库存现金管理流程范文第1篇
(2)库存现金开支的审批制度;
(3)库存现金日清月结;
(4)库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。
会计凭证的假账手法之白条顶库
作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。
所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有：
1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票
这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账;有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”(如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等)顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。
招待费审计的窍门
招待费审计的窍门主要有：
首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。
在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往数额进行比较;所谓“横”是指将被审计单位的招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。
第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。
在审计过程中，不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额，还要关注“培训费”、“会议费”等费用的开支情况，更要跟进资金拨付情况，追查有无将资金拨出到下属或关联单位，然后进行公款吃喝，逃避审计、财政监督的行为。
第三，要关注收入状况，查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计，查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放，作为吃喝经费。
第四，要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度，对招待费的审计不仅依据财经法规中“列支不得超过公务费的2%”之规定，更要参照廉政建设的规定。
关注被审计单位日常接待的内容是否正常、程序是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。
第五，要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论，不仅要定量判断超标准列支的金额，更要定性分析超支的原因，区分正常公务接待与公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以权谋私的金额，评价招待费超支及较以往增加的原因。
第六，要改变“罚不责众”的错误观念，严肃执法。在处罚时，对发现的招待费数额大、公款吃喝情况严重的应依法移交纪委监察部门进行党纪政纪处理。 在审计实务中，虽然现金账户一般所占资产总额比例不高，但却是最容易出问题的几个账户之一，所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。
库存现金的审计
一、库存现金的审计方法
(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试
1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。
2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。
3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。
4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。
(二)库存现金的实质性测试
1、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。
2、盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：
第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。
第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。
第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上浸出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回办公室，我们整理一下就送过去的”要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。
第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计通知后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。
二、举例分析
(一)、资料
2004年1月25日，审计人员对甲公司2003年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2004年1月25日现金日记账的余额是2365 元。
2004年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：
1.现金实有数1850元。
2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准;职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明其用途;有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。
另外，经核对, 1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。
(二)、审计步骤
第一步：根据以上资料，首先核实1月25日库存现金应有数。
因为职工胡立借据450元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金，所以1月25日库存现金应为1月25日库存现金实有数1850元加胡立的借据450元，为2300元。
未入账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。1月25日现金日记账的余额是2365元，加上未入账的现金收入435元，减去未入账的现金支出500元，得2300元。
由此可见，在1月25日，除白条抵库和应入账未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。
第二步：核实2003年12月31日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。
既然在2004年1月25日现金是账实相符，未发生现金溢缺，且核对1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至25日的现金收入为7130 元，现金支出为7160元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出2003年12月31日库存现金应有数。计算过程如下：
2300+7160-7130=2330(元)
由于2003年12月31日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为2995元，因此，公司资产负债表中，2003年12月31日的现金余额是虚假的，正确金额为2330元。
(三)、审计结论
1.该公司2003年12月31日的库存现金账实不符，应进一步查明原因。
2.督促被审单位将收支及时入账。例如，职工李东11月5日预借差旅费500元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账，被审单位应编制如下会计分录：
借：其他应收款--李东 500
贷：现金 500
同时，出纳人员应及时催促李东报销有关单证，退回多余的款项。
3.财务制度明令禁止白条抵库，审计人员应进一步调查胡立借款的真实性，并督促被审单位及时收回该笔款项。
4.银行规定库存限额2000元，公司留存超过限额330元，应及时送存银行。
[编辑] 正确处理库存现金违规现象的几种方法
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。
针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：
①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行;
②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查;
③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确;
④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据;
⑤对于存放的个人物品和个人存折，应详细记录，重点对个人存折要进行审查，审查是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况，并要求出纳做出解释。
商业企业库存现金的管理
商业企业的现金来源，主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。
根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户，借以办理存款、取款和转账结算。商业企业的现金收付频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，而加强对现金的管理是我国的一项重要的财务制度，企业对现金的收付，必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。现金管理的主要内容包括以下几个方面：
(一)规定现金的使用范围
1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。
2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。
3.在转账金额起点(一般为1000元)以下的零星支付款项。
4.确需现金支付的其他支出。
(二)规定现金的库存限额
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。
(三)规定不准坐支现金
所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源;支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。 总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。
库存现金管理规定
第一章 总则
第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。
第二条本规定所称库存现金是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公 司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。
第二章库存现金的限额管理
第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。
第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数
第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第三章库存现金的保管
第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：
(一) 保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金(不包括押金和代收代付款项)或其他物品;
(二)保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人;
(三)现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放;
(四)现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
(二) 第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚做到“日清月结”“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。
第四章库存现金存、取管理
第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。
第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。
第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员;提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。
第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额 缴 款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。
第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。 第十四条各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立1-2个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的《权属声明书》(附件三)应提交集团财务部备案。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。(2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。(4)出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。
2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。(1)明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴; 2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;3) 支付企业外部个人的劳动报酬; 4) 向个人收购农副产品的价款;5) 出差人员必须随身携带的差旅费; 6) 票据结算起点(1000元)以下的零星支出;7) 向股东支付红利; 8) 按规定允许使用现金的其他支出。(2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。(3)明确各种库存现金支出的审批权限等。
3、库存现金日清月结制度：现金日记账要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符;月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。
二、建立完备的核算制度。
1、库存现金的总分类核算。企业应设置库存现金总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过其他应收款账户或单独设置备用金账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。
2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，现金日记账应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设现金日记账进行明细核算。
三、库存现金收支的控制制度。
1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。
2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。
3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。
4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。
5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。
四、库存现金的清查盘点制度。
库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。
1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。
2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制库存现金清查盘点报告，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
五、库存现金的集团管理制度。
集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。
六、现金流量汇报管理制度。
现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。
七、其他
现 金 的 保 管 要 有 相 应 的 保 管 措 施 ， 保 险 柜 应 存 放 于 坚 固 实 用 、防 潮 防 水、 通 风 较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。
2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。
第三章
库存现金的保管
第七条
现金保管人员应负责对现金做如下保管：
(一)保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位
现金(不包括押金和代收代付款项)或其他物品;
(二)保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把
密码告诉他人;
(三)现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁
好，不得随意存放;
(四)现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
第八条
现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚 , 做到“日清月结”
、
“账 实相符”
，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内
, 不得放在办公桌内过夜。
第四章
库存现金存、取管理
第九条
库存现金管理流程范文第2篇
一、教学目标：
1.知识目标：掌握现金的账务处理
2. 能力目标：使学生熟练运用所学知识对现金收付业务进行核算，学会收款凭证和付款凭证的填制，提高学生的会计实务处理的专业技能。培养学生的岗位适应能力和职业应变能力。
二、教学重点：掌握现金收付业务的核算，学会收款凭证和付款凭证的填制。
三、教学难点：收款凭证和付款凭证的填制
四、教学过程：
(一)复习导入：
1、复习基础会计中学习过的现金增加和减少时的账务处理。 现金增加时：借：库存现金
贷：有关科目 现金减少时：借：有关科目
贷：库存现金
2、复习基础会计中学习过的收款凭证和付款凭证的填制方法。 (1)收款凭证的填制方法 (2)付款凭证的填制方法
(二)讲授新课： [例2-1]：某企业2008年2月1日发生如下现金收付业务 (1)从银行提取现金1000元。做如下会计分录：
借：库存现金
1000
贷：银行存款
1000 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证
(2)出售材料，收入现金234元，其中增值税34元，做如下会计分录：
借：库存现金
234
贷：其他业务收入
200
应交税费——应交增值税(销项税额)
34 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证
(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，做如下会计分录：
借：其他应收款——王强
600
贷：库存现金
600 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证
(4)职工王美交回欠款180元。做如下会计分录：
借：库存现金
180
贷：其他应收款——王美
180 要求：根据上述会计分录，编制会计凭证
课堂小结：利用多媒体课件逐项演示，对收款凭证和付款凭证的填制项目作出特别的标记，引起学生的重视;通过本节课的学习，大部分学生基本上掌握了现金收付业务的账务处理，特别是对于实操性较强的凭证的填制掌握较好，达到了教学的预期效果。
课后作业：配套习题集P7
库存现金管理流程范文第3篇
1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
账务处理：
(1)借：待处理财产损溢
贷：现金
(2)属于应由责任人赔偿的部分
借：其他应收款 贷：待处理财产损溢
(3)无法查明的其他原因 借：管理费用
贷：待处理财产损溢
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。 账务处理： (1)报经批准前：
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 (2)现金盘盈时报经批准后： 属于支付给有关人员或单位的，
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款 (3)属于无法查明原因的
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
二、原材料的短缺与溢余
(一)存货的盘盈 报经批准前：
企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
借：原材料
库存商品等
贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 报经批准后：
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用 (二)存货的盘亏 报经批准前：
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏： 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费──应交增值税(进项税额转出) 报经批准后：
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后： 借：管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为： 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理： 借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
三、固定资产的短缺与溢余
盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。
盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。
(一)固定资产盘盈
企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值;
如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。
【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器设备，市场价格为200万元，企业所得税税率为25%。
长江公司的账务处理：
(1)借：固定资产
200 贷：累计折旧
40 以前年度损益调整 160 (2)借：以前年度损益调整
40
贷：应交税费——应交所得税
40 (3)借：以前年度损益调整
120
贷：利润分配——未分配利润
120 (二)固定资产盘亏
企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。 报经批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后：
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失
库存现金管理流程范文第4篇
《教育信息化十三五规划》中提到:要依托信息技术营造信息化教学环境, 促进教学理念、教学模式和教学内容改革, 推进信息技术在日常教学中的深入、广泛应用, 适应信息时代对培养高素质人才的需求。为了推进信息技术在日常教学中的应用, 长江工程职业技术学院从2015年开始举办信息化教学竞赛, 截止目前, 已举办四届。通过以赛促教, 目前长工院的部分课程已实现信息化教学。本文以财务会计课程中库存现金清查为例, 探究信息化教学设计。
二、会计信息化教学概念
通过对国内近10年相关文献的查阅, 笔者发现会计信息化有狭义和广义两种理解。候玉凤认为, 会计信息化是IT与会计融合的过程, 通过信息技术, 充分开发和利用会计信息资源。[1]这是早期对会计信息化的一种解释, 是一种狭义的信息化。在教学过程中, 各大高校也以培养会使用财务软件的应届毕业生为目标, 引入金蝶、用友等财务软件。
教师利用财务软件为学生创造一个包括会计信息的采集、存储、处理和传送的体验式财务业务一体化会计环境, 让学生在教师的指导下, 模拟互联网会计信息化环境进行会计业务处理。[2]这种早期的信息化教学与时代接轨, 并且提高了学生的学习积极性。
“近几年来, 翻转课堂、慕课、私播课、微课等大量面世, 手机、平板电脑等终端的应用又将会计信息化教学改革推上一个新台阶。”[3]朱鹏华认为, 信息化教学以现代教学理念为指导, 以信息技术为支持, 应用现代教学方法的教学活动。其主要特点为:强调新型教学模式的构建;教学内容具有更强的时代性和更造合学生的学习需要和特点。[4]根据信息化教学的相关定义, 广义的会计信息化教学教学可以理解为, 除了使用财务软件进行会计信息化教学之外, 更多的是改革教学方法, 引入混合式教学模式, 让互联网信息化技术充分融合到会计信息化教学的全过程中来。
三、会计课程教学现状
高职院校会计专业主要就业面向是中小企业、金融企业、非营利组织等单位的会计核算、会计监督、会计工作管理、涉税业务办理、财务管理等工作岗位。这些工作岗位对会计毕业生职业能力的基本要求是能够进行账务处理或能够看懂企业的账务处理。根据相关职业能力要求, 会计专业开设的财务会计课程主要任务是使学生掌握相关岗位工作中必需的知识, 熟练财务会计软件, 会进行账务处理, 具备实践操作和分析的能力。本课程教学质量的好坏将在一定程度上影响学生今后的基本职业能力。以长江工程职业技术学院会计专业为例, 目前财务会计课程教学存在以下一些问题:
(一) 课堂不活跃
课堂不活跃主要表现在, 教师在讲台上唱独角戏, 学生在下面低头玩手机;教师想与学生进行互动, 但是只有个别学生配合。
经过对学生进行调查, 课堂不活跃的原因在于, 第一, 由于学生都是没有任何实务经验的, 所以财务会计课程的一些概念对于他们来说是很抽象的, 导致听不懂、不想听。第二, 传统的课堂教学模式, 很难使抽象问题变得具体, 无法调动学生积极性。
基于此, 财务会计课程教师急需采用信息化教学手段变抽象问题为具体, 活跃课堂气氛, 提高学生学习积极性。
(二) 实践少、理论多
财务会计课程是初级职称考试的必考课程之一, 也是一门专业核心课程, 学生对该课程学习的好坏直接影响职称考试和后续专业课程学习。财务会计课程内容非常多, 课时又比较有限。教师为了在规定的时间内, 尽量把考试大纲涉及的知识都讲遍, 所以只能一个劲地多讲, 学生练习的时间就相对很少了。这样的以讲师为主体的课堂教学, 很难真正使学生消化吸收知识。
所以, 教师有必要利用信息化教学手段, 改变教学方法, 变学生为课堂主体, 多做多思考, 这样才能够真正掌握相关知识。
下面, 笔者以财务会计课程中库存现金清查的教学设计为例, 分别从教学分析、教学设计、教学过程和教学反思四个方面阐述如何在教学中运用信息化手段。
四、库存现金清查信息化教学设计
(一) 教学分析
课程性质。本课例“库存现金清查”选择高职会计专业初级会计实务。初级会计实务课程为会计专业核心课程, 是后续中级会计实务、审计等课程的基础, 同时也是初级职称考试科目之一。综合考虑, 选取高丽萍主编, 高等教育出版社出版的财务会计实务第二版作为授课教材, 本教材的优点在于是资源共享课程, 同学们除了可以听老师讲课之外, 还可以在共享课程网站自学相关内容。
教学内容。在初级会计实务课程中, 资产部分占用的篇幅最大。在所有的资产中, 货币资金的流动性最强, 最容易丢失。所以, 笔者选取初级会计实务课程第二章货币资金第二节库存现金的一个知识点来进行信息化教学设计探究。
教学目标。 (1) 知识目标:通过本次课程希望学生能够掌握库存现金清查的概念和要求;掌握库存现金清查的账务处理。 (2) 技能目标:通过课堂练习, 希望学生能够编制清查报告表, 能够对库存现金清查进行正确的账务处理。 (3) 职业素养目标:本次课程主要是培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能;培养遵纪守法的观念。
教学重难点。教学重点, 理解并掌握库存现金清查结果 (盘盈、盘亏) 的账务处理。教学难点, 明确过渡性账户“待处理财产损溢”的登记方法。
学情分析。本课程教学对象为会计专业大一第二学期学生。他们已学习了基础会计和财经法规, 具备一定的专业基础和财经法规知识;并且大一学生拥有较高的学习积极性。但是, 大一学生缺乏实务经验, 对账务处理和会计科目的理解存在困难。本课程采用信息化手段进行教学, 从而可以提高学生参与课堂的积极性, 信息化手段也使得学生的自学和复习变得更加方便;与此同时, 如何运用好电子媒介成了信息化教学过程中的挑战。
(二) 教学设计
教学方法。本课例主要用到四种教学方法:视频、模拟情景教学法、案例教学法、行动导向教学法。通过播放小视频调动学生积极性;通过创设与学生息息相关的情景, 化抽象问题为具体问题, 引导学生思考;在正式讲解过程中, 通过分析具体案例, 来解决案例中的问题;采用行为导向教学法, 并且给学生时间来进行课堂练习, 让学生在学中做、做中学, 用课堂互动代替从头到尾的理论灌输。[5]
信息化教学手段。信息化手段包括课程共享平台、课堂派APP、聊天工具等。
第一, 通过课程共享平台, 学生可以自主进行在线学习和课后练习。传统的教学模式是以教师为主, 教师在课堂上把理论知识灌输给学生, 学生是被动接受的状态。在信息化教学环境下, 教师和学生的地位发生了变化, 学生是主体, 学生通过课前自学, 已经掌握了一部分新知识, 课堂上主要是进行互动应用相关知识。学生成了课堂主人, 学习积极性有了大幅度提升。
第二, 教师运用课堂派, 共享学习资料, 发布在线作业和批阅作业, 并且进行课堂互动。实践证明, 使用课堂派进行课堂互动, 学生参与率显著提高。第三, 通过QQ聊天工具, 教师和学生可以实时交流学习问题。传统教学中, 教师下课就走人。在信息化条件上, 学生可以实时与教师联系, 教师实时给学生解答疑难问题。第四, 建立微信公众平台, 教师通过该平台推送行业最新消息, 拓展知识面。
环节设置和时间分配。新课引入, 5分钟;认识库存现金清查, 20分钟;盘点报告表的编制, 20分钟;盘点结果 (盘盈) 的账务处理, 20分钟;课堂练习 (盘亏) , 15分钟;点评、总结, 10分钟。
(三) 教学过程
1. 课前准备
教师在课堂派平台发布预习任务, 学生登录课堂派领取课程预习任务。预习任务为:盛达公司的出纳丁宁每天在营业终了之后都要对库存现金进行清点, 现金的实存数和账存数没有出现过问题。一天, 下班时财务主管带着会计一起找到丁宁, 说要一起清点一下现金。如果你是丁宁, 你会有什么看法呢?你该怎样做呢?
学生登录爱课程共享平台, 观看库存现金清查的视频, 根据自己的理解完成预习任务, 并提交。教师通过在线评阅, 发现本次课程有30位同学预习并完成了预习任务。
2. 课堂实施
新课引入 (5分钟) :通过播放《人民的名义》中清点现金的视频引发学生讨论, 调动他们对现金清查学习的积极性。通过班费这个大家比较关注的问题, 提问学生如何监督班费的使用, 引出新课现金的清查。
认识库存现金清查 (20分钟) :根据课前发布的任务, 即盛达公司财务主管和会计要求出纳丁宁一起清点现金的事项, 要求同学分组讨论如果自己是丁宁该怎么做。讨论完成后, 随机抽取学生回答, 总结以下几点:为什么需要清查现金;现金清查的概念;清查人员;清查方法;清查要求及过程。
盘点报告单的编制 (20分钟) :给出一张由出纳丁宁编制的现金盘点清单, 上面显示现金实有数为2625.5元, 但是日记账的余额为2659.8元。提问:为什么实有数与日记账余额不一致。根据同学回答, 总结两个方面原因, 其一是账的问题, 其二是实物的问题。
针对账的问题, 检查如果存在没有及时入账的情况, 可以调整账面记录。调整之后, 发现账面数为2434.8, 与实际还是不相符合。那么就是实物方面的问题了。这也是我们这次课希望通过账务处理解决的问题。根据盘点结果编制盘点报告单。
盘点结果 (盘盈) 的账务处理 (20分钟) :根据同学们编制出来的盘点报告单, 编制会计分录。首先, 需要把账调成和实际一致:借:库存现金190.7贷:待处理财产损溢190.7。
然后查明原因, 明确责任。如果是属于其他人的钱, 那就计入其他应付款;如果是无法查明原因的钱, 那就计入营业外收入, 作为企业的偶然所得。本案例中, 是无法查明的原因, 从而需要从待处理财产损溢结转入营业外收入。
另外, 提示同学们注意待处理财产损溢这个科目。这是一个资产性质的过渡科目, 但是使用时像损益类科目, 很特殊。
课堂练习 (15分钟) :老师和学生共同完成了案例分析之后, 老师在课堂派再发布一个任务, 即某企业盘亏50元现金。由同学们自己独立完成, 以此来检查同学们的掌握情况。这是一个盘亏的业务, 不同于盘盈, 账务处理刚好相反, 但是也同样分成两步来完成。
点评、总结 (10分钟) :根据学生提交上来的账务处理, 点评练习情况。然后, 总结出, 如果是盘亏该如何处理, 尤其是无法查明原因的盘亏, 应当计入管理费用。同时, 再次总结待处理财产损溢科目的用法, 即查明原因之前, 盘盈记入该科目贷方, 盘亏记入借方;查明原因之后, 盘盈从借方转销, 盘亏从贷方转销, 转销之后该科目余额应为0。
通过课堂派发布关于待处理财产损溢的一个选择题, 评价学生对难点问题的掌握情况。
课后提升。通过多种媒介发布作业、与学生交流。课后, 教师将课件共享到课堂派资料中, 同学们随时可以查阅课件。同样的, 作业也可以发布在课堂派中。针对于重难点以及课堂上没有听懂的知识点, 同学们可以登录爱课程资源共享平台, 自学相关知识点。还有一些疑问需要跟老师交流的, 可以通过QQ或微信进行联系。
(四) 教学反思
本次课程主要采用任务驱动法进行教学, 让学生在做中学, 学中做。在教学的过程中运用多种信息化手段, 让学生有更多的途径学习新知, 并且可以更频繁的与老师互动, 课堂派教学软件的运用, 使得课堂教学互动性增强, 教师可以更方便地监督学生学习。
五、信息化教学带来的效果
笔者将以上信息化教学手段运用到初级会计实务课程的教学中, 经过一个学期的试用, 取得了良好的教学效果。
(一) 参与课堂互动的人数显著提升
通过课堂派数据显示, 每次课堂互动都有80%以上的学生参与。学生对课堂派这样一种现代化的APP普遍比较接受, 而且他们在课堂派做过的作业、参与过的讨论都会留下痕迹, 这也成了我们计算平时成绩的依据, 学生也可反复翻看以前做过的题目来进行复习。
(二) 挂科的人数明显减少
对比前两届学生, 这届学生期末考试及格率明显提高, 每个班均只有5个人挂科。高职的学生普遍不喜欢做笔记, 在传统教学手段下, 虽然考的都是做过的题, 但由于没有做笔记, 很多人最后什么都记不起来了, 每个班都有近20个人挂科。
在信息化教学模式下, 只要是课堂上讲过的, 学生的APP上都有记载, 这种记载可以供学生实时看、反复看, 考试就变得简单了。
(三) 提高学生动手能力
在信息化教学模式下, 学生是主体, 老师主要是导学。通过角色的重新定位, 学生不仅要自学专业知识, 而且还要动手操作, 一方面提高了业务处理能力, 另一方面也培养了自学能力。
能力和素养的同步提升正是我们高职教育的目标所在。
摘要：信息技术在日常教学中的应用已是一种趋势, 传统教学手段显现出的弊端更加突出, 本文以高职财务会计课程中的库存现金清查为例, 探讨在教学设计中合理利用信息化教学手段, 整合教学资源, 提高教学质量。
关键词：高职,财务会计,信息化教学,库存现金清查
参考文献
[1] 侯玉凤, 曾敬.基于“三论”解析会计信息化相关概念[J].财会月刊, 2012 (24) .
[2] 何定洲, 董蓉.“互联网+”时代高职院校会计教学的新思路[J].科学大众 (科学教育) , 2016 (02) .
[3] 杜静.高职会计信息化教学改革现状及存在的问题——以安徽省高职院校为例[J].当代会计, 2017 (07) .
[4] 朱鹏华.高职数学信息化教学改革探索与实践[J].职业技术教育, 2014 (32) .
库存现金管理流程范文第5篇
从2014年7月到现在，我的现金会计工作已干了5个月了。
五个月以来，从刚开始对这项工作的担心，到现在把这份工作干的游刃有余。我经历了一个自我的不断突破和不断学习的过程。
记得第一次接受现金会计工作时，我既是高兴同时又有些担心。高兴的是以书记为一把手的党支部、村委会对我的信任和认可，担心的是怕自己干不好。因为我大学是学法律的，自知对数字很不敏感，平日里电话号码都记不住，自己都不会理财。因为我不喜欢数字，上学时故意没有选修财务会计这门课程，想着今后也不会干会计(毕业时找工作，自己想着只要不干会计其他工作我都能接受)。所以，我一点儿财务知识都不懂。可书记说：“你既然来了基层锻炼，就应该什么都得学!这对你今后也有好处。”我心想“是呀，不会就学呗。”
于是，我向镇经管站借了相关财务会计书籍，利用晚上开始自学，平日里向村书记和镇经管站的师父学习，学习如何及现金日记帐、如何报票、如何标编号、如何写申请、如何开支票和银钱收据„„
一、现金日记帐
由于交接工作，大队的现金日记帐一段时间没有记录了，于是我去镇经管站抄数据开始重新记帐。还记得刚开始学及日记帐时，我不会记，书记说他教我。我就看他添了一页，然后皱着眉头，说声不对，然后在那页写上“作废”二字，就这样，只见他记了一页，有作废，来回共作废了三张。我一下懵了。然后他叫来了老会计(9年前干过)，他也试填了一页，书记一看，说不对，想来想去说了声“我知道了”就又开始填，然后说“这就对了!”然后露出得意的笑容。然后对我说“小聂，你看，收入记借方，支出记贷方，记时字写小点儿，占方格的一半，记错了划了好改”我看看，说知道了。我清晰地记得那天下午从2点半“折腾”到6点，现金日记帐终于学会了。
二、原始票据
由于现在村级财务统一由镇里托管中心托管，我村每个月都有3000元备用金，备用金就用于日常开支，于是我负责审核原始票据，有时，因为大队干部忙，一疏忽，拿回来的票据书写不全或有误或是只拿了收据，这我就得认真审核，看客户名称、看大小写是否正确、是否加盖公章、发现问题及时处理，审完确认无误后让书记、主任和经手人签字理财小组盖章，然后我给这些发票编上号，并计入日记帐，快到3000元我就去镇里报一次票。年底，村里现金流动量大，几乎每天都得去镇里报票。
三、银钱收据
银钱收据主要用于大队的各项收入，分三联，分别用于留底、做收据和入账。我村有个集贸市场，每次去集上收的市场管理费、大队出租房屋所得的房租费及镇、县里拨的各项专项款和补贴及各种商业活动收入都要填写银钱收据，几百、几千、几万、几十万不等。我定期拿着现金和银钱收据去镇托管中心入帐。
四、申请
大队今年首生态村建设，村里各项工程比较多，过年过节的海的给村民发米、油、肉、护林员、保洁员工资等也是一个不小的数目，这些都需要单独写申请，写申请前先做好预算，让大队干部签上字——我再找理财小组签字——去镇里找主管领导签字——去托管中心领支票——去银行取钱。这个过程中最费时的是：找理财小组签字，因为他们有时不在家，我就得这儿找找，那儿找找;如果申请超过年初预算，还得找村民代表签字，我就只能一家家、一户户地找村民代表签字;最后还有去银行取钱，有时碰到村民赶集的日子，那队一排就是十几米„„
五、现金支票
有的申请数额大点儿，镇托管中心会开转帐支票，这就需要我再开一张现金支票，记得刚开始时不会开支票，去了银行、工作人员指导我如何正确填写支票，年月日怎么写、大写尽量往前写，公章怎么盖会盖得更清楚、进帐单如何填写„„现在，这些票据我都能一次填写正确无误。
六、付工程款
今年村里工程比较多，改厕款、水泥款、砂料款、路灯款、绿化款、大小工工资等等从3万、5万、9万、15万不等的现金一笔笔从我的手中支付出去。保洁员、护林员、管水员工资一份份从我手中领走。在发放工程款过程中，我做到认真仔细，需要几天才能发放完的工程款，我做到每天结算一次。有些村民白天不在家，下午我就吃下班会儿给村民把工资发了。在发放工程款过程中，未发生一次差错。看着他们拿到自己应得的钱，我心里也轻松了许多。
七、收现金
今年收现金，主要是配合政府的养老保险和合作医疗工作。收的都是村民的钱，记得那次收了65000元的养老保险钱，拿着现金去镇社保所交，去了之后，工作人员说是停电了印钞机不能用，让我第二天再拿来。于是我把这些钱又拿回大队，点好数锁在保险柜后回家的。第二天一早我就拿着这些钱又来到社保所。工作人员一边用印钞机一边点数，说是少540元。我说不会啊，我都数过好多遍了。我当时一下懵了，心想，这一路，钱应该不会掉啊。而他们说待会儿还有事，要出去，让我先回去找找，是不是拉那儿了，紧张得我当时也没好好点钱，急急忙忙赶回大队，保险柜、柜子、连垃圾桶都翻遍了，那天中午我都没吃好饭，下午他们办公了，我又去了社保所，想着自己垫付呢。可这时，当我仔细一点钱。对啊，65000元不少。原来上午他们把60张10元，应该是600元记成60元了。当时我的心如释重任，以下轻松了很多。紧接着，年底村民缴纳的合作医疗款很顺利缴纳给了医疗所„„
八、我的日记帐
为了方便工作。我自己准备了一个日记帐，记好每天的现金进出情况，每次去托管中心要办的事(报多少钱的票、写多少钱的申请、入多少钱的帐)，重点是每项申请的支出情况，以便更清楚地对帐、查帐。
除了以上这些工作，我坚持每月和托管中心对以下帐，跟银行对一下银行存款，至今没有发现不对帐现象。
库存现金管理流程范文第6篇
班级分组管理是班主任和课任教师进行教学管理的一个基本的管理模式，在教学及班主任工作管理中引入小组竞争机制，学生的学习积极性被空前地调动起来了。
首先，对班级进行重新分组。考虑到将来要在各方面进行竞争的公平性，在各小组的男女比例、学习成绩差异，纪律表现优劣、性格的内外向，文艺体育特长、个子高矮等方面进行反复推敲，力求均衡，最终将班级划分为6个小组，以确保在今后各种况争评比的公平性。
其次，在每个小组中都由学生自愿担任相应科目的课代表，负责该组各科的学习。小组长的选拔一改过去的班主任委任制，给出长达一个星期的时间让各小组成员酝酿本小组的最高领导人，并提出各小组出任第一任组长的同学要做的事;思考小组进行量化评比细则的制定方案。一周之后的班会课上，6个组长应运而生，并由他们起草班级小组量化评比细则，在学习、纪律、卫生等方面进行了加分扣分等设置，经班主任审批，略作修改，在班级全体举手表决后实行。
小组量化评比的具体操作是作为班主任所最担心的，这当中面临几个最棘手的问题，一是评分细则过于精细则不利于操作，太泛了又起不到最好的效果。这得益于魏书生老师“凡事多征求学生意见”的观点，关于量化分值的分配，均请同学举手表决，例如迟到扣分这一项，好迟到者当然主张少扣分，不迟到者提议多扣分，于是以少数服从多数，使好迟到者心服。(班主任工作)再者除去不易量化细则，使操作者有据可依，这样避免在操作中出现数据不清现象。第二个问题是能否持久的问题，这是一个很现实的问题量化评比要做到持之有恒，要选拔两个得力的工作能手，每个星期一的早自习，准时地将上周统计表交到班主任的手中，使班主任对上周评比情况一目了然。再者就是每个月的量化评比结果进行择优颁奖，尽管获奖团队的每个队员只不过赢得一支圆珠笔，可内心里的成功感却是无可比拟的，同时对未能获奖的团队也是一个鞭策。
班级分组管理对班主作工作的另一个重要意义就是：抓大放小，实行组长负责制，对本小组的学习、纪律、卫生等各方面工作全面负责，对本小具有最高领导权，班主任的工作主要抓组长，具体工作落实由组长组织实施，提高了班主作的工作效率，既减轻了班主任的事务性工作压力，又培养了学生的自我管理能力。