论文题目：中石化湖南石油分公司内部审计改进研究
摘要：随着《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）在全球影响的扩展,内部审计的地位愈加重要,发挥能效的范围不断扩大,同时,组织机构对于其职能的期望与日俱增。究竟怎样构建战略性的内部审计功能从而使其为机构价值增值服务,是当下企业高管层、内部审计人员以及相关学者共同的困惑。2001年,国际内部审计师协会（ⅡA）重新定义了内部审计:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、内部控制和公司治理过程的效果,帮助组织实现其目标。这一新定义指明:现代内部审计的重中之重已由单纯的防弊兴利升华为价值增值和改善运营效率。内部审计的功能也应随之实现从传统监督功能向价值增值功能的拓展,更好地发挥内部审计“防火墙”和“智库”的作用。然而,我国多数企业的内部审计还未得到应有的重视,对内部审计的认知仍然停留在传统的查错防弊理念上,致使内部审计价值未能充分体现。随着企业的经营日趋多元化、国际化,企业的经营环境愈加复杂,内部审计仅仅发挥查错防弊的功能已经远不能满足当今企业发展对于内部审计的要求,加之当今不断细化的专业分工,让内部审计发挥价值增值的功能便成了亟待解决的问题。本文以中石化湖南石油分公司为例,通过对标分析、归纳总结法,从内部审计定位、组织模式、人力资源和实务工作开展情况等四方面来介绍中石化湖南石油分公司内部审计开展基本情况。并从内部审计发挥功能的角度,剖析案例公司内部审计开展过程中存在的问题。接着,笔者就内部审计问题产生的原因进行详细的分析。再而,对各个问题提出相对应的解决对策,从内部审计监督功能的完善、增值功能的拓展两方面着手设计案例公司内部审计改进方案。最后,本文还从流程与制度、数据库建设和绩效考核的角度出发,提出了系列保障措施来确保中石化湖南石油分公司内部审计存在的问题得以解决。
关键词：内部审计;监督功能;增值功能;风险管理
学科专业：MPAcc会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部审计监督功能的研究
1.2.2 内部审计增值功能的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与思路
1.3.1 研究内容
1.3.2 本文框架
第2章 内部审计基础理论
2.1 内部审计相关基本概念界定
2.1.1 内部审计的概念界定
2.1.2 内部审计功能分类
2.2 内部审计在公司治理中的价值
2.2.1 公司治理的概念界定
2.2.2 内部审计在公司治理中的价值分析
2.3 内部审计基础理论
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 风险管理理论
2.3.3 价值链理论
第3章 中石化湖南石油分公司内部审计存在的问题及原因分析
3.1 中石化湖南石油分公司基本情况
3.1.1 中石化湖南石油分公司简介
3.1.2 中石化湖南石油分公司业务情况介绍
3.2 中石化湖南石油分公司内部审计现状
3.2.1 中石化湖南石油分公司内部审计的定位
3.2.2 中石化湖南石油分公司内部审计的组织模式
3.2.3 中石化湖南石油分公司内部审计人力资源
3.2.4 中石化湖南石油分公司内部审计实务工作开展情况
3.3 中石化湖南石油分公司内部审计存在的问题
3.3.1 内部审计人力资源匮乏
3.3.2 内部审计计划的制定缺乏独立性与科学性
3.3.3 审计内容不全面以致增值功能发挥有限
3.3.4 缺乏对审计发现问题的后续跟踪审计
3.3.5 内部审计效果评价机制落后
3.4 中石化湖南石油分公司内审问题原因分析
3.4.1 对内部审计功能定位认识不足
3.4.2 内部审计资源配备不足
3.4.3 缺乏后续审计计划致使内审人员积极性不高
3.4.4 现代化审计方法未得到较好运用
第4章 中石化湖南石油分公司内部审计改进方案设计
4.1 内部审计监督功能完善
4.1.1 加强审计队伍建设
4.1.2 独立、科学地制定内部审计计划
4.2 内部审计增值功能拓展
4.2.1 拓展增值型内部审计的业务领域
4.2.2 内部审计积极参与企业风险管理过程
4.2.3 强化后续审计以提高内审成果转化率
4.2.4 建立健全增值型内部审计效果评价机制
第5章 中石化湖南石油分公司内部审计改进方案实施的保障
5.1 完善内部审计流程与制度
5.2 强化内部审计的信息化数据库建设
5.3 加强对内审人员的绩效考核
结论
参考文献
致谢