制度是员工行为的准绳,通过制度和观念双管齐下,共同提高全员对全面预算管理的重视程度。以下是小编收集整理的《税务局财务制度范文》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
第一篇：税务局财务制度范文
水务局财务制度
渭源县水务局
水利水管单位财务会计管理制度
为了加强水管单位的财务活动,规范其财务行为,提高资金使用效益,保障水管单位健康发展,现根据《水利水管单位财务制度》及《水利水管单位会计制度》的有关规定特制定木制度。
第一章
总则
一、本制度适用于各水管单位及抗旱服务队的财务活动。
二、水管单位财务管理的原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办事业的原则,正确处理水管单位发展需要和资金可供量的关系,社会效益和经济效益的关系。国家、集体和个人三者的关系。
三、水管单位财务管理的主要任务是:做好各项财务收支计划、控制、核算和考核工作,依法合理筹集资金,积极组织水费收入,努力节约支出,如实反映单位财务状况及经营成果,提高资金使用效益,加强国有资产管理,防止国有资产流失。
四、水管单位的财务活动在单位负责人的领导下进行,由单位财务部门统一管理，并接受上级财务主管部门的具体指导和监督。
第二章
会计机构和财务核算
五、各水管单位财务工作由主要领导负责，配备会计，出纳各一人,要认真履行财务人员各自的职责，保证财务资料合法、真实、准确、完整。
六、下列事项,应当办理财务手续、进行会计核算：
(一)财物的收发，增减和结算; (二)债权、债务的发生和结算:
(三)收入、费用、成本的计算;
(四)财务成果计算和处理;
(五)其它需要办理会计手续,进行会计核算的事项;
(六)会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料必须符合国家的统一规定,不得变造、编造会计凭证。根据本单位的实际情况有选择的设置和使用会计科目。除制度规定的外,任何单位和个人,不得随意增减和合并会计科目;
(七)水管单位发生每一项经济业务,必须取得或填制原始凭证,并对其进行认真审核。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证予以退回或要求更正、补充;
(八)水管单位耍严格执行财务管理制度,对资金的核销批准实行先审后批和一支笔审批制度。财务人员有权拒绝或制止违规的财经活动，并向上级如实反映;
(九)水管单位要随时接受县局内审机构的监督和指导,局 内审人员对水管单位财务收支每年进行一次年审和季度专项审计，届时任何人不得拒绝;
(十)水管单位的主要领导人调动工作或离职,必须经财务主管部门审计，交接清一切有关财务手续方可离职。审计发现的问题，报经主管部门研究处理。
(十一)财务人员的调动离职,需经主管部门同意,同意调动离职的财务人员须经主管部门审计后,与接管人员办清必须的交接手续,方可离岗;
(十二)水管单位的银行备查印件一律由会计管理。
第三章
现金管理
七、水管单位必须严格执行国家关于现金管理的有关规定, 结合实际,确定周转存放现金的限额,不得超出限额。根据有关规定,各所站除石门水库、峡口水库定额为500元外,其余各所站按300元执行。
八、出纳对各项费用的报销凭证,必须认真审核,要求做到凭证合法、内容真实、要素齐全、字迹清楚、要有会计审核、领导签批、当事人签字。否则,不予报销。凡不符合上述要求报销的,要追究有关财务人员责任,并按报销金额的10一-20%处以罚款。
九、出纳不得利用职权和工作之便,挪用现金,更不能白条顶库。用现佥结算的业务在收到现金后3日内存入银行,不得坐支现金。
十、职工出差借款,应在回单位后三日内及时办理报销手续，不得借多报少，长期挂帐，否则按第二十三款执行。
第四章
收入管理
十一、水管单位的各项收入应纳入单位预算，统一核算、 统一管理。
十二、水管单位要按照主管部门下达的计划，认真编制财务收入计划，并报主管部门审查。
十三、水管单位的水费收入，实行收支两条线管理办法，即水费金额汇存银行，然后按局核定的支出项目从银行提取列支。
十四、为了规范和统一水管单位的收费收据,水管单位按以下程序执行:水管单位的水费发票一律由会计保管、发放、收缴。收费时,凭水管单位“甘肃省水利工程水费”专用发票向群众收费,水费要随时存入银行,因情况特殊,滞留在收费人员手中不得超过5天,超过5天者,按挪用、公款私存论处。
十
五、水管单位委托当地村社或个人代收水费的代办费,每昼夜不得高于 20元。
十六、为了增强征收水费的透明度,实行举报制度,任何人不得对群众出具白条作为收水费的依据。
第五章
支出管理
十七、水管单位的支出范围包括事业支出和经营支出。包括:工资、补助工资、职工福利费、公务费、修缮费和其它支出,以及在专业务活动之外开展的非独立核算经营活动发生的支出。
十八、水管单位的支出除严格按照国家规定的项目列支外,其他支出按照主管部门下达的支出计划指标列支。任何人不得以任何借口随意增加支出项目(包括:医药费、劳保、菜蓝了、下乡补助等)。
十九、水管单位通过这次清理临时用工后,以后需要的临时工必须报经主管部门县水务局批准，不得随意增加临时工。临时人员工资规定每月每人30元至300元之间,不得享受职工享受的劳保、医药费、菜盐子补助等。
二
十、水管单位实行民主理财，公开账务，对单位的收支分半年和年终定期公布，对比较大的支出必须经职工大会讨论研究，并列计划报局研究审批后实施。
二十一、从99年开始职工上学或培训费用一切自理。
第六章借款管理
二十二、水管单位要严格借款制度，原则上不能发生私人借款,确因有特殊原因的,所站长的批借款权限不得超出借款人本月
工资额,而且应在卜月发工资时全额扣回,
二十三、水管单位严禁超越范围乱借和贪占资金，凡违规外
借、私借或不报批挪用资金的要追究领◇责任,并按以卜标准处
罚:凡私借5000元以下的，处领导、财务人员各100元，5000元以上的处领导、财务人员各200元,并将动用金额的50%上缴主管
局，长期挪用或贪污资金的追究法律责任。
二十四、对以前已发生的外借款,现任领导要积极督促本
单位财务人员在半年内限期收回，不收回的按二十一款执行,以后不得发生类似的事情。
第七章专项资金管理
二十五、各水管单位对于国家投资的专项工程资金,实行专款专用的原则,不得挪作它用。
二十六、各水管单位对专项资金要实行先计划，后使用为增加透明度，对专项工程的材料除局里统一采购处，零星材料和劳务兑付都要召开会议集体研究，然后由财务人员及经办人员2人以上实施。不得突破计划。要有决算和工程验收报告。
二十七、专项资金使用要符合国家有关规定，否则按违纪追究领导者责任。
第八章固定资产管理
二十八、水管单位要加强固定资产管理，健全固定资产明细帐。对于新购固定资产，(单位价值在1000元以上)对于报废、出售的固定资产及有关物资均要报主管部门批准方可实施。
二十九、水管单位对固定资产,低值消耗品必须造册登记、健
全帐务。每年按“实物对帐法”对现有同定资产清理对账,做到帐卡相符,帐帐相符。每季按分类提足折旧。
三
十、在水利改革中,凡租赁,出售等小型水利设施,必须按
国家有关规定办理手续,防止固定资产流失。
第九章附则
三十
一、本制度由县局计财务股负责解释。
三十
二、本制度自2003年4月I日起执行。
第二篇：税务登记证用财务管理制度
财务管理制度
1、票据管理制度
1.1票据由公司财务部统一进行管理。 1.1.1需由财务部门统一管理的票据范围: (1)《入库单》 (2)《出库单》 (3)《产品调拨单》 (4)《收款收据》 (5)《专用发票》 (6)《退货验收单》 (7)《派车单》 1.1.2财务统一管理票据的格式: (1)票据管理工作由财务部指定记帐员负责。
(2)有关票据购买至公司,由备件库入库后,统一由记帐员办理出库手续,并由其保管。 (3)记帐员负责有关票据的保管、发放、回收、存档及销毁。 1.2票据的使用
1.2.1票据只限本公司内部使用。使用时由各部门分管财务核算的人员到财务部领用。
1.2.2领用票据时，票据管理员与领用人要办理领用手续，由管理员在发放记录上登记票据名称、领用数量、票据编码起止号等，并由经手人签字确认。
1.2.3使用票据时，各栏要填写齐全、清楚、准确，书写工整、复写清晰，金额大小写要一致，客户名称栏的填写一律按公司统一的户名。
1.2.4票据的使用时限：凡使用部门领用的内部票据，使用时限均为当月，以月末为限(每月的25 日)，不论单据已用多少，下月不再继续使用，一律上交。 1.2.5票据的回收：
① 各部门上交票据时，每本都要分别计算出汇总金额，并注明每本使用份数及作废份数，标注于票据封面，收款收据类的票据要按户名、金额进行汇总。 ② 上交票据时每类票据必须附当月汇总表，汇总表须附在每类票据的第一本上。 ③ 票据回收时，每种票据一式各联各部门必须全部上交，并附每月各种物品汇总表。 ④ 票据上交期限为每个月的10日前。
1.3票据使用部门对票据的管理及使用要求： 1.3.1建立票据管理台帐，详细记录分发及使用情况。
1.3.2仓管各库使用票据时，要在专管人员处办理领用手续，票据回收时，按“1.2.5” 的要求执行。1.3.3票据使用人在开具票据时，必须严格按填写标准执行，若发生金额计算错误或一户两名现象，每发现一次对开票人罚款20元。若因金额计算错误给公司造成损失的，由责任人承担。 1.3.4票据不能随便乱涂乱画，不能随便更改。 1.4票据的归类存档
1.4.1月末结账工作结束后，票据管理员要与负责账簿登记的有关人员进行账面金额核对，不相符的要查明原因及时调整。
1.4.2核对工作结束要对票据全面整理，整理完毕归档。
2、货币资金管理制度 2.1货币资金所指的范围：
1 本制度所指货币资金主要包括：现金、承兑汇票、现金支票及转帐支票等，以下简称资金。 2.2资金的回收：(主要指现金)
2.2.1现金回收的渠道：现金回收的渠道主要有“收现”(即收讫现金)及“银行汇款”两种。 2.2.2“收现”要求：当面点清、点钞机、手工点钞各一遍、发现可疑纸币要及时退还交款人、开具收款收据。
2.2.3银行汇款：收到客户银行汇款通知后，12小时内到银行查收。 2.3资金的保管
2.3.1公司库存现金限额为2000元。每日现金结存数不能超过限额，超额限额部分于下午4：00前送存银行。每天下午4：00以后不再进行结算业务。
2.3.2现金的提存必须有专车押送，提出现金后及存入现金前，押送车不得中途办理其它业务。 2.3.3库存现金必须存放于保险柜。
2.3.4出纳员要定期清点库存现金，月末要结出现金库存余额，核对帐实是否相符，发现问题应及时查明原因，明确责任，在报请总经理后进行帐务处理。
2.4资金的支付：资金的支付工作依据“支付有计划、计划需审批”的原则开展。 2.4.1资金的支付申请
⑴资金支付时必须由申请资金支付部门填写《资金计划支付审批单》，交公司总经理批复，总经理审批完成后，财务部根据总经理审批意见，予以付款。
⑵申请部门申请付款时，若需从银行汇款，必须同时填开银行支款通知单，经公司总经理签字后财务部方可汇款。
2.4.2资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司总经理签字，财务部长签字批准同意。 2.4.3资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单或银行支款通知办理资金支付手续。 2.5相关部门在资金支付过程中的职责
2.5.1公司资金对外支付统一由财务部办理，财务部应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级报告。
2.5.2申请资金支付部门的职责：申请资金支付的经办人必须根据公司规定整理有关原始单据，对有关原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填清业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号等 ，并在单据上签字。需要向收款单位索要收据、发票的，应保证在申请资金支付的当月25日前将收据或发票交至财务部。如过后发票或收据不到位，由申请资金支付的经办人负责。
2.5.3财务部门的职责：
⑴根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务;及时根据银行存款对账单在月末及时作出相应调整，落实未达账项。
⑵认真审查付款申请和有关原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。
⑶公司出纳员必须保证资金支付的准确性，不得无理拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。 2 对于出纳员违反公司资金支付管理规定的行为，任何人员有权向公司举报，一经查实，公司将严肃处理。⑷出纳员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理不符合规定的资金支付，一经查出，公司将严肃处理。
⑸出纳员要每天7：30分向公司总经理、财务部长真实准确的报出当日货币资金库存情况。
3、规范月底结算管理制度
3.1涉及月底结算的各部门及其相关报表要求： 3.2报表要求：
3.2.1各相关部门必须按规定时间完成报表工作，每延误一天，对责任人罚款10元。
3.2.2报表要求全部电子版，数据要准确，报表格式完全按照公司规定的格式，特殊情况需加以备注说明。
3.2.3若因数据不正确给月底结算工作带来影响，责任人罚款10—30元。
4、报销业务流程 4.1.1差旅费的报销
(1)出差手续：公司员工若因工作需要出差，需填写《出差申报单》，报主管领导批准，交考勤员据以考勤，出差归来后，到考勤员处抽回《出差申报单》，并由考勤员注明返回公司具体时间，并签字认可。《出差申报单》作为公务出差人员的报销依据，附于报销凭证之上。未按以上手续而擅自出差者，一律视为旷工，不予补办相关手续。 (2)差旅费报销按标准执行。
(3)出差到分公司的人员须由人力资源部填写公务派遣单，在分公司的食宿均由分公司负责，公司只报销交通途中的餐费，每餐10元。
(4)员工回家探亲时，每月公司只报销1次往返车票，多余自负。
(5)员工出差或探亲原则上不允许乘坐出租车及卧铺，若有特殊情况，报销时须公司总经理批准。 (6)员工出差或探亲归来后，3日内必须到财务部报销相关账目，若恰逢月底必须在25日前报销，若不及时报销，公司将按报销单据的10%给予处罚。
(7)若业务公出人报销时帐目未还清，财务部有权从其工资中扣除其欠款。 4.1.2零星采购的报销
(1)公司采购员及零星购物人员在采购物品时单据要及时报销，每次借款后单据必须在10日内报销完毕，若遇月底，必须在26日以前将截止25日的单据报销完毕 (2)零星采购报销时，必须附《入库单》。
(3)购物单据必须是税务专用发票。若特殊情况，报销时必须向总经理说明。 4.1.3单据的报销：
(1)原则上公司每月结算两次运费，每月的5号至10号、20号至25号结算运费。(客户自提的除外)(2)运费结算时必须先将运费单据粘贴好，填好报销单，由配送中心签字，公司副总经理签字、总经理签字、财务部长签字后方可结算。 4.1.4内部单据报销要求：
(1)单据书写工整清晰，不得涂改，并一律用钢笔书写，不得用圆珠笔或铅笔。
3 (2)金额计算准确，大小写相符。 (3)单据粘贴整齐、平整。 (4)相关领导签字齐全，不得空缺。
5.1本制度的适用范围：本制度适用于公司所有的记帐人员，包括财务、营业厅及仓管等部门的记帐工作。
5.2手工帐本的登记：
5.2.1手工帐本的登记工作，各部门必须有专人负责。
5.2.2记账员在登记手工账时，要认真仔细，一律用蓝(黑)色钢笔，登记账本时不能随便更改，严禁乱涂乱画,书写要工整，字迹要清楚，每月账本要结出月计累计，并且与总账核对清楚。
5.2.3每月账本登记完成后，保管员与财务记账员要核对账本数量金额，核对不符要查明原因，以备下月做账时更正。
5.2.4帐本平时妥善保管，不得在无人状态下放在公开场合。 5.3微机帐的登记
5.3.1各科室微机记帐工作必须有专人负责。
5.3.2登记微机账时，要认真仔细，对财务软件不能随便更改，微机记账时要派专人登记。 5.3.3微机记帐工作要做到及时录入、按时完成、数据准确。
5.3.4记帐微机要专机专用，不得用于游戏，个人文字处理，对外服务以及搞一些非工作性质的活动。 5.3.5为了保证计算机不受病毒干扰，所有的软盘必须经过病毒检测和病毒消毒处理后才能上机操作。6.1退货的前提：公司货物进入市场后，原则上一律不退货，若发生质量问题，经技术、质检部门认可后，方可进入退货程序。其它任何原因的退货，必须经过总公司营销总监书面同意后，方可进入退货程序。
6.2退货的程序：
6.2.1业务员清点数量，填写《退货申请单》，并传真至公司，由营销总监签字。
6.2.2退货司机凭《退货申请单》装车退货，凡与《退货申请单》内容不符者，一律不予装车。 6.2.3货物退回公司后，由成品库保管员进行数量清点，由质检员对退货进行认定。
6.2.4质检员对货物鉴定后，填写《退货验收单》，《退货验收单》须将客户名称、业务员姓名、退货品种及数量、退货原因等填写清楚，并分别由质检员、保管员签字后，报营业厅。
6.2.5营业厅根据《退货验收单》所标注的内容，对不符合退货要求的与销售部进行对接，取得肯定答复后，对该退货客户的帐目进行调整。
6.3退货责任的认定及处理：质检员在填写《退货验收单》时，须分别注明退货原因，并且在每个月的25日，将当月退货责任认定情况进行汇总，报公司财务部门。 6.3.1因质量问题发生的退货，由生产部追究相关责任人的责任。 6.3.2因滞销、过期等造成的退货，由销售部追究相关业务员的责任。 6.3.3因退货司机装车时清点不准确造成的退货，由退货司机承担相应的损失。 6.4退货处理后，仓库主管需作相应的帐面调整。
第三篇：某物业公司财务管理手册制度-----物业税务管理制度
1.0 总则
本制度明确了税务工作管理权责划分，规范了税务工作管理要求及操作程序，明确了税务工作管理职责与审批权限，为税务工作开展提供了制度依据。 2.0 范围
本制度具体针对各公司的税款缴纳、税务汇(清)算、税务稽查、税收筹划、疑难税务事项处理以及税务培训等工作提出规范及要求。 3.0 职责
3.1物业集团财务管理部
3.1.1对本制度的制定、修改与解释;
3.1.2 日常参与各公司重点税务事项的筹划工作;审批各公司的税务筹划方案;审批各公司税务汇(清)算和税务稽查应对方案;
3.1.3负责税务新政策共享，整合税务资源，组织税务培训、交流与学习。 3.2公司财务部
3.2.1结合具体事项，负责制定合理的税务筹划方案并加以落实;
3.2.2负责公司的日常税务申报、税款缴纳、税务汇(清)算和税务稽查应对; 3.2.3负责税务关系维护。 4.0 税款缴纳审批管理
4.1 缴税项目包含：增值税及附税、营业税及附税、个人所得税、企业所得税(季度/年度)、费用性税金等。
4.2 各公司应在每月、每季及每年正常纳税申报截止日前，填写《税款缴纳审批单》，并按照以下流程进行审批：会计→公司财务负责人→公司总经理。
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4.3 各公司涉及税款滞纳金及罚款等特殊税务事项的支付，应按照以下流程进行审批：会计→城市公司财务负责人→城市公司总经理→区域公司财务负责人→区域公司总经理 →物业集团财务管理部负责人→物业集团总经理→集团财务管理中心总经理→集团主管财务副总裁。 4.4 涉及总分公司合并报所得税的公司，每季度所得税预缴之前，需将各分公司的会计报表上报至总公司。
4.5发生税款补缴时，需填写《税款补缴审批单》，说明补缴原因、所涉税种、补缴金额并按照正常缴纳流程进行审批。 5.0 企业所得税汇算清缴管理
5.1 各公司在向税务部门递交清算资料及中介机构进场前，须先根据项目实际操作情况自行测算及梳理，并将测算结果及拟定的清算方案上报物业集团财务管理部进行审核。 5.2 所得税汇算清缴报告在对外报送之前必须由区域公司财务负责人签批后上报物业集团财务管理部。
5.3 汇算清缴如涉及缴纳税款的，其缴税审批流程同一般税种正常申报的审批流程。 5.4 涉及所得税须由总分支机构合并汇算清缴的，分公司需在年度终了后的一个季度内将上一年度会计报表提供给总公司进行合并汇算，总公司在报税后及时将报税回执反馈给分公司，在合并报税中如遇重大问题总公司需告知物业集团财务管理部。 6.0 税务稽查管理
6.1 公司财务部接到税务稽查通知书当日，须以邮件的形式将稽查通知书及稽查的重点内容告知物业集团财务管理部，如未下达稽查通知书之前即预知的稽查，须在预知时即告知物业集团财务管理部。
6.2 公司财务部接到税务稽查通知后，应及时对账务进行详细的复查，如发现问题及时制定处理措施，针对公司财务状况，制定税务调整方案。
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6.3 对税务稽查过程中可能出现的有关问题，寻找税收政策的支持依据，用以支持企业的判断，并做出合理解释。
6.4 公司在稽查过程中如出现对公司不利的重大影响时，须及时告知物业集团财务管理部。 6.5 税务稽查结束后，针对本次税务稽查中提出的问题，制定或修改相关制度，以便建立长效机制，有助于企业税务管理的风险控制。税务稽查后，应以邮件的形式将此次稽查结果及公司的整改及应对情况等重点内容告知物业集团财务管理部。
6.6 区域公司财务部每年应不定期的对公司的账务处理情况、税务缴纳情况进行税务自查，以便及时发现问题。
6.7 各公司在税务稽查过程各环节中所涉及的事项，均需审批到物业集团财务管理部。 7.0 税收筹划管理
7.1税收筹划要充分考虑各个方面的问题，避免由于主观判断引起的风险。
7.2 利用税收政策优惠条款或者政策弹性空间时，要充分考虑该税收政策的时效性、空间性和地域性。
7.3充分考虑收益与成本的配比原则，做好税收筹划，合理减负增收。 8.0 税务清算管理
8.1 公司进行税务清算前需以书面形式告知物业集团财务管理部。报告内容应包括：公司清算的原因、公司缴税情况、公司资产、负债处理说明等情况。 8.2 税务清算程序
8.2.1成立清算组，开始清算。
8.2.2通知或公告债权人并进行债权登记，债权人向清算组申报其债权。 8.2.3清算组清理公司财产、编制资产负债表和财产清单，并制定清算方案。
8.2.4 处置资产，包括收回应收账款、变卖非货币资产等，其中无法收回的应收账款应作坏账处理，报经税务机关批准后才能扣除损失。
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8.2.5 清偿债务，公司财产(不包括担保财产)在支付清算费用后，应按照法定顺序清偿债务，即支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务。 8.2.6 分配剩余财产，公司财产在支付清算费用、清偿债务后有余额的，按照出资或持股比例向各投资者分配剩余财产，分配剩余财产应视同对外销售，并确认隐含的所得或损失。 公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。 8. 2.7制作清算报告，申请注销公司登记。 8.3 税务清算时注意的问题
8.3.1企业终止持续经营，应把清算期间作为独立的一个纳税年度; 8.3.2计算清算所得时应视同资产隐含的所得或损失已实现; 8.3.3清算所得时允许弥补以前年度发生的亏损;
8.3.4 由于清算期间不属于正常的生产经营期间，在计算清算所得税时应注意当地相关优惠政策。 9.0 税务培训
9.1 为提高集团及各公司财务人员税务管理水平，更新税务知识，提升业务能力，物业集团财务管理部定期组织税务培训。
9.2 税务培训形式包括集团内部培训、网络培训和员工自我培训。
9.3 各区域公司财务负责人每年度提交下一年度培训意向，物业集团财务管理部收集整理，确定培训重点、培训方式，制定培训计划并下发各区域公司。 9.4 现场培训由区域公司财务负责人安排相应人员参加。
9.5 物业集团财务管理部应充分利用现有资源，包括公司现有网络培训平台，安排网络培训。 9.6 物业集团财务管理部专门人员定期收集整理最新税收政策及相关法规，定期下发。 9.7 区域公司财务负责人指定专门税务人员，定期收集地方税收政策法规，并上报物业集团财务管理部。
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9.8 各区域自行组织参加地方税务相关培训，培训资料于培训结束后上传物业集团财务管理部，物业集团财务管理部整理后发放各区域公司，以实现资源共享。 10.0 附则
本制度自发布之日起实施，根据物业集团业务发展情况适时修订。本制度由物业集团财务管理部起草并归口管理。
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第四篇：税务登记用企业财务管理制度(会计制度)免费版
XXXXX公司
企业财务管理制度
XXXX年X月XX日
第1章总则
第1条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等相关法律法规，制定本公司的财务管理制度。
第2条 本制度仅适用于本公司，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第3条 本制度应当提交给相关的财政、税务部门，以及企业的主管部门。
第2章会计部门以及会计要员
第4条 本公司设会计1名，负责本公司的财务会计事务。
第5条 会计必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
第6条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定，并在执行董事或监事的监督下办理交接手续。
第7条 本公司的会计要员必须诚实履行职责、正确计算，真实地反映经济业务活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。
第8条 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
第3章会计核算的一般原则
第9条 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第10条 本公司的会计为阳历的1月1日至12月31日。
第11条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第12条 本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各种会计记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、正确性、及时性。
第13条 本公司的会计凭证、账簿、报表中的文字用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔或水性笔，不得用铅笔及圆珠笔。
第14条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第15条 本公司所采用的会计处理方法必须每期持续采用，不得任意变更。需要发生变更的时候，必须经过董事会的同意，向主管税务机关报批，并在各类财务报表中加以说明。
第4章货币资金以及交易金额的计算
第16条 本公司在XX银行XXX支行开设人民币基本账户。本公司与银行之间的业务往来必须遵守银行的有关规定。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第17条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第18条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
第19条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
第20条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。
第21条 本公司针对现金以及银行存款设立分科目并逐一记账。
第22条 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
第5章固定资产的计算
第23条 按照税法的规定，使用期限在一年以上且单价在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、事务管理机器、运输工具以及工具器具视为本公司的固定资产，除此以外为低值易耗品。
第24条 固定资产的总分类分为房屋及建筑物、机械设备、事务管理机器、运输工具、工具器具共五大类。可以根据管理需要再加以细分。
第25条 固定资产按其原价进行记账。
第26条 固定资产以不计残值方法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
第27条 固定资产的使用年限按照固定资产的种类，采用税法规定的使用年限。
第28条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
第29条 对于本公司的固定资产，按月计提折旧费用。当月增加固定资产，从使用开始月开始计提折旧。本公司的固定资产的折旧已达到预定额但仍然可以使用的，不再计提折旧。提前报废或转让的固
定资产的净收入(扣除处理费用后的净额)和固定资产的账面余额(原价减去折旧累计额)后的差额计入企业的营业外收入或营业外支出。
第30条 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。
(1) 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
(2) 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
(3) 报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 (4) 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
第6章无形固定资产和其他资产的计算
第31条 无形固定资产包括技术指导、专利权、商标权、著作权、土地使用权和其他的许可。无形固定资产的折旧方法根据中国税法的规定进行。
第32条 开业费(从公司成立后到开始营业为止所支出的用于开业准备的费用)从营业开始后进行折旧。折旧的方法根据中国税法的规定进行。
第7章负债管理
第33条 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
第34条 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
第35条 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第8章 成本和费用的计算
第36条 有关生产••经营的所有支出都计入成本•费用中。在生产、经营过程中所消耗的各种材料，按照实际消耗的数量和账面单价进行正确的计算，计入成本费用中。
第37条 本公司的成本科目和费用科目用于计算在生产经营过程中发生的费用。
(1) 制造成本科目一般分为直接材料、直接租金以及制造经费。
公司可以根据实际需要再设置燃料、动力、外部加工费、专用工具等科目。
(2) 制造费用是指在公司车间以及工厂管理部内组织生产管理所发生的诸项费用。包括有租金、折旧费、修理费、消耗品费、劳保费、电费煤气费、暖气费、事务费、差旅费、运费、保险费等。
(3) 销售费用和管理费用单独进行计算，不计入制品制造成本中。销售费用包括制品、商品在销售过程中所发生的应该由企业负担的服务费用、服务培训费、运费、装卸费、包装费、佣金、广告宣传费以及其他的费用。
(4) 管理费用是指经营管理费用(人工费和其他的经费)等公司进行管理所发生的全公司共通的诸项费用，包括保险费、差旅费、工会经费、董事会费、顾问费、交际接待费、税金(包括城市不动产税、以及车船使用税)、开业费、员工培训费、研究开发费、土地使用费、技术转移费、无形固定资产、租借费以及其他的管理费用。
(5) 财务费用包括利息支出(减去利息收入)、汇兑损失(减去汇兑收益)、金融机构手续费。
第38条 成本计算方式根据情况采用标准成本计算方法或实际成本计算方法。
第9章销售额以及利润的计算
第39条 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。 凡赊销产品，一律实行总经理签批制，签批后方可开具产品发货通知单。
第40条 企业按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月规定时间内将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
第41条 利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
第42条 企业所得税的核算实行应付所得税法，企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： (1) 支付各项税收款项。 (2) 弥补企业以前亏损。 (3) 提取法定盈余公积金和公益金。 (4) 向投资者分配利润。
第10章财务报表、会计科目和发票的管理
第43条 会计工作按照权责发生制原则，一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午5：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门。
第44条 企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
第45条 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第46条 本企业根据《小企业会计制度》建立会计科目。
第11章会计资料的保存和保管
第47条 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
第48条 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
第49条 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
第50条 会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
第12章附则
第51条 本制度在股东会批准后开始执行。
第52条 本管理制度由公司财务部门负责解释。
XXXXXX公司 (公章)
XXXX年X月XX日
第五篇：税务局出纳财务述职报告
我叫xxx，是XX年2月被市局党委 任命为党组成员、总经济师，至今任职一年时间，负责分管分局财务科工作。现就任职一年来的具体情况述职如下：
一年来，在市局党委、分局党组的领导下，本人深入学习“xxxx”的重要思想和党的xx大精神，不断改造世界观、人生观和价值观，团结协作，积极协助党组书记、局长做好工作，始终做到“立党为公、执政为民”、“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”，牢记“两个务必”，廉洁自律，刻苦努力，勤奋工作，圆满地完成了上级赋予的各项工作。
一、思想政治素质和理论水平方面。一年来，本人能认真学习马列主义基本原理、邓小平理论和“xxxx”重要思想，用马列主义武装自己的头脑，不断加强自身世界观、人生观和价值观的改造，提高自身的马列主义水平。自觉参加党组 理论 中心组的学习，认真通读了党的xx大报告、新党章，《xx同志论中国特色社会主义摘编》，xx同志在西柏坡考察时的重要讲话以及“七一”学习“xxxx”理论会上的讲话，通过学习深刻领会了邓小平理论和“xxxx”重要思想的科学内涵，坚持理论联系实际的学习方法，进一步加深了对学习内容的理解。认真学习全国经济工作会议精神，深刻领会国家、省、市三级税务工作会议要点，在实际工作中认真加以贯彻，保证党和国家路线方针政策的执行。学习了郑培民、张群同志的先进事迹，深深为英模的先进事迹所感染。在学习中撰写了的读书笔记和心得体会，并运用科学理论指导自己的实际工作，使自己的一言一行始终处于党的领导之下，时刻勤奋为党工作。在工作之余，进行理论自学，不断开拓和完善自己的理论知识。在事关政治方向、重大原则问题上，旗帜鲜明，立场坚定，坚决维护以xx同志为总书记的党中央领导权威。在加强思想理论学习的过程中，注重个人的政治品德和道德品质修养，为广大党员干部树立良好的形象。在政治、思想和行动上始终与党中央保持一致，确保政令畅通和上级各项决定决议的贯彻执行。在工作中，有较强的法制意识和政策观念，严格依照法律程序做好每件工作，注重调查研究，深入联系群众，对分管的各项工作及基层科所情况基本作到了如指掌。能牢记全心全意为人民服务的宗旨，在工作自觉实践“xxxx”的重要思想，廉洁奉公，艰苦朴素，自觉以郑培民、张群同志为榜样，较好地保持了人民公仆的本色。
二、组织领导能力方面。通过扎实的思想政治理论的学习，不仅为自己奠定了坚实的马列主义的理论，提高了领导水平，而且为自己开展各项工作提供了强大的思想武器。理论指导实践，实践促进理论，在日常工作中注重运用马列主义的立场、观点和方法，分析、研究、解决税收工作实际问题，取得了明显的效果，自身领导能力和领导水平不断得到提高，加强理论学习受益匪浅，使自己能够站在全局的高度看待问题。在加强理论学习的同时，本人不断加强税收业务和法律知识学习，利用点滴时间，在工作中学习，在学习中工作，掌握了计才工作的规律和内容，提高了自身的业务水平和运用法律解决问题的能力，遵纪守法，使自己更加胜任本职工作。作为一名基层局的领导，我认为自己不仅是一名领导者，而且应该是一名工作者。
首先自己应该扎实工作，锐意进取，既要发扬当所长时好的作风、好的传统，埋头苦干，勤奋工作，又要注重在工作实践中摸索经验，探索路子，在较高层次上发挥好财会的核算、监督和服务保障作用，为分局税收决策提供真实的基础，为部属起好模范带头作用，做好表率。
其次要利用各种有效的方法，调动部属的工作积极性，提高他们的综合素质，培养他们的主动服务意识和团队合作精神，使他们更好地服务于纳税人，创造良好的税收氛围。在创建学习型地税机关过程中，坚持树立以人为本的人才观，努力培养一批一专多能的高素质复合型人才。
第三，办事坚持原则，树立廉洁自律的优秀品质。廉洁自律是税务工作的生命线，税务工作者只有廉洁自律，才能在工作中坚持原则，依法收税。我是这样说的，也是这样做的，在工作中凡事讲原则、按制度办事，法规大于人情世故，正是因为这样做了，才保证了税收计划作到了客观、公正，依法办事，保证了票证的科学管理。
第四，必须具有高度的责任心。凡是要求下属作到的，我自己首先作到。高度的责任心是我做好工作的宝贵经验。计会统工作繁杂、琐碎，整天与数字打交道，容不得半点马虎，细心是对每个同志最基本的要求，高度的责任感和事业心，一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责，才能在工作中发现问题，为局领导决策提供科学、准确的依据，税收计划才能有的放矢，充分挖掘税源潜力。组织和同志们信任我，赋予我了权力，我就要时刻牢记自己是一名共产党员，是一名基层局的领导干部，应当用好手中的权力，做好财务工作，为经济建设提供强有力的支持。
三、工作作风方面。这一年是我们分局新班子开展工作的第一年，工作之初，班子就确立了“建一流班子，带一流队伍，创一流业绩，树一流形象”的 工作 思路。作为班子的一名成员，积极支持书记的工作，做好助手，发挥好助手作用。工作中认真坚持民主集中制，维护班子的权威。议事严格按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，在贯彻落实上级大政方针、重要工作部署、人事、经费等重大问题上，坚持集体讨论决定，不搞“一言堂”，作到会上充分发表自己的意见，虚心听取其他成员的意见，会上一旦决定的事，首先身体力行，决不在会下乱说。对个人分工负责的工作敢于大胆负责，不推诿扯皮，形成了良好团结协作氛围。坚持开展批评与自我批评，搞好班子团结。批评与自我批评是加强班子团结，增强班子的向心力、凝聚力和战斗力的武器。我能充分利用民主生活会这一有效形式，开诚布公，主动查摆自身存在问题，并请其他班子成员提出批评，通过这种形式不断改造完善自己。我与其他班子形成了互相尊重、互相信任、互相支持、互相理解的团结氛围。
四、工作实绩方面。我负责分管局计财科工作，计财科负责分局税收计划的分配、各月税收的统计分析，以及分局正常经费筹措、票证等方面的管理工作。去年机构改革后，计财科有三名同志都是后调整来的，业务较征收疏，针对这一情况，我及时做好帮带新同志的工作，经常和他们在一起办公，身体力行、悉心传授，使他们在较短的时间内胜任了本职工作。着重抓好制度建设，保证工作有章可循。俗话说“无以规矩难以成方圆”，针对分局票证管理的薄弱环节，我就着手票证管理方式方法和的研究，经多方调研、借鉴，四月份制定出台了《关于加强票证管理的暂行规定》并应用在具体工作中，坚持勤检查，勤督促收到了良好的效果。在税收计划分配和执行情况分析方面，都能亲自把关，结合上的情况和本年实际，按照上级下达的计划比例逐一分解，力求符合实际，对每月的执行情况分析，经常深入基层所了解实际情况，掌握第一手资料，作到心中有数。加强固定资产管理，对全局固定资产进行核对，做到了账实相符，规范了固定资产管理程序。积极与上级业务处和区财政局协调，筹借分局办公经费，保证分局工作的正常运转。对计财科日常工作，加强管理和指导。提出了“进度及时出、报表按时报、工作要细致，得分争前茅”的工作目标，建设“服务型”科室要求计财科的同志面向基层、服务基层，帮助基层所加强票证管理和财务管理，提高内勤的工作水平。所分管的计财科在上半年的“创佳评差”活动中，不断进取，务实创新二季度名列科室第一名。
五、廉洁自律方面。xx同志到西柏坡考察工作时，重新强调了毛泽东同志倡导的“两个务必”，作为一名新提拔上来的基层局领导干部必须要有清醒的认识，始终要视“党的事业重如山，看个人名利淡如水”，不断加强党性休养。在日常税务工作中，我始终要求自己做到“五不”，即：“不为私心杂念所扰，不为人情世俗所困，不为美色贪欲所诱，不为不正之风所压”。慕绥新、李真、厦门远华大案中纷纷落马的各层政府官员站在审判台前追悔莫及的表述，如一面镜子时时浮现眼前，早知现在何必当初?我将以这一反面教材为戒，让警钟常常鸣撼于耳畔。平常注意收集廉政文章，进行研读，提高自己的廉政意识。
正确行使手中的权力，加强党风廉政建设，是党中央对我们每个党员、干部的基本要求。特别是在市场经济条件下，更是与金钱打交道。如何在权力与金钱面前廉洁奉公、洁身自好?它关系到我党的形象和声誉问题，关系到我党的生死存亡问题。xx关于“xxxx”重要思想有关论述中就明确指出：“xxxx是我党的立党之本、执政之基、力量之源。”就是要求我们的广大干部、党员要以党的利益、国家利益和人民群众利益为重，为中华民族的繁荣富强勤奋工作。我是一名基层局级领导，要以做好本职工作为己任。这不能只停留在口头上，而且要落实在具体的行动上。我经常对照党章和党规党法检查自己的言行，不断提高党性修养。在作风纪律上，认真贯彻执行上级决定和决议，服从组织安排，严格依照党章办事。在日常工作中，做到廉洁奉公、严以律己、宽以待人。在工作中，要认真落实《党风廉政建设责任制》，始终牢记职责，依法行政，保证洁身自好，“清清白白做官，堂堂正正做人”，并保证做好部属和家属亲戚的工作。
六、存在的问题和今后努力方向
回顾检查自身存在的问题，我认为主要是工作开拓、创新意识不够，对外协调能力需进一步加强。主要原因是任职时间较短、缺乏经验。
在今后的工作中，我想绝不能辜负党和人民对自己的重托和期望，一定要努力做到以下三点：
1、放下包袱，抛开手脚大干，力争做一名优秀的领导干部。
2、努力学习，提高素质，提高工作能力，为经济发展做出贡献。
我要进一步参加各种理论学习，提高理论水平。认真掌握精通电脑，以适应信息化发展的要求。
3、严格要求，廉洁自律，塑造领导干部形象，当好反腐倡廉带头人。
以上是我任职一年来的述职报告，不妥之处，敬请市局领导和同志们批评指正。