小额贷款风险控制论文范文第1篇
【摘要】近些年来，随着我国社会的进步，小额贷款公司渐渐得到了迅猛的发展。这种民间融资的形式在很大程度上为我国的经济发展和社会进步做出了巨大的贡献。然而，小额贷款公司毕竟是新生事物，在其发展的过程中不免碰到这样或那样的问题。随着实践的深入，小额贷款公司的缺点渐渐的曝露出来，在某些地方近两年还出现了小额贷款公司倒闭或破产，影响社会稳定的群体事件。为此，如何能够有效的方法小额贷款公司财务风险并完成相应的法律法规完善成为现阶段需要解决的问题。本文正是着眼于此，讨论和分析了当前我国小额贷款公司普遍面临的财务风险，并提出了有效的防范措施，以提高我国小额贷款公司抵御风险的能力，实现其可持续发展。
【关键词】小额贷款 财务 风险 防范
一、前言
随着我国改革开发的不断深入进行，人民的生活水平得到了巨大提高，社会的发展取得了举世瞩目的成就。“大企业富国，小企业富民”的思想已经得到了广泛的验证。大企业是一个国家发展必不可少的基础保障。而小企业则是实现全民致富的有效途径。而由于各种原因，小企业的融资问题一直得不到很好的解决。如何能够做好小企业的融资是保障我国经济建设可持续发展的重要问题。为此，我国政府也出台了一系列的政策和法律法规用以促进小企业的发展，其中最为著名的莫过于退出小额贷款公司。这一新兴的金融信贷模式帮助了许多中小微企业解决了融资难的问题。然而，作为新兴事物，其发展过程中不免会遇到各种各样的问题。随着小额贷款公司的推出，其缺点随着时间的推移不断展现出来。为了能够更好的实现小额贷款公司的快速发展，以促进小微企业的发展和国民经济的进步，有效的防范措施是重要的保证。为此，本文显示探讨了当前我国小额贷款公司普遍面临的财务风险问题，在此基础上，进一步提出了一些有效的防范措施，以提高其抵御风险的能力，实现自身的可持续发展。
二、当前我国小额贷款公司面临的财务风险问题
（一）筹资风险
筹资风险就是指资金的来源风险。由于法律明确规定小额贷款公司的资金来源为自然人、企业法人以及其他的社会组织投资设立，不能通过公众存款进行。而事实上一些小额贷款公司在成立了不久之后就将公司的资本全部发放完，由于没有持续的资金投入，这与社会的巨大需求形成了愈演愈烈的矛盾。这种“僧多粥少”的现象使得部分小额贷款公司铤而走险。从而导致出现民间借贷甚至非法集资等不良现象。
（二）投资风险
所谓投资风险就是指通过投资没有达到预期收益而发生的风险。这种风险多发于对合作伙伴的过度信任或者因为有高收益在没有完全考察好就进行贷款。例如，一些企业或者个人为了追求高额的回报选择投资股票、期货。而这些投资可能会被套牢，从而引发投资风险。又比如一些企业或者个人投资房产，但是房产还是有可能下跌。这些风险一旦处理不好都会给公司带来巨大的影响。当然，小额贷款公司在投资时也不能过于信赖银行，为追求高额收益，而不经过公司内部的层层把关，替银行客户还贷款。因为可能一些不可控因素导致银行没有如期对该客户进行新的贷款发放，导致小额贷款公司的本金没法收回。例如，在大连市的某个小额贷款公司就曾发生这样的失败案例。出于对银行的信任以及对高额利润的追逐，这家贷款公司替大连实德集团还清了2亿即将到期的贷款。而由于大连实德集团内部管理层及经营状况的突变，导致多家媒体对此进行了披露，银行也随即停止了对大连实德集团的新贷款，这导致了该小额贷款公司至今未能收到资金本金。
（三）资金回收风险
一般而言，资金回收风险包括两项过程。其一是从成品资金转化为结算资金的过程。其二是由结算资金转化为货币资金的过程。而这两个转化过程中存在的资金回收额度和时间则成为资金回收风险。对于小额贷款公司而言，资金能否按照预算全部发放出去，使得资金运转起来，并且能否在规定的时间内收回资金是公司最需要考虑的问题。这其中的资金回收风险需要严格把握，才能够将风险将至最低，为公司的可持续发展做贡献。
（四）资金操作风险
所谓资金操作风险就是指小额贷款公司因为内部程序、人员或者系统的不完备或者失效而造成的操作风险。当前，我国小额贷款公司普遍面临的资金操作风险主要表现在一些公司目前采用的仍然是一般企业普遍使用的财务系统软件，并不是专门针对小额贷款公司设置的数据信息化系统。在业务数据统计方面还是使用传统的人工输入的方式。随着企业的客户群的增加以及企业业务范围的开拓，还是使用人工的输入的方式不免会造成错误。因为手工操作EXCEL很难满足所有的贷款客户利息、本金以及到期截止日的提醒和计算。甚至会在一些时候造成新老客户的分辨不清以及信息混乱的问题出现。
三、如何有效防范小额贷款公司的财务风险
（一）开拓融资渠道，使融资多元化
首先，增资扩股以提高资金的实力，为贷款发放做好前提准备。一方面，利用现代的广泛社会资源，为小额贷款公司引入新的战略投资者，从而增加公司的融资渠道，增强公司的资本实力，摆脱因资金受限而阻碍公司发展的困局。另一方面通过增加股东资金实力的方法来间接增加公司的实力。其次，协助当地政府搭建投资平台。例如，国家发展银行作为政策性的银行，积极致力于拓展中小企业特别是小额贷款公司的业务，并且取得了良好的效果。通过这种模式已经解决了许多小额贷款公司的资金融资问题。由此可见，通过搭建地方性的政策投资平台能够更好的促进小额贷款公司的业务发展和融资能力。
（二）建立起良好的内部运营风险控制机制
在小额贷款公司诞生之日起，其发展受到了国家政策的支持，更多的依赖于国家的优惠政策得到了发展。而随着小额贷款公司的发展，以及渐渐将其纳入金融机构范畴之后，小额贷款公司健全的市场机制以及良好的内部風险控制机制必不可少。因而，首先要建立起来专门的法律法规。为此，应当借鉴国内外的成功经验，吸取过程中的教训，尽快的针对小额贷款公司制定合理的内部有控制机制，完善制度设计以使得小额贷款公司能够顺应市场机制灵活的调整利率以满足成本和盈利的需求，实现小额贷款公司的可持续发展。
（三）完善小额贷款公司的外部监管机制
世界上的许多国家都将外部监管分为两种。其一是审慎监管原则，其二是非审慎监管原则。前者是针对于具有公众存款性质的贷款公司，守着是针对不具有公众存款性质的贷款公司。显然，对于小额贷款公司而言，其外部监管应当采取非审慎的监管原则。其本质是通过为小额贷款机构设计行为准则，这其中包括了对小额贷款机构的信贷业务准入，保护顾客，以及防止金融诈欺和金融犯罪等行为。总而言之，为了能够更好的引导小额贷款公司的发展和成长，就必须建立起有效的外部监管机制。
（四）建立健全金融操作细则
如上所述，由于金融操作而产生的风险会给小额贷款公司带来巨大的损失。那么为了能够充分的防范小额贷款公司的金融操作风险，就必须严格建立健全金融操作细则。在具体的操作过程中，尤其需要注意以下几点注意事项。第一，做好分析统计。尤其是对所贷款项目单位所处行业的发展趋势和其上下游产业链进行深入的分析，判断其行业状况和发展趋势、其所处的行业地位以及自身的优势和劣势。第二，对项目单位调查的广度和深度要进行强化，深入分析项目单位提供的财务数据。第三，在进行项目调查的过程中要重点对企业的所有人进行身心健康的详细调查。第四，在进行放款之前要查询企业的最新征信报告，以切实防止项目发放这段时间中因为一些不可控因素而带来的风险。第五，要经常性的与其他小额贷款机构进行交流，虚心学习别的公司成功的經验，做好金融操作细节整理。
四、结论
综上所述，当前我国小额贷款公司的财务风险面临了众多的问题。小额贷款公司的筹资风险、投资风险、资金回收风险以及资金操作风险都给其带来了诸多问题，阻碍了其健康可持续发展。而经过这些年来小额贷款公司的不断发展和实践经验的不断总结，一些有效的措施用以抵御财务风险还是收到了一定的效果。相信，只要能够坚持做好不断地总结和经验教训的不断吸取，小额贷款公司的发展会更加符合社会的需求，会更好的实现自身的可持续发展。
参考文献
[1]黄晓梅.小额贷款公司信用风险的控制与防范[J].企业经济，2012（11）.
[2]孙为民，刘海英.小额贷款公司风险表现及应对策略研究[J].当代经济管理，2012（11）.
[3]周飞.探索小额贷款公司“零负债”问题的解决途径-财务杠杆率的视角[J].现代经济信息，2010（02）.
小额贷款风险控制论文范文第2篇
小额贷款公司的经营过程就是通过经营各种风险来实现盈利的过程。风险管理职能已经成为小额贷款公司最本质的职能，如何有效地控制小额贷款公司的风险，是小额贷款公司成功与失败的关键所在，对小额贷款公司提高自身的风险管理水平有着非凡的意义。小额贷款公司作为社会金融与经济安全的中坚力量之一，必须稳健经营。小额贷款公司有效的风险管理和内审部门全面的风险监督与评估是重中之重。
通过内部审计，督促创立有效的内审机制，提高风险管控能力。风险管理审计集合了现今各类审计模式的优点，并借鉴了风险管理的相关理论。但如何充分发挥风险管理审计的促进作用、优化风险管理体系，我国在理论和应用领域依然是空白居多、起步稍晚。且已经进行实践的小额贷款公司暴露出了相当多的内部审计问题亟待解决。
一、文献研究回顾
高香(2009)指出，在风险管理中运用好内部审计，能够把企业融入社会经济，并依托系统理论和战略管理理论，全面、系统地分析企业的风险管理质量，主要是从以下几个方面展开：监管环境、当前行业情况、战略目标、经营方式、业务流程。企业发展过程中的战略风险是此模式的主要关注点，该模式同时能确保企业构建科学、完善的风险管理框架，并产生协同效应。
刘李福、邓菊香(2016)系统梳理了风险管理审计与风险管理控制，构建了风险管理审计研究框架，为风险管理审计研究的逐步完善做出贡献。
李孟寅(2010)研究了与小额贷款公司关系密切的银行的风险管理审计，提出，在目标设定过程中，内部审计应注意银行的战略目标、业务目标、报告目标和合规目标设定，以确保所设定的目标与银行的风险偏好相一致。可靠的目标为管理层提供完整准确的信息，使管理层能够做出决策，并监控银行的活动及业绩。
徐文惠(2013)认为内部审计应该与时俱进，逐步完善和创新内部审计理念，转变审计理念，倡导“增值审计”。内部审计注重效益和风险，同时注重发展经济效益审计、经营管理审计。内部审计应加强事前控制和监督，确保内部审计能够实现多层次、全方位的动态审计。
张月波(2012)针对民生银行提出了进一步完善审计组织架构，建立更加专业化的审计人员队伍，着力开展总行战略和经营管理措施落实审计、制度执行力审计，开展系统性风险审计等，依托审计科技系统建设和完善功能，促进风险预警主动性和能力提升。
二、风险管理审计的理论分析
风险管理审计以受托经济责任理论、战略管理理论、全面风险管理理论的基础，糅合了财务学、经济学、金融学及管理学等多个学科的理论与方法。
（一）风险管理审计的职能分析
风险管理审计的职能跟随内部审计的发展而同步发展，除了中国内部审计协会于2006年提出的“完善公司治理、健全内部控制机制、加强风险管理”之外，更是在新阶段增加了咨询、参与风险管理的职能，协助建立风险管理审计体系，并提出提高风险管理对管理效果的对策。识别、评估不确定性风险，并要针对结果采取恰当措施。
（二）风险管理审计的特征分析
首先，基于防范风险的出发点，审计对象逐渐前移，事前和事中事项也成为审计对象;其次，风险管理审计将采用现代科学技术，审计方法更为高效科学;最后，审计目标不再止步于监督，而是立足于战略高度，致力于风险评估和应对，所以审计目标提高到战略高度，融入了评价和改善风险管理。
（三）风险管理审计的必要性
在内部审计被日渐边缘化的趋势下，风险管理的发展为内部审计提供了更广的生存和发展空间，内部审计人员对生产经营的全过程进行管理，并且对企业的业务更为了解，可以持续地关注与监控，能够更好地发挥企业发展的潜力，风险管理审计能够使企业快速适应外部环境的变化，减少决策失误。从自身进行关键性改革，获取更好的经济效益。风险管理审计更是为实现企业经营目标提供帮助，研究发现，企业战略、内部审计与风险管理之间的协调程度影响着企业目标的实现。风险管理审计能够实现企业价值增值，既可以有风险造成损失减去成本而产生的显性价值，又能够维持管理秩序而产生隐性价值，也能为外部审计节省成本，也能提高外部审计质量与效率，可以保证外部审计工作的效果，又能减少沟通成本。
三、小额贷款公司面临的主要风险分析
（一）小额贷款公司面临风险类别
小额贷款公司为经营风险而生，在经营风险中发展。根据新巴塞尔协议，小额贷款公司主要面对的有如下几类风险：
1、市场风险：
由于市场价格发生负面增减变化，资产负债表表内表外业务均出现亏损的可能性。包括商品价格风险、利率风险、股票价格风险、汇率风险等。
2、信用风险：
最为传统的风险，伴随着小额贷款公司的借贷业务而生。小额贷款公司的交易人和借款人，无法在协议或合同条款下还款。筹集的资金在发放、投资、承诺过程中，不论是在资产负债表的表内还是表外，都有可能产生信用风险，借款人违反了合同条款会导致其出现，信用评级降低也会导致其产生。分为交易风险、资产组合集中产生的风险。
3、操作风险：
分为：外部欺诈风险、内部合规风险及建模风险。是指小额贷款公司受到外部事件、内部程序缺陷、资源体系问题及员工操作失误的影响而产生的风险。小额贷款公司任何一个环节均有出现操作风险的可能，小额贷款公司不能完全规避，更不能带来盈利。小额贷款公司会为降低操作风险提出一系列的针对性管理方案。
4、其他风险：
法律及监管风险、信誉风险、意外冲击性风险、战略风险。
（二）小额贷款公司面临风险特点
小额贷款公司所面临的风险特点主要有：
1、利润源泉：
小额贷款公司就是基于风险处理能力而盈利的组织，它所具有的存贷功能，便是对存款人担保和向贷款人征信的风险。
2、隐蔽性：
利率和汇率的中长期趋势的稳定性与短期波动的随机性始终交织，所以小额贷款公司应该不断使用压力测试分析敞口，检测抗风险能力。
3、时空转换性：
小额贷款公司的各类行业金融产品，风险波动趋势有正相关也有负相关，彼此抵消风险，使小额贷款公司风险度量、分散、经营管理及小额贷款公司的资产管理成为可能。
4、亲经济周期性：
小额贷款公司风险与经济整体状况或宏观经济政策密切相关，滞后性加大了对风险有效管理的难度，需要采取逆经济周期行为减少系统性风险所带来的损失。
5、不可逆性：
操作风险管理和风险补偿机制尤为重要，强调业务合规，加强风险的动态管理，强化风险治理。
6、风险管理永无止境：
风险交易规则在反复博弈中周而复始地得到更新，所以要永不止步地创新，不存在一劳永逸的风险管理方法。
四、我国小额贷款公司内部风险审计存在的问题
近年来，我国部分小额贷款公司逐渐将风险管理审计运用到内部审计之中，但由于我国运用条件尚未成熟、小额贷款公司自身缺陷等原因，内部审计在风险管理中未能发挥应有作用，小额贷款公司内部风险管理体系仍需加强改善，在实际应用中暴露出了一系列的问题。
（一）风险管理审计所处环境存在的问题
监管领域相对空白，相关政策与法律法规尚未完善。小额贷款公司业务依据的法律法规文件，是中国银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》 (银监会[2008]23号) , 以及当地的小额贷款管理办法。另外，一些对事业银行的法规文件也具有参照作用。
与小额贷款公司风险管理审计相关的，有2014年起实行的《中国内部审计准则》及具体准则中未作规定，唯有已经废止的《内部审计具体准则》第16号风险管理审计对风险管理审计有部分简要规定。且只有大纲性的指导，并没有规定如何具体实施展开。可见风险管理审计领域相关政策与法律法规依然空白。
（二）内部风险审计方面存在的问题
1、内部审计观念落后，自身定位较为狭窄
对于风险类型覆盖面较低，内部审计人员只关注事后监督，而忽略了事前与事中事项的管理监督。内部审计职能依然以查错纠弊为主，而没有注重对风险的预先管控。依然以财务审计为主，从微观具体层面消除违规行为，宏观层面上无法把握内部风险。近几年金融衍生品的极速发展，不仅给小额贷款公司带来了新的利润增长点，也多了风险点，而如今小额贷款公司内部缺乏对中间业务的监管，需要关注中间业务的风险因素和薄弱环节。
2、部分内部审计人员知识结构单一，专业胜任能力缺失
小额贷款公司面临的风险与挑战要求内部审计人员的学科多元化，并且要求能够同时具有财务、管理、金融等综合能力。但现今小额贷款公司内部审计人员学科结构单一，集中于金融专业。缺乏硕士及以上的高学历内部审计人才，同时内部审计人员还要具备文字表达能力、综合分析能力、计算机操作能力、管理能力。从业经验少的内部审计人员占比高。
五、风险管理审计框架构建
为了解决风险管理审计流程混乱、实操领域空白的问题，本文构建了小额贷款公司风险管理审计的框架。
为了让小贷公司实现战略、各个经营层次的目标, 并鉴定和评价企业全面风险管理，提出相应的改进意见。因此，在构建风险管理审计框架之初，应确定企业目标。
（一）将风险管理审计嵌入企业目标的层次当中
依据COSO的企业风险管理框架，目标分为战略目标、经营目标、报告目标及合规目标。风险管理审计也应分为战略风险管理审计(对企业经营环境分析、调整价值链上的成本结构)、控制风险管理审计(计划预算、绩效评价、客户关系等)及作业风险管理审计(对于特定的作业效益性、效率性)。合规目标归入战略风险管理审计，报告目标归于控制风险审计。
（二）各个层次的风险管理审计的联合
战略管理审计应关注的风险：贯彻政策、法律、计划、程序或是标准时失误，以及市场风险、涉外的经营风险、技术创新风险等。
摘要：小额贷款公司的发展, 对解决小微企业、“三农”的资金短缺等起到很好的补充救急作用, 弥补了传统小额贷款公司在基层金融市场中的缺位。同时, 为民间资金的合法借贷提供了一个有效平台, 也对民间资本的阳光化和规范化发挥了正面引导作用。当前中国经济步入新常态, 小额贷款公司所处环境发生了深刻变化, 作为高负债经营的高风险企业, 风险聚集性极强, 作为我国金融业的一部分, 面临着愈发多元化的风险。经济发展的疲软牵制着小额贷款公司业务发展, 急剧增添了经营风险。由于近年来小额贷款公司经营创新, 导致出现了新的经营风险, 暴露出小额贷款公司的薄弱环节和风险隐患。本文研究小额贷款公司风险管理, 为我国小额贷款公司规避风险建言献策, 以提升小额贷款公司的风险管理水平, 提高企业价值, 助力我国经济平稳发展。
关键词：小额贷款公司,风险管理审计,风险监控
参考文献
[1] 刘李福, 邓菊香.风险管控与风险管理审计:研究评述与框架[J].中国内部审计, 2014 (5) :24-27.
小额贷款风险控制论文范文第3篇
一、小额贷款公司内部会计管理与控制的必要性分析
小额贷款公司开展各项管理活动, 主要目的是为了最大程度实现利益最大化, 但是研究发现, 我国很多小额贷款公司在开展管理工作时, 将管理重心偏重于业务层面, 因此缺乏正确的内部会计管理及控制理念, 不仅增加内部会计管理及控制风险, 还能增加会计管理难度。因此, 重视内部会计管理及控制重要作用, 将其应用在会会计管理工作中, 使其与公司内部管理目标相契合, 从而发挥实际作用, 使内部会计管理及控制具备一定战略高度。鉴于此, 对内部会计管理及控制进行重新定义, 关注内部会计管理及控制相关问题, 并对其加以完善, 确定管理目标, 能够促进小儿贷款公司健康稳定发展。也就是说, 依靠制度建设及完善, 对小额贷款公司内部问题进行解决。从长远眼光来看, 小额贷款公司需要不断对内部管理进行强化, 制定强有力会计管理制度, 提高会计决策科学性, 保证财务管理具有规范性和合理性。
二、小额贷款公司内部会计管理及控制薄弱环节
(一) 会计管理理念缺失
多数企业沿用传统财务管理理念, 对内部管理产生较大影响。现阶段, 我国很多企业在管理体制上均寻求与国际接轨, 若不能及时转变传统管理理念, 则会进一步突出财务问题。权威调查结果表明, 我国很多小额贷款公司尚未形成完整、完善的新型财务管理理念, 且无法深入到公司内部, 导致财务会计管理失去控制。很多企业仅仅能做到基本的资金正常收支, 未能达到真正意义上的管理要求。
(二) 会计工作渗透不深
研究发现, 在众多影响内部会计管理及控制效果的因素中, 内控流程不清晰、管理架构不完整影响最为深远。从实际情况来看, 很多小额贷款公司会计工作会计管理及控制比较表面化, 无法全面渗透到相关业务中, 从而对内部控制造成一定影响。
(三) 缺乏内部牵制效应
调查发现, 很多小额贷款公司经营规模较小, 内部人员相对较少, 因此在实际工作中不再以“不相容职相互分离”原则为行事准则, 因此导致内部缺乏必要的牵制效应。与此同时, 对于资金票据、印章等, 没有采用分管制度, 很多资产也没有开展定期清查和盘点。虽然设置内部审计机构, 但是没能完全发挥应有职能, 导致内部监督及管理滞后。
三、小额贷款公司内部会计管理与控制完善策略
(一) 正确定义会计管理, 明确资产管理类别
现阶段, 我国小额贷款公司财务管理工作将中心偏重于业务层面, 由于缺乏正确的内部会计管理及控制理念, 导致内部会计管理及控制面临多重风险。重视内部会计管理及控制的重要作用, 转变思维, 正确把握内部会计管理正确方向。管理人员切实转变传统认知, 并认识到内部会计管理及控制的重要性。对会计管理编制、执行的合理性进行检验, 进而促进管理目标实现。在此过程中, 要求充分调动各部门积极性, 控制主观随意性, 提高各部门之间的有效配合。构建更加精细化的会计管理及控制机制, 对执行过程中的实际问题进行重点解决, 避免出现难以补救的疏漏和重大瑕疵。结合财务管理要求, 不断增强会计管理严密性, 使其更加合理。为进一步保证会计核算数据及信息运行安全, 在财务管理模块中对数据库性质进行科学定义, 然后再加以应用。一般情况下, 对会计管理进行准确定义。需要重点关注两个方面内容, 一是财务会计具体涉及项目, 二是财务资产类别, 应对其加以明确。
(二) 引入会计专业判断, 完善预算监督
对小额贷款公司会计内部控制管理进行不断完善, 对于会计管理架构不合理现象, 及时进行调整。对内控流程进行论证, 制定更为合理的管理流程, 弥补管理架构中缺失元素, 加强部门之间的联系, 促进多个部门合作, 使内部会计管理及控制更具针对性。深入贯彻财务内部控制管理精神, 促进财务科学化管理, 并将其作为指导思想, 实现规范化管理。逐步健全预算考评机制, 各部门在预算前, 应明确编制目标, 综合分析执行情况, 将相关指标作为考核成主要根据。引入会计专业判断, 促进渗透融合, 尽量与国际会计准则趋同, 准确引入会计专业判断, 促进融合, 大力推广会计电算化, 使会计专业能够全面渗透到相关业务中, 为企业创造更多实际价值。在此基础上, 透过相应改革, 建立更加完善的预算监督审计制度, 分析预算编制、预算执行两者之间的差异及联系, 对预算效果做出客观准确评价, 根据实际反馈, 定期检查, 及时发现资金浪费现象。建立更为精准的财务支出及会计管理绩效评价系统, 应保证评价体系建设循序渐进, 切不可急功近利。在此基础上, 不断对系统建设进行逐步深化, 总结经验, 吸取教训, 探索出更为合理高效的内部会计管理及控制机制, 实现内部会计管理及控制整体提升。
(三) 建立内部牵制管理机制, 提高资金管理效率
坚持内部牵制原则, 保证企业内部岗位职能合理的前提下, 对会计工作进行合理划分。充分调动每个部门积极性和主动性, 坚持不相容职务之间相互分离, 从而形成新的监督制约机制。对于相关票据管理, 要加以重视, 资产与账目要实行分管机制。只有这样, 才能最大程度减少业务被一个人或一个部门包揽, 也能有效避免权力滥用现象。与此同时, 提高管理人员综合素质, 提升人力资源水平, 推进传统人力资源管理向新型管理模式转变, 加大培训力度, 使管理人员在具备财务管理知识的同时, 也进一步对其计算机络技术、法律知识、职业道德素养等进行强化, 组建综合素质高、业务能力强的专业内部会计管理及控制团队。开展财务管理时, 小额贷款公司应落实精细化管理目标, 不断对财务内控机制进行完善, 建立更为详细完整的会计管理体系, 进而不断提高公司财务管理水平, 提升资金管理效率。
四、结语
综上所述, 现阶段我国经济体制不断完善, 小额贷款公司异军突起, 在管理制度及体制上发生明显转变。将会计内部会计管理及控制模式应用到小额贷款公司日常工作中, 是比较有益的尝试, 在促进内部控制上发挥重要作用。但是, 由于实践工作经验尚有待提高, 从现阶段运行情况来看, 小额贷款公司内部会计管理及控制仍然存在诸多问题, 应得到相关人员的充分重视, 与此同时, 相关人员要采取更为科学合理的内控对策, 不断弥补会计管理不足, 促进内部会计管理及控制各项工作有序开展, 使小额贷款公司稳定发展。
摘要：以实践工作经验为基础, 对小额贷款公司开展内部会计管理与控制的必要性进行分析。与此同时, 分析内部会计管理与控制存在的固有问题, 结合实际需要, 对小额贷款公司内部会计管理与控制的完善策略进行分析, 对企业内部控制完善策略进行探究, 旨在最大程度提高内部会计管理及控制质量, 提高工作实际效率。
关键词：小额贷款公司,内部控制,会计管理,信息化
参考文献
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小额贷款风险控制论文范文第4篇
【摘要】中国经济发展步入新常态，金融环境也产生重大变革。文章利用SWOT分析方法，探讨了小额贷款公司在新常态下面临的机遇和挑战，并总结了自身竞争的优势和劣势。在此基础上，分析了小额贷款公司的发展策略，就小额贷款公司的可持续性发展提出建议。
【关键词】新常态 金融环境 小额贷款公司 发展策略
经历30多年的高速经济增长，中国经济发展进入新常态，金融发展环境也正在发生重大变革：金融改革持续推进、金融创新日益深化、金融业态更加丰富。小额贷款公司能否顺应经济发展趋势、抓住发展机遇，是其能否实现可持续性发展的关键。
一、新常态下小额贷款公司发展的环境分析
（一）新常态下小额贷款公司的机遇
第一，新常态下小微企业对经济增长的贡献越来越大，小微企业已成为国民经济的重要支柱。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。中国小微企业数量众多，大量的小微企业融资需求较强，为小额贷款的发展提供了广阔的市场需求。据国家工商总局统计，截止到2013年年底，全国各类企业总数为1527.84万户。其中，小型微型企业1169.87万户，占到企业总数的76.57%。将4436.29万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到94.15%{1}。在国家持续简政放权以及鼓励大众创业、万众创新的背景下，小微企业面临更大的发展空间，国家也加大了对小微企业的扶持政策，从审批、税收、融资、信息建设等多方面支持小微企业发展。不断发展的小微企业，给小额贷款公司提供了广阔的市场需求。
第二，小额贷款行业发展迅速，小额贷款越来越受到关注。自2005年12月第一家小额贷款公司成立开始，小额贷款公司经历了迅猛的发展。据中国人民银行统计，截止到2014年12月，全国共有8971家小额贷款公司，109948位小额贷款从业人员，贷款余额达9420.38亿元{2}。迅速增加的小额贷款公司、不断攀升的小额贷款余额和持续增长的小额贷款从业人员，显示出小额贷款行业发展的积极态势。在行业发展的推动下，越来越多为小额贷款服务的结构成立。2011年，中国小额贷款公司协会成立，此后，全国各地纷纷成立小额贷款公司协会。2013年，全国第一家小额再贷款公司——广州立根小额再贷款股份有限公司成立，小额贷款公司也有了“最后贷款人”。不断改善的行业环境，进一步推动小额贷款公司的迅速发展。
第三，新常态下，国内金融市场发生重大变化，小额贷款公司有机可图。在整体风险可控的情况下，金融创新与金融改革的力度都会加强。利率市场化、金融脱媒、互联网金融等都会对传统业务造成冲击，传统的业务模式、盈利水平都会发生深刻变化。在此情况下，创新经营模式、发展思路对金融机构至关重要。小额贷款公司作为新生力量，创新阻力更小，创新成本更低，在金融市场发生变化的情况下，更有可能抓住机会。同时，众筹、P2P网贷等互联网金融模式深刻改变人们对金融的认识，全新的金融环境有利于小额贷款公司被公众接受。
（二）新常态下小额贷款公司的挑战
第一，新常态下，宏观经济下行，小额贷款公司面临更高的信用风险和贷款成本。随着中国经济增长放缓，世界经济复苏缓慢，小微企业将面临逐渐恶化的宏观经济环境。宏观经济环境的变化，将影响小微企业的经营状况。小微企业的利润率、周转率明显下滑，资金链断裂的风险大大增加。国家工商总局的调查显示，仅有12%的小微企业表示近几年营业额快速或高速增长（增长率30%以上），其余大多数企业经营发展缓慢{3}。
小微企业是小额贷款公司的主要客户群体，信用风险是小额贷款公司面临的最主要风险。小微企业的经营困境，甚至是资金链断裂，将导致小额贷款公司的不良贷款率增加。不良贷款率的增加，既增加了小额贷款公司资金损失的风险，也要求小额贷款公司在放贷时，进行更加细致的贷前审查和贷后监督。随着小微企业经营状况恶化，小额贷款公司的客户申请贷款的拒绝率大大提高，这也增加了小额贷款公司的操作成本。
第二，小额贷款市场竞争加剧。随着宏观经济条件的恶化，小额贷款公司面临更高的操作风险，寻找优质客户难度增加。经济状况良好时，小微贷款公司能积极拓展业务；经济状况恶化时，小额贷款公司在寻找优质客户时，面临着较强的同业竞争。与此同时，不少商业银行纷纷拓展小额贷款业务，挤压小额贷款公司的发展空间。
第三，社会上普遍存在对小额贷款公司的负面认知。小额贷款公司诞生以前，民间金融就广泛存在。在中国，社会对民间金融的看法往往是负面的，这很大程度上与中国高利贷泛滥有关。高利贷超出了绝大多数小微企业的承受能力，也败坏了民间金融的形象。小额贷款公司诞生后，作为从事类金融业务的非金融机构，一直未纳入银监会或中国人民银行系统监管。对小额贷款公司的不信任一直存在，不少人将小额贷款公司与高利贷甚至“黑社会”混淆，小额贷款公司迫切需要正名。
另一方面，随着互联网金融的发展和越来越多的金融创新，更多的人开始关注非传统金融机构。然而，大量的P2P网贷平台跑路事件，暴露出一定的风险；良莠不齐的小额贷款公司，层出不穷的小额贷款骗局也在一定程度上增加了对小额贷款公司的不信任。
二、小额贷款公司发展的内部因素分析
（一）小额贷款公司发展的优势
第一，小额贷款是劳动密集型行业，进入门槛较低，初期能得到迅速发展。小额贷款主要服务于小微企业和中低收入人群，单笔贷款金额较小；小额贷款公司为了控制信用风险，贷款期限较短，资金周转较快，因而小额贷款公司的初始资金要求不高，进入门槛相对较低。小额贷款技术相对简单，容易上手。现在小额贷款公司采用的主要小额贷款技术为德国国际项目咨询公司开发的IPC技术和台湾中小融辅公司开发的“微贷打分卡”技术。这两种技术操作简单，不具备深厚金融功底的信贷员通过短期的培训即可实地操作，不良贷款率也能控制在较低水平。小额贷款公司开展业务主要通过信贷员的实地考察，在业务宣传、贷前调查、贷后监督时需要信贷员的积极参与，这对劳动力的需求较高。总的来说，小额贷款公司作为劳动密集型产业，进入门槛较低，在企业的初创期能迅速发展并扩张。
第二，相比其他金融机构，小额贷款客户体验更好。首先，小额贷款公司服务的主要对象是传统金融机构较少覆盖的客户群体。这些客户由于信用风险较高、缺乏抵押品等原因，很难从商业银行贷款。商业银行传统的“柜台模式”主要针对的是大中企业，这些客户难免有被轻视的感觉。小额贷款公司信贷员主动与客户联系，相比传统金融机构，其业务方式更具亲和力。其次，小额贷款公司信贷员与客户接触更为频繁，更能维系甚至提升客户渠道。小额贷款公司的信贷员在拓展业务和放贷过程中需要与客户频繁接触，了解客户的经营情况和实时动态。同时，小额贷款公司一般贷款期限较短，多采取按月等额本息还款方式，这也增加了小额贷款公司信贷员与客户的接触。最后，小额贷款公司审批流程相对简单，放款迅速。小额贷款公司的贷款审批主要通过信贷员的实地考察和判断完成。小额贷款公司给予不同的信贷员不同的审批权限，对于较低额度的贷款，一般的信贷员有审批权，在做好充分的贷款调查的基础上，信贷员有权在提交贷款调查信息后直接批复并发放贷款；对于额度较大的贷款，信贷员需向更高权限的信贷员反馈，根据具体情况进行内部讨论，在讨论结果的基础酌情处理。适当的审批权限既定程度上节省了审批流程，又将风险控制在一定的程度中。小额贷款公司的放款速度一般较快，有些小额贷款公司将审批时间控制在1到3天，最快的甚至能当天放款。
第三，相比其他金融机构，小额贷款公司具有比较优势。一方面，小额贷款公司的利率更加灵活，更适应市场需求。不同于银行利率受到管制，小额贷款公司的利率更多由市场供求决定。相比商业银行，小额贷款公司的贷款利率更高，收益较高。另一方面，在经营小额贷款方面，小额贷款公司的交易成本相对较低。小额信贷是小额贷款公司的主营业务，小额贷款公司有着更为广泛的客户渠道，在客户搜寻、信息收集等方面有着天然的优势。同时，小额贷款公司操作简单、审批迅速，能大大降低时间成本。
（二）小额贷款公司发展的劣势
第一，资金来源单一，资金规模较小，不利于小额贷款公司的规模扩大和可持续性发展。一直以来，根据政策规定，小额贷款公司严禁吸收公众存款，小额贷款公司的主要资金来源为自有资金。“只贷不存”的小额信贷模式，延缓小额贷款公司向商业银行转变的进程，在一定程度上控制和降低金融风险。但与此同时，“只贷不存”的小额信贷模式，也阻碍了小额贷款公司实现规模经济。相比商业银行，小额贷款公司的资金成本更高，资金来源更为单一，这非常不利于小额贷款公司的业务扩张。小额贷款公司在度过初创期后，发展往往会进入瓶颈期，小额贷款的可持续发展能力受到质疑。
第二，客户违约的信用风险较高。首先，小额贷款公司的客户为中小企业和中低收入人群，这些客户或是没有优良的征信记录，或是没有合适的抵押品，无法从正规的商业银行贷款转而求诸于小额贷款公司。这些客户能够提供的正规资料有限，同时，小额贷款公司还未完全接入央行的征信体系。在信息不对称的情况下，小额贷款公司较难判断其风险水平。其次，小额贷款公司的单笔贷款额度较小，在具体的业务操作中，主要依赖信贷员的专业素质。在贷款额度、贷款审批等环节，更多的依靠信贷员的个人判断。相比商业银行等传统金融机构，小额贷款公司的规模、社会形象等远远不足，一般也难以吸引金融、经济专业人士。最后，小额贷款公司由于操作简单、审批和放款迅速，容易成为骗贷的高发地。小额贷款公司贷款门槛较低、放款速度快，一般采用无须抵押的信用贷款，更容易被少数不法分子抓住漏洞进行骗贷。
第三，业务模式单一，资本回报率相对较低。目前依照政策规定，小额贷款公司只能经营小额信贷。小额贷款公司的全部业务集中在小额信贷上，而小额信贷相比一般贷款，经营风险更大。小额贷款公司不能经营一些其他的低风险业务，小额贷款的利息收入是其唯一收入来源。同时，由于小额贷款公司严格的监管限制，小额贷款公司的经营成本、交易成本相对较高，小额贷款公司的资本回报率也相对较低。
第四，信息化建设相对不足。目前来看，小额贷款公司的信息化系统建设主要存在以下问题：基础设施差、人员力量薄弱、数据体系不够完善。小额贷款公司一般规模较小，没有足够的财力来购入全套的基础设施，也很难支撑完整的信息化建设。小额贷款公司一般也没有专业的技术团队进行自主研发，而是多采用服务外包给软件公司来实现。外包的服务一般很难同时满小额贷款公司的信贷管理、客户资料管理、财务管理等需求，客户的用户体验也很难做到最佳。外包的操作人员多为非经济、金融的技术人员，很难为小额贷款公司提供金融方面的支持。
三、小额贷款公司发展策略分析
第一，明确自身定位，找准发展方向。新常态下，国内外宏观经济环境发生变化，国内金融市场发生重大变化，传统的商业模式受到冲击，小额贷款公司的经营环境也随之变化，这对小额贷款公司来说既是机遇，又是挑战。在此情况下，小额贷款公司更应找准自身定位。小额贷款公司应将自己的主要客户定位于中低收入人群，并在此基础上充分发挥自身的专业优势和比较优势，进一步完善自身服务，提升服务水平，增强用户体验，形成自己的盈利模式，并抓住机会，扩大公司规模。相比其他金融机构，小额贷款公司的优缺点都很明显。小额贷款公司应走出一条有自己特点，与商业银行、其他民间金融机构差异化的发展道路。
第二，挖掘潜在客户，拓展客户渠道。在中国，大量融资困难的小微企业和农村贫困农户，是小额贷款公司的潜在客户，为小额贷款公司提供广阔的发展空间。在宏观经济发展放缓、同业竞争日趋激烈、寻找优质客户愈发艰难的情况下，小额贷款公司更应深入底层，发掘更多传统金融机构无法覆盖的客户。这些客户由于无法从传统金融机构贷款，往往更加珍惜小额贷款公司给予的贷款机会，还款意愿更为强烈。同时，小额贷款公司应在拓展客户渠道的同时，树立良好的企业形象，让公众更加理解并接受小额贷款公司。
第三，加强银信合作。随着越来越多的商业银行开始关注并进军小额贷款领域，商业银行与小额贷款公司有了更多的交集。在小额贷款业务方面，商业银行与小额贷款公司有着共同的市场和客户，小额贷款公司与商业银行业有着各自的比较优势。与小额贷款公司相比，商业银行资金雄厚、规模庞大、技术能力较强、管理水平和风险控制能力更强、信息化建设完善，但商业银行从事小额贷款业务，由于已有模式限制，成本相对较高。相比商业银行，小额贷款公司有着比较优势和客户渠道优势。加强银信合作，有助于资源共享、优势互补，也能进一步完善小额贷款公司的发展。银信合作主要有以下两个方面：1、业务合作。2、人员培训。在业务合作方面，小额贷款公司可以通过银行助贷和收取中介费实现；在人员培训方面，传统商业银行丰富且专业的管理和风险控制经验，对提高小额贷款公司员工的素质有着积极作用。
第四，开辟融资渠道，解决融资困境。小额贷款公司的“只贷不存”是小额贷款公司面临的重大问题，也是制约小额贷款公司可持续性发展的主要因素。在现阶段，小额贷款受制于政策规定，融资渠道较窄时，进军资本市场，谋求上市可能是小额贷款公司较好的发展方向。
第五，借助网络平台和信息技术，拓展自身业务。P2P网贷、众筹等互联网金融的出现带来了强有力的冲击，深刻地改变着人们对金融的认知，对金融服务的智能化、个性化、便捷化提出了更高的要求。在金融改革和金融创新的进程中，互联网技术、智能移动终端、大数据、云计算也越来越受到关注。小额贷款公司在发展中，应顺应金融发展形势，借助外力，充分利用网络平台和信息技术，拓展业务渠道，简化操作流程，进一步提升客户体验。
注释
{1}数据来源：国家工商总局《全国小型微型企业发展情况报告》，2014-03
{2}数据来源：中国人民银行《2014年小额贷款公司分地区情况统计表》，2015-01
{3}数据来源：国家工商总局《全国小型微型企业发展情况报告》，2013-03
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作者简介：樊梦臾（1989-），男，汉族，湖北天门人，云南财经大学金融学硕士在读，研究方向：小微金融。
小额贷款风险控制论文范文第5篇
摘要：目前小额贷款行业已经成为我国信贷市场的一个重要组成部分，随着行业的快速发展，小额贷款公司也逐步开始建设自身的企业文化。本文基于刘光明的企业文化四层次理论，将以某国有控股GJ小额贷款公司（以下简称GJ小贷）的企业文化建设实践为案例，总结小额贷款公司企业文化建设的一些经验，探讨未来小额贷款公司企业文化建设完善的方向。
关键词：小额贷款；企业文化
截至2012年9月30日，全国小额贷款公司机构数量达到5 629家，比2011年同期增加了1 838家，同比增长49.29%。小额贷款公司已经成为了我国信贷市场的重要组成部分和补充力量，为解决“三农”和中小微企业融资难题提供了新的解决途径，有力地支持了区域经济的发展。随着小额贷款行业的发展壮大，小额贷款公司的企业文化建设也逐步得到了重视，诸多小额贷款公司已开始建设具有自身特色的企业文化，并通过企业文化的建设推动企业的发展。本文拟以刘光明的四层次文化模型为基础，把位于广州市的GJ小贷作为研究对象，通过研究其企业文化建设，探讨在日益激烈的市场竞争中，GJ小贷如何适应组织内部和外部环境的变化。
一、文献综述
国内学者刘光明认为，企业文化由物质层、行为层、制度层和精神层四层构成。物质文化包括企业生产的产品和提供的服务，以及企业生产环境、企业建筑、企业广告、产品包装和设计等，处于企业文化的表层；行为文化是指企业员工在生产经营、学习娱乐中产生的活动文化，包括企业经营、教育宣传、人际关系活动、文娱体育活动中产生的文化现象，处于幔层或浅层，是企业经营作风、精神面貌、人际关系的动态体现，也是企业精神、企业价值观的折射；制度文化主要包括企业领导体制、企业组织机构和企业管理制度三个方面，处于中层；精神文化包括企业精神、企业经营哲学、企业道德、企业价值观念、企业风貌等内容，是企业意识形态的总和，是企业物质文化、行为文化的升华，是企业的上层建筑，是企业在生产经营过程中，长期受一定的社会文化背景、意识形态影响而形成的一种精神成果和文化观念，处于核心层。
国内小额贷款行业至今只有7年的发展时间，还处于起步阶段。我国对小额贷款企业文化研究也还处于起步阶段，目前部分国内知名学者教授已从不同角度对小额贷款企业文化提出了自己的研究见解。茅于轼2007年在《谈小额贷款的文化》一文中提出：“小额贷款的企业文化非常重要，一个成功的小额贷款组织应该有一个良好的文化，它表现在平等待人、讲礼貌、尊重人”，“它的主要特点是自由和平等，这样小额贷款就能够得到广大群众的发自内心的拥护。” 他在2008年又在《从小额贷款的文化谈捐赠的自愿性》中从“利”和“义”的角度谈了小额贷款公司的企业文化建设，他指出：“小额贷款要带给农民的文化.一方面是要讲利；另一方面是要讲义。” 其他学者也提出了自己的观点。如，吴敬在《安徽省小额贷款公司核心竞争力研究》一文中，从小额贷款公司核心竞争力培育方面论述了小额贷款公司企业文化的建设：“一个完整的创新体系需要小额贷款公司在观念等方面同步创新。要通过企业文化建设，形成具有特色的企业精神。”又如，刘钰斌在《商业性小额贷款公司竞争力分析》中，将企业文化归结为企业核心竞争力的一部分。
二、GJ小贷企业文化建设的探索和研究
1.背景介绍
GJ小贷成立于2012年6月末，注册资本2亿元，为广州市第一批拿到全市运营牌照的小额贷款公司。公司共有15个股东，其控股股东为位列中国五百强企业的广州市某知名国有建筑企业，拥有公司30%的股份；其余14名股东均为民营企业或自然人，控制了公司70%的股份。GJ小贷的股权架构充分体现了国家倡导的“以国有资本为主导，引导民营资本参与金融事业发展的创新金融模式”，既有国有资本的主导，又有民营资本的参与，也开创了此类小额贷款公司的先河。
GJ小贷在成立后，面对外部经济形势不佳、银行大幅度降息降准、同业竞争空前激烈等诸多不利因素和严峻的外部环境，以企业文化建设为主线，努力搭建组织架构、全面铺开营销渠道、稳步开展业务经营，最终运营模式初步成型，在公司开业当年即实现了盈利。
2.基于四层次理论下的GJ小贷企业文化建设实践分析
在成立之后，一方面，面对生存和发展的压力，公司不断拓展业务；另一方面，为了培育自身的核心竞争力，GJ小贷同步着手开始建设企业文化。虽然控股股东为知名国企，有着几十年来沉淀下来的企业文化和一整套企业文化建设的模式和思路，但GJ小贷国有民营成分混杂的股权结构和所处的小额贷款这一新兴行业，决定了它必须在实践中摸索出一套适合自己的企业文化，并将其贯彻在企业中，以应对激烈的市场竞争。下面我们将结合刘光明的四层次理论对GJ小贷的企业文化建设进行详细剖析。
（1）精神文化
精神文化是企业在生产经营中形成的一种意识和文化观念，是企业文化的核心和灵魂。本文主要从企业愿景和企业价值观两个方面对GJ小贷的企业精神文化层次进行剖析。
①企业愿景
GJ小贷的企业愿景是“全面服务小微企业，成为广东地区卓越小额贷款公司”。全面服务小微企业，是行业主管部门对小贷公司提出的要求和希望，也是小贷行业的基本定位；成为广东地区卓越小额贷款公司，则是全体股东及员工共同一致、彼此共鸣的内心追求，能够有力地激发员工的积极性，增强企业发展活力。
②企业价值观
GJ小贷将其企业核心价值观完整归纳为八个字：“学习、诚信、反省、感恩”。
学习。GJ小贷将“学习”二字作为企业核心价值观的首要组成部分，大力倡导学习文化，主要是基于两个方面的考虑：一方面，小额贷款是个新兴的行业，市场上尚未出现成熟的盈利模式和标准化的产品，各种创新的理念、产品都是小额贷款公司潜在的巨大财富。如何快速地接受新知识，并付诸实践，对小额贷款公司的发展至关重要；另一方面，取义于“学无止境”“学以致用”。从长远来看，倡导学习文化，帮助员工树立终身学习的态度，能不断提高员工的业务素质和个人修养，进而提高工作效率、优化产出，促进企业的良性发展。
诚信。小额贷款公司的主营业务为信贷，其业务开展的根本就是诚信。且作为没有金融从业资格证却以信贷经营为主业的特殊行业，上级部门对小额贷款公司的监管十分严格，各地监管部门都对小额贷款公司划出了“三不”的红线：不非法吸储，不账外经营，不暴力收贷。一旦违规经营，小额贷款公司将受到严重的处罚甚至吊销牌照。GJ小贷将诚信视为企业生存发展的根本，要求员工秉承诚信文化，对股东、客户、同事、合作方都要诚实相待、以信取人，在公司内部以制度的形式强调诚信的重要性，并对各种不诚信的行为进行明确而严厉的处罚。
反省。取义于“吾日三省乎吾身”。企业或个人在实践过程中难免会疏漏或失误，但只要能找出问题或错误的关键，并吸取教训，加以修正，便能不断提高。GJ小贷把反省作为企业文化中一个重要的组成部分，要求员工养成自我反省的习惯，在日常生活工作中不断调整、提高自己，在工作中经常进行总结、沟通和改进，最终实现个人工作能力的提高，促进企业的不断成长。
感恩。感恩是中西方传统文化的重要组成部分，也是企业持续健康发展中必不可少的因素。GJ小贷作为新兴行业由国有民营资本结合而组成的公司，树立了感恩文化，将感恩作为员工激励的一个重要组成部分，通过感恩文化的灌输、以各式各样的活动的形式，让全体员工认识到感恩的必要性，也通过感恩文化的宣贯，使得员工恪尽职守。
围绕企业核心价值观延伸，GJ小贷提出了四个方面的价值理念：
一是经营理念：专业、高效、服务、创新；
二是管理理念：注重管理的每个细节，追求持续改进；
三是服务理念：提高客户满意度，造就客户忠诚度；
四是发展理念：协调企业发展速度与发展质量，保持公司与员工同步成长。
（2）制度文化
制度文化是企业中人与物、人与企业运营制度的结合部分，是企业为实现自身目标而对员工行为给予一定限制的文化。GJ小贷制度文化主要由企业领导体制、企业组织架构和企业管理制度等三方面组成。
①企业领导体制
这是企业制度文化的核心内容。GJ小贷严格遵循公司法的规定，建立了统一、协调、通畅的企业领导体制。由全体股东组成股东会，并按规定设置董事会、监事会，由董事会聘任高管团队。在公司章程中明确规定股东会、董事会、监事会和总经理职责，权责清晰分明，股东不参与企业具体经营，董事会对重大事项进行决策，总经理则主持公司日常经营。
②企业组织架构
GJ小贷采用扁平化的组织架构，意在提高管理幅度和管理效率，减少管理层次。这种架构设置，既充分发挥了管理者的潜能，又有效增强了架构灵活性和民主度，有利于加强内部沟通，调动员工的创造性，能够更加迅速地对包括客户需求在内的环境变化作出反应。
③企业管理制度
GJ小贷在企业内部控制、业务管理、人员管理、薪酬管理、绩效考核等各个方面制定了17项制度，已基本形成了完备科学的现代企业制度。在制度执行过程中，GJ小贷有意识地引导员工共同营造企业制度文化，强调员工在制度规范内自我管理、自我约束，将制度管理与人文管理有机结合，促使企业制度为员工接受并自觉遵守，营造一种良好的制度文化氛围。
（3）行为文化
行为文化是指企业员工在生产经营、学习娱乐中产生的文化现象，包括在企业经营、教育宣传、人际关系、文娱体育活动中产生的行为文化。GJ小贷企业行为可分为企业家行为、企业模范人物行为、企业员工群体行为。
①企业家行为
GJ小贷很好地体现了国有平台、民营机制和外企管理的有机结合，公司董事长睿智稳健、富有战略眼光和领导魅力。公司高管团队由职业经理人组成，他们精通业务并富有执行力和创新力，始终强调“学习、诚信、反省、感恩”的核心价值观，能为GJ小贷制定宏观性的、预见性的、创新性的决策；对待每一经营目标，始终坚持“专业、高效、服务、创新”的经营理念，一以贯之，直至达成目标。
②企业模范人物行为
GJ小贷注重模范群体的培养，成立以来先后多次举办礼仪培训及业务学习，培育提升员工业务素质和个人修养，并在年终评选出在岗位工作中表现出色的先进个人，给予物质和精神嘉奖。同时，GJ小贷还注重运用模范效应，营造比学赶超、争先创优的良好氛围，号召全体员工学习先进，争当模范，激发员工进取心。
③企业员工群体行为
GJ小贷注重通过形式各样的集体学习或群体活动等，提升员工的创新能力和业务能力，增强员工的向心力和凝聚力，培养员工积极向上、勇往直前的工作精神，为企业发展作贡献。例如，每周和每月定期召开例会，号召员工为企业发展集思广益；每周组织一次羽毛球活动，并定期组织外出活动；组织集体庆祝员工生日，营造良好的向心力和凝聚力；定期安排培训和学习，为员工充电。
（4）物质文化
物质文化是由员工创造的产品和各种物质设施构成的器物文化，是一种以物质形态为主要研究对象的表层企业文化。GJ小贷物质文化主要包括企业标志、经营产品或服务、企业环境。
①企业标志
GJ小贷实施了一套完整的VI体系，设计了独特鲜明、内涵深刻的公司LOGO，公司内部无论是名片、内页、胸章、员工卡、办公文件、手提袋、信笺还是纸杯，都有统一的设计。统一鲜明的VI系统，有力树立了公司鲜明独特的企业形象，展示公司企业文化。
②经营产品或服务
GJ小贷针对不同客户需求，根据实际设置了联银贷、市场贷、工程贷、快速贷、物业贷等五大类贷款业务，并在经营运作中，始终坚持以“诚实守信”作为企业实现利润的前提，坚持用最优质的产品、最贴心的服务为客户创造最大价值，令客户满意。
③企业环境
GJ小贷内部环境装修及空间的安排布局充分体现人性化。公司设有面积超过100平方米的员工之家，放置了报纸、图书、投影和健身器材等各种休闲娱乐设施供员工缓解压力。此外，公司整体采用大办公室格局，除高管团队有独立办公室外，其余员工均在一个宽敞空间办公，人与人之间仅用办公屏风隔开。这种布局有利于员工之间的相互交流和沟通，营造活泼积极的工作氛围。
三、GJ小贷未来企业文化建设的设想与计划
GJ小贷未来企业文化建设应全面抓好精神层、制度层、行为层和物质层等四个层次的建设，最终将企业文化与企业发展本身紧密结合、互相促进。
1.完善价值理念，提升企业精神
GJ小贷要在现有“学习、诚信、反省、感恩”的核心价值观的基础上，结合行业发展，继续延伸完善经营理念、管理理念、服务理念、发展理念等价值理念，进一步提炼优秀的企业精神。
2.完善规章制度，保障理念落实
GJ小贷要在制度层面进一步推动企业文化的建设，确保价值理念的落实。一是通过完善薪酬制度，确保薪酬水平保持行业竞争力，激励员工尽职尽责地努力工作；同时设立相应考评机制，根据企业价值理念思路，将个人经营业绩纳入考核，以考评和奖罚保障企业文化理念的落实。二是通过完善培训制度，提高员工素质，发掘员工潜能，促使员工提高工作效率、实现自我价值；建立企业文化培训制度，通过各种培训活动推进企业精神文化和价值理念的贯彻落实。最终将企业文化从精神层面推进到制度层面，有效保障企业精神文化的落实。
3.完善行为模式，促进制度推行
在制度的保障下，GJ小贷要在行为层面有意识地提出员工共同工作中的行为和习惯的标准，让员工形成共识和自觉意识，促使员工言行举止、工作习惯向制度文化规范方向和标准转化，增强企业行为文化，进而促进制度的贯彻。具体来说，GJ小贷应从仪表仪容、岗位纪律、工作程序、待人接物、安全环卫、素质修养等几个方面作出标准要求。重点规范以下五项行为：一是沟通原则，大方、自信、友好、周全；二是忌讳事项，与顾客沟通忌讳过于注重外表、左右顾盼、歧视和不尊重、偏离主题、粗鲁沟通；三是电话礼仪；四是员工自身行为，友好礼貌，相互尊重；五是禁止条款，禁止作出使客户厌烦的行为、闲谈工作之外事情、疏懒行为、索取回扣、泄露商业秘密。最终使得员工对企业产生归属感和荣誉感，员工个人行为与企业文化倡导的行为统一，实现员工与企业共同发展。
4.完善物质文化，保证行为识别
物质文化是外部了解企业文化最直接的媒介。GJ小贷要通过进一步完善物质文化，向外部传达企业文化，帮助企业树立正面形象，吸引客户；同时也要通过物质文化的完善，提高员工工作的热情和积极性，促进企业可持续发展。重点应进一步完善员工服装、办公环境和办公用品等三个方面的设计，应充分考虑实用性，并结合企业VI系统进行个性化设计。
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小额贷款风险控制论文范文第6篇
【摘 要】 自从2008年5月银监会与人民银行联合发布小额贷款公司试点意见以来,全国各地纷纷成立小额贷款公司作为解决中小企业融资难的重要渠道。结果是中小企业融资难的问题并没有得到解决,反而增加了小额贷款公司的生存危机和违规操作的可能性。本文就当前小额贷款公司产生生存危机和中小企业融资难双重困境的原因以及破解思路提出了建设性的意见。
【关键词】 小额贷款; 中小企业; 融资
小额贷款公司的出现,为解决中小企业融资难问题带来了一线曙光。在工商业和金融业高度发达的今天,要使小额贷款业务走向良性循环,非常不容易。试点意见实施以来,各种问题接踵而至。目前面临的小额贷款公司生存危机和中小企业融资难并存的局面,即一方面是小额贷款公司的运营困难;另一方面是中小企业的筹资难。笔者认为,应在分析小额贷款公司生存危机和中小企业融资难并存的基础上,采用法律和市场两方面的手段来解决此问题,这也是破解小额贷款目前困境的唯一正确方法。
一、小额贷款公司生存危机和中小企业融资难并存的原因
(一)小额贷款公司的高利率和中小企业的投资收益率不成比例阻碍了中小投资者
按照银监会和人民银行的规定,小额贷款利率为同期银行利率的4倍。也就是说,小额贷款利率年息是21.24%,可是,小额贷款公司实际的利率远远不止这个数字。根据《南方周末》对深圳等地小额贷款公司的调查,小额贷款公司虽然将月利率定为1.3%,但是要加收管理费,每月1%,这样就使得年利率变成了27.6%。另外,一些小额贷款公司还规定:每月归还一部分本金,而利息的计算要一直按照总额计算。比较一般商业银行按照贷款余额结算利息的方式,小额贷款公司这样做显然变相提高了借款人的还贷利息。这样,在多种还款方式、计息方式的综合作用下,小额贷款利率可变为年利率50%甚至更高。可见小额贷款公司有利可图是显而易见的,难怪在深圳小额贷款市场上各路人马云集,形成了九龙戏水的态势呢!但是,这样的高利贷有哪家中小企业敢于借款呢?除非是中小企业的资金周转率与获利能力非常高。可是中小企业由于信息缓慢、产品销售不畅等原因,往往是资金周转率与利润率均比较低,高利率的门槛阻碍了中小企业在小额贷款公司的融资,小额贷款公司的资金放贷也就不容易继续下去,久而久之就造成了小额贷款公司的生存危机和中小企业筹资难并存的局面。
(二)小额贷款公司规定的贷款额度太小,解决不了中小企业的资金困境
根据《南方周末》的调查,深圳小额贷款公司平均放贷额度是2万元,10万元以上的额度被小额贷款公司认为是高风险的,基本没有业务,这样小的贷款额度根本不能帮助中小企业解决什么问题。无论是原材料的采购还是其他存货的建立,不足10万元的贷款额度很难解决中小企业的资金短缺问题。可见,小额贷款公司的贷款业务满足不了中小企业的资金需求。
(三)信用信息系统的不健全,给小额贷款公司带来经营风险
小额贷款公司之所以要实行高利率和小额度的贷款政策,归根结底是因为信用信息体系的不健全。在许多大城市里,有大批的中小企业,甚至是微型企业(所谓的个体户),他们的信用情况到底怎么样,谁也说不清楚。因此,小额贷款公司的资金投放存在着很大的风险,这也是小额贷款利率居高不下的原因所在。比如,有人同时向四家或更多的小额贷款公司申请贷款3万元,合计就是十几万元,由于信用信息系统的缺失,四家公司没有资料共享系统,很可能同时批准了贷款。假如这家企业只有6万元的资产,却贷款12万元,那么四家小额贷款公司都面临着坏账损失的风险。
(四)小额贷款的坏账率高于商业银行,给小额贷款公司的经营带来了高风险
根据《南方周末》的报道:深圳小额贷款公司的坏账率为15%,比香港同行业的坏账率高出五个百分点,而成熟的商业银行坏账率一般应该控制在5%以内。正因为如此,小额贷款公司才通过增加管理费、利息按照总额计算、每月归还本金等等十分苛刻的条件提高自身的收益,以降低风险,求得生存。
(五)小额贷款的相关法律不健全,也是目前小额贷款行业比较混乱的原因
对于小额贷款公司的运作模式、贷款利率的最高限度以及一些相关法律问题,我国还没有一个规范的法律法规进行制约。因此,一些小额贷款公司钻法律的空子,损害中小企业利益的事情常有发生。这也是小额贷款公司解决不了中小企业融资难问题的根本原因所在。
总而言之,小额贷款公司之所以能够生存,主要是因为该行业供给小于需求。尽管利率高、贷款条件苛刻,但是,当中小企业急需资金,小额贷款也是一个不得已而为之的方法,为此小额贷款公司才得到了长足的发展。然而,从现存的情况来看,生存困难很大,特别是随着放贷机构的增多,可能会出现以减低利率、增加额度、放宽贷款条件等措施来争夺市场的局面,到那时,小额贷款公司的生存危机就会随之出现。可是,如果保持现在的状况,是根本满足不了中小企业的融资需求,连微型企业的资金需求也不能完全满足。这就是目前面临的小额贷款公司生存危机和中小企业融资难并存的两难境地。只有破解这一困境,才能为中小企业融资打开一条通道,才能使小额贷款企业有可能度过目前的金融危机。
二、破解小额贷款公司发展瓶颈和中小企业融资难双重困境的对策
(一)建立全社会的个人信用信息查询系统数据库
各个地方统计局应该根据人口统计的资料建立起个人信用信息查询系统数据库,数据库的查询可以是收费的,这样既增加了统计部门的收入,同时也满足了银行和小额贷款公司以及一切需要查询个人信用的部门的业务需要。小额贷款公司可以通过信用信息系统的查询,了解客户的实名和信用情况,然后再展开信贷业务,这样就可以避免不必要的重复劳动。小额贷款公司充分了解了客户的实际情况,可以对信用高的用户提供比较高的贷款额度,以满足中小企业的投资需求。这样不但解决了中小企业筹资难的问题,同时也使小额贷款公司的经营环境变得更加和谐。
(二)开放小额贷款市场,降低小额贷款公司的注册门槛
虽然我国小额贷款公司发展比较快,但是从全国的角度看,我国的小额借贷业务还是很不成熟的。一是借贷规模比较小,经营小额贷款的企业太少,不能满足日益发展的中小企业的需要;二是没有形成一个合理的业内自由竞争机制,少数几家企业垄断本行业的经营,形成了垄断利率。如果能够实现自由竞争,利率必然会降低到一个合理的水平。所以,应降低小额贷款公司的注册门槛,更好地利用社会上的闲散资金,充分调动资金拥有者和经营者的积极性,进而使国内小额贷款市场活跃起来,进入一个良性发展的轨道。
(三)提高小额贷款额度同时降低贷款利率
按照香港《放债人条例》第二十四条规定,任何贷款人的最高实际利率为60%。但是,由于放贷机构众多,市场竞争充分,香港民间的借贷利率只有10%。可见,降低小额贷款的利率是可以通过市场来调节的。当然,这需要市场的规范、经营风险的降低和国家法律的制约多重配合。
(四)建立健全中小企业信用信息查询系统,实现客户信用资料共享
一旦有中小企业向某小额贷款公司申请贷款,放贷企业就可以通过中小企业信用查询系统,了解该企业的资产负债情况、信用历史和贷款需求的真实情况等。这样可以大大减低重复贷款的可能性,降低小额贷款公司的经营分险。
(五)建立健全小额贷款的相关法律制度
国家应尽快出台对金融市场、中小企业和小额贷款公司都有利有节的法律制度,以便促进小额贷款市场的规范、健康发展。
(六)规范中小企业的财务会计核算
通过纳税评估等活动规范中小企业的财务会计工作,使之快速走向现代化、信息化,这样不但可以提高中小企业的会计报表水平,还可以加强中小企业的内部控制,提高中小企业的经济效益。对于小额贷款公司来说,这样也有利于其开展。规范的财务会计核算,不仅有利于中小企业的经营和管理,更有利于国家和地方政府的税收征管工作。
(七)设立专门的非盈利性融资中介机构,帮助小额贷款公司规范和监管中小企业的融资行为
在这方面国外有许多可供借鉴的成功经验。比如,可以像智利那样成立生产开发公司,专门为中小企业提供各种融资支持,提供技术援助,技术转移和创新方面的支持,以及融资知识的培训、咨询、服务等等。
综上所述,中小企业融资难是制约中小企业发展的瓶颈,也是一个长期以来未得到解决的老大难问题,特别是在目前金融危机的环境下,中小企业的融资难问题更加突出,而解决这个问题的最好办法之一就是规范小额贷款公司和小额贷款行业的管理。从以上的分析可见,只有建立健全了小额贷款的法律法规,才能保证贷款双方的经济利益不受侵犯,才能降低坏账率;只有建立了中小企业信用信息系统,才能减低小额贷款公司的经营风险,才能加快小额贷款公司的发展,加快小额贷款市场的形成和完善,才有可能通过市场竞争达到降低利率、提高服务水平,承担起缓解中小企业融资难的重任。目前小额贷款市场鱼目混珠,违法公司活动猖獗。合法公司生存出现危机,非法公司利润惊人。这已经影响到了我国金融市场的和谐发展,到了花大力气改革的时候了。希望各级相关部门能够尽早重视这一事态的发展。这也是在金融危机的今天,解决中小企业资金不足、避免中小企业破产倒闭的重要手段之一。经济危机对我国的中小企业来说是挑战也是机会,只要我们能够建立起畅通的中小企业融资机制,加强小额贷款市场的监管,中小企业就会在经济危机中成长得更加坚强。●
【参考文献】
[1] 蔡磊.小额贷款真能解决中小企业融资难吗[N].南方周末,广州:2009,(1):5.
[2] 张先治.我国中小企业新加坡上市融资剖析[J].北京:财务与会计理财版,2006.5.
[3] 王庆成,等.财务管理[M].北京:中国财政经济出版社,2006,(10).