论文题目：地方国有企业财务舞弊监管研究 ——以抚顺特钢为例
摘要：国有企业的发展紧系国家命脉,但国有企业舞弊事件频发,违背了中央关于国有资本监管的要求,影响国家对相关政策制度的制定方向并对我国设计监管制度以及执行的严格程度提出了质疑,也挫伤了政府在民众心中的公正形象。国资监管改革不断深化,2019到2022的三年是《国企改革三年行动方案》落实的时期,势必深入贯彻落实国有企业监管制度改革,但在改革的同时,解决如何加强国有企业监管防止企业财务舞弊的问题是十分迫切的。本文主要采用案例研究法,以抚顺特钢的财务舞弊事件为例,对地方国有企业的监管进行案例分析。正文首先介绍研究背景、国内外研究现状、研究内容、研究方法。其次介绍了相关理论,为下文的案例分析提供理论基础。此外对近八年国有企业的监管制度及对国有企业监管的影响做了梳理。随后结合抚顺特钢的财务舞弊案例进行分析,发现抚顺特钢的舞弊动因主要来自经营压力、退市压力、政治压力。接着对抚顺特钢、地方政府、会计师事务所进行博弈分析,得出影响各方决策的成本并求出均衡解。通过对抚顺特钢的舞弊分析,发现其舞弊手段较为普通,但为何监管却没有发挥效用,结合抚顺特钢、地方政府、会计师事务所的博弈分析得出制约监管的因素,分别在监管制度层面、企业内部层面、会计师事务所层面提出了针对性的建议。最后通过本文的研究得出以下结论:（1）地方国有企业的国有控股权以及行政背景致使内部监督体系失效,为舞弊创造了机会;（2）地方国有企业对当地经济发展的引领作用致使地方政府对其执行宽松的监管政策;（3）在现有审计准则下,社会审计机构的审计固有局限性增加了国有企业长期财务舞弊的可能性。本文从研究视角和研究方法两个层面进行了创新,以期能够为地方国有企业舞弊监管研究提供新思路。
关键词：国有企业;舞弊监管;博弈
学科专业：会计专硕（专业学位）
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究评述
1.2.1 舞弊的研究现状
1.2.2 舞弊监管治理研究现状
1.2.3 .文献评述
1.3 研究主要内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 论文创新之处
2 概念界定与理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 舞弊的概念界定
2.1.2 舞弊监管的概念界定
2.2 理论基础
2.2.1 舞弊三角理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 政府干预理论
2.3 国有企业监管的制度背景及影响
2.3.1 国有企业监管的主要政策制度
2.3.2 对国有企业监管的影响
3 抚顺特钢财务舞弊监管的案例情况
3.1 抚顺特钢的基本情况
3.2 抚顺特钢舞弊事件的动因
3.2.1 抚顺特钢舞弊事件的始末
3.2.2 抚顺特钢舞弊事件的动因
3.3 抚顺特钢舞弊事件的手段与识别
3.3.1 抚顺特钢舞弊手段
3.3.2 抚顺特钢舞弊事件的识别
3.4 抚顺特钢舞弊事件的不利影响
3.4.1 股价大幅下跌
3.4.2 行政处罚
3.5 抚顺特钢舞弊事件监管的基本情况及存在的问题
3.5.1 抚顺特钢舞弊事件监管的主要情况
3.5.2 抚顺特钢舞弊事件监管存在的问题
4 抚顺特钢舞弊监管博弈分析
4.1 博弈参与方的利益诉求
4.1.1 地方政府的利益诉求
4.1.2 审计机构的利益诉求
4.1.3 舞弊企业的利益诉求
4.2 地方政府和抚顺特钢之间的博弈分析
4.2.1 博弈模型的构建及分析
4.2.2 博弈结果分析
4.3 会计师事务所和抚顺特钢之间的博弈分析
4.3.1 博弈模型的构建及分析
4.3.2 博弈结果分析
4.4 三方综合博弈分析
4.4.1 三方综合博弈的模型构建及分析
4.4.2 博弈结果分析
4.5 博弈分析结论
5 治理建议
5.1 监管制度层面
5.1.1 优化地方政府政绩考核标准
5.1.2 完善退市制度
5.1.3 发挥监管主动性
5.1.4 明确监管职责和权限
5.2 企业内部层面
5.2.1 完善内部控制制度
5.2.2 调整国家出资配置下的独立董事薪酬制度
5.2.3 形成管理层的职业经理人概念
5.2.4 强化国有企业内部党组织的作用
5.2.5 完善国有企业信息披露制度
5.3 会计师事务所层面
5.3.1 加大对事务所的监管处罚力度
5.3.2 调整国有企业财务审计模式
6 研究结论与研究展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢