论文题目：C核电公司内部控制研究
摘要：内部控制作为一种管理方式,旨在减少内外部风险,助力企业正常有序发展。从社会发展水平看,社会经济目前已经取得了质的变化,在为企业发展提供有利环境的同时,经营过程中各种风险也相继出现,给企业正常经营带来了危机。所以,在新时代大环境下怎么样才保持企业自身又好又快发展是企业最关注的的问题。基于企业的可持续发展视角,企业发展和内部控制制度是一种相互依存的关系,企业发展的程度越成熟其内部控制制度就越完善科学,而内部控制制度的实现又要需要企业为载体。因此企业为了提高经营成果降低经营风险,就必须要保证内部控制在企业内部顺利开展并落到实处。近些年来,我国的国企已经全面进入了深化改革期,尤其是国内的核电企业,在发展过程中不断学习先进经验,积累了大量的理论经验。目前正在实现核电企业所有权与经营权相分离,通过设立更加专业的运营机构,来全面管理运营核电企业,以此来实现核电的有效使用以及核电站的科学管理。核安全始终是核电企业发展的重要前提,更是一条关乎社会安全的生命线,因此核电企业一切发展前提都是建立在“安全”这两个字眼上。所谓保障核安全不仅仅是局限在保障核设施对于社会环境的影响,核电公司内部也一样需要安全,所以对于核电公司的经营管理要在内部控制的保驾护航下进行,这样更有利于核电公司的长远发展。C核电有限公司是一家国有集团控股公司,该核电项目作为我国批准的重大核能科技专项在该领域具有领先水平。本文的研究方法采用文献研究法和案例分析法,结合控制论、委托代理理论等,旨在研究C核电公司内部控制。通过分析其存在的不足:组织结构中权责分配不明确、人力资源管理制度不完善;合同订立与审批不规范、固定资产调拨不规范;资金活动监管不到位、审计部门独立性缺失等。并针对性的提出了相关建议以期完善C核电公司内控管理体系,例如:细化权责分配制度、促进人力资源管理科学化;加强企业合同订立的规范化、优化固定资产管理制度;加强资金活动监管、提高审计部门的独立性。通过对C核电公司的内部控制机制的深入分析,为国内核电领域的企业在内部控制方面给予更多的参考依据。
关键词：内部控制;核电公司;风险防范
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究的目的和意义
1.2.1 研究的目的
1.2.2 研究的意义
1.3 文献综述
1.3.1 对内部控制的研究
1.3.2 对内部控制制度的研究
1.3.3 对内部控制要素的研究
1.3.4 文献述评
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
2 相关理论基础
2.1 控制论的含义和作用
2.2 委托代理理论的含义和作用
2.3 企业社会责任论的含义和作用
3 C核电公司内部控制现状
3.1 C核电公司简介
3.1.1 C核电公司发展背景及概况
3.1.2 C核电公司各部门职责
3.2 C 核电公司内部控制现状
3.2.1 C 核电公司内部控制编制原则
3.2.2 C 核电公司内部控制目标
3.2.3 C 核电公司内部控制框架
4 分析C核电公司内部控制现存问题
4.1 内部环境的缺陷
4.1.1 组织结构中权责分配不明确
4.1.2 人力资源管理制度不完善
4.1.3 员工参与内部控制效果不佳
4.2 控制活动的缺陷
4.2.1 合同订立与审批不规范
4.2.2 固定资产管理不规范
4.2.3 设备老化造成安全生产问题
4.3 信息系统管理存在安全隐患
4.4 内部监督的缺陷
4.4.1 资金活动监管不到位
4.4.2 审计部门独立性缺失
4.5 风险评估的缺陷
5 完善C核电公司内部控制体系的建议
5.1 内部环境方面
5.1.1 细化权责分配制度
5.1.2 促进人力资源管理科学化
5.1.3 提高公司员工参与内控的意识
5.2 控制活动方面
5.2.1 加强企业合同订立的规范化
5.2.2 优化固定资产管理设计
5.2.3 加大风险排查力度消除安全隐患
5.3 强化信息与沟通
5.4 内部监督方面
5.4.1 加强资金活动监管
5.4.2 提高内部审计的独立性
5.5 完善风险评估机制
6 研究结论和不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
作者简历
致谢