论文题目：农发行D市分行会计风险控制研究
摘要：中国农业发展银行（以下简称“农发行”）,其主要属性是以国家政策为导向的农业类银行,主要业务涵盖以农业性政策为主的经济金融服务,同时还会代理国家专项扶贫资金,以发展振兴新农村为主要目的。由于它是我国主要银行之一,因此也是我国金融风险监管的主要领域,在当前经济全球化进程不断加快的今天,我国面对的经济金融风险越来越复杂多样,对风险的控制意识不断加强。因而如何实现对风险的管控与解决,最大限度地减少风险带来的经济损失,是我国政府目前面临的主要问题之一。通过对农发行会计风险管控研究着手,分析评价存在的风险,从而做出针对性的防控措施,可以有效促进农发行可持续发展。基于上述多方面因素,以农发行D市分行及其辖内基层行作为样本对象,对存在的银行会计风险问题展开研究。通过整理和汇总以往国内外学者关于银行会计风险的研究文献,结合农发行D市分行2017年至2019年三年以来财务专项审计报告、自查整改报告,以及外部监管部门检查发现的问题台账等,根据会计管理方面出现的风险点,采用定性分析和定量分析相结合对会计风险现状进行分析,寻找产生会计风险的影响因素。在定性分析方面,明确了主要属性是以国家政策为导向的农业类银行农发行D市分行存在的风险点,有会计核算风险、会计支付结算风险,印、押、机、证管理风险,会计监督乏力风险,会计操作风险、会计信息失真风险这六种风险,并对风险成因进行分析;在定量分析方面,运用了综合模糊评价法对农发行D市分行的会计风险进行评价,通过构建银行会计风险评价模型,确定了6个一级指标及25个二级指标,并对该6个一级指标及25个二级指标进行计算评分。通过评分结果,确定农发行D市分行的会计风险管理及控制水平为B级,会计风险处于可控范围内。根据分析结果,可以看出农发行D市分行在会计风险管理中存在着诸多问题,特别是在会计业务操作方面、会计信息方面和会计监管方面等。针对农发行D市分行会计风险管理中出现的问题和不足,从提高会计人员风险意识与综合素质、完善内部控制建设、健全会计监督体系、强化信息科技技术支撑这四点入手,提出具体的控制对策,以进一步增强D市分行会计风险的管理和控制工作,健全风险控制体系。
关键词：中国农业发展银行;会计风险管控;风险成因分析;会计风险评价模型;控制对策
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 国内外文献评述
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 相关概念和理论
2.1 会计风险相关概念
2.1.1 风险的定义
2.1.2 会计风险概念界定
2.1.3 银行会计风险概念
2.1.4 银行会计风险特点
2.2 会计风险控制相关概念
2.2.1 风险控制
2.2.2 银行会计风险控制
2.3 会计风险控制相关理论
2.3.1 会计风险控制内容及方法
2.3.2 会计风险控制原则
2.4 本章小结
第三章 农发行D市分行会计风险识别及成因分析
3.1 农发行D市分行概况
3.2 农发行D市分行会计风险识别
3.2.1 会计核算风险
3.2.2 会计支付结算风险
3.2.3 印、押、机、证管理风险
3.2.4 会计监督乏力风险
3.2.5 会计操作风险
3.2.6 会计信息失真风险
3.3 农发行D市分行会计风险成因分析
3.3.1 会计业务操作分析
3.3.2 会计环境分析
3.3.3 会计信息技术分析
3.4 本章小结
第四章 农发行D市分行会计风险评价
4.1 农发行D市分行会计风险评估体系
4.1.1 评价方法的选择
4.1.2 评价指标体系原则
4.1.3 综合模糊评价方法的步骤
4.2 农发行D市分行会计风险评估
4.2.1 农发行D市分行会计风险评价指标选取
4.2.2 农发行D市分行获取会计风险评价数据
4.2.3 确定会计风险评价指标的权重
4.2.4 进行综合模糊评价
4.2.5 农发行D市分行风险评价结果分析
4.3 本章小结
第五章 农发行D市分行会计风险控制对策
5.1 提高会计人员风险意识与综合素质
5.1.1 加强开展会计人员职业道德教育
5.1.2 加强对会计人员科学培训工作
5.1.3 统筹合理安排会计人员
5.2 完善内部控制建设
5.2.1 建立健全符合农发行经营管理制度
5.2.2 建立科学有效的内部控制体系
5.2.3 落实严格的惩罚制度
5.3 完善会计监督体系和监管方式
5.3.1 完善会计监督体系
5.3.2 建立权威的会计检查督导队伍
5.3.3 重点监督分级管理
5.4 强化信息科技支撑增强风险控制能力
5.4.1 推进核心业务信息系统的更新换代
5.4.2 强化风险管理信息系统数据处理功能
5.4.3 加强风险管理信息共享能力
5.5 本章小结
结论
参考文献
致谢
附录 A 中国农业发展银行D市分行会计风险评价指标相对重要性调查问卷
附录 B 中国农业发展银行D市分行会计风险评估满意度调查问卷