论文题目：基于区块链技术的电商企业内部审计体系构建 ——以A企业为例
摘要：2018年1月12日审计署公布了新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）,新规定对内部审计工作提出了全新的规范,也突显出审计署对内部审计的重视。电商企业与传统企业相比具有凭证的电子化、网络安全依赖性、交易效率高、成本低、数据易篡改的特点,因此,其审计难度与审计风险更大。传统的审计技术方法很难应对不断积累的海量数据,较难有效地对企业的经营和财务信息做出评价,电商企业内部审计工作面临着新的挑战,亟需新的技术手段解决目前的困境。随着区块链技术的蓬勃发展,区块链技术的商业化应用也逐步在诸多领域落地。区块链的分布式账本以及共识机制,很大程度上增强了数据的共享性和可靠性,这和电商企业的内部审计具有天然的契合度,确保电商企业内部审计数据的原始性和可靠性。目前,区块链技术与审计的融合已有成功应用的案例,这就为区块链技术在电商企业内部审计中的应用提供实践经验。本文以区块链技术和内部审计相关理论为基础,结合案例展开研究。首先本文对区块链技术和内部审计的研究文献进行梳理,从研究背景、研究缺口等方面综合考量,确定本文以区块链背景下电商企业内部审计体系构建为的研究内容。其次根据电商企业的内部审计特征以及审计难点,结合区块链优势,分析电商企业内部审计运用区块链技术的可行性与必要性,并构建区块链背景下电商企业内部审计体系框架。再次,介绍A企业的基本情况、内部审计现状以及存在的主要问题,根据A企业的实际情况,将构建的区块链电商企业内部审计体系框架应用在A企业中,明确应用的具体方案,提出基于区块链技术A企业内部审计体系实施的保障措施,以期解决A企业内部审计现有问题。同时,期望本文的研究对内部审计领域的文献具有一定的补充,为相关电商企业内部审计体系构建提供参考。
关键词：区块链;电商企业;内部审计体系;构建
学科专业：审计（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部审计研究综述
1.2.2 区块链技术研究综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 可能的创新之处
第2章 相关概念与理论基础
2.1 区块链技术的概述
2.1.1 区块链技术概念
2.1.2 区块链技术发展
2.1.3 区块链技术的主要特征
2.1.4 区块链技术在内部审计中的应用优势
2.2 理论基础
2.2.1 受托责任理论
2.2.2 流程再造理论
2.2.3 信息不对称理论
第3章 基于区块链技术的电商企业内部审计体系构建
3.1 电商企业概述
3.2 电子商务企业内部审计特征分析
3.2.1 电子商务企业与传统企业的运营差异
3.2.2 电子商务企业的内部审计特征
3.3 区块链技术在电商企业内部审计中应用的意义分析
3.3.1 区块链技术应用于电商企业内部审计中的可行性和必要性
3.3.2 区块链技术应用于电商企业内部审计中的意义分析
3.4 区块链背景下电商企业内部审计体系框架
3.4.1 区块链内部审计战略规划与制度
3.4.2 区块链内部审计流程
3.4.3 区块链内部审计组织结构
3.4.4 区块链内部审计平台
3.4.5 内部审计平台绩效考核
第4章 A企业的内部审计体系的现状与问题分析
4.1 A企业基本情况介绍
4.1.1 A企业简介
4.1.2 区块链技术在A企业的应用现状
4.1.3 区块链技术的应用对A企业营运管理的影响
4.2 区块链背景下A企业内部审计体系现状
4.2.1 内部审计战略及制度
4.2.2 内部审计模式
4.2.3 内部审计组织结构
4.2.4 内部审计业务流程
4.2.5 内部审计人员
4.3 区块链背景下A企业内部审计存在的问题分析
4.3.1 审计模式陈旧,信息化建设不足
4.3.2 内部审计方法落后,数据处理能力欠缺
4.3.3 内部审计流程有待完善
4.3.4 内审组织不完备,人员知识结构不全
第5章 基于区块链技术的电商企业内部审计体系在A企业中具体应用
5.1 电商企业区块链内部审计体系在A企业应用的原则
5.1.1 独立性原则
5.1.2 适度性原则
5.1.3 风险导向原则
5.2 基于区块链技术的A企业内部审计体系的应用方案
5.2.1 清晰内部审计战略规划和制度
5.2.2 健全内部审计组织结构
5.2.3 构建区块链内部审计平台
5.2.4 完善内部审计方法
5.2.5 重构内部审计流程
5.2.6 完善区块链内部审计平台绩效评价系统
5.3 基于区块链技术的A企业内部审计体系实施的保障措施
5.3.1 营造良好的区块链内部审计实操环境
5.3.2 转变内审人员审计理念
5.3.3 建立健全内部审计人才培养机制
5.3.4 完善区块链内部审计平台建设,优化数据管理
第6章 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢