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出版行业内部控制论文 篇1：
数字出版行业财务风险与内部控制关系探究
【摘要】信息时代，我国出版业正朝着数字出版的方向不断迈进。目前，我国的数字出版行业还不是很成熟，存在策略风险、经营风险、财务风险以及知识风险等问题，本文主要讨论财务风险。风险管理的形式多种多样，其中内部控制的效果最为明显。本文首先给出了财务风险和内部管理的定义，其次分析了财务风险形成的因素，再次指明了数字出版行业财务风险与内部控制关系，最后探究了如何加强内部控制，减小财务风险。
【关键词】数字出版行业；财务风险；内部控制
【作者单位】徐艳旻，江西科技学院。
随着信息化社会的到来，数字出版行业逐渐发展起来。目前，我国的数字出版行业还不是很成熟，存在策略风险、经营风险、财务风险以及知识风险等问题，数字出版行业要加强内部控制来减小各种风险。
一、财务风险和内部控制的概念
1.财务风险
财务风险是指企业的融资出现问题，导致企业不能完全偿还贷款，或者导致企业的资金不足，运转出现问题。通俗来讲，就是说受市场波动的影响或者企业管理者自身的管理模式出现差错而导致企业经营利润减少的状况。
2.内部控制
内部控制是企业在运行过程中，为了达到自己既定的目标，保障资金的充足，保证经营能够顺利开展，而在内部进行的一种调整、规划、评价和控制的手段。内部控制必须遵循七项基本原则：合法性原则，企业的自身调整必须遵循国家的法律，不能一味地追求利益而以违背法律为代价；整体性原则，企业的自身调整不仅要满足长期发展目标，还要考虑短期的发展目标；针对性原则，企业内部控制的实施要符合实际情况，要针对做得不好的地方加以调整，不能盲目调整；一贯性原则，企业的内部控制要有持续性；适应性原则，企业的内部控制要根据企业不同时期的不同状况来改变和修正；经济性原则，企业的内部控制要考虑企业自身能够承受的经济成本，保证资金的充足；发展性原则，制定内部控制策略不仅要考虑国家政策的调整趋势，还要考虑企业的发展方向，时刻观察竞争企业的行动，作长远规划。
二、财务风险形成的因素
近几年，我国出版企业正向新型的数字出版企业转型。但是我国的数字出版企业起步较晚，市场波动幅度很大，加上目前我国数字出版企业大多数为中小型企业，没有足够的人才和技术支持，各种风险普遍存在。其中财务风险出现的概率最大，对公司的影响最重大。
1.非自身因素
（1）黑客攻击或系统漏洞。我国的数字出版企业在互联网上进行文字和图片出版，不可避免地会遭遇黑客的攻击。黑客利用互联网系统的漏洞，攻击企业财务系统，使数字出版行业遭受大规模损失。除此之外，看网络上的完整版图书往往需要付费，但是有些人总是把图书下载下来之后，共享给朋友，这样就在无形中减少了数字出版企业的利润。
（2）经济环境因素影响。物价的变化以及利率水平的变化等都会影响数字出版行业的财务状况。只有当这些变化处在稳定水平的时候，才能尽量避免财务风险的出现。一般来说，如果这些水平加速变化甚至是向恶性方向演变的时候，企业的财务风险就会不断加大，从而影响整个企业的安危。
（3）国家经济政策的影响。目前，我国的数字出版行业一般都是中小型企业，而我国的经济扶植政策却更加偏向国有企业或大型民营企业。当中小型企业出现融资困难等情况时，有可能直接导致企业的财务状况出现危机，财务风险不断加大。
2.自身因素
（1）资本结构出现问题。数字出版行业是最近才开始崛起的产业，这些企业发展经验不足，资本的结构也不甚合理。如果企业可使用的闲余资金不能弥补由于负债而产生的资金漏洞，也就意味着数字出版企业没有偿还债务的能力。一旦遭遇财务风险，企业将会陷入生存困境。
（2）投资决策失误。很多企业为了获得更大的利润而扩大自身规模。但是，对于新兴的数字出版企业来说，其发展处于起步阶段，并且也不是所有的数字出版企业都有足够的实力去扩大规模。换句话说，如果没有一个合理的、科学的发展规划，盲目扩张很有可能会给企业带来财务风险。
（3）缺乏财务管理专业人才。中小型的数字出版企业财务管理人才不足，很多管理人员也没有接受过有关财务管理的培训，不能为企业制定一套合适的财务管理制度，对企业财务的管理能力也不足，这样就容易使企业处在财务风险之中。
（4）利润分配欠妥导致投资人撤资。数字出版中小型企业一般都采用利润再投资的经营方式。换句话说，就是将上一年的收入作为下一年的投资成本。对于投资人来说，他们很少能够获得现金分红，获得的回报往往是内部股权的形式。在这种情况下，如果股东长期不能收到金钱回报，容易对企业失去信心。若投资人撤资，务必会加大企业的财务风险。
（5）内部管理没有起到实际效果。在企业内部，管理者控制意识不强，管理力度不够，监督不到位等情况都会增加企业的财务风险。
三、数字出版行业财务风险与内部控制的关系
1.内部控制的好坏决定财务风险的大小
内部控制是一个企业进行正常经营活动的重要保障。一般而言，企业出现的财务风险绝大多数是由于企业自身出现问题。如果内部控制做得好，企业的财务风险就小一点，相反，若内部控制混乱，那企业的财务风险就会加大，甚至危害企业的生存。只有做好内部控制才能使数字出版企业正常合理的运转，才能保证会计传递的信息是正确的，才能帮助决策者制定正确的决策。好的内部控制会形成好的企业作风，企业中的每个人都能养成良好的财务行为习惯，不管自己身处什么职位都能够很好地进行自我财务监督。内部控制的好坏决定了财务风险的大小。
2.财务风险的存在促使企业实行内部控制
财务风险是不能完全避免的，企业只能利用合理的手段对其进行控制。任何事物都有两面性，数字出版行业的财务风险同样具有两面性，它在带给企业财务损失的同时，也迫使企业进行自我反省，迫使企业加强内部控制。信息技术带动了数字出版企业的发展，近几年，数字出版企业就像雨后春笋一般不断涌现，企业间的竞争也不断加剧。内部控制应着重对财务风险实行控制和监督，在竞争日趋激烈的形势下，数字出版企业的内部控制必须时刻进行，不能松懈。
四、加强内部控制，避免财务风险的措施
1.增强财务风险意识
增强企业各个部门尤其是财务部门管理人员的财务风险意识。首先，企业的领导要想提升整个公司的内部控制效果，就得提高自身的风险意识。其次，在聘用财务人员时要慎重，挑选有职业道德素养和才能的财务管理人员。要注意加强全体员工的培训，增强员工的忧患意识。将风险意识和年奖金等联系起来，制定奖惩机制。最后，数字出版企业要定期组织财务人员学习，使他们切实掌握避免财务风险的相关知识。
2.建立财务警报系统
要想减少财务风险，就得制定一个安全的标准线。数字出版企业需要对各个环节进行财务状况评估，发现风险的苗头。建立财务警报系统能够增强内部控制效果，避免财务风险。
3.财务计划要合情合理
数字出版企业要根据实际情况制定合情合理的财务计划。很多企业的计划往往是由领导一个人制定，这样不仅失去了内部控制的意义，还增加了企业遭遇财务风险的可能性。吸收更多的人，尤其是专业财务人员参与制定财务计划，真正发挥内部控制作用。
总之，财务风险是每个数字出版企业都不可能完全规避的风险，增强内部控制是每一个企业必做的功课。内部控制可以有效减弱财务风险，而财务风险又促使内部控制不断加强。数字出版企业只有正确认识两者的关系，采取科学的措施，才能使企业更加蓬勃的发展。
[1]王艳春. 论企业内部控制与财务风险的防范[J]. 经济视野，2014（10）.
[2]栾雪松. 事业单位财务会计内部控制策略探讨[J]. 投资与合作，2014（4）.
[3]李晓炜. 论企业会计管理制度存在的问题及完善路径[J]. 经营者，2014（12）.
作者：徐艳旻
出版行业内部控制论文 篇2：
关于数字出版行业财务风险与内部控制关系探析
摘 要：随着新媒体时代的到来，出版行业逐渐趋向数字化发展。在信息技术高速发展的今天，从总体上来说，数字出版企业在诸多方面还有待完善，如内部控制、财务风险等，各单位必须要加强财务风险与内部控制，要辩证的认识二者关系，通过分析二者关系制定科学且具有可行性的管理方法，确保出版行业逐步走向成熟，走向更高领域。
关键词：数字出版行业 财务风险 内部控制 关系
1 财务风险与内部控制的内涵
1.1 财务风险
单位在经营过程中融资发生问题而无法完全还贷或运营资金链断开称为财务风险。简而言之，由于市场变化较快或企业管理不善造成经营效益降低。
1.2 内部控制
内部控制是企业为获得理想效益和目标，保证运营正常而实施的内部调控、评价、设计。内部控制要满足几点要求：第一，合法性。企业调控要以法律法规为准绳，不可为了追求经济效益最大化而违背法律法规。第二，总体性。企业调控要有短期内小目标和长期的大目标。第三，实事求是性。内部控制方法要满足单位实际经营状态，对不足之处加以完善，有目标的调整。第四，内部控制应有持续性，结合单位经济实力制定发展目标，注意观察市场动向以便及时调整[1]。
2 数字出版业财务风险影响要素
2.1 个体要素
第一，资本结构。数字出版行业作为一種新的行业媒体在诸多方面有待进一步完善，如：资本结构不合理。若企业无法将剩余资金用于弥补资金漏洞将暗示着单位还债能力减弱，当出现财务风险时无法有效应对。第二，投资决策能力不足。单位为实现经济效益最大化而不断扩大经营范围，但作为一种新的行业而言，自身综合实力有待进一步评估。简而言之，很多单位在没有长远目标和充足资金的情况下而盲目扩张，在无形中增加财务风险。第三，内控作用发挥不理想。单位管理人员缺乏内部控制了解，没有认识到内控的重要作用，管理松懈、监督不到位等给单位带来财务风险。
2.2 其他要素
第一，遭受攻击。现如今，互联网信息技术发展迅速，资源信息传播、共享快，数字出版单位借助网络技术展开文字与图片采编过程中极有可能受到黑客的攻击，对单位财务系统构成威胁，带来较大经济损失。此外，很多网络完整版的书籍需要支付一定费用，但很多人会将图书下载后分享身边好友，在潜移默化中影响到单位的经济收益。第二，经济环境。随着人们生活水平的提高，物价与利率变化对数字出版业财务情况产生了影响。如果变化较大将增加单位财务风险，将整个行业推向风口浪尖。第三，制度政策。近几年，一些小型的数字出版单位逐渐崛起，但他们没有得到国家政府制度的倾向。一旦企业融资困难极可能造成经济危机，增加财务风险[2]。
3 数字出版行业内控和财务风险关系概述
3.1 内控影响财务风险
企业经营发展中，内部控制是生存之道，企业财务风险就是因为内部控制不足而出现问题。若内部控制到位财务风险就会降低，一旦内部控制不当就会增加财务风险。因此，加强企业内部控制是数字出版行业稳定经营的有效方法，通过内部控制保证信息传输有效性、准确性，辅助正确决策。同时，良好的内部控制也有助于培养职工养成良好的财务行为、营造和谐的氛围。因此，内部控制影响着财务风险。
3.2 财务风险推动内控落实
财务风险是普遍存在，企业要想完全规避是不可能，我们只有通过科学的方法控制财务风险。数字出版业财务风险是一把双刃剑，对企业有消极影响也有有利作用，一定的财务风险有助于单位自我反省，迫使加强内部控制。随着数字出版单位的增多，出版行业竞争越来越激烈，企业要想在激烈的竞争中长存就要加强财务风险的内部监督与控制，保证内部控制的全面落实[3]。
4 数字出版行业财务风险与内部控制方法
内部控制是数字出版行业的核心，加强主体控制与风险防范从而适应环境变化，这对经营效率提高具有重要的作用。单位在内部控制中为保证资金完整、掌握财务活动信息、提高生产效率，需从多方面、全过程入手。
4.1 提高财务风险认知
出版单位财务部门管理人员风险认识提高集中于以下几点：第一，管理人员不断增强自身风险认识，提高单位内部控制效果保证内控作用发挥。第二，雇佣财务人员时重视职业道德、专业水平提高。同时对现有职工展开专业培训，增强风险认知，提高风险意识。单位可以将风险认知与奖励挂钩，制定奖惩制度。第三，定期安排财务人员外出学习，鼓励提高工作技能，掌握规避财务风险的有效方法。
4.2 控制活动
第一，企业创建不相容的职务分离制度，出纳和会计安排两人担任，采取财务规避制度。第二，创建授权审核机制，明确授权范围、管理层次、过程、责任。管理人员只能在职权范围内行使权力，对重大业务与事宜采取集体决策审核，防止个人独裁决断。第三，重视生产管理过程的控制。出版单位生产管理活动分为采编、发行、广告、印刷，重视该过程标准性与严谨性，协调各管理活动利益关系，发展单位优势业务与资金来源业务，在科学管理过程中实现经济效益最大化。
4.3 明确财务计划
单位结合实际情况制定适合的财务计划，通常单位计划是由领导决定，内控难以发挥有效的作用，同时还会增加单位财务风险的可能性。为此，单位要打破这一现象就要吸引更多人才资源并鼓励参与财务计划制定继而保证内部控制有效性[4]。
4.4 创建财务报警系统
单位编制安全标准线，减少财务风险。风险是客观存在的，企业客观认识经营管理风险，创建风险指标评估制度，对存在的隐藏风险准备判断，如：市场需求、产业政策等，需要企业加以重视和准确评估。数字出版单位重视各过程的财务评估，及时规避风险苗头。为此，创建财务报警系统从而规避财务风险。
4.5 内部监督
内部审计作为财务管理活动的监督，单位设置专门的内部审计部门确保审计单独性与权威性，减少审计过程中的阻力。此外，提高审计人员专业水平，安排专业培训教育从而提升专业水平，让审计可以融入单位内部，及时发现内部管理不足和存在的财务风险，保证审计效果。创建审计结果质询机制，对存在的不足提出质询并制定有效方法，督促部门进一步完善，避免由于错误活动带来损失。小型单位可雇佣第三方审计单位展开审计，增强企业内部财务活动的监管，重视内控[5]。
5 结语
综合分析，财务风险是随着数字出版行业与生俱来的，加强内部控制是单位长久发展的生存之道。内部控制能够降低财务风险，同时财务风险促使内控作用发挥。为此，数字出版行业必须要辩证的认识二者关系，制定科学的管理方法从而推动行业走向更高的领域。
参考文献
[1] 赵聆汐.数字出版技术及场景分类实现[J].电子技术与软件工程，2019（12）：161.
[2] 兰兰.企业财务管理的重要性与风险控制策略[J].财会学习，2019（17）：89.
[3] 白长河.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].财会学习，2019（16）：63，65.
[4] 徐艳旻.数字出版行业财务风险与内部控制关系探究[J].出版广角，2015（16）：50-51.
[5] 王琰.浅谈数字出版业务项目外包过程中内部控制管理[J].中国农业会计，2015（6）：18-20.
作者：闫京萍
出版行业内部控制论文 篇3：
浅析新闻出版行业财务管理存在问题及对策
【摘 要】 新闻出版行业背景一般为事业单位和国有或国家控股企业，日常运营既有自有资金的投入，又依靠国家资金的补贴。近年来，随着行业的不断发展壮大，其财务管理出现了这样或那样的问题，如：预算编制脱节，执行不到位；内部控制措施落实不到位；资金使用效率低、资产管理不严格等，这些问题的存在或多或少的给新闻出版行业的监管带来难题，在一定程度上造成了国有资产的损失和浪费。这些现象如不及时解决，势必会影响新闻出版行业的有序健康发展。因此，建立健全有效的财务管理制度并有效执行、对资金的合理利用和国有资产安全的监管变得尤为重要。财务管理是内部控制执行的有效手段，可以通过分析自身相关经营指标对经营者的业绩进行有效评价，给决策者提供决策参考依据，能更好地促进企业的发展，提高经营者的管理水平。能从事前、事中、事后对收入、支出、资金的使用、资产的利用进行有效的监督，发现财务管理中的风险点，规范企业按制度、程序办事，通过制定财务管理相关制度去预防和规范，从根源上堵塞漏洞，避免浪费和违规现象，有效预防廉政风险和财务风险的发生。本文针对新闻出版行业财务管理中存在的问题进行分析，并探究相关的管理监督和奖惩制度来规范该行业的违规现象。
【关键词】新闻出版行业；财务管理；内部控制
一、新闻出版行业财务管理的重要性
1.财务管理是内部控制执行的有效手段
新闻出版行业背景一般为事业单位和国有或国家控股企业，日常运营既有自有资金的投入，又依靠国家资金的补贴，因此，对资金的合理利用和国有资产安全的监管尤为重要。建立健全有效的财务管理制度使内部控制变得有章可循，财务管理是内部控制执行的有效手段。
2.财务管理可以为决策提供依据
有效的财务管理，能非常清晰地掌握新闻出版行业的运营和偿债、盈利、发展等能力。通过分析自身相关经营指标，既可以对经营者的业绩进行有效评价，又可以给决策者提供决策参考依据，能更好地服务于主业，提高经营者的管理水平，从而促进主业良性健康发展。
3.财务管理可以堵塞漏洞、避免浪费和违规现象
财务管理可以从事前、事中、事后对收入、支出、资金的使用、资产的利用进行有效的监督，规范企业按制度、程序办事，接受各方面的监督，从而从根源上堵塞了漏洞，避免了浪费和违规现象。
4.财务管理可以防止财务风险的发生
财务管理是企业管理的核心，通过财务管理，可以发现单位管理中的一些漏洞和薄弱环节，发现财务管理中的风险点，可以通过制定财务管理相关制度去预防和规范，财务管理制度是尺子、是标杆，广大员工有了一个行为准则，就杜绝了一些腐败现象和舞弊的发生，并有效预防廉政风险和财务风险的发生。
二、新闻出版行业财务管理存在的问题
1.财务部门监督管理职能弱化
财务部门的监督管理作用未得到足够重视。有的单位领导和其他业务部门对财务不够重视，“重业务、轻财务；重服务、轻管理”的情况普遍存在，认为财务部门是单纯的执行和服务部门，财务人员也只是单纯的算账、记账先生，认为财务人员不具备管理能力，生产经营管理与财务人员无关，不需要财务人员参与，没有认识到财务部门财务管理职能的重要性。因此，话语权和财务管理职能弱化，严格按制度、按程序办事的氛围仍未形成。由于管理者主观上不重视，必然会造成单位内部管理制度的混乱。有的单位财务部门、财务人员不能参与决策过程，导致一些决策缺乏财务可行性，致使财务监督管理职能缺位、失效。
2.对财务管理不够重视
有的单位财务工作缺乏规划统筹，不重视市场的调查与预测，预算指标缺乏弹性。由于预算编制需要其他业务及职能部门的配合，需要做大量的核实和计算工作，所以财务部门在编制预算时存在局限性，预算编制存在不科学、不全面、线条粗的问题，在预算安排上不分解，不细化，预算批复后频繁追加预算，且预算的调整没有经过集体决策。在预算执行上随意性较强，存在先进行资金预算后再找项目的问题，执行力度上不到位，缺少行之有效的奖惩激励相关制度。
有的单位财务人员编制财务分析能力较弱，对财务分析只是局限于一些数字的罗列，对同期、上期的数据变化缺少更深入的分析，由于对业务的不熟悉，有的虽然分析了，但分析的不全面、不到位。无法满足信息使用者对财务分析的需求，难以给经营决策者提供有价值的参考，使财务分析流于形式。
3.内部控制措施落实不到位
内部控制措施落实不到位。有的单位财务管理部门长期保管会计档案，未按规定移交档案管理部门，存在档案风险和管理风险。有的单位违反不相容岗位分离要求，存在由一人保管全部银行印鉴；由一人操作网银直接对外付款；由出纳人员负责收支账目登记、编制银行存款余额调节表工作的情况。部分单位存在由兼职人员、劳务派遣人员和无会计从业资格人员从事财务管理工作的情况。
有的单位没有明确接待费支出标准，接待工作无规可循。有的单位所属企业以企业性质强调客觀因素，招待费管理不严格，部分单位公务用车管理粗放，无使用记录，加油卡未绑定车辆、加油费报销无明细等情况；部分单位交通费用报销中存在报销职工私车加油费等“私车公养”的情况。有的单位财务报销审核把关不严格、不规范，仍然存在以紧急任务等理由超标准乘坐交通工具、超标准列支会议费，以及出差事项未严格执行事前报批，差旅费报销没有出差审批单的情况。
4.资金使用效率低、资产管理不严格
有的单位对货币资金的管理很大程度上具有随意性，不编制资金使用的收支计划，对货币资金管理不严格，在现金富裕时，未对资金进行有效利用，从而造成了大量资金的闲置和浪费；有的单位在资金的使用上没有明确的目的，如果市场、经济等大环境发生变化，资金的周转速度就会变慢，从而使财务陷入艰难困境以致危及企业的发展。
有的单位长期存在重购轻管的情况，多年不盘点，资产家底不清，存在账账不符、账实不符和账外资产的情况，特别是存在部分房产未按规定登记入账、单位房产过户到个人名下的情况。有的单位出租房屋存在低价签署长租的情况，出租价格严重偏离实际市场价格。另外，一些新闻出版单位的决策者对存货、固定资产没有建立相应的资产登记、保管、盘存制度，未设置专人进行管理，责任划分不清，赠报、赠刊不入账等，资产保管不力，导致账实不符，财务管理职责不明确，管理制度不健全导致资产严重流失。
作者：蔡丽娟