论文题目：公立专科医院内部控制风险分析及应对措施 ——以北京市F医院为例
摘要：近年来,公立医院医疗改革进入了新阶段,内部控制管理越来越受到医院管理者们重视。尤其从2017年8月,国务院办公厅下发的《关于建立现代医院管理制度的指导意见》中,明确提出“建立健全内部控制制度,实施内部和外部审计”,内部控制对于公立财务风险管理具有重要意义。同时,我国经济快速发展,国民的生活质量也随之提高,人们逐步重视身心健康问题。然而,我国十分重视提高人们的经济收入的增长,生活条件的改善等物质需求,而忽视了人们对健康医疗的需求,导致人们的医疗需求与医疗服务水平不配套。因此,随着医疗改革的推进,内部控制管理的水平也应不断提高,因此对公立医院内部控制的风险体系分析,对于公立医院的发展环境意义重大。本文在广泛研究的情况下,以F医院为对象,采用问卷调查及SWOT分析,对其内部控制制度进行分析,发现内部控制管理中的不足,有针对性提出改进措施及相关建议。本论文安排是:第一部分——绪论,其大致描述了研究问题的方法、内容,以及可能的创新点、背景和意义;第二部分为国内外文献综述;第三部分是理论基础;对内部控制以及风险管理的相关理论进行归纳整理,分析了公立专科医院风险管理的制约因素和存在的风险;第四部分是采取调查问卷以及SWOT分析,发现F医院的内部控制现状;对其现状以及存在的问题给出分析。第五部分对F医院内部控制风险管理制度的改进建议;第六部分针对相关分析,提出关于F医院内部控制的外部保障措施。最后是全文的结论。本论文根据调查研究,了解到F医院的现状,分析管理中存在的不足,并对内部管理的风险点开展研究,提出相关的改进建议,目的是为了使用公立专科医院的内控制度得以完善,提升风险防范能力。对于公立医院内部的风险控制管理提出设想,对我国事业单位中的公立医院的内控管理有一定理论和现实意义。
关键词：内部控制;风险管理;公立专科医院;风险体系
学科专业：会计学
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究主要内容与方法
1.2.1 规范研究方法
1.2.2 问卷调查法
1.2.3 SWOT分析法
1.3 研究内容
1.4 本文可能的创新点和不足
1.4.1 本文可能的创新点
1.4.2 本文的不足
第2章 文献综述
2.1 国外相关研究现状
2.1.1 对内部控制理论和风险管理的研究
2.1.2 医疗机构的内部控制和风险管理的研究
2.2 国内相关研究现状
2.2.1 对内部控制理论和风险管理的研究
2.2.2 医院的内部控制和风险管理的研究
2.3 研究文献评述
第3章 基本概念和理论基础
3.1 COSO内部控制整体框架概述
3.2 医院风险管理基本内容
3.3 基本概念
3.3.1 公立医院的基本概念
3.3.2 公立医院的分级管理制度
3.3.3 公立医院与企业主要区别
3.4 公立专科医院的潜在风险
3.4.1 内部风险
3.4.2 外部风险
第4章 公立F专科医院内部控制的现状分析
4.1 公立F专科医院的基本情况简介
4.2 调查问卷类型、发放和回收情况
4.3 公立F专科医院内部控制现状
4.3.1 控制环境现状
4.3.2 风险评估现状
4.3.3 控制活动现状
4.3.4 信息与沟通现状
4.3.5 监督管理现状
4.4 分析内部控制问卷调查结果
4.4.1 忽视控制环境重要性
4.4.2 缺乏必要的风险评估程序
4.4.3 控制活动执行力度不足
4.4.4 信息沟通渠道不畅和沟通质量不高
4.4.5 监督环节薄弱
4.5 公立F专科医院内部控制的SWOT分析
4.5.1 优势
4.5.2 劣势
4.5.3 机遇
4.5.4 挑战
第5章 改进F公立专科医院内部控制风险体系的建议
5.1 明确基于风险管理的F公立专科医院内部控制目标
5.1.1 总体目标
5.1.2 基本目标
5.1.3 具体目标
5.2 明确风险管理下F医院内部控制原则
5.3 改进F医院内部控制要素的建议
5.3.1 打造良好内部控制环境
5.3.2 提升信息与沟通的质量
5.3.3 重新设计薄弱环节控制活动
5.3.4 强化内部监督
5.3.5 完善激励约束机制
第6章 F医院内部控制有效实施的保障措施
6.1 政府应该加强立法,健全相关法律法规
6.2 完善医疗行业协会互助机制
6.3 强化F医院外部控制监督机制
第7章 研究结论与局限
7.1 研究结论
7.2 研究局限
参考文献
附录 调查问卷:F医院内部控制现状调查表
致谢