与应付范文第5篇
公司对外应收应付款项管理办法
公司对外应收应付款项管理办法(试行)
为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部分
一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。
五、
(二) 应付款部分
六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。
七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，
第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司
公司对外应收应付款项管理办法
出纳方可对外付款。
九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。
十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。
十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。
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2011年07月02日
应收与应付范文第6篇
一、应收账款的概念
应收账款原是一个财务概念，是指因对外销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。物权法颁布后，引入了应收账款质押的概念，根据物权法的配套法律《应收账款质押登记办法》的规定，“应收账款”是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益。
二、应收账款产生的原因
应收账款的发生，主要是由于商业竞争引起的，任何企业都渴望在提供货物或服务后立即收回款项，最好是预收款项，但是在市场经济条件下存在着激烈的商业竞争，竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现款销售的产品销售额，因为客户也希望能通过赊销融资。在这种情况下，应收账款就产生了。由竞争引起的应收账款，实际上是一种商业信用。我曾经经历了一家企业破产的全过程，那家企业账面应收账款高达几千万，而且大部分逾期时间超过两年，基本上只有账面金额，而没有书面对账材料，这可能是这家企业破产的一个重要原因。一些规模大一些的企业，应收账款管理相对较严一些，而一些中小企业既没有制定自己的信用政策，如信用标准、信用额度、信用期限、现今折扣等，也没有相应的财务管理制度，不注重成本分析，赊销可以增加销售收入,但同时也会相应增加成本,对逾期应收账款的追收方式也单一，更很少从法律的角度加强对应收账款风险的控制。
三、如何从法律的角度管理应收账款
1、建立企业的信用政策和赊销审批制度。
根据企业的实际情况，建立自己的信用政策，如对什么样的企业赊销，赊销额度多大，期限多长，可以给予多大的现金折扣以鼓励客户提前付款等，对信用较差的客户，可以要求其提供担保，或根据出售货物的情况，在合同中对货物的所有权予以保留。信用政策确立后就要严格的执行，建立一套严密的审批制度，这样就能落实责任人员，防止随意性，做到对应收账款有效控制。
2、进行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。
一般都应要求签订书面合同，合同文本尽可能由本企业起草并执行统一的文本，合同要素要齐全、具体，尤其是收款日期，延期付款的违约责任等。
在签订合同前，责任人要按照有关合同管理的规定，详细审查对方的主体资格、资信及履约能力、经办人是否有合法授权等情况，并由业务经理进行业务方面的审查，由企业法律顾问对合同的合法性、严密性进行审查，由企业财务人员进行财务方面的审查，确保合同规范有效,预防出现交易纠纷或者遭受商业欺诈。
只有这样，既使产生争议，也能运用法律武器最大限度保障自己的权益。
3、建立应收账款定期核对制度，有效控制合同履行。
合同双方就合同履行中的未了事项进行定期核对，可以明确双方的权利、义务，确保债权合法有效。特别是对没有对方有效签字盖章的应收账款或者账目不清的，应及时与对方联系对账，取得对方签字盖章确认的书面材料，避免出现在证据上对我方不利的债权纠纷。
4、落实应收账款的管理部门。建立起相应的管理流程和必要的内部控制程序。
5、加强对逾期应收账款的催收。
首先应分析应收账款逾期的原因，比如： 1)双方对合同履行产生争议; 2)对方无力偿还;
3)对方有偿还能力，但是有意占用我方资金; 4)商业欺诈; 5)其他原因。
四、完善应收账款的日常管理
(一)分析客户信用状况，采用综合评分法确定客户的信用程度。农资企业在对客户的资信程度进行调查分析时，国外的“5C”制度值得借鉴：(1)品质，即客户是否有依照协议按期如数还款的意愿和行为;(2)能力，即客户是否具备一定的偿债能力;(3)资本，即客户的财力是否雄厚：(4)抵押， 即客户对所欠债务是否提供抵押或担保;(5)经济状况，即客户所处的经济环境是否良好，所属行业的前景是否乐观。上述五种信用状况，可通过直接查阅客户的财务报表或通过银行及资信调查机构提供的客户信用资料来取得。在掌握各种信用资料后对有关指标进行评分，并根据五种信用状况的影响程度设定权数进行加权平均，以确定客户综合的信用分数来对客户进行信用评估。
(二)向客户提供信用，要确定最佳信用期限。信用期限是农资企业最基本的信用条件，它的长短直接影响企业应收账款占用资金的合理性。企业在进行最佳信用决策时，可先根据历史资料测算不同信用期限的信用成本和机会成本，然后再据此编制最佳信用期限测算表，在测算表中找出总成本最低的期限即为最佳信用期限。
(三)制定合理的收账政策，在使客户满意同时，减少应收账款的损失。由于客户是农资企业的“上帝”，客户满意是企业经营活动的原则。因此，企业应收账款的收账政策应宽严适度，在催收账款时尽量做到有理、有力、有节、不伤“和气”。企业可针对不同客户、不同阶段采用不同的收账政策：(1)根据账龄分析表对即将到期或已到期的应收账款，发去语气比较温和的信函或打电话通知客户，应及时付款;(2)对已过付款期仍未付款的客户，企业可打电话或派人登门催收货款，如果客户确有困难可共同商谈延期付款的具体办法;(3)对于无任何困难，又无合理的拒付理由而拒不付款的客户，企业可借助法律手段来收回货款。在起诉前，企业应衡量预计的收账成本与可收回账款的大小，对于收账成本大于可收回账款的应收账款应予以放弃，以便最大限度降低企业损失。
五、应收账款的事前控制
(一)建立赊销业务的审批监督制度，避免盲目赊销。赊销批准权要高度集中，企业应根据自身特点和管理需要，制定赊销审批制度，
赋予不同级别的人员不同限额的审批权限，超过限额的，必须呈上一级领导审批。逐层控制，避免经销人员有意识赊销，从中牟取私利。同时，落实责任制，各经办人员对各自经办的业务应各负其责，并与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，确保资金的回收。
(二)完善管理制度，明确各部门职责。
1.销售部门--把好合同关，了解客户基本状况。
(1)加强销售合同管理。与客户商谈业务时应及时以书面的合同、协议或备忘形式记录下来，销售合同的签订必须遵守国家法律法规，贯彻平等互利、协商一致原则，按《合同法》规定认真审查合同的合规性，避免无效合同产生。 (2)做好赊销客户评审工作。销售部门在与客户的业务交往过程中，对客户的情况比较了解，要着重对客户的信誉进行调查，了解客户的既往付款记录，及与其他供货商的关系是否良好，或通过商业代理机构提供的信息资料获取客户资料，为财务部门对客户评审分析提供依据。
2.仓储部门--严格货权转移管理。
(1)款到发货。严把款到发货关，业务部门开出的《销货通知单》，必须经财务部门确认收款盖章后仓库部门才能发货。
(2)签收制度。交货时要严格执行签收制度，避免在发生纠纷时因无法提供有力的货权交割凭证依据，造成不必要的损失。
3.财务部门--评审客户，制定信用政策。
(1)评定客户等级。财务部门根据销售部门反馈的信息，系统分析客户付款的可能性，预测客户的未来发展及存在的偿债风险。即：品质(指顾客的信誉)、能力(偿债能力)、资本(财务实力和财务状况)、抵押(是否设立抵押物)、条件(影响付款能力的经济环境)，对客户进行全面评审。注重企业现金流量表分析。现金流量表是评估公司偿债能力最有效的依据，经营活动净现金流入代表了公司自我创造现金的能力，其占总资金来源比率越高，说明公司的财务基础越稳固，偿债能力越强。通过上述综合分析后，确定客户信用度的高低，为最后决定是否应向客户提供商业信用提供依据。
(2)制定信用政策。根据赊销客户的还款能力和信用等级，结合市场竞争及企业自身承受违约风险的能力制定相应的信用政策，确定赊销金额大小和期限长短，制定不同的现金折扣政策及信用期限。例如对于信用良好的长期客户，可放宽信用条件增加赊销量，在调查其现实经营情况前提下，可规定一个期限的赊销自动增长百分比，如5%或10%等，以体现企业对长期客户的优厚待遇;信用较好的企业，可给予适当的现金折扣政策，确定适宜的信用期间，以促使其更快还款;信用较差的企业，可先确定小额赊销额，谨慎对待。
企业在制定信用政策时应充分考虑应收账款的成本，应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资是要发生成本的。因此，财务部门在制定信用政策时，应在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡，只有当应收账款所增加盈利超过所应收账款的机会成本、管理成本、坏账损失成本之和时，才应当实施应收账款的赊销。
六、加强应收账款的内部控制
应收账款的内部控制主要包括赊销业务内部控制的制度建立和程序的规范。
(一)应收账款的事前控制。应收账款的事前控制是针对每一个客户的管理，它的重点是实现赊销业务之前，先对客户的资信状况和偿债能力进行调查并做出判断。根据调查和判断的结果确定客户的信用程度，决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。
(二)应收账款的事中控制。应收账款的事中控制是对所有客户的总额管理，它的重点应放在以下几方面：(1)加强单据管理。控制购货单位订单，编制销货单;仓库根据核准赊销的销货单进行发货;开单等各职能严格分工，由企业内部各部门分工管理，形成相互牵制。(2)建立经常性对账制度。定期将明细账余额与相关的债务人核对。通过经常对账，了解客户付款的及时程度，所欠债务是否超过限额、已到期账款的增减情况等，以便及时发现问题，采取措施。(3)建立应收账款的动态报告制度，财务部门按月编制应收账款的内部报表，反映应收账款的增减变动情况等，报送有关业务人员及业务部门，以促进应收账款的回收。(4)指派业务熟练的财务人员负责分析应收账款周转率及平均收账期等指标，以判断企业的信用政策是否恰当、是否需要调整。
(三)应收账款的事后控制。应收账款的事后控制是指企业对催收应收账款工作的控制，其重点应放在：建立催收账款的责任制度，将责任落实到具体部门和人员，以保证资金按时按量收回;建立催收账款的奖励制度，对讨回的老账按一定比例提取奖励基金：发生应收账款债务纠纷，应认真分析原因，按现行法律和行政制度，寻求合理的解决途径。
七、应收账款的会计核算控制
(一)加强应收账款会计核算。财务部门首先要认真审核销售原始凭证手续是否完整，按赊销客户区域建立应收账款明细账，明细账要准确无误地反映客户情况，详细地记录应收账款的客户名称、摘要及金额，便于核查催收账款。其次要做好日常清点工作，定期审查核对明细账余额及内容，发现问题及时进行调整。
(二)建立赊销客户档案。财务部门必须对每一信用客户建立主要情况档案表，定期跟踪记录收款情况，随时检查每次赊销与所欠账款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向业务部门提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供事实依据，以减少产生坏账的风险。并定期向赊销客户寄送对账单及催还欠款通知书。
(三)实施应收账款的追踪分析、账龄分析。应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题，对应收账款的运行过程进行追踪分析。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。在应收账款的账龄结构分析中，企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。
(四)制定收账政策。收账政策是指企业对逾期应收账款的收款方式及为此付出的成本。企业应根据应收账款的具体情况，权衡利弊，处理好收账成本与坏账损失、收账成本与期望收回的应收账款之间关系，最大限度减少坏账损失。如对短期拖欠客户，可采用书信形式婉转催讨;对较长期的拖欠户，可采用频繁的信件、电话催询;对长期拖欠的客户，可在必要时采取法律行动，付诸仲裁和诉讼，维护企业利益。
八、应收账款坏账损失的管理控制
(一)建立坏账准备制度。企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度，分散坏账损失所造成的风险，提高企业的自我保护能力。
(二)正确确定坏账准备的计提比例。根据新颁布的《企业会计制度》规定：企业可自行确定坏账准备计提比例和计提方法。各企业应根据企业抵御坏账损失的风险能力，确定适当坏账准备计提比例，以促进企业健康发展。
(三)建立已核销坏账的备案制度。企业发生坏账应及时报批处理，其审批权应集中于企业领导人或其授权的业务部门负责人，已转销的坏账需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务部门的控制之下，以免已转销的坏账有可能回收时被有关人员私吞。