论文题目:三维视角下的水污染防治政策落实跟踪审计研究 ——以A市为例
摘要:党在十九大报告中指出,要始终坚持“绿水青山就是金山银山”的环保理念,继续加强生态文明建设,继续完善相关环保制度,将节约资源、保护环境的理念深入人心。自2015年4月16日《水污染防治行动计划》(下简称“水十条”)提出以来,审计机关高度重视关于水污染防治的审计工作,行使监督权,大力开展水污染防治政策落实跟踪审计以督促相关部门完成“水十条”的任务目标,其工作成果在审计署每季度发布的政策跟踪审计公告中都有体现。政策落实跟踪审计是促使国家政策落地的最主要保障,水污染防治政策落实跟踪审计有助于提高水资源管理的效率和资金管理的安全性,充分发挥“审计免疫系统”中的三大功能,保证政策得到落实,保障人民的利益。首先,本文从理论入手,阐述了建立水污染防治政策落实跟踪审计框架的相关概念和理论依据。其次,本文根据相关理论分析了该审计实务框架的内在逻辑并从审计主题、审计目标、审计内容和审计方法方面,明确水污染防治政策落实跟踪审计工作方案框架构建内容。再次,文章基于2016-2020年审计署公布的《国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告》,整理公告中披露的有关水污染防治的信息,从公告数量、审计内容、审计中发现的问题三方面对水污染防治政策落实跟踪审计的实施现状进行探讨并对各省的审计现状进行总结。最后,对N省A市2020年第三季度的水污染防治政策落实跟踪审计项目进行研究,将构建的框架与N省A市的水污染防治政策落实跟踪审计结合,提出自己的观点,并对水污染政策跟踪审计提出一些政策性建议。本文的创新点在于:一是研究角度的创新。本文从政策落实跟踪审计的角度看待水污染防治工作的执行,将水污染防治与政策跟踪落实审计结合在一起,填补了对水污染防治政策落实审计监督研究方面的不足;同时,本文从三维视角,即“形式”“事实”“价值”三个维度对水污染防治政策落实跟踪审计进行研究,研究角度更加新颖。二是研究内容的创新。本文首先针对全国的水污染防治政策落实跟踪审计整体现状进行研究,接着对N省A市的水污染防治政策落实跟踪审计情况进行单独研究,而非仅仅针对全国情况泛泛而谈,使研究更具有针对性和可行性。
关键词:水污染防治;政策落实跟踪审计;资金审计;污水处理
学科专业:审计(专业学位)
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 研究内容和研究方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 研究框架
1.4 研究的创新点与难点
1.4.1 本研究的创新点
1.4.2 本研究的难点
2 文献综述
2.1 水资源审计
2.1.1 总体研究现状
2.1.2 具体研究内容
2.2 政策落实跟踪审计
2.2.1 总体研究现状
2.2.2 具体研究内容
2.3 水污染防治政策落实跟踪审计
2.4 “三维”视角下的审计
2.4.1 总体研究现状
2.4.2 具体研究内容
2.5 文献评述
3 相关概念和理论基础
3.1 相关概念
3.1.1 政策落实跟踪审计
3.1.2 “三维”视角
3.2 理论基础
3.2.1 公共受托责任理论
3.2.2 公共管理理论
3.2.3 可持续发展理论
4 基于三维视角的水污染防治政策落实跟踪审计实务框架
4.1 用三维视角构建审计实务框架的内在逻辑
4.2 审计目标
4.3 审计对象
4.4 审计内容
4.4.1 政策的“形式”维度
4.4.2 政策的“事实”维度
4.4.3 政策的“价值”维度
4.5 审计方法
5 水污染防治政策落实跟踪审计实施现状分析
5.1 相关审计公告的数量
5.2 审计的内容和发现的问题汇总
5.3 各省水污染防治政策跟踪审计现状
6 A市水污染防治政策落实跟踪审计案例
6.1 A市水资源及污水处理基本情况
6.1.1 A市水环境质量基本情况
6.1.2 A市污水处理情况
6.2 A市水污染防治政策具体内容
6.3 “三维”视角下A市水污染防治政策落实跟踪审计
6.3.1 审计计划阶段
6.3.2 审计实施阶段——基于“三维”视角
6.3.3 审计终结阶段
6.4 审计中存在的问题
6.4.1 缺乏全过程的政策落实跟踪审计
6.4.2 重合规性评价,轻政策落实情况评价
6.4.3 审计公告中缺少对后续整改情况的披露
6.4.4 有关水污染防治政策落实跟踪审计的规范不足
6.4.5 审计人员政策落实跟踪审计核心专业胜任能力不足
7 提升水污染防治项目政策落实跟踪审计的措施
7.1 实现“三维”全过程的政策落实跟踪审计
7.2 加强水污染防治政策跟踪审计评价指标体系的建设
7.3 加强审计公告中审计整改情况的披露
7.4 建立水污染防治政策落实跟踪审计的规范
7.5 提升审计人员的政策跟踪审计核心专业胜任能力
8 结论与展望
参考文献
致谢