论文题目：资金集中管理下D企业集团资金运营效果评价
摘要：在经济全球化的背景下,越来越多企业的发展规模和经营区域都在不断扩大,但同时资金运营也受到很大的挑战。资金运营效果的好坏对于企业提升价值起到至关重要的作用。为了强化资金管控,提升资金使用效率,很多企业选择对资金集中管理。资金集中管理能够帮助企业实现成员之间资金资源共享,降低企业对外筹资成本,提高资金的规模效益。但由于各企业的行业类型、发展规模、战略目标等不一致,所以适用的资金集中管理模式也不同,资金运营效果同样也存在差别。D公司是一家大型的跨国传播企业集团,资金集中管理是其日常经营管理的重点,目前主要利用现金池模式对企业进行资金管理。虽然资金集中管理给D企业集团带来了很多益处,但由于资金管理和现金池运用中存在一些不足,降低了D企业集团的资金运营效果,所以D企业集团的资金集中管理需要进一步改进。国内目前对大型跨国企业集团资金集中管理的效果评价研究较少,因此本文有一定的指导意义。本文以跨国企业D集团为研究对象,首先采用理论研究法对相关理论进行梳理,了解国内外相关学者对于资金集中管理的研究。概念梳理包括三个方面,一是跨国企业集团的概述;二是资金集中管理的相关概念和理论;三是资金运营相关概念。其次通过案例分析法,结合自身的实习经验,对D企业集团资金集中管理模式及内容进行了系统分析。最后利用层次分析法,从资金的安全性、流动性、收益性以及成长性四个维度建立评价体系,对D企业集团2015年至2017年的资金运营效果进行纵向对比,并挑选国内外同行业具有代表性的6家传播集团与D企业集团的资金运营效果展开横向比较,从而了解D企业集团目前资金运营方面存在的不足,并提出相应的改进建议。希望本文的研究不仅能够为D企业集团资金集中管理中存在的不足提出切实可行的改善建议,还能够为更多企业在有效利用资金集中管理并提高资金使用效率上提供借鉴。
关键词：资金集中管理;资金运营效果;现金池;层次分析法;D企业集团
学科专业：会计（专业学位）
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路及研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文框架
第二章 相关理论概述
2.1 跨国企业集团概述
2.1.1 跨国企业集团的含义
2.1.2 跨国企业集团的经营特征
2.1.3 跨国企业集团的财务特征
2.2 资金集中管理的相关概念与理论
2.2.1 资金集中管理的含义
2.2.2 资金集中管理的目标与特征
2.2.3 资金集中管理的相关理论
2.2.4 资金集中管理的模式
2.3 资金运营相关概念
2.3.1 资金运营及运营效果
2.3.2 资金运营效果评价
第三章 D企业集团资金集中管理现状分析
3.1 D企业集团的概况
3.1.1 D企业集团基本情况
3.1.2 D企业集团的组织架构
3.2 D企业集团资金集中管理模式
3.3 D企业集团资金集中管理内容
3.3.1 银行账户集中管理
3.3.2 资金拨付管理
3.3.3 预算集中管理
3.3.4 投融资集中管理
3.3.5 风险控制管理
第四章 D企业集团资金运营效果指标构建及评价
4.1 评价指标体系构建原则
4.2 D企业集团资金运营效果评价适用指标
4.2.1 D企业集团资金运营效果的评价指标选择
4.2.2 D企业集团资金运营评价指标
4.3 D企业集团资金运营效果评价模型
4.3.1 构建资金运营效果评价模型的层次结构
4.3.2 构造判断矩阵
4.3.3 计算各指标的相对权重
4.4 D企业集团资金集中管理的运营效果评价
4.5 D企业集团资金集中管理中存在不足及原因分析
4.5.1 资金收益性水平不高
4.5.2 资金的流动性较差
4.5.3 企业集团整体财务质量不高
4.5.4 授信额度影响成员企业积极性
4.5.5 预算管理形式大于实质
4.6 小结
第五章 D企业集团资金集中管理的完善措施
5.1 完善D企业集团资金集中管理模式,提高资金收益性
5.1.1 建立虚拟归集节税现金池
5.1.2 建立适应改进资金管理模式的工作平台
5.2 改善应收账款管理,提高资金流动性
5.2.1 完善现有应收账款账龄表
5.2.2 做好客户分析工作,及时催收到期款项
5.3 提升集团整体的财务质量与资产负债管理能力
5.4 建立与效益相结合的激励与约束机制
5.5 建立精细化的全面预算管理制度
5.6 小结
第六章 结论与展望
6.1 本文结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢