论文题目：在建工程项目风险管理审计研究 ——以J公司为例
摘要：随着市场的不断扩大,建筑行业的市场竞争日益加剧,利润越来越小,高风险竞争成为企业发展常态。面对激烈的竞争和利润空间不断挤压的现实,企业只能眼睛向内,在管理上下功夫,做好风险管控,谋求利润最大化。风险管理作为建筑项目管理中的重要工作,是保证工程项目顺利开展和竣工的一层保障,是项目决策者和管理者要具备的基本素质。内部审计作为独立的第三道防线,实施风险管理审计,可以针对项目的风险管理从多方面提出改进意见,提高项目管理质量水平,增强建筑企业竞争力。本文关注点是在建工程项目,并将其风险管理作为审计的对象。原因在于施工阶段是整个项目生命周期中资金投入量最高的环节,是影响施工质量和进度的关键环节,对其实施风险管控的必要性更加凸显。对在建工程项目的风险管理状况进行审计可以将风险意识更早地植入到项目组内部,实现及早地事前控制,避免后期风险暴露造成巨大损失。由此本文在文献梳理的基础上,首先对核心概念在建工程项目和风险管理审计等进行了界定,接着论述了本文的四个理论基础即受托经济责任理论、项目生命周期理论、全面风险管理理论和风险导向审计理论。其次在问卷调查的统计结果分析和梳理中,总结了建筑企业在建工程项目风险管理审计的现状及问题。在此分析的基础上,从总体设计、实施流程设计和测试重点设计三个维度阐述在建工程项目风险管理审计方案。接着选取了中央建筑企业J公司的在建工程项目进行案例分析,介绍项目的基本情况后,阐述案例项目的风险管理审计实施过程和实施效果。在前文分析的基础上,针对在建工程项目风险管理审计的问题提出保障措施。最后,得出本文的研究结论,分析本文的不足之处后,提出本文的研究展望。本文的创新之处在于针对处于建设期的工程项目,从三个维度设计并实施了风险管理审计的方案。梳理已有文献可以看出,围绕工程项目开展的多是项目全过程的跟踪审计,并且审计的重点多集中在工程项目的合法合规上。本文不同于工程项目的全过程跟踪审计,研究视角是工程项目的施工建设阶段,重点关注影响工程质量和进度的关键环节。不同于工程审计重点关注的合法合规性内容,本文重点关注在建工程项目的风险管理,并从总体设计、流程设计和测试重点三个维度设计审计实施方案。
关键词：在建工程项目;风险管理;风险管理审计
学科专业：审计（IAEP）（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 工程项目风险管理相关研究
1.2.2 风险管理审计相关研究
1.2.3 文献评述
1.3 技术路线和研究方法
1.3.1 技术路线
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
2 核心概念及理论基础
2.1 核心概念
2.1.1 在建工程项目
2.1.2 风险管理
2.1.3 风险管理审计
2.2 理论基础
2.2.1 受托经济责任理论
2.2.2 项目生命周期理论
2.2.3 全面风险管理理论
2.2.4 风险导向审计理论
3 在建工程项目风险管理审计的现状及问题
3.1 在建工程项目风险管理审计的现状
3.1.1 总体开展情况
3.1.2 人员专业结构
3.1.3 制度健全程度
3.1.4 重要风险因素
3.2 在建工程项目风险管理审计存在的问题
3.2.1 目标定位不准确
3.2.2 立项依据不健全
3.2.3 结果运用不充分
3.2.4 信息化水平不高
3.2.5 内审人员能力不足
4 在建工程项目风险管理审计实施方案设计
4.1 在建工程项目风险管理审计的总体设计
4.1.1 明确审计目标,激活风险意识
4.1.2 确定审计内容,增强管理动能
4.1.3 规范审计程序,加强专业培训
4.1.4 关注审计报告,及时精准反馈
4.2 在建工程项目风险管理审计的流程设计
4.2.1 以风险为基础制定审计计划
4.2.2 初步调查选择的在建项目
4.2.3 实施风险再识别
4.2.4 实施风险再评估
4.2.5 审查风险应对手段
4.2.6 审查风险监控措施
4.2.7 出具前瞻性的审计报告
4.2.8 开展后续审计工作
4.3 在建工程项目风险管理审计的测试重点
4.3.1 在建工程项目风险管理计划
4.3.2 在建工程项目风险管理组织
4.3.3 在建工程项目风险管理目标
4.3.4 在建工程项目风险管理手段
4.3.5 在建工程项目风险管理机制
5 在建工程项目风险管理审计案例分析
5.1 J公司基本情况
5.1.1 公司基本概况
5.1.2 在建项目基本概况
5.2 在建工程项目风险管理审计实施过程
5.2.1 风险管理审计总体布局
5.2.2 风险管理审计开展流程
5.2.3 风险管理审计测试重点
5.3 在建工程项目风险管理审计实施效果
5.3.1 审计发现问题
5.3.2 审计整改效果
5.3.3 审计结果运用
6 在建工程项目风险管理审计的保障措施
6.1 加强风险管理审计意识
6.2 优化风险管理审计架构
6.3 完善风险管理审计制度
6.4 丰富风险管理审计方法
6.5 强化风险管理审计力量
7.结论与展望
7.1 研究结论
7.2 不足之处
7.3 研究展望
附录一 建筑企业在建工程项目风险管理审计现状调查问卷
附录二
参考文献
致谢