随着我国经济的迅猛发展, 一些大型企业集团也随之发展壮大, 在金融需求上需要设立财务公司, 使之为其提供财务管理服务, 发挥内部金融协同作用, 调节企业自由现金流等投融资方面的服务。与此同时, 财务公司的数量、规模及业务种类不断增长, 在金融行业有重要的影响力。而结算业务作为其基础业务, 为相关企业提供日常结算服务的同时, 还影响财务公司的资金是否正常运转及信贷、投融资等业务是否有序开展。因此, 在看到发展的同时, 需要考虑与收益并存的风险, 尤其是结算风险, 有效防范结算风险对企业内部控制建设有较好的促进作用。
一、结算风险的形式
(一) 内控风险
由于财务公司内部管理不严格, 管理技能下降, 实际效果偏离预期目标, 因此结算风险可能出现。结算管理制度不完善, 会计监督不到位, 公司员工没有认真执行内部制约。存在会计岗位没有合理配置人员的问题, 一人多岗容易造成弄虚作假、贪污挪用等舞弊现象。同时, 内部稽核趋于形式化导致问责制没有效力。
(二) 操作风险
相关会计人员分析水平不过硬, 工作态度消极怠慢, 责任心不强, 因此违规操作发生的可能性比较大。在结算指令上错误接收或失误录入, 容易造成巨额的损失和恶劣的影响;违规操作流程办理业务不仅造成公司损失或内部管控混乱, 而且使得后期审计等难以进行。
(三) 技术风险
随着电子信息技术行业的发展, 越来越多的财务公司采用第三方软件公司提供的电子支付结算系统, 并在票据综合服务、供应链融资、电商金融等方面形成自己的优势。然而基础的支付结算系统与金融机构的相比, 技术还不够成熟, 出现记账错误、数据丢失的可能性略高, 维护成本过高, 而技术风险所带来的损失也相当巨大。
除了上述原因会导致相应的风险外, 企业集团公司以追求利润最大化为目标, 过度关注可以产生利润获得经济效益的业务及投资项目, 容易忽视最基础的结算业务, 资金备付率的下降也易诱发结算支付风险。
二、相关内部控制建设的建议
(一) 加强财务公司内控系统的组建, 使之规范化
防范结算风险行之有效的方式是完善内部控制系统。财务公司需将提高控股集团资金利用率作为首要发展目标, 不该先寻求利润最大化。坚持基本的风险管理原则, 为公司多聘请专业的独立董事和具有金融从业经历的高级管理人员。
根据国际管理模式, 典型的财务公司规章制度分为公司治理、业务管理、其他管理三种类型, 最关键的是要完善内控手册。内控手册分为详述业务线条, 提炼关键控制点, 提炼相关业务条线所涉及的各个部门及其岗位。结合实际, 一些小型财务公司可以简化部分流程, 允许适当合理的兼岗。
除此以外, 制定详尽的业务制度和操作流程, 加快相应制度建设, 规范支付结算业务操作, 加强内部互相控制与监督, 降低操作规程的漏洞, 使内部制度建设与业务发展同步, 提高制度执行力。
(二) 提高员工内控意识和专业素质, 营造公司内控文化
企业集团平时应多组织财务公司及旗下相关公司的财务人员一起进行业务培训, 促进交流。同时, 引入国内外一些有名的大学教授或金融机构客座教授对员工进行内控培训, 培养员工的风险防范意识。
此外, 财务公司可通过多种渠道提高员工专业素质。在引进人才的时候, 应注重校园招聘和社会招聘的相结合。日常工作时, 公司可建立互评和自评机制, 落实绩效考核, 建立薪酬激励体系, 促进员工对工作和薪酬满意度的提高而更注重自身专业技术的培养和完善。
再者, 公司应营造企业合规文化, 使员工能够自发地以准则约束自我的行为, 当然管理层更应该以身作则, 促进培养员工意识。
(三) 积极寻求金融机构的合作, 完成基础电子系统
对于财务公司核心的电子支付结算系统, 公司可积极寻求金融机构的合作, 提高自身系统弥补缺陷, 防范风险。近年来, 宝钢财务公司不断进行业务创新, 金融服务水平显著提升。其中, 在业务发展中起到基础支撑和引领作用的支付结算领域, 宝钢财务公司看准趋势, 以创新引领技术进步, 全面提升支付结算水平, 逐渐形成了支付结算核心竞争力。2013年7月, 作为唯一试点入网企业, 宝钢财务公司正式参与中国人民银行上海总部支付结算综合业务系统功能优化项目的试运行。宝钢由此成为国内首家参与该项目试运行的企业, 将优先享受到先进技术所带来的便捷和高效。其最大的突破在于打通了各家商业银行的网银通道, 搭建一个可以完成同城跨行结算的新平台, 因此被形象地比喻为“超级网银”。集团公司成员单位通过登录财务公司网银, 可以对上海地区80余家银行的账户进行查询和资金划转, 操作更便捷, 清算速度更快。
结论
在信息技术不断发展的同时, 企业集团财务公司作为为产业集团服务的机构, 应该改变过去机械式且不完备的内控机制, 不断引进国外先进的管理技术完善体系内部的弊端, 加强员工的财务素质和风险防范意识, 更新并扩大电子金融系统, 多寻求金融机构的合作。
摘要：在当今信息技术和金融创新不断发展的同时, 企业集团财务公司作为为产业集团服务的分支机构, 应该注重提高集团资金利用率。同时防范结算风险, 完善内控机制, 引进国外先进的管理技术弥补公司内部业务流程和管理流程弊端, 加强员工的财务素质和风险防范意识, 更新并多元化电子金融系统, 多寻求金融机构的合作。
关键词：结算风险,内部控制,员工专业素质
参考文献
[1] 严李浩.企业集团财务公司内部控制制度建设:存在问题及改进意见[J].金融实务研究, 2011 (11)
[2] 王越.浅论企业集团财务公司结算风险管理[J].企业导报, 2013 (7)