论文题目：风险管理视角下A集团内部控制研究
摘要：近年来,国务院国资委非常重视国有企业内部控制体系建设。2019年10月,国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,推动企业风控、内控、合规“三位一体”控制体系建立,掀起国有企业内控体系建设的新高潮,2020年4月,发布了《关于加强重大经营风险事件报告工作有关事项的通知》,要求中央企业建立健全重大经营风险事件报告工作机制,推动内控（风险）管理与业务管理等相关部门加强工作配合和信息共享,做到重大风险早发现、早报告、早处置。因此,国有企业健全融合内部控制、风险管理和合规经营三大控制体系,是大势所趋,也是适应国资监管的必然要求。A国有企业集团目前正处于高速发展阶段,面临的内外部风险挑战较多,形势较为严峻;同时其尚未形成完善的内部控制体系,严重影响了集团后续发展。A集团必须将风险管理工作融入其内部控制体系建设中,才能实现稳健发展、长治久安。本文以国务院国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》和财政部、审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》为指引,借鉴国外内部控制及全面风险管理相关理论,从风险管理的视角出发,通过调查问卷形式识别出A集团面临的前五大风险即战略管理风险、政策风险、集团管控风险、采购管理风险及审计监督风险,重点分析了这些风险产生原因和相关内部控制活动流程存在的具体缺陷;在对A集团存在的风险及内控缺陷全面梳理基础上,从风险管理的视角出发归纳提炼出A集团内部控制体系建设中存在内控环境风险意识淡薄、风险评估体系不完善、控制活动忽略风险隐患、风险信息沟通机制不畅和缺乏完善风险监管与预警体系五大方面问题,进一步分析问题产生的原因并提出完善内控体系的具体建议和对策,即完善法人治理结构,营造风险企业文化;提高风险识别、评估及应对能力;全面梳理关键业务内部控制的风险点及对策;基于风险管理理念,促进企业信息共享;加大以风险为导向的内部审计监督体系。希望通过这些建议,能够完善A集团内部控制体系,帮助其有效防控风险,提高经营管理水平,以实现企业的可持续发展,最终保障国有资本保值增值。
关键词：国有企业;风险管理;内部控制
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究的主要内容
1.3 研究的思路及方法
1.3.1 研究的思路
1.3.2 研究的方法
1.4 论文主要创新之处
第2章 理论基础与文献综述
2.1 相关概念
2.1.1 国有企业
2.1.2 内部控制
2.1.3 风险管理
2.1.4 国有企业风险管理与内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 内部控制理论
2.2.3 全面风险管理理论
2.3 内部控制的国内外文献综述
2.3.1 国内外文献综述
2.3.2 国内外研究评述
第3章 国有企业A集团内部控制案例分析
3.1 A集团概况
3.1.1 A集团基本情况
3.1.2 A集团经营状况
3.2 A集团内部控制现状分析
3.2.1 内部环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 内部监督
3.3 问卷调查
3.3.1 调查问卷设计与发放
3.3.2 处理调查问卷
3.3.3 调查问卷结果概述
3.4 本章小结
第4章 风险管理视角下A集团内部控制存在的问题
4.1 内控环境风险意识淡薄
4.1.1 法人治理结构不健全
4.1.2 风险理念未深入人心
4.2 风险评估体系不完善
4.2.1 缺乏系统性风险信息收集
4.2.2 风险评估未定性与定量结合
4.3 控制活动忽略风险隐患
4.3.1 控制活动缺乏执行力
4.3.2 控制活动流程不规范
4.4 风险信息沟通机制不畅
4.4.1 未建立横向的风险信息传递
4.4.2 风险管理信息化手段不足
4.5 缺乏完善风险监管与预警体系
第5章 基于风险管理视角的A集团内部控制改进措施
5.1 构建全面风险管理体系
5.1.1 全面风险管理体系建设目标及原则
5.1.2 全面风险管理框架
5.2 完善法人治理结构并营造风险文化
5.2.1 充分发挥董事会及监事会职责
5.2.2 通过宣传培训与绩效考核提高员工风险意识
5.3 提高风险识别评估及应对能力
5.3.1 全面识别风险并建立风险信息库
5.3.2 全面风险识别和细化评估方法
5.3.3 优化风险应对策略
5.4 全面梳理关键业务内部控制的风险点及对策
5.4.1 物资采购业务风险点及控制措施
5.4.2 担保业务风险点及控制措施
5.5 建立企业风险信息共享机制
5.5.1 完善信息传递系统,加强有效传递过程
5.5.2 全面收集风险信息,形成定期报告制度
5.6 加大以风险为导向的内部审计监督体系
第6章 结论与展望
6.1 主要结论
6.2 对相关研究的未来展望
参考文献
附录1:调查问卷
附录2:风险评估所采用的发生可能性评估标准
附录3:风险影响程度评估标准
附录4:内部控制措施有效性
附录5:剩余风险评估标准矩阵
附录6:剩余风险等级对应的分值转换关系
致谢