论文题目：跨国公司避税与反避税法律规制研究
摘要：伴随着世界经济一体化不断加深,全球经济往来越来越密切,跨国公司作为经济全球化的载体,在拉动全球经济迅速增长的同时,也给全球经济带来巨大的挑战。其中最大的挑战就是跨国公司为实现资本利益最大化而规避各国税收的行为。跨国公司的避税与各国税务部门的反避税博弈是永恒的话题。我国自改革开放以来,在不断加强对外开放的同时也逐渐完善反避税措施并取得了显著成效,但同时我们应该清醒的认识到与其他国家相比,我国的反避税工作仍有很多有待提高的部分。在互联网大数据迅速发展的全球经济视野下,我国要深入研究跨国公司国际避税的主要方式以及我国怎样才能有效地规制跨国公司的国际避税行为。本篇文章深入剖析跨国公司避税的主要方式以及国际社会的反避税法律规制,深入研究我国对跨国公司在华国际避税的法律规制措施和近几年反避税取得的主要成绩,以及反避税工作中存在的不足,在此基础上提出有针对性的反避税法律制度建议。具体来说,文章由引言及正文四个部分组成。正文第一部分首先以案例分析的方式厘清了跨国公司国际避税的四种主要方式,即利用滥用税收协定进行避税,利用关联公司转让定价进行避税、利用资本弱化进行避税以及跨境电子商务避;第二部分以第一部分介绍的四种主要避税方式为基础,分析国际社会上对跨国公司避税行为采取的法律规制措施;第三部分介绍了四方面内容,分别是跨国公司在华避税现状及成因,我国反避税的国内法律规制以及反避税国际条约法律规制,我国反避税取得的主要成效以及我国在反避税工作中存在有待解决的主要问题;最后一部分在上述的基础上,结合我国国情,有针对性的提出我国反避税工作的相关法律制度建议,包括反避税工作的国内法律规范建议以及国际法律规范建议。
关键词：跨国公司;国际避税;反避税;国际税法
学科专业：法律硕士（非法学）（专业学位）
摘要
Abstract
引言
一 研究背景及意义
二 国内外研究现状
三 研究的思路与方法
第一章 跨国公司避税主要方式
第一节 滥用税收协定避税
第二节 关联公司转让定价避税
第三节 资本弱化避税
第四节 跨境电子商务避税
第二章 国际社会对跨国公司避税行为的法律规制
第一节 滥用国际税收协定之反避税
一 实质重于形式之原则运用
二 收益所有人原则之运用
第二节 关联公司转让定价之反避税
一 独立市场价格法
二 再销售价格
三 成本加利润法
第三节 资本弱化之反避税
一 固定比例法
二 利润剥离法
三 合并集团资本结构法
第四节 国际税务合作法律规制之反避税
一 税收情报交换
二 税款协助征收
三 文书送达
第三章 我国对跨国公司在华避税的法律规制
第一节 跨国公司在华避税的现状及成因分析
一 跨国公司在华避税现状分析
二 跨国公司在华避税现状的成因分析
第二节 我国现行反避税法律规制
一 我国反避税国内法法律规制
二 我国反避税国际条约法律规制
第三节 我国反避税取得的主要成效
一 转让定价反避税管理更加系统化
二 公司跨境税务管理更加规范化
三 非居民纳税人税务管理更加合理化
第四节 我国反避税工作中存在的问题
一 反避税工作观念存在偏差
二 反避税法律制度有待完善
三 国际合作水平有待提高
第四章 对我国反避税工作的相关法律规制建议
第一节 反避税工作的国内法律规制
一 转变反避税思想观念
二 完善滥用税收协定反避税措施
三 完善转让定价反避税措施
四 完善资本弱化反避税措施
五 完善跨境电子商务反避税措施
六 健全反避税工作的执行措施
第二节 反避税工作的国际法律规制
一 扩宽税收情报交换范围
二 积极参与区域性税收合作组织
三 完善国际税收监督机制
结语
参考文献
个人简介
致谢