论文题目：我国上市公司会计舞弊的手法与审计对策研究 ——以福建金森为例
摘要：会计舞弊一直都是证券市场和审计界关注的问题,会计舞弊不仅直接影响会计信息使用者依据会计信息作出的经济决策,而且可能给受托审计其财务报表的注册会计师及其会计师事务所带来一定的法律责任,尤其是上市公司会计舞弊问题,不仅会给投资者的权益带来伤害,还会影响证券市场的健康发展和注册会计师的社会形象。近年来,我国上市公司会计舞弊事件屡见不鲜,从21世纪初的银广夏、蓝田股份事件,到近几年的紫鑫药业、万福生科事件,会计舞弊事件频繁发生,且会计舞弊动因复杂多样,舞弊手法较为隐蔽,致使受托审计其财务报表的注册会计师及其所在的会计师事务所常因此受牵连而承担法律责任。反观应对会计舞弊的审计对策尚不完善,使得企业会计舞弊更有可乘之机,由此可见,对上市公司会计舞弊的手法与审计对策研究十分有必要。福建金森林业股份有限公司（以下简称“福建金森”）会计舞弊事件是近年来一起知名的会计舞弊事件,舞弊手法典型,舞弊成因多样,本文在研究中选择福建金森会计舞弊事件作为研究对象,着重运用舞弊三角理论、受托责任理论和信息不对称理论分析研究福建金森会计舞弊的手法及导致该公司发生会计舞弊的原因,并提出相应的审计对策。根据本文研究认为该公司会计舞弊未能及时被发现与承接财务报表审计的注册会计师及其所在的会计师事务所直接相关。由于审计准则执行不到位,致使公司会计舞弊未能被发现。并针对该案例的分析结果提出了应对上市公司会计舞弊的审计对策。通过审计工作的改进,及时发现上市公司会计舞弊问题,切实维护投资者的利益。
关键词：会计舞弊;管理层舞弊;福建金森;审计监督
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 关于上市公司会计舞弊特征的综述
1.3.2 关于上市公司会计舞弊手法的综述
1.3.3 关于上市公司会计舞弊影响因素的综述
1.3.4 关于上市公司会计舞弊动因的综述
1.3.5 关于应对上市公司会计舞弊对策的综述
1.3.6 文献述评
1.4 研究内容与研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
2 上市公司会计舞弊的理论分析
2.1 会计舞弊内涵与特征
2.1.1 会计舞弊的内涵
2.1.2 会计舞弊的特征
2.2 上市公司会计舞弊的类型
2.2.1 对财务信息作出虚假报告
2.2.2 侵占资产
2.3 上市公司会计舞弊的相关理论
2.3.1 舞弊三角理论
2.3.2 受托责任理论
2.3.3 信息不对称理论
3 福建金森会计舞弊案例分析
3.1 福建金森会计舞弊案例简介
3.1.1 福建金森所在行业简介
3.1.2 福建金森公司简介
3.1.3 福建金森会计舞弊事件描述
3.2 福建金森会计舞弊的层次分析
3.2.1 管理层舞弊分析
3.2.2 治理层监管不力分析
3.3 福建金森会计舞弊的成因分析
3.3.1 获取重组的超额收益
3.3.2 维护良好的市场形象
3.3.3 外部审计的监督弱化
3.4 福建金森会计舞弊的手法分析
3.4.1 虚增营业收入
3.4.2 虚构重组信息
3.5 福建金森会计舞弊未被审计人员发现的原因分析
3.5.1 会计舞弊的手法较为隐蔽
3.5.2 利安达会计师事务所承接业务不谨慎
3.5.3 利安达的注册会计师执行审计准则不严格
3.5.4 利安达会计师事务所的质量控制制度实施不到位
4 审计对策与启示
4.1 审计对策
4.1.1 审计业务流程层面的对策
4.1.2 会计师事务所管理层面的对策
4.1.3 行业监管层面的对策
4.2 启示
5 结论
参考文献