论文题目：基于协同视角的政府大数据审计模式优化研究 ——以W市为例
摘要：政府审计部门作为国家治理监督体系的重要组成部门,1983年设立,30多年来以独立的第三方身份,通过对国家公共资金使用,国有资产管理、国有资源使用的绩效性、合法性、真实性、准确性,政府、行政机关、国有企事业单位领导干部经济责任履行情况等进行监督评价,在推进政府、国有企事业健康有序发展,规范政府财政收支管理、促进领导干部廉洁从政、廉洁从业等方面,做出了巨大的贡献。根据审计署最新公开数据,“2020年1至11月,全国审计机关共审计6万多个单位,促进增收节支和挽回损失2200多亿元,对1.8万名领导干部进行了任期或离任经济责任审计,查出负有直接责任问题700多亿元,推动制定完善制度2350项,追责问责750人。”2014年,国务院提出“政府审计监督全覆盖”的目标后,政府审计的监督对象和监督内容不断扩充,政府审计面临着抽样审计向全面审计的转变,工作量呈指数性增长,然而审计机关人力、物力资源增长非常有限,甚至可以忽略不计。面对日益增加的审计任务和有限的审计资源之间无法匹配的矛盾,各级审计机关为了实现“审计监督全覆盖”的目标,努力转变传统审计模式,加快审计信息化建设步伐,开启了从传统账册审计向大数据审计的发展模式转变,通过加强审计信息化建设,收集了大量的行业数据,建设了专门的数据分析中心,并选派年轻审计干部组建了审计“大数据攻关团队”,为发挥审计机关监督职责,移送问题、案件检索打下了基础。然而随着大数据时代的全面到来,各行各业信息化的全面普及,被监督对象的反审计手段也越来越先进、新颖和复杂多样,问题也呈现隐蔽化。当前政府大数据审计工作尚处于“萌芽”期,仅依靠政府审计机关单一主体开展工作,在数据的获取和数据挖掘的思路、技术创新方面都有局限性,进入了发展瓶颈。虽然当前模式实现了对大数据技术参与审计的“技术革新”,但在协调多元主体参与审计过程、审计思路创新、审计项目组织模式变革、审计人力资源统筹协调分配等方面未有突破。“技术革新”带来了审计监督的广度一定范围内的积极扩展,但由于观念和模式未有大的变革,审计监督深度的扩展停滞不前,审计机关为做好大数据审计工作,投入了较大的人力、物力,然而成效不够明显。如何充分利用政府审计部门在大数据获取上拥有得天独厚的优势,获取数据,并合理、合法、有效的使用这些“海量”大数据,提升审计的监督职能,提高审计发现问题的效率和精准性,实现政府审计监督全覆盖目标的同时兼顾公众隐私,防范数据泄露风险正成为摆在各级政府审计部门特别是基层审计部门面前亟待解决的难题,也是近年来政府审计的重点改革发展方向。本文将通过对协同理论的研究,提出协同治理模型。从当前审计监督全覆盖面临的瓶颈入手,利用协同治理模型对W市当前大数据审计模式的发展和应用现状进行研究,分析当前W市政府大数据审计模式面临的外部环境与应用过程中存在的问题,研究问题产生的原因,探索基于协同治理模型,对当前大数据审计模式进行重构,对有限的审计资源进行合理调配,同时积极向外部“借力”,解决当前“人少事多”的困境。提出构建政府大数据审计“协同模式”的方法和具体实现路径,用好“政府大数据”,完成审计监督全覆盖目标。
关键词：大数据审计;政府审计;协同理论;协同审计;协同治理
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景和意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外文献研究综述
一、国内研究现状
二、国外研究现状
第三节 研究的主要内容和方法
一、研究的主要内容和研究路线
二、研究的方法
第二章 基本概念界定及理论基础模型设计
第一节 基本概念界定
一、政府审计
二、审计监督全覆盖
三、政府大数据审计
第二节 本文的理论视角-协同理论
一、协同理论的基本概念
二、协同理论的核心观点
三、协同治理的基本概念和模型设计
第三章 W市政府大数据审计模式发展应用现状
第一节 W市政府审计工作模式的发展演变
一、W市审计机关的组织结构
二、传统政府审计模式
三、政府大数据审计模式的提出
第二节 W市当前政府大数据审计模式应用现状
一、人才培养现状
二、信息化平台建设现状
三、配套制度出台情况
四、典型应用案例
第三节 当前模式的协同治理现状及矩阵分析
一、调查问卷及调查表格设计
二、调查表格结果的矩阵分析
三、调查问卷结果分析
第四章 W市政府大数据审计模式存在的问题及成因
第一节 W市政府大数据审计模式应用存在的问题
一、审计模式缺乏创新,理念僵化
二、审计复合型人才不足
三、审计数据可用性差、分析方法单一
四、审计信息化建设“供需不匹”
五、审计盲区与重复审计并存
六、审计数据存在泄密、安全风险
第二节 W市政府大数据审计模式存在问题的原因
一、审计模式革新方面
二、审计人力资源统筹方面
三、审计数据采集管理方面
四、审计信息化建设方面
五、审计过程多元主体协同机制建立方面
六、审计风险管控方面
第五章 政府大数据“协同审计”模式构建
第一节 构建政府大数据“协同审计”模型的可行性
一、协同效应对优化政府大数据审计模式的指导意义
二、伺服原理对优化政府大数据审计模式的指导意义
三、自组织理论对优化政府大数据审计模式的指导意义
第二节 政府大数据“协同审计”模式设计
一、模型引擎设计
二、协同行为设计
第六章 政府大数据“协同审计”模式的实现路径
第一节 强化宣传引导多元主体参与
一、巩固推广大数据审计成果,形成思想共识
二、引导多元主体参与
第二节 全面统筹审计项目因材施策
一、优化审计机关组织结构
二、审计项目分类管理
三、统筹审计项目计划、组织实施管理
第三节 科学培养建设有梯度的人才队伍
一、内部培养审计力量
二、科学设置审计外部专家储备库
第四节 规范制度建立多元主体协同长效工作机制
一、审计人力资源安排协同
二、大数据获取、管理协同
三、审计数据分析信息化平台协同共建
四、健全制度建设,强化制度落实
结语
参考文献
附录一:W市政府大数据审计工作开展现状问卷调查
附录二:多元主体参与W市政府大数据审计情况的问卷调查
附录三:当前大数据审计模式在具体审计项目中的应用现状调查表
致谢