1 证券市场会计监管中的问题
1.1 会计监管机制不完善
会计监管工作开展中存在监管机制不完善的问题, 会计监管机制不完善体现在以下3个方面:监管理念落后、政府干预严重以及证券公司缺乏内部控制。在监管理念方面, 无法充分的认识到会计监管的重要作用, 在会计监管时没有完善相应的制度, 造成会计监管活动缺乏制度支持;其次在对证券市场进行监管时, 政府的干预比较严重, 政府的干预导致证券市场发展时不能从市场的需求出发, 另外政府缺乏对市场的准确判断, 很多调控政策的出台反而起到了制约的效果, 造成证券市场的发展不合理;最后, 会计监管工作开展中没有发挥出证券公司的作用, 证券公司是证券市场的重要组成部分, 很多证券公司在发展中并没有进行内部控制, 缺乏对员工的行为规范, 造成自身在发展的过程中困难重重, 在一定程度上影响到证券市场的稳定性。
1.2 监管人员的职业素养有待提升
监管人员是会计监管工作的实施主体, 在会计监管中发挥着重要的作用, 在对证券市场进行监管时存在监管人员的素养有待提升的问题。首先会计监管人员出于自身利益的考虑, 在监管中即使发现问题, 但是不会将问题及时的上报, 从而错过了问题解决的最佳时机, 容易造成巨大的经济损失;其次监管人员的监管能力不高。时代在不断的发展, 证券市场在不断的完善, 但是很多会计监管人员的监管手段比较落后, 导致会计监管的效率比较低下, 从而不能有效发现证券市场发展中存在的问题。不仅如此, 很多会计监管人员在工作开展时, 对自身的工作内容和工作范围不明确, 这样就造成会计监管人员之间的工作具有一定的交叉性, 无形中增加了会计监管人员的工作量, 制约着会计监管工作的开展。
2 解决会计监管问题的对策
2.1 完善会计监管机制
首先, 需要增强对会计监管的重视, 加大对会计监管的投入力度以及处罚力度, 营造一个良好的外部环境, 从而规范证券市场人员的行为;其次, 证券市场发展时需要调整政府的职能。作为市场经济体制国家, 证券市场在发展中需要充分发挥市场的作用, 政府则需要完善相应的制度, 如法律制度以及经济制度, 为证券市场的发展提供制度支持;最后完善会计监管机制还需要证券公司加强自身的内部控制, 规范证券公司内部人员的行为, 保证自身的正常运行, 这样对于整个证券市场的稳定性具有一定的帮助作用。
2.2 提升监管人员的职业素养
在对证券市场进行监管时, 还需要提升监管人员的职业素养。首先监管人员需要树立正确的价值观, 会计监管人员在监管时需要本着对国家负责、为人民谋福利的原则对监管过程中发现的问题积极的进行反映, 从而为问题的解决提供充足的时间保障。其次需要发挥监管人员的主观能动性, 监管人员需要在业余时间进行知识的积累和补充, 完善自身的知识结构, 加强金融方面知识的学习, 不断的提升自身的专业素养;最后监管机构还需要定期开展探讨会, 会计监管人员在探讨会中可以将会计监管中存在的问题与他人进行沟通, 寻求他人的帮助, 从而提升会计监管的效率。在探讨会中, 应虚心的向他人请教, 做到取长补短, 这样能够有效的提升自身。
结束语
会计监管时保证证券市场健康发展的重要途径, 但是在进行会计监管时存在会计监管机制不完善以及会计监管人员的职业素养有待提升的问题, 这两个问题存在使得会计监管的效果不明显, 在进行会计监管时需要完善会计监管机制以及提升会计监管人员的职业素养, 这样能够保证会计监管活动的顺利进行。会计监管工作不是一朝一夕能够完成的, 因此需要做好充分的准备, 对于会计监管中存在的问题进行及时的解决, 促进证券市场的健康发展。
摘要：证券市场和金融市场是国家资本市场的重要组成部分, 在国家的经济发展中发挥着重要的作用。证券市场在发展时需要对其进行会计监管, 从而保证证券市场的合理有序发展。文章主要介绍了证券市场会计监管中出现的问题, 并提出了具体的解决措施, 希望能够为证券市场的发展提供一定的帮助。
关键词：证券市场,会计监管,问题
参考文献
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