一、概述
税收筹划就是在法律范围内进行预先做好计划和科学安排企业财务经营, 在整体上控制和减轻税务负担, 为企业减少税务成本和争取利益的财务活动。有效的税收筹划具有双重意义, 从整体市场调动表面上和企业自身的经营上展开的认识。从表面意义的税收筹划, 主要是以实现企业纳税效益最大化为目标, 努力为企业降低纳税风险, 提高企业的市场竞争地位。从深层意义的税收筹划, 就是企业自身经营过程中, 认真履行纳税义务, 不偷税、不漏税, 依法依规进行财务管理。
二、企业财务管理和税收筹划之间的关系
(1) 企业财务管理目标影响税收筹划。税收筹划都要按照财务管理活动的整体目标进行, 帮助企业减少税务压力和缓解纳税时间。所以有效的税收筹划, 必须是按照企业的具体财务管理情况进行调整。税务筹划不只是为了单纯地减少税务成本压力, 税务减少并不一定能增加利益, 而是需要综合考虑税收筹划是否能为企业带来真正的效益, 避免掉进“税收陷阱”。所以, 决策者需要根据企业财务管理目标实际出发, 选择适合的税收筹划方案, 才能有效发挥筹划的作用。
(2) 企业财务管理环境影响税收筹划。税收筹划是企业管理管理的一种理财, 理财环境本身是具有不稳定性的, 受环境影响非常大。环境包括外部环境和内部环境, 外部环境指的是市场上的大环境, 如金融市场环境、整体经济环境、法律法规的环境等等。内部环境就是企业自身的经营情况和自身发展趋势。这些环境因素都会影响着企业财务管理活动的顺利开展, 而税收筹划的进行也是基于这种大环境下的理财活动, 因此也受到同样的影响和约束。
(3) 企业财务管理内容影响税收筹划。企业财务管理内容包括资金运营、投资策划、利润分配, 把税收筹划与企业财务管理完美结合, 可以达到减少税务压力的效果。例如在筹划资金的过程中, 为了利用债务利息抵用税收, 可能会选择债务筹资。
三、纳税筹划在企业财务管理中的应用
(1) 税收筹划应用在筹资中的应用。资金是企业发展和运营的重要条件之一, 所有的操作都是与资金息息相关的。由于目前企业融资的环境较为复杂, 不同的筹资方式在税法也有不同的规定, 所以企业要针对税收筹划进行规划, 在多种融资方式中选择科学且合理的方案。另外, 筹资的渠道也是多种多样的, 无论是融资还是债券发放或其他筹资方式, 都有其优点和缺点, 企业结合自身运营情况等综合考虑, 选择出最为合理的筹资方式才可以最大化利益, 提升企业的运营能力和减少企业的经营风险。
(2) 税收筹划应用在投资中的应用。投资主要是企业投入资本后, 在短期或长期内可获取相应的利益。但是投资相对应的是风险, 所以在投资决策中, 确定好投资的方向和投资方式尤为重要。投资的方向主要体现在投资的行业和投资的区域。例如投资一些高新技术型或国家重点扶持的产业项目企业, 这些企业都是可以享受到国家相关优惠政策, 会有一定的政策补贴, 这样能够有效地降低税务支出而降低运营成本, 对于增加企业的投资收益有很大的帮助。至于投资方式的话, 可以选择租赁固定资产的方式, 这样可以把租金作为抵免, 还可以有效避免设备的投资风险。
(3) 税收筹划在其他方面的应用。除了上述两方面应用可以有效增加企业的经营收益之外, 税收筹划在企业财务管理方面还有其他广泛的应用。例如, 当企业的相关物资资源在市场上售价较低时, 可以适量适当地购入库存, 然后做出相应的计价方式调整, 这样也可以有效促进企业在物价变动中, 保持税负改变前的稳定性。总的来说, 税收筹划在企业财务管理中的合理化应用, 通过多元化、多角度开展税收筹划, 对企业税务支出有很大的作用。
四、企业税收筹划中规避风险的措施
规避企业税收筹划中的风险, 企业需要采取的第一个措施就是重视内部控制, 建立完善的风险评估机制, 以此来有效控制企业税收筹划中所产生风险带来影响。在多数企业中对税务筹划的内部控制忽视是比较高的, 导致税务筹划内部控制工作流于形式, 针对于此, 由于意识与行为之间是相辅相成的, 为此, 企业首先要全面认识到税收筹划内部控制的重要性, 在此基础上建立健全内部控制制度, 充分发挥制度的保障作用, 从而为工作人员营造一个更为合理的工作环境。除此之外, 企业还需要建立完善的风险评估机制, 按照成本与收益原则对企业的税收筹划风险进行评估, 如果成本相比于收益是少的, 则不存在税收筹划风险, 反之则存在一定的风险, 需要采取措施进行防范。规避企业税收筹划中的风险, 企业需要采取的第二个措施就是结合内部与外部, 提升员工综合素质, 从而更好地胜任企业的税收筹划工作。从上述企业税收筹划产生的风险中可以发现因为工作人员因素而产生的风险是占据着很大的比例, 为此, 提高工作人员工作能力至关重要。
税收筹划是现代经济发展的新方向, 对企业财务管理工作有重要作用和参考价值。在税收筹划给企业带来一定的收益的时候, 由于其自身有一定的风险和缺陷, 运用到企业在实际情况时, 必须结合企业运营情况和发展需求进行采用科学合理的筹划方式, 不要一味盲目跟从。税收筹划与企业财务管理工作是相辅相成的, 基于两者的完美结合, 必定会对企业长期发展有很大的帮助。
摘要：随着世界经济全球化和一体化, 企业之间的竞争越演越烈, 要想在激烈的社会竞争中脱颖而出, 降低生产成本是有效的举措之一, 而降低生产成本所能采取的措施就是合理开展税收筹划工作, 所谓的税收筹划, 从概念的角度来理解的话, 就是企业从事税收管理的人员根据现在实施的税收政策, 在合理合法的范围之内在采取有效措施的基础上尽可能地降低企业所要缴纳的税负, 以此来实现企业可持续发展的目标。本文通过税收筹划在企业财务管理中的应用进行分析, 并提出企业税收筹划中规避风险的措施。
关键词：财务管理,纳税筹划,关系
参考文献
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