财务风险评价的概念范文第1篇
传统的国际法表示, 国际法主要是针对国与国之间的相关关系进行调整的法律, 所以在国家法中, 国家是唯一的主体, 在国家法中, 个人知识调整的对象。不过, 随着国际关系的发展和不断深入的社会实践, 李浩培认识到: 国际法的完善, 近些年以来, 在国际范围内, 个人在其不同的领域中所参与的相关活动逐渐频繁, 这使得个人的地位也逐渐发生了改变, 原先个人只在国内法上有着一定权利和承担相应的义务, 而现在逐渐的开始越来越多的涉及到了国家法中, 自国际法上, 个人也更多的享有权利和承担相应的义务。这些变化在一定程度上直接的导致了关于个人是不是国际法中的主体的相关问题的争议的发生。
另外, 李浩培在本书中从权利义务关系的角度出发, 引用了几个关于个人享有国际法的权利与承担国家法的义务的相关例子, 进而说明了在当前国际法中, 个人是部分的主体, 同时, 我们不难看出, 这也与他关于国际法的定义是相一致的。正如李浩培所说: 国家法是逐步往前在发展的, 而国家学说应当也与国际法一样, 随着其发展而不断的发展。然而, 在这里还应该指出, 在对个人作为国家法的主体进行肯定的同时, 还应该要对主权国家作为国家法的原始的与主要的主体进行肯定, 个人作为国家法中的部分主体, 其地位是依附于各个主权国家的一个意志的: 因为一些主权国家用条约去对个人进行规定其国家法中的部分主体地位, 个人才能在国家法中去的这样的地位。
二、国际法的渊源之单边法律行为
关于定义: 《国际法词典》对于单边法律行为做了广义和狭义上的区分, 其中狭义的概念在于国际法的主体不顾及其他的意思表示却做出属于自己的单方面的一个意思表示, 还对对方产生某一种后果。在这样的陈述中难免会让初学者有所疑惑, 难道单方面一意孤行的错误的违反的行为意思表示, 也能够并入单方法律行为的范畴内? 也是国际法赋予主体的权利? 答案显然是否定的。
我特别关注到了李浩培先生关于单边法律行为的有效要件的解释包括“构成单边法律行为的意思表示必须告知对方”, 也强调了“独立的单边法律行为无需对方国际法主体接受, 因为一个独立的单边法律行为如果得到对方接受, 就失去其单边性而成为双边法力行为, 即双边条约”。与此同时, 李浩培先生更加注重了对于法律行为单边性即一方意思表示这一特定。由此可见单边法律行为对照与双边协定或条约具有低一个层次的法效作用, 因此其被列为辅助性质的第二法源的概念得以很好的解释。同时在李浩培给出的单边法律行为的定义当中, 我们可以有相对全面和精确的对其内涵的把握。因为这个定义不仅说出了单边国家法的法律行为的一个单边行, 也就是只由某一方的意思的表示来构成; 与此同时, 还指出相关主体的一个国际性指出了单边国际法律行为的单边性, 即由一方意思表示构成; 同时又指出其主体的国际性, 即显然除国家之外, 还应包括国际组织、民族解放组织; 与此同时, 还对一般法律与其的共性进行了进一步的说明, 也就是根据意思所表示的相关内容发生一定的效果。
三、小结
通过阅读《国际法的概念和渊源》一书, 我注意到李浩培先生的生平事迹当中不仅仅在于从事国际法专业的教学和研究, 并有丰富的政府工作经验, 对新中国的法制建设投入了大量精力, 特别是作为外交部法律顾问等的外交工作经验, 让先生在实际工作中应对国际法的现实问题, 使得理论与实践有了交集, 运用实例给理论以更好的解释出路, 这些也在《国际法的概念和渊源》一书中有大量的体现, 例如:在讨论个人与国际法之间具有间接关系的问题上, 举外国侨居人士因在侨居国的国际不法行为而受害, 而只能由其本国根据外交保护其本国国民的理由提出赔偿损害的要求。因此在书中反映出李浩培先生的对理论的现实解读的生动性和朴实性的特点是在我们的研究和学习过程当中尤其值得提倡的思维方式。
摘要：在对于国际法渊源的概说, 李浩培先生认为正如国内法渊源一样, 主要可以分为实质渊源和形式渊源。同时细致丰富的论证了条约、习惯、一般法律原则等法力地位关系, 说服力极强, 让我们初学者有一个全方位深入理性的对于国际法的渊源的相关认识。与此同时, 对于刚开始学习国家法的来说, 这是必须要领会的一个概念, 更是进一步研究的基础所在。由于篇幅有限, 不能对所有知识点做详细的分析, 重点取其中相对具有代表性的两个问题 (即个人占据国际法中的一个主体地位的问题、在国际法渊源当中的单边法律行为的问题) 进行分析总结和评价, 希望通过分析能够使读者对国际法理论部分加深认识, 和在研究方法上有所启迪。
关键词：《国际法的概念和渊源》,认识和评价
参考文献
[1] 李浩培.条约法概论[M].北京:法律出版社, 2003.
[2] 李浩培编.国际民事程序法概论[M].北京:法律出版社, 1996.
财务风险评价的概念范文第2篇
企业财务预算管理工作的开展要结合企业的发展目标，从企业的实际出发，预测企业内部的资金流动情况，对企业经济进行有效控制，以便更好地推动企业的运营发展。企业如果没有给予财务预算管理足够重视，或管理方法不当，势必会导致企业财务管理混乱不堪，最终会导致企业经营成本盲目增加，对企业的经济造成的损失不可预算。故此，加大对企业财务预算管理工作的重视，不断完善财务的预算管理体系，才能从整体上提升企业管理的质量和效率，对企业领导层做出更加科学合理的发展决策具有战略作用。
一、企業财务预算管理的概念分析
财务预算是企业管理运行过程中的一个重要环节，财务预算的准确与否对企业各个方面的运作直接产生影响。预算管理主要是由经营预算——资本预算两部分综合组成的预估现金流为基础，运用价值衡量法对企业年度的工作计划、预测、控制和分析以及决策等进行全方位分析，在此基础上，对企业财务和资金的使用状况进行的实时监控。为推动企业实现可持续发展，为保证企业的资金流转创造有利条件。因此，加强企业财务预算管理对提高企业的经营管理水平发挥着不可估量的作用。这样，企业才能真正抓住机遇，迎接挑战，在压力当中获得更好更长远的发展。
二、企业要有一个准确的编制预算原则
企业如果想更好地对预算进行管理，遵循三点原则是根本。
首先，实事求是地进行预算编制；第二，要因地制宜地编制预算；第三，遵循成本效益，在此基础上进行编制预算。
直白一点来说，企业在编制预算的过程中需要将预算的可操作性考虑其中，编制出来的预算要符合企业的实际，而且还能够在一定程度上符合企业全面预算管理的真正需求。与此同时，编制出来的预算要保证其稳定性，还要确保预算能根据实际情况适时做出修改。此外，在编制预算的过程中，企业还要有效控制预算的范围，能合理地解决一些较为特殊的问题。当企业一旦做到以上几点，那么在未来的发展中也会更加顺畅。
三、提高财务预算管理信息化程度
财务管理作为企业重要的职能部门之一，在信息化深入发展的大背景下，及时建立健全的信息网络，使企业内部各个部门之间都能及时实现信息共享、交换及无缝链接，加强各个部门之间的联系和互动。同时，也要依托信息管理系统平台所具备的优势，对预算执行及预算资金的分配等进行全面有效的管理控制，将市场发展规律及企业的发展目标有机结合在一起，围绕财务预算管理工作的核心，建立健全财务预算工作，不断完善财务预算管理工作体系，在此基础上，做出科学的管理决策，使财务预算更好地发挥规避财务风险的作用。这样才能促进财务资源的有效配置，更有利于实现企业预期发展目标。
四、加大监管的力度
新时期下企业预算管理是企业可持续发展的利器，企业将财务预算管理应用到企业的财务管理工作之中，是企业推进管理现代化的重要方面。企业在制定好完善的监督管理机制的同时，还要加大管理力度，要确保各项管理制度能真正贯彻实施，而且还要充分考虑企业内部人员对企业财务预算管理工作的贡献。比如，在财务预算管理工作中有突出贡献的员工，在经济、精神等方面要给予足够奖励。在财务预算管理工作中积极性不高，出现怠工的人员要给予一定惩处。善于借助财务预算管理工作把企业内部人员的积极投身到工作中的热情调动出来，这样，在提高企业财务预算管理水平的同时，还能使企业科学有序地进行，使企业在竞争激烈的市场中保持不败之地。
五、不断完善财务考核体系
企业应该定期进行预算考核，唯有如此，财务预算才能得到有效保证。故此，企业内部应该成立一个具有权威性的考核小组，结合企业的实际情况制定出一套切实可行的考核指标，还需制定相应的奖惩制度。在此基础上，才能最大限度地将财务预算员工的积极性发挥出来，为企业其他员工树立榜样，鼓励更多的员工积极参与到财务预算当中。考核系统也能提高企业内众人员对财务预算的重视度，最大限度地降低了财务预算在企业内实施的困难度。
总体来说，企业财务预算管理是确保企业长久、稳定发展的最关键的一个环节之一，财务预算管理科学有效执行，不仅能够提高企业运行资金的使用效率，还能从整体上提高企业的经济效益。故此，企业财务管理部门要切实结合企业自身的实际情况，科学合理地分析企业自身在财务预算管理工作中存在的问题，针对问题积极探究出解决方案，因地制宜地制定适合本企业的方案，不断提高财务的预算管理水平，为企业获得长久、稳定发展打好基础。 （作者单位为天津新世界环渤海房地产开发有限公司）
财务风险评价的概念范文第3篇
随着我国的综合国力不断增强, 对世界的影响力的不断增大, 国民经济也不断地增长, 财政方面的收入更是有了大幅度的增加。使得原有的落后的财政支出体系结构越来越不适应当前的现状。因此为了保障社会经济的增长, 要对财务的付出结构完善。要想使财政支出绩效评价报告做得更好, 必须重视和完善财政支出绩效评价制度, 让财政支出绩效评价发挥最大的作用。
2 财政支出绩效评价的重要性
财务支出的绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标, 运用合理的评价指标对财务付出的各种性质进行客观评价。是现在的市场经济下对财政科学管理的要领。财政付出轨制的改良和发展及绩效评价管理事务的改良在增强财政收入资金的效率性、金融性上非常有用, 并且提高了政府管理档次。
财务支出绩效评价使各项目单位的付出责任增加, 加大了办事效率, 从而提高了财务预算工作的管理品质和水准。在公共资源配置及支出成本方面, 绩效评价工作可以减少成本, 提高资源的利用率, 避免浪费, 从而提升社会公共服务水平及也保证了公共设施产品的质量。因此, 改善财务支出项目绩效评价工作是非常有作用的, 他可以使政府的作为更加透明公正, 减少贪污腐败, 也可以促进社会的现代化建设。
3 财政支出绩效评价存在问题
3.1 绩效管理观念淡薄
由于长期传统观念的影响, 人们以及政府对于财政支出绩效评价的管理的认识非常缺乏, 重视度也不够高。只重视浮于表面的如收入、分配、项目等工作而忽略了其深层的支出、管理和效益等工作。重视的失衡是由于人们对于绩效评价并不够清楚明白, 仅仅按部就班的行事而忽略了效益。所以, 还需要花费一段时间使人们建立绩效管理的观念, 增加对它的了解。所以这些工作人们还有不少的路要走。
3.2 绩效评价专业人才缺乏
财政支出绩效评价并非一项民众的工作, 其中的专业术语并不容易理解, 因此它的专业性很强, 所以需要专门的人才来进行这项工作。但是, 由于人们对财政绩效管理的理念较为淡薄, 导致这方面的人才比较缺乏, 专业知识也不够完善。试观现在的人才结构, 主要还是来自财经经济类学校中财经专业及会计、税务专业的毕业生。但是我们中国的财经类学校也尚未设开财政绩效管理的专业, 导致这一批的毕业生也同样缺乏专业知识的培养, 专业人才更少。同时相关工作的主管部门和单位也同样缺少绩效管理的意识, 这都阻碍了财政绩效管理评价工作的综合发展。
4 财政支出绩效评价解决对策
4.1 强化市场与政府协同关系
我们需要改变旧的观念, 正确认识并理解政府的职分和作用。第一, 政府有一系列权力, 并且是和严格界定的, 不能随意改变。第二, 政府应该全心地为百姓服务, 应依法办事, 秉公忌私。同时政府的行为也收到法律的约束, 不可以肆意妄为, 政府对企业还应当建立社会保障制度, 为企业解除沉重的社会负担, 为企业创设外部较好的竞争环境, 为企业提供充足的人才和信息。第三, 政府不可以独裁专制, 不能掌控民众的偏好, 所以需要通过各种手段如决议, 投票等来实现民主性。
4.2 强化评价结果应用
首先, 预算编制模式应以绩效为导向。在年度预算编制中必须融入绩效管理的理念, 在财务管理方面, 对每个项目的绩效目标进行确定和审查, 加大对“效”的重视。合理的安排项目资金, 首先要在根源上进行控制, 然后依次对其他工作执行过程进行绩效评价, 利用评价的结果来安排工作资金, 使预算变得有效。其次, 采取表彰机制。对于绩效评价较认真准确的项目在公司内部给予嘉奖, 并且可以对此同类项目实施特权;反之, 对于绩效评价较差的项目更应传达批评, 并采用一些适当的惩罚措施。最后, 公开绩效评价结果。在通过了相关部门的同意之后, 对结果公示于众, 使结果更加透明公正。还可以利用大众的监督机制, 查找其中的错误, 弥补缺陷, 更加民主。
4.3 强化财政支出精细化管理
财政管理的事务不是孤立而行的, 它应严格在财务政策制订以及编制、执行财务预算所有过程中实施。因此, 财政付出管理水准以及绩效评价的好坏与财政资金使用效率、财务职能作用的实施密切相关。所以必须使财政支出管理更加科学、更加细致。资金分配环节, 包括财政支出预算编制、财政资金使用, 其中的绩效评价工作、财政监督工作以及预算执行工作, 每个工作环节均环环相扣密不可分。工作人员应将精细化管理和科学化管理理念落实在每一步, 使形成有序的上中下财政管理机制, 使财政绩效评价管理工作的变得有效、变得科学。
5 结语
综上所述, 随着我国社会的不断发展和市场经济的增加, 财政结构的也将不断优化, 财政支出管理将会越来越适应当前的经济水平和发展模式, 财政付出力度将会在财务管理工作中受到更多重视。财务部门的工作人员要不断地学习, 与时俱进, 促进财务付出绩效评价水准的总体提升而不可以故步自封。
摘要：改革开放之后, 我国的经济持续增进, 国家的力量不断增强。随着我国财政事业的加快, 财政收入对当代社会主义的建设有重要的作用, 也提高了人们的生活档次。同时, 财务收入日渐增长, 其资金管理的重要意义越来越明显。政府部门对如何对较多的财务进出资金进行有用、科学地管制并施展其功能越加重视。但是我们当前的财务付出绩效评价仍然留存着各种障碍。所以, 不断完善财政付出绩效评价工作对于适应当前的发展具有必要的作用。本文对财务支出绩效评价以及当今我国面临的财政问题等进行介绍, 并给出了相应措施。
关键词：绩效评议,财务付出,精细管理
参考文献
[1] 张雯倩.我国地方财政绩效管理体制研究[J].中国管理信息化, 2018 (1) .
[2] 池自先.我国财政科技支出绩效评价研究[J].中国国际财经 (中英文) , 2018 (23) .
[3] 姜竹.财政支出绩效评价构想[J].新理财 (政府理财) , 2017 (15) .
财务风险评价的概念范文第4篇
很多课堂、课本上不能学到的东西，我很庆幸有这样的一次实习机会，让我学到这些东西。实习结业了，作鉴定如下：
因为有了这次实习，我了解了银行里面大概的业务流程。在实习期间，经理教会我们怎样做银行各部门的业务考核表;教我怎样做头寸表;教我什么是明晰分类帐;教会我怎样查帐;教怎样装订每日的传票。在耳濡目染的过程中，我了解了银行里各部门之间有怎样的分工与合作，我们计划财务部在银行体系中发挥着什么样的作用以及银行内外有什么样的业务往来和资金流动。
因为有了这次实习，我能用到以前学过的某些知识。比如当我知道银行里面的资金是从帐面上直接划来划去的时候，我很兴奋，因为知识遇到实践的时候就会很有成就感——即便这是很简单很简单的道理——但是，我有这样的感觉：这种经济作业的方式以后能给我的工作带来很多灵感。
因为有了这次实习，我能接触到我可能即将面临的工作环境。我觉得我们的办公室的气氛就很和谐，很融洽。大家会为某个问题去讨论，然后很快的去解决。“效率就是谦虚，就是交流，就是妥协和团结。”我是这样体会到的。
因为有了这次实习，我意识到：
财务风险评价的概念范文第5篇
1 化工工艺的主要内容
化工工艺主要是指:把实际的原材料进行相关的化学反应, 从而转化成为产品的主要方式和相关的过程。而在完成这个转变的过程中, 主要通过了以下三个阶段:
1.1 原材料的解决:为了保证原材料更加符合实际的化学反应, 根据实际需求, 不同种类的原料的都要进行筛选、净化、提取、混合、乳化和搅碎等各个步骤。
1.2 相关的化学反映:这是生产中的主要环节。通过初步处理的原料, 在适当的湿度、温度和压力中进行反应, 从而达到相关标准的转化率和收率。反应的类型是多种多样的, 其中有焙烧、氧化、还原、复分解、异构化、聚合和磺化等类型。利用化学反应, 使得获得相关的产物和混合物。
1.3 使得产品更加细化。把化学反应所产生的混合物进行分解, 抛去其中的副产物和废物, 使得结果更加符合标准。上面的各个步骤都要在一定的设备中, 在相关的操作环境中, 有效的完成化工工艺过程中所需的化学和物理的相互转化。
2 有效判定化工工艺的风险问题
2.1 风险内容的判别
依据我国规定的化工工艺技术的有关要求, 再根据日本“刘阶段”的定量评价体系, 我国构建了“危险工艺辨识取值表”。该表表明:化工工艺的危险程度主要是因为化工物质自身的温度、压力、实行和腐蚀等内容共同构成, 其中的危险程度可以根据十分严重、比较严重、严重和不严重来进行划分, 从而更好的判定化工工艺的危险程度。
2.2 化工工艺风险判别的主要种类
依据“危险工艺的判定表”, 我们可以把相关工艺的危险程度进行划分, 并且把相关数值和与之对应的权重进行相乘, 从而计算出工艺的危险状况, 根据危险状况的不同, 我们进行针对性的解决。
2.3 强化安全管理
(1) 政府部门要不断加强换工企业的安全监管, 并且提升其中的执行力度, 如果出现安全问题即可进行改正, 如果超过时间不进行处理的, 就要根据有关法律进行惩处。
(2) 企业的管理人员要进行人性化的管理, 注重劳动人员的安全问题。在实际的生产过程中, 如果出现人身安全问题, 不论当时的生产任务怎样, 都要时刻把劳动者的安全放在心中, 找到问题的根源, 并且在保护劳动者生产安全的情况下, 更好的提升生产效率。尤其是当生产和安全出现问题时, 不能忽视, 要重视其中的危险程度。
3 化工设备安全评价的主要内容
(1) 化学反应中设备的安全性。材料在传播、干燥、冷凝、过滤和混合的过程中, 对于设备的安全问题也十分重视。反应容器中不但有化学的反应, 还有液体的流动和热量的传播等, 它们之间是相互影响, 相互作用的。因此反应设备是化工设备的重中之重, 并对化工设备的安全产生了重要的影响。因为该过程中操作比较稳固、生产能力比较高并且安全性比较强, 所以在化工过程中地位十分重要。但是工艺不同相应的特点也不同, 所以间歇工艺的过程更为精简, 可操作空间更大, 在进行构建的时候, 可以采用精度比较低的数据, 并且使用的范围也比较广。 (2) 化学反应路线的安全。化学反应是由多种工艺路线组成的, 我们可以选用危害程度最小的那条路线。可以使用一些没有毒害的、危险程度比较低的材料, 降低过程条件中的较高要求。比如:使用催化剂对其中的危险物料进行稀释, 从而解决反应的猛烈程度;采用新的技术来减少危险物质的含量;提升原材料的使用效率, 减少废料的产生, 使得过程中的相关用料可以进行回收使用, 从而有效的减轻环境的危险程度。
(3) 安全防护设备的安全问题。化工设备在进行化学反应的时候, 可能运转的状况并不正常, 从而出现温度过高、压力过大的情况。在考虑其中的安全问题时, 需要对压力控制装置进行合理的把控, 从而保证整个设备的安全运行。
4 结语
化工工艺的构建是化工生产安全顺利实行的关键。所以在构建的过程中要根据国家的有关法律法规, 进行科学合理的构建。并且化工设备的安全评价是企业安全生产的主要内容, 化工装置的安全性是一项比较系统的工作, 所牵涉的范围比较广, 所以安全评价结果的正确与否和其中的风险问题紧密相连。
摘要：随着社会经济的不断发展, 相关的化工产品类别也多种多样, 生产模式也趋于多样化, 化工工艺趋于机械自动化, 化工装置随之也朝着大规模化与聚集化的方向发展。针对其中的化工事故问题, 最为关键的内容就是化工工艺与装置的整个经过, 它在化工事故中处于主要地位。因此, 化工工艺过程安全显得十分必要。站在系统安全的角度来看, 出现事故的根源是比较危险的, 主要体现在物体的不安全情况、人的不安全举动和不良好的环境等方面, 本文融合化工工艺过程中的原料解决、化学状况、产品研究等三方面的内容, 对其进行安全分析, 从而找到相关的解决措施。
关键词：化工工艺,风险判别,化工安全
参考文献
[1] 严坤, 吴晓波.浅谈危险化工工艺的风险识别[J].科技风, 2012, (7) :142.
财务风险评价的概念范文第6篇
本文认为, 新型农村金融组织是伴随着农村金融机制改革不断深化, 内生于我国农村金融市场, 由农村民间非正规金融机构演变而来, 在国家政策引导下建立的, 以服务“三农”为主要目标, 保证资金在农村内部循环的区域性小型金融组织, 它吸收了非正规金融小成本运作、简单快捷服务和独特的信息搜集的优势, 主要包括村镇银行、小额贷款公司和农村资金互助合作社三种组织形式。本文应用层次分析法与模糊综合评价法对我国农村新型金融组织风险评价的全过程进行实证分析, 选用农村新型金融组织中比较有代表性的一类——村镇银行, 作为风险分析的研究对象, 选择龙江银行控股的KS润生村镇银行进行风险评价的案例分析, 对导致其风险的各类因素进行综合评价排序, 确定各种风险因素的关键程度之分, 为制定风险防范措施提供有力保障。
1. 风险评价的基本原理与过程
本文采用模糊综合评价法对我国农村新型金融组织风险进行评价。模糊综合评价是以模糊数学为基础, 应用模糊关系合成的原理, 将一些边界不清, 不易定量的因素定量化, 进行综合评价的一种方法。在我国农村新型金融组织风险评价的实证分析中, 涉及到大量的复杂现象和多种因素的相互作用, 而且, 评价中存在大量的模糊现象和模糊概念。因此, 在综合评价时, 常用到模糊综合评价的方法进行定量化处理, 评价出我国农村新型金融组织的风险等级, 一定会取得良好的效果。但权重的确定需要专家的知识和经验, 具有一定的缺陷, 为此, 本文采用层次分析法来确定各指标的权系数, 使其更有合理性, 更符合客观实际并易于定量表示, 从而提高模糊综合评判结果的准确性。此外, 模糊综合评价中常取的取大取小算法, 信息丢失很多, 常常出现结果不易分辨 (即模型失效) 的情况。所以, 本文提出了针对模糊综合评价的改进模型。另外, 本文在对模糊综合评价结果进行分析时, 对常用的最大隶属度原则方法进行了改进, 提出了加权平均原则方法。
模糊综合评价是通过构造等级模糊子集把反映被评事物的模糊指标进行量化 (即确定隶属度) , 然后利用模糊变换原理对各指标综合。
1) 确定评价对象的因素论域
2) 确定评语等级论域
v={v1, v2, ⋯⋯, vp}, 即等级集合, 每一个等级可对应一个模糊子集。
3) 建立模糊关系矩阵R
在构造了等级模糊子集后, 要逐个对被评事物从每个因素ui (i=1, 2, ⋯⋯, p) 上进行量化, 即确定从单因素来看被评事物对等级模糊子集的隶属度 (R|ui) , 进而得到模糊关系矩阵:
矩阵R中第i行第j列元素rij, 表示某个被评事物从因素ui来看对vj等级模糊子集的隶属度。一个被评事物在某个因素ui方面的表现, 是通过模糊向 (R|ui) = (ri1, ri2, ⋯⋯, rim) 来刻画的, 而在其他评价方法中多是由一个指标实际值来刻画的, 因此, 从这个角度讲模糊综合评价要求更多的信息。
4) 确定评价因素的权向量
在模糊综合评价中, 确定评价因素的权向量:A= (a1, a2, ⋯⋯, ap) 。权向量A中的元素ai本质上是因素ui对模糊子{对被评事物重要的因素}的隶属度。本文使用层次分析法来确定评价指标间的相对重要性次序。从而确定权系数, 并且在合成之前归一化。即, i=1, 2, ⋯⋯, n。
5) 合成模糊综合评价结果向量
利用合适的算子将A与各被评事物的R进行合成, 得到各被评事物的模糊综合评价结果向量B。即:
其中b1是由A与R的第j列运算得到的, 它表示被评事物从整体上看对vj等级模糊子集的隶属程度。
6) .对模糊综合评价结果向量进行分析
实际中最常用的方法是最大隶属度原则, 但在某些情况下使用会很勉强, 损失信息很多, 甚至得出不合理的评价结果。提出使用加权平均求隶属等级的方法, 对于多个被评事物并可以依据其等级位置进行排序。
2. 所选研究对象的来源与基本经营情况
本文选择农村新型金融组织中比较有代表性的一类——村镇银行, 作为风险分析的研究对象, 选择龙江银行控股的RS村镇银行的具体指标作为风险评价的主要分析对象。
截至2011年底, RS村镇银行营业满一年, 各项存款余额16969万元, 比年初增加15492万元, 增长率1049%。其中储蓄存款为2893万元, 比年初增加1416万元, 增长率96%;对公存款为14076万元, 全部为新增。
2011年末, RS村镇银行贷款余额为6, 786万元, 全部为新增贷款。贷款四、五级分形态均为正常类。当年到期的贷款本息全部收回。2011年累计放款16, 254万元, 其中“涉农”贷款15, 490万元, 占发放额的95%。
截止2011年12月末, RS村镇银行营业收入1535.40万元:其中贷款利息收入为1333.57万元、金融机构往来利息收入88.45万元, 手续费收入113.38万元;营业支出1037.56万元:包括利息支出63.97万元, 金融机构往来利息支出306.25万元, 手续费支出0.01万元, 业务及管理费支出619.58万元, 营业税金及附加47.75万元, 营业外支出为0.02万元, 调增利润减少以前年度亏损, 以前年度损益调整13.18万元。利润总额为511万元, 本年净利润为428.62万元。本年利润弥补去年亏损181.44万元, 提取法定盈余公积24.72万元, 提取一般风险准备金67.86万元。本年未分配利润为154.60万元。
3. 案例分析
本文以龙江银行控股的RS村镇银行的具体指标作为风险评价的主要分析对象, 采用自填式问卷打分法收集数据, 将涉及风险评价的有关评价指标设计成问卷, 然后采用分层抽样方法, 将问卷随机发放给被调查人中, 让其独立完成调查问卷, 并对每份问卷进行有效性审查。共发出问卷100份, 回收95份, 回收率95%, 有效问卷95份, 有效率为100%。
问卷设计成李克特量表的格式, 所制定的风险评价指标体系共由3个一级指标与11个二级指标构成, 指标的测量采用李克特量表的方法, 利用语义学标度分为4个风险测量等级:很高、较高、一般、不高。为了便于计算, 我们将主观评价的语义学标度进行量化, 并依次赋值为4、3、2及1。主观测量是用四级语义学标度。所设计的评价定量标准见表4-3。
3.1 风险评价指标层级的确定
根据前文对我国农村新型金融组织的风险分类分析, 结合龙江银行控股的RS村镇银行风险情况实际, 从影响因素统计数据的可获取性和建模的适用性角度出发, 经过多位专家反复研究讨论, 最终确定应从以下几个方面来进行风险评价较为合适:从市场风险、操作风险、信用风险考虑设定3个一级评价指标以及11个二级评价指标构成体系。所构成的风险指标体系见图4-1。
3.2 指标权重求解的层次分析法步骤
1) 确定评价对象集
P=农村新型金融机构风险评价。
2) 构造评价因子集
u={u1, u2, u3}={市场风险, 操作风险, 信用风险}。
3) 确定评语等级论域
v={v}1, v2, ⋯⋯, v4={很高, 较高, 一般, 不高}
4) 一级指标权重的计算
我们采用层次分析的方法求出一级指标A的3个因子B1、B2、B3权重, 如表4-4所示。
因此, 构造判断矩阵即:
用Mathematica软件计算判断矩阵S的最大特征根得λmax=3.000。为进行判断矩阵的一致性检验, 需计算一致性指标:
平均随机一致性指标RI=0.580。随机一致性比率:
因此认为层次分析排序的结果有满意的一致性, 即权系数的分配是非常合理的。
其对应的特征向量再作归一化处理得:
5) 计算二级指标权重
我们分别采用层次分析法对3个二级指标B1、B2、B3的因子C1-C11的权重进行分析, 如表4-5, 4-6, 4-7所示。
因此, 构造判断矩阵S= (uij) p×p即:
因此, 构造判断矩阵S= (uij) p×p即:
因此, 构造判断矩阵S= (uij) p×p即:
同理, 我们仍采用Mathematica软件计算最大特征根和一致性检验, 得出合理的权系数。
市场风险评价三个指标的权重, 其特征向量归一化得: (0.251 0.301 0.448) ,
其中:CI=0, RI=0.580, CR=0<0.10;
操作风险四个指标的权重, 其特征向量归一化得: (0.201, 0.230, 0.270, 0.299) ,
其中:CI=0, RI=0.900, CR=0<0.10;
信用风险四个指标的权重, 其特征向量归一化得: (0.200, 0.180, 0.351, 0.269)
其中:CI=0, RI=0.900, CR=0<0.10;
因此认为层次分析排序的结果有满意的一致性, 即市场风险、操作风险、信用风险的权系数的分配是非常合理的。
综上所述, 我们得到RS村镇银行两级评价指标及其权重如表4-8所示。
3.3 多级模糊综合评价
1) 加权平均模糊合成综合评价
利用加权平均M (∙, ⊕) 模糊合成算子将A与R足合成得到模糊综合评价结果向量B。模糊综合评价中常用的取大取小算法, 在因素较多时, 每一因素所分得的权重常常很小。在模糊合成运算中, 信息丢失很多, 常导致结果不易分辨和不合理 (即模型失效) 的情况。所以, 针对上述问题, 这里采用加权平均型的模糊合成算子。计算公式为:
式中, bi, ai, rij分别为隶属于第j等级的隶属度、第i个评价指标的权重和第i个评价指标隶属于第j等级的隶属度。
2) 多级模糊综合评价结果向量
将来源于专家打分调查的统计数据代入建立的模型中, 计算各级模糊综合评价的向量, 即用各层级指标权重与专家风险量化打分表进行合成。
(1) 市场风险的评价向量
归一化后的综合评价向量: (0.064, 0.522, 0.339, 0.075)
(2) 操作风险的评价向量
归一化后的综合评价向量: (0.071, 0.324, 0.458, 0.147)
(3) 信用风险的评价向量
归一化后的综合评价向量: (0.032, 0.275, 0.508, 0.185)
(4) 综合评价向量
归一化得A′= (0.053, 0.357, 0.446, 0.143)
(5) 对综合评分值进行等级评定
由上述计算可知, 对照表4-1的评价分级标准可得该村镇银行的市场风险评价指标的评价结果为“较高”属于E2级, 其他2个指标操作风险与信用风险的评价结果都均为“一般”, 属于E3级。按照各个指标的评分等级的大小可以对其排序, 其中风险数值最低的为信用风险。而对总体的综合评判分值为:
说明RS村镇银行的风险等级为“一般”, 属于E3级。
而从各一级指标所细分的二级指标风险情况分析, 我们可以看出在市场风险的各种影响因素中, 风险情况排序为:竞争风险>利率风险>流动性风险;操作风险排序为:外部环境风险>基础设施风险>管理流程风险>管理战略风险;信用风险排序为:道德风险>保障体系落后风险>经济周期风险>特殊事件风险。
3.4 风险防控结论
1) .针对RS村镇银行竞争风险突出的问题, 我们建议该行应在县域的繁华地段及主要乡镇增设营业网点增加业务覆盖率, 切实为客户提供就近、便捷的金融服务;同时强化优质规范化管理, 提高员工业务技能水平, 让更多的客户喜欢到该行办理各项业务, 逐步提升KS润生村镇银行的市场竞争力, 树立优质品牌形象。
2) 稳定财政、股东存款的同时, 加大对公、对私存款的营销力度, 增资扩股, 以提高资本充足率, 做大信贷规模, 提高单笔授信额度, 规避制约发展的因素。
3) 做好农业供应链金融模式, 以合作社产业链贷款、农村土地承包经营权抵押贷款等涉农贷款为主体, 积极开展信贷工作, 同时选择县域内优质客户, 作为业务发展的主要目标群体, 紧抓规范信贷五级分类, 严格控制不良贷款产生, 为进一步强化信贷管理打好基础, 严控风险, 确保贷款数量与质量的同步提升。
4) 加大营销力度, 促进存款增长。KS润生村镇银行目前存款主要为对公客户, 储蓄存款相对较少, 为此该行应不断加大广告、媒体、员工面对客户宣传等力度, 以提高该行在城镇居民中的信誉度, 做老百姓值得信赖的银行, 使客户进一步加深对该行的了解, 培养忠诚的客户群体, 促进存款持续、稳定的增长。
摘要：本文在界定农村新型金融组织的基本概念基础上, 对我国农村新型金融组织风险评价进行了实证分析。本部分首先对农村新型金融组织风险评价进行了界定, 选择层次分析法对其风险管理问题进行综合评价, 确定了风险评价的基本原理与过程, 在综合考虑了农村新型金融组织经营特点和数据收集情况的基础上, 选择龙江银行发起设立的RS村镇银行为例进行了实证分析, 通过风险评价指标层级的确定、指标权重求解的层次分析法步骤确定、多级模糊综合评价的确定, 并提出了风险防控建议。
关键词：农村新型金融组织,风险评价,层次分析法
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