随着我国经济的迅猛发展, 为企业发展创造了不可多得的机会, 但同时每一家企业也需应对日益激烈的市场竞争, 企业生产经营中出现了大量运行风险。为了与市场经济发展相协调, 我国企业必须要尽快解决内部控制力量不足, 不具备风险防范意识, 风险管理水平不高等诸多问题。我国企业在发展过程中可以参考发达国家企业的先进做法, 根据自身实际情况制订合理的发展策略。
一、内部控制与风险管理的关系
首先分析了内部控制与风险管理的构造, 发现二者存在着一定数量的重合部分, 因此二者具有非常密切的联系, 下面主要论述了二者间存在的内在联系。
(1) 企业建立内部控制制度的目的是为了有效应对各种风险, 假如不需应对企业运行中的各种风险, 那么内部控制将失去作用。
(2) 企业中的风险主要涉及内部与外部二个组成部分, 内部风险指的是企业当中的风险, 正确判断企业内部风险、并掌握内部风险的发展情况, 及时制订针对性应对措施, 将内部风险控制在最小范围内, 这是摆在每一家企业面前的主要任务。因此企业必须要及时收集各种内部信息, 才能保证内部风险控制的有效进行。内部控制利用有效控制企业内部工作流程, 保证企业生产经营活动的顺利运行。内部控制过程就是收集信息的过程, 通常情况下, 风险信息存在于内部控制过程中, 利用内部控制可以收集最为丰富的信息, 因此利用内部控制可以提高企业风险管理水平。
(3) 开展风险管理是为了利用较少的经济投入得到较高的经济利润, 这是风险管理部门在发现风险、判断风险、研究风险的基础上确定应对策略的过程, 最终将风险控制在合理范围内, 实现风险管理目标, 这也是内部控制应该收到的效果, 因此风险管理与内部控制在此是重合的。
(4) 在企业内部控制与风险管理当中, 必须具备企业工作人员。在开展风险管理时, 内部控制也在运行, 二者相互促进、互为补充, 最终目的是帮助企业实现稳定运行。
二、企业内部控制与风险管理中存在的不足
(一) 企业不能准确评估市场风险
随着我国经济的迅猛发展, 市场运行中存在着大量风险, 而企业要想在激烈的市场竞争中处于有利地位, 则必须要提高风险控制与管理能力。我国经济发展还不能与发达国家相比, 我国企业进入国际市场的时间较短, 还不具备丰富的竞争经验, 其风险控制意识并不浓厚, 也不具备较强的风险控制能力, 还没有引进先进的现代企业管理制度, 大多企业认为财务风险管理就是风险管理的全部内容, 而且由于内部控制不具备科学的方法与手段, 风险管理水平不高。我国加入世界经贸组织以来, 大量企业进入国际市场, 而由于汇率与生产原料价格的不断波动, 导致企业生产经营面临着诸多风险。2008年, 爆发全球经济危机, 我国大量企业由于进军金融市场而遭到了不可挽回的损失。笔者对发生这种情况的主要原因进行了研究, 发现主要是因为企业不能有效开展内部控制, 不具备风险管理能力而造成的, 由于不能及时评估市场中存在的各种风险, 更不具备应对意识, 因此大量企业遭受了巨大经济损失。
(二) 企业不具备合理的治理结构
企业内部控制要想收到较好的效果, 前提是建立完善的企业治理结构。我国当前大多企业还以传统生产模式为主, 管理人员决定着企业的生产经营方向, 在制订生产决策时不能吸引大量员工参与, 在这种形势下制订的生产决策常常出现偏差。企业管理者是内部控制的主体, 假如不具备合理的企业治理结构, 那么内部控制与风险管理则成为纸上谈兵, 根本落不到实处, 起到应有的作用更是一句空话。建立现代企业治理结构要充分发挥董事会的作用, 董事会在内部控制与风险管理中具有关键地位。但当前我国大多企业根本做不到这一点, 有的企业董事会成员均为企业内部工作人员, 内部控制与风险管理形同虚设。
(三) 企业不具备合理的风险管理制度
大量企业在内部控制与风险管理方面没有制订合理的制度, 不能及时预测企业面临的风险, 更不能及时制订应对措施。我国大量企业由于不重视内部控制与风险管理工作, 没有建立风险管理部门, 而使自己在生产经营中不断涌现各种风险。当前, 经济发展形式日益多元, 市场风险类型也不断变换, 企业只有能够及时发现风险, 制订风险应对策略才能将风险带来的损失控制在最低。当前企业中存在着大量金融产品, 希望利用这一做法减少经营风险, 但事与愿违, 企业面临的风险更复杂更凶险。再有, 我国大多企业不具备风险预测能力, 只有及时评估可能面临的风险, 才能将风险消除于萌芽状态。制订合理的内部控制制度可以提高风险管理水平, 而提高企业的风险管理水平可以为内部控制的顺利开展奠定坚实的根基。所以内部控制与风险管理在企业中具有同等重要的地位。
(四) 内部控制监督制度形同虚设
开展合理的监督可以保证企业内部控制制度的贯彻落实, 利用完善的监督制度能够使内部控制彰显自身效能。我国大多企业不具备完善的内部控制监督制度, 甚至有的企业根本对内部控制工作不进行监督, 由于监督的失位导致内部控制制度浮于表面。有的企业虽然也建立了监督制度, 但监督部门从属于其他部门的领导, 有的企业干脆不设计内部审计部门, 导致企业领导行为处于无法监督的状态。
三、提高内部控制和风险管理水平的措施
(一) 提高风险管理意识
在市场风险不断涌现的形势下, 企业要深入研究当前市场运行情况, 结合自身发展战略, 全面评估企业面临的市场风险, 并据此充实内部控制内容。尤其是要高度关注金融产品中存在的风险, 要在生产经营中引入最为先进的风险管理措施与控制手段。企业还需重视财务管理工作, 为其配备高素质管理人才, 保证准确判断金融产品中存在的风险, 做到提前发现、提前预防。
(二) 建立合理的内部治理结构
为了加强内部控制工作, 企业要建立内部控制专业管理部门, 提高企业内部治理水平, 有利于及时发现市场中存在的风险, 保证企业内部生产环境的稳定。首先企业要正确衡量自己在市场中的地位, 深入探索当前市场需求, 及时转变企业生产结构。吸收大量国外资金与先进的生产技术, 引进先进的管理思想, 保证生产经营活动的顺利开展。企业还需意识到董事会在风险控制中的作用, 保证董事会独立运行, 企业还要建立完善的规章制度, 使内部控制与风险管理有法可依。
(三) 形成风险管理体系
只有具备完善的风险管理体系才能解决企业生产经营中遇到的各种风险问题。因此企业要建立高效运行的风险管理机构, 同时配备高素质管理人员, 使其在风险管理与内部控制中彰显自身功能。企业要制订优惠政策, 吸引具有较高专业技能与丰富专业知识的人才加入, 早日创建一支职业道德高尚、综合素质突出的管理团队, 尤其是要掌握当前国际市场与金融市场中存在的各种风险, 才能帮助企业妥善应对各种市场风险。结合当前市场运行情况与企业发展实际, 确定最为合理的风险管理方案, 促使企业风险管理体系的日益完善。
(四) 保证内部审计制度的贯彻落实
企业当中的审计部门应该具有独立运行的权力, 有利于内部监督的贯彻落实, 内部审计部门要严格监督企业生产经营活动的全过程, 一旦发现风险则需立即提出控制措施。审计制度的制订要结合风险管理内容, 审计人员要全面参与企业生产经营, 才能帮助企业妥善应对各种风险。
四、结语
综上所述, 内部控制与风险管理在企业管理中具有同等重要的地位, 只有提高内部控制与风险管理水平才能保证企业的持续性发展。在市场竞争不断加剧的形势下, 不同行业均面临着复杂的市场风险, 企业必须要意识到风险管理工作的重要性, 在内部控制过程中融入风险管理内容, 制订与企业发展实际相适应的内部控制制度, 加强企业内部管理, 有效应对市场风险, 将风险带来的损失控制在最小范围内, 推动企业的稳定运行。
摘要：内部控制与风险管理在企业发展中具有同等重要的地位, 二者相互促进、互为补充, 共同服务于企业的健康发展。我国当前已经进入市场经济时代, 每一家企业都需应对日益激烈的市场竞争, 企业只有充分借助内部控制与风险管理, 才能推动自身持续性发展。本文首先明确了内部控制与风险管理的主要关系, 接着提出了提高内部控制与风险管理水平的主要策略, 希望有利于推动企业的稳定运行。
关键词：内部控制,风险管理,监督机制,现状,关系
参考文献
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