1 企业税收风险管理的理解
企业纳税风险概括说是企业在涉税过程中因为未能正确有效按照税收法规执行而导致企业未来利益的流失, 具体体现在企业涉税行为影响纳税准确性的不确定性因素上, 出现最多结果就是企业多交税或者少交税。总体概括, 一是未按税法规定去承担纳税义务而导致的目前存在或未来潜在的税务处罚风险;二是因未主动利用税法规定去安排业务流程而造成的本应该享受权利而丧失权利的遗憾。
2 企业税收风险存在的主要原因和根本现状
2.1 企业税收风险意识薄弱
在我国权利和义务是对等的, 公民既享受权利也必须履行义务, 则同样道理, 从一个企业角度出发, 纳税申报和应纳税款也是每个企业应尽的义务。但依然存在多数企业缺乏纳税的主动性和自觉性, 常常存在侥幸心理, 在国家强制性的权威压制之下, 才迫不得已去申报纳税, 遵从和应付。这种被动的态度导致企业不能够从大局上把握其各项交易应适用的税收政策, 导致企业纳税金额漏缴少缴或者政策依据没有正确使用, 没有履行依法纳税的义务而被当地税务机关责罚。另一种常出现的情况恰好反, 企业无意识的多缴税。不但加重税收负担, 还自动放弃应得的税收优惠。还有一种情况也常出现是因为对税收风险意识不强, 导致企业对自身权益未能准确把握, 一味地只是在迎合税务机关, 在自身利益受到损害时不知道基本的维权意识, 可惜没有及时享受到相关权益, 产生不必要税收风险。
2.2 税收政策变化导致的税收风险
随着经济形势的变化, 税收政策也在不停地在进行更新。现阶段, 我国对制定统一的、明确的能对应各种复杂实际情况的税收基本法律和操作指南还需要走很长的一段路, 尚不可能确定下来。现有的法律层次比较多, 部门规章和地方性法规、文件内容也无法统一。企业可能会因为税收政策的变化给企业带来收益或损失的情况, 如果企业对税收政策变更不敏感, 未及时知悉政策, 无法根据政策的变化对企业的业务结构进行调整, 这就会产生企业的税收风险。如最近热门的“改革国税地税征管体制”历经24年, 国地税又重新合并了, 这体现了国家政治体制和经济体制的改革, 在不断适应时代发展的需要, 这就需要企业相关人员引起高度关注和重视, 对企业税收管理做出相应应对措施和计划。
2.3 企业相关人员能力不足
要进行税收工作的前提必须是开展财务工作, 如果企业财务人员业务能力不足、缺乏敏锐的分析判断能力, 缺少财务方面的专业知识和技能, 就会导致企业面临税务风险;另一方面当财务人员对可能的税务风险提出好的建议时, 各领导和各部门没有给予高度重视和提出有效解决方法, 日积月累就会对企业就形成较大的税务问题。
3 企业税务风险防范措施
3.1 提高企业税收风险意识
企业首先要树立依法纳税, 诚信纳税的意识, 并能及时捕捉相关财税法规的最新动向。领导团队可在企业内部宣传“依法纳税光荣, 偷逃税收可耻”的观念。单位和会计部门负责人定期对企业财务会计核算体系进行更新和完善, 确保不影响正常工作, 对各项交易和经济活动的真实性、完整性及时监督反馈并加以改正。必须准确计算、及时申报、足额缴纳应缴税款, 要严格把关企业涉税人员的业务素质, 提高他们的税收风险意识。应经常安排财务会计人员、业务人员参加各类税收政策的培训活动, 必须让他们认识到降低税收风险对一个企业未来发展起着决定性作用。
3.2 加强税务培训, 培养专业人才
对于规模较大的企业, 应当设立专职财务岗位, 对于一般规模的中小企业, 也应当培养一些具备税务专业知识的人员。税务统筹计划虽然是知识财务的一个方面, 但却与普通的财务工作大不相同, 它需要财务人员的经常自我学习。此外, 企业还需加强税务工作人员的道德素养, 提高涉税人员的职业道德水平, 每年都能保证为税务管理人员充分提供进修时间和渠道。企业还要及时关注财税政策调动及国家的经济调控方向等, 降低税务筹划失败风险。最后, 有必要的情况下, 企业还可以寻求税务师事务所团队的帮助, 聘请税务顾问或代理, 对企业的涉税事项进行咨询和要求提供合理的建议, 建立良好的税企关系。
3.3 建立有效涉税管理效力
当企业的管理效力一旦得到提升, 管理企业的漏洞就能得到不少的弥补, 包括税收风险。建立从以“税收风险为导向的税务管理体系”出发。首先, 需要企业高层领导的重视, 同时企业高层对税收风险管理在企业管理中的作用需要重新审视、重新定位;其次, 组建一个良好的企业内部税务风险管理团队, 进一步明确税务岗位职责要求, 从人才配置这方面提升企业税务管理的总体水平。企业还需要财务人员及业务部门根据企业的业务加强排查可能会出现的税务风险点, 比如要定期检查账簿, 定期检查合同, 定期检查员工工资的构成。而这些检查往往和企业管理层的管理制度和管理效力密切相关。
4 结语
依法纳税是每个企业和公民应尽的责任和义务, 对于企业的税收问题, 企业的管理层和全体职工都要引起高度重视。从企业长远发展角度来说, 企业必须要有一个税务统筹, 要懂得合理规避税务风险, 争取企业利益最大化, 使企业能走的更加长远。
摘要：近年来, 随着我国经济的飞速发展, 我国已经成为世界上最具发展潜力的经济新兴体, 这也使我国企业的规模日益扩大化。在这种情况下, 企业的竞争环境日益激烈, 在发展过程中难免面临着多种复杂的风险。其中, 企业税务风险是其中一个重要的影响因素。本文讨论了企业税务风险管理的概念, 分析了企业税务风险存在的问题和现状, 提出了加强企业税收风险管理的措施。
关键词：税收风险,税收管理,防范措施
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