论文题目：我国商业银行信贷业务风险内部审计研究 ——以中国农业银行为例
摘要：近年来,商业银行因自身风险管理不善而倒闭甚至影响整个金融市场的事件频繁发生。我国银行信贷问题较为严重,每年的审计署公告及银保监会的公告中频频出现商业银行信贷违规事件。目前各家商业银行都建立了内部审计体系,然而银行的信贷风险水平仍居高不下。我国商业银行的不良贷款率和不良贷款额自2012年来逐步攀升并一度逼近2%的风险警戒线。本文的案例对象——中国农业银行的信贷风险在国有五大行里最为严重,同时农行内部审计发展的较晚且尚不成熟,内部审计的问题将影响农行信贷业务的发展。本文的研究问题有:（1）农行的信贷业务存在的问题是什么?（2）内部审计是否存在漏洞,其内部审计的何种问题导致信贷业务风险?（3）如何针对信贷风险在内部审计中进行改善?已有文献大多着眼于商业银行的信贷业务风险管理和商业银行整体情况的内部审计,鲜有研究结合银行的自身情况,从信贷业务风险数据和银行信贷业务环节出发,研究其内部审计缺陷以及如何优化内部审计。随着我国经济政策的改变及外界宏观经济的调整,对商业银行这个特殊的金融行业而言,原先银行所采用的内部审计模式和方法已不能完全满足经济形势和业务现状的需求,需进一步探索内部审计参与信贷业务风险管理的新模式。本文以商业银行的信贷风险为出发点,首先收集归纳内部审计与风险管理的有关理论,参考前人对农行的研究,分析内部审计与信贷风险和风险管理之间的关系;其次以农行为案例,分析农行信贷业务的隐患、结合农行内外部影响因素,指出内部审计参与农行信贷业务管理的缺陷;最后针对存在的缺陷,为农行内部审计提供具体建议并设计农行信贷环节的内部审计程序,为我国其他商业银行内部审计及内部审计参与信贷风险管理提供借鉴,促进我国商业银行的健康发展。本文研究发现:（1）虽然农行拥有自身的风险管理体系,并接受各金融监管机构的外部监督,但农行的信贷风险仍然很大,需要内部审计帮助控制信贷风险;（2）即使农行的内部审计涵盖了信贷业务,但是不能达到降低不良贷款的目的,通过联系农行信贷业务和内外部影响因素发现其内部审计存在问题;（3）通过完善商业银行的内部审计可以降低商业银行的信贷风险,提高风险管理水平。本文的特点及应用意义在于结合内部审计和风险管理的理论,对我国商业银行整体的信贷业务及内部审计情况进行统计分析后,再对农行的单个案例的信贷内部审计进行钻研,使案例具有说服力。以农行内部审计问题做突破口,对我国商业银行的信贷业务内部审计具有参考价值,通过提供建议以降低信贷风险。
关键词：商业银行;信贷业务;内部审计;风险管理
学科专业：审计硕士（专业学位）
致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 选题背景与研究问题
1.2 研究现状与不足
1.3 研究思路与本文特色
1.4 本文研究的应用价值
2 文献综述
2.1 信贷风险与信贷风险管控
2.1.1 信贷风险
2.1.2 信贷风险管控
2.2 内部审计
2.2.1 内部审计的价值和意义
2.2.2 内部审计在银行中的应用
2.3 内部审计与信贷风险管理
2.3.1 内部审计与风险管理的关系
2.3.2 内部审计参与信贷风险管理的研究
2.4 针对农行的研究成果
2.4.1 农行的风险管理研究
2.4.2 农行的信贷风险研究
2.4.3 农行的内部审计研究
2.5 概括性评论
3 理论基础与理论分析
3.1 理论分析框架
3.2 理论基础与分析思路
3.2.1 受托经济责任理论
3.2.2 信息不对称理论
3.2.3 贷款风险理论
3.2.4 全面风险管理理论
3.2.5 内部审计与信贷风险管理的关系
3.2.6 信贷监督审计理论
4 案例基本情况
4.1 我国商业银行的基本情况
4.1.1 五大行的信贷业务现状
4.1.2 我国商业银行信贷违规情况
4.1.3 我国商业银行内部审计情况
4.2 农行的基本情况
4.2.1 农行的发展历史和营业现状
4.2.2 农行近年来信贷状况
4.2.3 农行的信贷风险控制情况
4.2.4 农行在信贷业务上所做的工作
4.2.5 农行内部审计发展历史及现状
5 案例分析
5.1 案例分析的整体框架
5.2 审计署披露的农行信贷违规问题
5.3 农行信贷风险指标分析
5.3.1 农行营业收入分布
5.3.2 资本充足率和杠杆率分析
5.3.3 贷款集中度分析
5.3.4 贷款担保情况分析
5.3.5 贷款逾期情况分析
5.3.6 五类贷款分布情况分析
5.3.7 农行贷款投放标的分析
5.3.8 农行逾期贷款核销情况分析
5.3.9 农行涉农贷款问题
5.4 农行信贷业务内外部影响因素分析
5.4.1 农行内部公司治理结构分析
5.4.2 农行外部因素
5.5 农行内部审计问题分析
5.5.1 信贷审计参与信贷业务风险管理工作未取得效果
5.5.2 管理制度上的审计问题
5.5.3 影响审计工作开展的困难
5.6 农行信贷风险内部审计问题的改进建议
5.6.1 针对信贷业务风险点提高内部审计力度
5.6.2 建立健全内部审计体系
5.6.3 提高内部审计团队质量
5.6.4 拓宽信息获取渠道
5.6.5 利用计算机审计手段提高审计效率
5.6.6 充分利用审计结果
5.7 农行信贷内部审计流程设计
5.7.1 完善农行审计数据库和审计系统
5.7.2 模拟农行信贷业务审计程序
6 结论
参考文献