在我国的众多企业中, 关于税务的问题是普遍存在的。正确的处理税务关系在一定程度上有利于企业很好的发展。在市场经济下, 税务改革对企业税务的筹划也会产生不可或缺的影响。通过税务改革, 合理的面对税务筹划, 正确的做出税务筹划, 才能在一定程度上稳定企业的发展。税务筹划工作主要是针对企业投资经营活动所展开的, 对企业投资经营活动进行税务统一, 让企业可以充分实现节税。但是目前, 我国企业在展开税务筹划工作中还受到税务改革的影响, 导致税务筹划工作效率整体偏低。基于此, 本文就对税务筹划的概念进行阐述, 并探究税务改革对企业税务筹划的影响, 以期保证企业税务筹划工作质量, 推动企业实现可持续发展。
一、税务筹划的概念阐述
税务筹划英文名为“Tax Planning”, 开展此项工作的目的是让企业在经营过程中尽可能获得“节税”的税收利益, 为企业发展提供充足动力。也就是企业在进行正常的工作中, 通过了解税务改革, 然后有效的结合税务改革, 做出企业的税务筹划, 通过税务筹划, 节省税务成本, 挽回企业的一定利益, 当然, 这都是发生在税务合理的情况下的。税务筹划工作在展开过程中主要是在税法规定的范围内, 对企业经营、企业投资、企业理财等一系列活动的进行事先筹划和具体安排, 确保企业在经营过程中经济效益不会受到任何影响。所以, 在企业的税务筹划中, 要把握企业的全局。通常情况下, 企业税务筹划工作还具有以下几个方面特征。
一是, 企业税务筹划工作具有一定的规范性, 企业在税务筹划中保持规范性, 就有利于企业在一定的法律基础上进行, 企业在展开税务筹划工作时, 需要严格参考相关法律法规, 在相关法律法规的基础上, 合理确定税务筹划方法, 合理的遵守我国的相关法律法规, 不做出有违法律相关规定的筹划, 确保税务筹划活动的规范性, 能够帮助企业在经营过程中获取最大化经济效益。
二是, 企业税务筹划工作具备高效性特点, 有效的结合企业相关税务情况, 对企业税务有深入的了解, 高效准确的做出税务筹划, 税务筹划工作的展开是在企业展开个性经营活动的基础上, 所以, 企业在展开税务筹划工作时, 应该保证企业的利益, 保证企业的利益能够达到最大化, 业所承担的税收负担一直处于最低值, 在此种情况下, 可以确保企业经济效益不受影响, 降低企业发展过程可能会面临的财务风险。
三是, 企业税务筹划工作时企业财务活动的重要组成部分, 始终贯穿于企业财务活动, 直接影响到企业财务活动的展开。因此, 企业在进行税务筹划工作时, 需要充分结合企业财务活动情况, 将税务筹划工作贯穿于企业发展的始末, 确保企业财务情况不会受到税务筹划的影响, 保证企业财务管理和税务筹划工作都能顺利进行, 推动企业稳步向前发展。
二、企业税务筹划工作中需要遵循的原则分析
(一) 企业税务筹划工作中需遵循一体化原则
企业税务筹划工作中遵循一体化原则, 通过收集企业高层的不同意见, 对正确的意见进行保留, 合理的分析企业股东的意见, 只有这样, 才能是企业发展稳定, 大家面对问题各自采用更加正确的方式进行解决, 采用合理有效的税务筹划, 提高企业的利益。就目前来说, 随着经济全球化的到来, 对企业发展市场产生了一定冲击, 此种情况下, 部分企业在发展过程中开始采用股东式发展, 一个企业中具有多个法人。在此种情况下, 企业在展开税务筹划工作时, 就需要充分考虑每一个法人的意见, 只有保证每一个发展都同意后, 才可以展开税务筹划工作, 充分展现出一体化原则, 在企业税务筹划中采用一体化的原则, 无疑是正确的抉择, 有效的结合企业中每一位法人的意见, 有助于企业在税务筹划中的高效性。
(二) 企业税务筹划工作中需遵循成本效益原则
企业的发展基础就是效益的稳定, 企业只有在效益稳定的情况下, 才能对企业进行规模的扩大, 更好地发展企业。在进行企业税务筹划的工作中, 要坚守成本效益原则, 保证企业成本效益, 努力提升企业效益。企业在发展过程中会遇到各种各样的风险, 导致企业经济效益受到影响。针对此种情况, 企业在展开税务筹划工作中就需要充分遵循成本效益原则, 在税务筹划工作展开前期, 对企业发展中可能会面临的财务风险进行预测, 并制定控制措施, 与此同时, 企业还需要制定三本以上的税务筹划方案, 然后从众多税务筹划方案中选择最符合企业发展实际情况的, 确保税务筹划工作的展开不会对企业经济效益造成负面影响, 保证企业的可持续发展, 制定更多的税务筹划方案的目的就是防止万一, 采用不同的税务情况, 采用正确有效的税务筹划方案, 可以有效地保证公司的效益。
(三) 企业税务筹划工作中需遵循正确性原则
在进行企业税务筹划工作中, 要遵循正确性原则。就我国企业的目前情况来说, 部分企业在展开税务筹划工作中还存在盲目性, 且缺乏系统性、综合性的考虑, 无法保证企业经济效益不受影响。大部分企业在进行企业筹划的过程中, 不能够明白自身企业的情况, 不能深入了解企业的发展状况, 所以在企业筹划的过程中, 不能够正确的结合企业情况, 对企业筹划不深入的设定方案, 存在一定的盲目性, 制定的方案还存在着一定的片面性, 不能够全局的把握企业发展效益情况。面对此种情况, 企业在展开税务筹划工作中就需要充分遵循正确性原则, 提前对纳税形式进行了解, 准确掌握纳税方法, 从而保证企业税务筹划工作效率, 帮助企业实现经济效益最大化。
(四) 企业税务筹划工作中需遵循合法性原则
在进行企业税务筹划工作中, 需要遵循合法性原则。在时代不断发展的今天, 我国采用法制治国, 要求公民守法爱法, 更加要求企业尊法守法, 在进行税务交纳的时候, 不能偷税减税漏税, 要结合企业实际的税务, 交纳正确的企业税。我国是一个法治国家, 做任何事情都强调守法。面对此种情况, 企业在展开税务筹划工作中就需要充分遵循合法性原则, 在展开税务筹划工作前期充分了解相关的法律法规, 在制定税务筹划方案时也需要严格参考相关法律法规, 确保所制定的税务筹划方案能够真正适用于企业财务活动, 对企业财务活动进行监督, 保证企业在发展过程中不会出现偷税、漏税、逃税等问题, 让企业可以长久稳定运营。
三、税务改革对企业税务筹划的影响分析
众所周知, 在二十一世纪我国实施新税法后, 对企业发展中的所得税做出了全新的规划, 要求企业能够做到概念的明确、所得税税率统一、税收优惠等方面内容, 在此种情况下, 对企业税务筹划工作造成一定的影响。
一是, 在税务改革背景下, 企业在展开税务筹划工作是更加注重自我积累能力。企业在发展过程中更加注重员工薪酬, 在员工薪酬发放过程中, 制定了完善的薪酬制度、薪酬激励制度等等, 让员工获取的薪酬更加合理, 也增添了员工之间的竞争意识, 让员工在工作过程中可以积极向上、努力进取[6]。与此同时, 还可以增加对业务骨干的吸引能力, 保证人才能够在企业内部留存, 不会出现跳槽等问题, 为企业的发展注入动力, 潜移默化中增添企业的自我积累能力。企业的更好发展离不开众多的优秀职工, 通过积极奖励的方式, 提高职工的福利待遇, 也能够促进企业的效益, 也应该采取更好的薪酬制度, 保证员工最基本的利益。
二是, 在税务改革背景下, 企业增添了自身的竞争力。税务改革后, 不同企业在发展过程中都实行了统一的税率与税基, 且所需要缴纳的税费大致相同, 在此种情况下, 为企业的发展营造了一个良好的竞争环境, 让企业在发展过程中不再出现恶性竞争。且由于税务改革, 企业税率得到降低, 在此种情况, 企业在发展过程中就可以提高经济效益, 并在潜移默化中增添经济实力和综合竞争能力, 为企业的今后发展奠定了坚实基础。
三是, 在税务改革背景下, 企业如果展开税务筹划工作, 可以为企业的可持续发展奠定基础。众所周知, 企业以往在发展过程中所需要缴纳的所得税非常多, 在此种情况下, 致使企业经济效益无法得到保证, 甚至会出现负盈利的状况。而随着税务改革, 对企业所需要缴纳的所得税做出了调整, 使得企业在发展过程中所获取的净利润直线上升, 不仅可以保证企业业绩和业务能力, 还可以促进企业实现可持续发展, 让企业在市场竞争中不被淘汰。
四是, 在税务改革背景下, 企业为了站稳市场, 经常会进行股息汇出工作, 在此种情况下, 企业可以减少税负, 但是股息汇出如果迟到, 将会导致企业税负增加, 让企业发展受到限制。因此, 企业需要在税务筹划工作中注重企业利润分配工作, 重点关注累计盈余与会计利润, 做到资金的合理分配, 确保纳税符合要求, 企业的资金合理分配是企业发展的重要基础, 所以要求企业不仅要注重企业利润的合理分配, 还要求企业不断地关注企业的盈余与会计利润。
五是, 在税务改革背景下, 企业在进行税务筹划工作时, 需要充分做到股息再投资, 在此种情况下, 不仅可以缓解企业资金短缺的问题, 还可以实现对再投资退税的获取工作, 从而保证企业在发展过程中始终存有累计余额, 不会出现资金链短缺的问题, 推动企业实现稳定发展, 取得经济效益最大化。经济效益的最大化, 才能够推动企业的可持续发展, 保证企业的基础力量, 进行筹划工作, 不仅要保证企业的资金, 还要保证企业的效益。
四、结语
综上所述, 自动2008年我国实施了新税法之后, 对企业税务改革工作产生了一定冲击, 甚至影响到企业的稳定发展。因此, 面对此种情况, 企业就需要正确认识税务改革, 在税务改革的基础上, 展开税务筹划工作, 保证税务筹划工作的科学性、合理性, 在企业发展过程中可以充分发挥出作用, 降低企业所需要上缴的税费, 帮助企业获取更多的经济效益, 让企业在发展过程中呈现出经济性特点。企业应该了解意识到税务筹划的意义及其内涵, 遵守正确的税务筹划基本准则, 采取有效的税务筹划方式, 正确的提升企业效益, 争坐合法的企业。
摘要：随着国家的不断发展, 我国经济制度的不断完善, 每一种经济制度都发挥着重要作用。在市场经济改革脚步不断加快的今天, 对企业发展产生了一定影响, 使得企业在发展过程中更加注重税务筹划工作, 力求得到稳定、长久的发展, 企业应该很好地适应时代的发展, 不断地创新改革, 不仅仅要求企业做好本职工作, 还要求企业进行一定的税务改革, 同时要注意对企业税务筹划工作。但是现阶段, 在税务改革工作下, 对企业税务筹划工作提出了新的要求, 也产生了一定影响。基于此, 本文就对税务改革对企业税务筹划的影响进行深入分析, 以期为企业税务筹划工作提供参考依据。
关键词：税务改革,企业,税务筹划,影响分析
参考文献
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