今天小编为大家推荐《中小企业税务管理论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!【摘要】当前，中小企业面临着税收监管环境复杂、税务风险加剧的实际情形。
中小企业税务管理论文 篇1：
管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析
[摘要]财政部在2014年颁布了《关于全面推进管理会计体系建设指导意见》，标志着管理会计进入新的纪元，一时间实务界和理论界对管理会计这一课题进行了讨论，让管理会计在实务和理论上都得到了发展，进而提升了我国企业的管理水平。文章基于如上背景，主要研究了如何将管理会计的思维应用到中小企业的税务风险管理中，如何运用管理会计方法规避中小企业的税务风险，为中小企业的健康发展提供指引。在运用时，文章以中小企业涉及的税务事项为基础，深入分析各个事项背后的潜在风险，分别就税种、税率、税收的计算及筹划进行了深入的探究。
[关键词]管理会计；中小企业；税务风险；策略
1引言
隨着2014年财政部《关于全面推进管理会计体系建设指导意见》的颁布，管理会计无论是从实务上还是从理论上都进入了新的时代。在现代企业制度已经成熟的今天，管理会计对提升中小企业的管理水平，帮助企业立足于激烈的市场竞争环境中至关重要。
当下不同的经济体发展不均衡，集中体现在中小企业的管理水平和大企业的管理水平差异很大，不可否认的是，中小企业的健康发展关系到社会的稳定和和谐，因为中小企业为社会提供了大量的就业岗位，所以研究中小企业的管理会计的应用问题显得意义深远，不仅能够帮助中小企业自身实现管理水平的提升和健康发展，而且对社会的进步也起巨大作用。税务风险是企业面临的重要风险，影响税务风险的因素有财务人员的素质、企业内控制度、企业监督机制等，当下中小企业存在财务造假、逃税避税问题，失信现象频繁，对企业的发展产生了一系列负面影响。
2管理会计与中小企业税务风险管理的内涵
在研究管理会计如何在中小企业中的应用时，首先要明确管理会计、中小企业税务风险及风险管理的内涵及两者之间的内在关系。首先就管理会计而言，作为会计发展至今新的分支，和传统的财务会计是存在本质区别的。我们知道，财务会计的核心功能是核算和监督，其最终的成果就是对外公布的财务报告；管理会计的功能则是发挥管理的作用，其使命是为管理层决策者提供决策依据，对企业战略规划，未来的发展节奏影响甚大。
所以，管理会计要对企业未来面临的风险进行前瞻性的判断、预测和评估，必要时建立预警机制。中小企业的风险是中小企业经营中未来出现损失的不确定性，中小企业税务风险就是企业在涉税事项中面临损失的可能性，具体来讲就是当中小企业违反国家税法，财务造假，逃税避税而造成被税务机关出发而缴纳罚款造成的损失，包括物质上和名誉上的损失。中小企业税务风险管理就是要将引起上述损失的因素进行分析和管理，以减少未来企业因为涉税而产生损失的可能性。
3中小企业税务风险特点及产生根源
31中小企业税务风险的特点
中小企业税务风险因为中小企业自身的特点而产生。相对于大企业而言，中小企业的管理不规范，中小企业的税务风险大多表现在主观上的非故意性、金额的不正确性和税种的不完整性。出现这些特点的原因源自两个方面：第一，从监管环境来看，因为中小企业的数量很大，规模却很小，分布上很分散，国家或地方税务机关难以对中小企业实施全面的管理，尤其是税收方面，税务机关没有足够的时间和精力对中小企业的税务缴纳进行指导和教育，造成中小企业不知道交什么税、交多少税，这就为未来的税收惩罚埋下了隐患；第二，就中小企业自身而言，由于中小企业大多难以支付高额费用聘请高水平的税务咨询机构和专业人员，而日常纳税意识常常缺失，造成难以做好税务筹划，甚至不知道缴哪种税，该缴多少，出现了“不该缴的缴了，该缴的不缴”等混乱的现象，造成税务风险一直存在。
32中小企业税务风险产生的根源
结合上面的分析可知，中小企业税务风险产生的根源有内因和外因，需要注意的是，内因是根本因素，外因只是在内因基础上发挥效应。为此，要控制水務风险，就需要完善中小企业内控制度，建立完善的内部控制体系，以此控制税务风险的发生。
首先，中小企业的外部经营环境是其产生税务风险的外部因素。这些外部因素虽然不是根本原因，但是却无形中促使了税务风险的发生，而且这种外部因素不以企业意志为转移。具体包括市场的竞争环境、税收方面法律法规的制定及及其完整性和适用性、地方税务机关的管理水平、地方的产业政策、地方的经济发展水平等。这些因素都可能对中小企业税务风险产生潜在的影响，并且难以防范。
其次，从中小企业自身来分析，中小企业的管理层大多缺乏纳税意识，没有建立内部控制机制，管理者往往一支独大，财务人员往往难以发挥其应有的监督作用，这些内部因素一方面造成企业不愿意纳税，另一方面造成企业不知道怎么纳税，这是中小企业税务风险的根源所在。
4运用管理会计工具管理中小企业水务风险的策略
本文认为，将管理会计思维运用于中小企业税务风险管理中，可以有效地防范中小企业税务风险的发生，促进中小企业长期健康稳定发展和社会的稳定和谐。在运用时使用杜邦分析法，以企业涉及的业务为起点，层层分析，识别企业涉及的哪些税种、税率分别是多少，如何计算并正确纳税，税收成本多少等问题，并做出良好的计划和控制。
41对中小企业涉税业务事项进行全面的分析
全面分析和评估企业的经营业务、事项是管理会计的核心，是税务风险管理的起点。而对中小企业的经营业务或事项进行评估就能明确哪些业务交税，哪些业务不交税。企业的税收源于企业的经营业务，这就是涉税业务，要对这些经营业务的税收进行评比，同时要做好非经营业务的税收评估，如企业捐赠行为，固定资产变卖行为等，也会涉及所得税缴纳的问题。
42做好税务筹划，对经营业务或事项进行本量利分析
本量利分析是管理会计重要的分析方法之一，要将其充分应用到中小企业的税务风险管理中去，并在此基础上做好税收筹划。我们知道，税收是在企业生产经营基础上产生的，不是税务机关制造的，经营业务通常要缴纳税，显然税收会减少企业的利润，影响企业的业绩。所以，控制水务风险，要充分应用管理会计中的本量利分析，考虑税收对企业业绩评价的影响，做好税务筹划，通过合理避税提升企业的业绩，同时要避免不合理的避税行为，不然就容易加大企业的税务风险，变成违规偷税漏税行为，得不偿失。
43分别就中小企业经营业务或事项涉及的税种、税率进行分析
鉴于中小企业的税务风险就是不知道缴什么税和怎么缴的问题，所以，要针对企业的业务逐项分析应该缴纳什么税，按照什么税率缴纳，这样就能避免多缴纳和少缴纳的问题，规避了税务风险。这是中小企业实现税务风险管理和制定风险管控措施的关键步骤。
44做好税务决策、规划和控制
管理会计的重要思想是财务决策、财务规划、绩效与控制，中小企业税务风险管理也可以借用这种思想，进行税务决策、税务规划与控制。首先，中小企业要做好税务决策。中小企业要结合自身的规模，充分考虑经营业务涉及的税种、税率，结合企业的经营目标和财务决策，决定企业的经营业务类别和相应的纳税事项，税务决策就是企业经营决策的一部分；在此基础上，要根据实际的经营业务做好税后缴纳的筹划和控制，要在考虑企业业绩评价的同时不触犯税法的底线，实现对税务风险的有效控制。最后，中小企业要做好发票、合同等业务凭证的管理，这是控制企业税务风险的基础手段。
45对税务风险管理进行外包
前面提到，中小企业不同于大企业，一般没有能力也不愿支付高额的费用聘请专业的税务风险管理人员，因为这样将给企业带来沉重的固定人力成本，加重企业的财务负担。另外，中小企业的税务风险集中爆发在税务机关征收税金时，这个时间通常是在年末或者月末，平常的税务风险不够明显。为此，企业可以在年末或者月末对集中出现的税务风险进行管理，由于没有专业的税务风险管理人員，可以聘请专业的会计师事务所、税务师事务所等第三方中介机构完成税务风险的管理，这样一方面可以借助他们的专业能力短期内完成税务风险的控制和管理；另一方面也可省去聘请专业税务风险管人员需要支付的固定人力成本，提升企业的业绩水平。
参考文献：
[1]于增彪，桑向陽为什么业务流程管理总是败多胜少——基于一个管理会计的视角[J].会计研究，2014（6）：10-13
[2]王中林对中小企业财务管理问题的思考[J].沿海企业与科技，2007（9）：112-113
[3]杨峰管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].南通航运职业技术学院，2010（10）：55-56.
[4]徐玉德财务会计与管理会计[J].会计研究，2002（8）：21
作者：张波
中小企业税务管理论文 篇2：
中小企业税务管理存在的风险问题及应对策略
【摘要】当前，中小企业面临着税收监管环境复杂、税务风险加剧的实际情形。文章从中小企业税务管理存在的风险表现形式入手，对其税务风险管理存在的问题和成因进行深入分析，提出“提升贯穿全员和业务始终的税务风险管理意识、构建有效的税务风险防御制度和管控流程体系、积极稳妥地开展税务专业人才培养和引进使用”等应对策略，以期能对同行业税务风险管理提供可借鉴、可参考的管理思路。
【关键词】中小企业；税务管理；税务风险
中小企业占全国企业总量的九成以上，贡献着过半数的税收，是国民经济和社会发展的生力军。近年来，随着“大众创业、万众创新”的兴起，中小企业蓬勃发展，催生了数量众多的新生市场力量，已成为我国经济行稳致远的活力之源。然而，商业模式的迭代更新、税收政策的日新月异，让中小企业普遍陷入较为复杂的税收环境，尤其是在当前社会信用体系不断完善、金税三期广泛应用、税收监管政策日趋收紧的形势下，中小企业面临的税务风险加剧。因此，有必要对中小企业税务管理存在的风险问题进行深入研究，盘点中小企业税务风险表现形式，剖析问题层出不穷的成因，并对中小企业现存的税务风险提出可行性应对策略。
一、中小企业税务管理存在的风险表现形式
中小企业税务管理存在的风险主要包括两个方面：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉受损等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳税款，承担了不必要的税收负担。
（一）因未执行纳税遵从而承担相应的税收法律责任
中小企业无论是主观上的出于少缴纳税款的目的而未执行纳税遵从，还是客观上的过失计算而未执行纳税遵从，其造成的结果均表现为应缴而未缴税款或应缴而未足额缴纳税款，它终将面临补缴税款、滞纳金、罚款的处罚，如果存在伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，拒不申报或恶意虚假申报等情形，更可能面临行政处罚或刑事处罚，严重影响中小企业纳税等级和社会声誉。
（二）因税收法规适用不当而加重企业相应税务成本
中小企业由于税务筹划不当导致政策理解失误多缴纳税款，或因税收政策理解不透、使用偏差等造成税收优惠政策应享未享加重企业税负，给中小企业带来税务成本上的增加，影响企业总体收益。与因未执行纳税遵从而承担相应的税收法律责任的显性影响相比，税收法规适用不当而加重企业相应税务成本的影响更显隐性，它贯穿中小企业商业模式运营设计、合同拟定、销售形式、利润分配等各个环节的始终，是更深层次的税务风险。
二、中小企业税务风险管理存在的问题
（一）管理层对税务管理的风险认知不足
很多中小企业管理层对税务管理的风险认知存在一定程度上的“幸存者偏差”，认为企业自身的不当税务管理措施很难被主管税务机关发现，即使被发现，如果没有被主管税务机关稽查追缴税款、罚款，更甚至只要不涉及税收刑事犯罪，就都不存在税务管理风险，对税务管理风险“下限”的设限很高。同时，很多中小企业管理层对税务管理存在认识上的狭隘，认为税务管理是企业内部财务管理部门和税务管理部门的事，与企业的运营模式关联度不大，对税务管理风险认识浅薄，仅停留在纳税申报和税款缴纳上，缺少将企业整体税负放置于企业战略布局规划的高度思考，也不能结合税收征管体制改革、税收大数据联网监控、税收信用惩戒体系建设等诸多方面对企业自身可能存在的税务管理风险进行深度、系统、多维的阐述分析。
（二）涉税经济行为全过程管控体系建设尚未完备
当前，中小企业涉税经济行为的管控重点一般放在事后，即当企业涉税经济行为面临主管税务机关税收调整时，才会将重点放置在与征税机关的沟通和应对上，普遍存在轻事前涉税经济行为规划和事中涉税经济行为过程管控，没有形成事前、事中、事后全过程管控的流程体系。事前企业交易结构与业务模式规划重视程度不足，交易事项等经济行为事中税务管理能力不强，缺乏完善的税务风险应对防控策略，与税务师事务所等社会专业性中介机构的联系不密切，往往在税务问题难以应对解决时才会寻求专业性中介机构的帮助和支持，税务师事务所介入中小企业税务管理的程度不高，中小企业事前、事中税务风险管理能力亟待提升，全过程税务管控体系亟待建立。
（三）专业涉税业务处理人才储备不足
中小企业限于规模和经济实力，在现有的平台和有限的薪酬待遇下，很难招聘到精通涉税业务处理的专业人才，现有的税务管理人员一般由企业财务人员兼职或以业务外包的形式交付社会代理记账公司或税务师事务所处理，没有自身的专业税务人员或团队。这种运作模式，很难保证中小企業涉税经济业务政策适用实时跟进和政策适用精准发力，对行业税收政策研读也很难实现精深，很可能导致应享的税收优惠政策不能尽享，对税收政策的适用和纳税申报跟进也很难实现无缝衔接，对税务机关的后续管理、纳税评估、税收稽查等也难以开展有理有据的论证和有效有序的沟通，专业人才团队建设的缺失直接加重中小企业潜在涉税管理风险。
三、中小企业税务管理风险成因
（一）宏观税务管理整体架构把控能力偏弱
中小企业税务管理的落脚点易放在税负降低和税款减少上，税务管理往往从具体业务运营入手、从账务处理着眼，善于从微观视角对税务管理予以把关，鲜少能从企业初建的交易结构与业务模式等宏观视角进行整体架构上的把控，殊不知这才是决定中小企业税负和税务成本的根本和关键。在中小企业的交易结构与业务模式上，投资主体是自然人投资还是法人投资，投资方式是股权投资还是债权投资，退出方式是股权转让还是撤资减资等都最终决定企业整体税负。另外，企业投建地点的设立、运营方式的选择、购销结算模式和研发投入等也对企业整体税负起着至关重要的作用，中小企业交易结构与业务模式的整个募、投、管、营、退等各个环节都需要考量税收影响。在一定程度上讲，中小企业的交易结构与业务模式一旦确定则整体税负基本确定，这才是中小企业宏观税务管理把控的关键。显然，现在很多中小企业这方面的能力偏弱，导致税务风险管理难度加大。
（二）具体税收政策法规条款解读能力不强
在经济新常态下，国家出台了包括“营改增”在内的一系列助推实体经济发展的减税降费政策，充分激发了中小企业活力。税收政策的调整一般契合经济发展形势，反映经济结构调整，具有极强的专业性，在具体税收政策法规条款的解读上，中小企业税务从业人员囿于专业能力的限制，很难综合应用财务、税务、法律的知识整体把握，更不易将具体政策放置于政策出台背景、行业发展大局等来理解，尤其是在对资产重组、土地增值税汇算清缴、股权激励递延纳税、境外抵免政策等复杂涉税业务中，对具体法规条款习惯于借鉴先前操作案例，普遍缺乏创新应用意识，很难对具体税收政策法规条款做出百分百精准解读，容易出现理解偏差而导致税款计算不准确，产生税务管理风险。对一些诸如研发加计扣除的税收优惠政策，部分中小企业因趋向规避政策适用风险而选择主动放弃，造成企业整体税负增加。
（三）追求经济利益采用不当税务管理措施
中小企业在运营规范化管理和内控体系建设上显著落后于大型企业，致使其成本精细化程度远不及后者，为追求更大的经济利益，很多中小企业抱着侥幸心理开始在税务管理上做文章，隐匿收入、虚列成本、恶意避税等行为层出不穷。加之当前税务主管部门“放管服”持续推进和税收程序上的简政放权，让很多中小企业误以为税收监管环境松弛，不当税务管理措施难以被稽查发现。随着金税三期和增值税发票管理新系统等信息化税务管控手段的深入实施，大数据稽核比对和同行业税负精准对标，很容易让中小企业这种自欺欺人式的激进税务管理措施无处遁形。
四、中小企业税务风险管理应对策略
（一）提升贯穿全员和业务始终的税务风险管理意识
税务是一个企业始终绕不过去的话题，它贯穿企业发展的整个生命周期，宏观视角的初建交易结构与业务模式决定着企业整体税负，微观细节的业务处理方式影响着税款缴纳金额和时间。税法渗透在企业运转的每一个业务环节，在税务风险管理上，高层管理人员一定要提高管理站位，杜绝侥幸心理，依法依规诚信纳税，中层管理人员与业务经办人员在涉税业务事项上要进一步提升风险防控意识，牢固树立依法依规的谨慎性以及点面结合的全局性，税务管理人员和财务人员要有针对性地开展税收政策法规宣贯，培育全员依法依规纳税遵从意识，深刻意识到税收风险的关键在于预警防控前置，真正做到从源头上遏制税务风险。
（二）构建有效的税务风险防御制度和管控流程体系
稳健的制度建设和高效的流程管控是税务风险防御的固本之基，中小企业可根据涉税业务的标准和规范，全面梳理涉税业务可能存在的风险点，探索成立税务风险防控委员会，抽调税务部门、财务部门、合同管理部门和业务部门骨干，集中优势专业力量攻坚涉税风险事项。对重大经营决策事项，从全局、全过程嵌入风险管理；对日常经济业务建立合同税审制度，重点监管涉税条款，明确账务处理方式；对纳税申报，做好申报数据的核对效验和财务数据的勾稽比对；对涉税争议事项，建立应对救济机制，积极寻求税务师事务所等专业社会中介机构的帮助，联合做好与税务主管部门的举证和沟通工作，全力维护企业自身利益；对涉税处罚事项，及时做好复盘总结工作并形成案例库，指导后续业务开展。将中小企业涉税全业务链条以制度和流程的形式固化管控，全面提升税务风险管理应对能力。
（三）积极稳妥地开展税务专业人才培养和引进使用
专业涉税人才匮乏已然成为制约中小企业税务管理能力提升的瓶颈，人才培养和引进使用迫在眉睫。中小企业虽然在社会品牌知晓度上不能与大型企业相提并论，但是完全可以另辟蹊径解决人才短缺问题。在税务专业人才培养上，可选任现有人力资源中政治素质高、专业能力强的人员，通过培训学习和资格考试的方式提升解决复杂税务实务问题的能力；在税务专业人才引进使用上，以税务师资格取得作为入职条件，适当提升税务从业者准入门槛，通盘考虑引进人才的过往工作经历和实务经验，德才兼顾、优中选优。无论是内部人才培养还是外部人才引进使用，在后续管理上，中小企业一定要依托灵活的人才晋升制度和薪酬待遇体系为专业税务人才提供更为广阔的事业发展空间，打造干事创业的浓厚企业文化。在工作协调机制上，持续加强企业自身专业力量与税务师事务所等社会中介机构的对接，取长补短、群策群力做好中小企业税务风险管理应对工作。
五、結束语
税务风险管理长期以来一直是隐形制约中小企业发展壮大的一个短板，以往只有在税务风险充分暴露时才会引起中小企业管理层的重视，普遍缺乏提前谋划的意识和具体管控的能力。本文对中小企业税务管理存在的问题和成因进行了深入分析，并提出应对管理策略，以期能对广大中小企业税务风险管理能力提升提供可借鉴、可参考的管理思路。
主要参考文献：
[1]高金平，高鹏.企业税务风险管理存在的问题及应对之策[J].中国注册税务师，2020，（12）：55-58.
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[6]陈万涛.中小企业税收风险及防范探究[J].会计师，2019，（23）：23-24.
作者：于水玲
中小企业税务管理论文 篇3：
基于中小企业税务风险管理研究
摘 要：中小企业作为我国国民经济中的支柱型产业，在我国整体经济发展过程中发挥着举足轻重的作用，其税务风险管理长期以来都是中小企业日常管理中的重要内容之一。为降低中小企业税务风险，推动中小企业快速发展，文章首先分析了中小企业税务风险的基本特性，税务风险产生的主要原因以及税务风险管理现状，然后有针对性的提出了几点关于加强中小企业税务风险管理的有效策略。
关键词：中小企业；税务风险管理；基本特性；策略
随着经济的不断发展，中小企业在社会生产生活中占有的地位变得越来越重要，其缴纳的税费已成为国家财政收入主要来源之一。然而，很多中小企业在依法纳税时，往往忽略了对税务风险的规避与管理，导致当前的税务风险管理中存在诸多问题，不仅制约了自身的进一步发展，而且极易遭受税务风险带来的不利影响。因此，采取有效的措施来加强中小企业税务风险管理至关重要。
一、中小企业税务风险的基本特性
所谓中小企业税务风险管理，指的是中小企业在国家实行的税收政策体系下，由于自身在经营行为方面对税费缴纳等的处理与税收政策规定相违背，从而给自身带来了一定损失或不确定性风险，并最终造成了税费的多缴或少缴。根据税务风险产生的原因，其主要具有损害性、普遍性与主观性等基本特性。损害性在中小企业发生税务风险后，通常都会给其声誉、经济利益等方面造成一定的损失；普遍性体现在税务风险普遍存在于各类性质、各种规模的企业当中，且在中小型企业当中表现的尤为明显。主观性，体现在当纳税企业与税务机关对于同一纳税业务理解观点不同或不同的税收机关对同一税后制度存在不同理解而导致纳税的中小企业与税收机关在统一业务处理上发生分歧时，将很可能导致税务风险发生。
二、中小企业税务风险产生的主要原因
1.市场环境不够规范
一个企业不可能单独完成材料供应、采购、生产、加工、销售等所有业务活动，为维持经营发展就必然要与其他多家企业进行合作，包括供应商、销售商等一系列相关产业。在这种社会各行各业相互交织的作用下便形成了所有企业都赖以生存的市场环境。随着市场经济的不断发展和中小企业数量的逐渐增加，市场环境逐渐变得复杂化。在中小企业税务风险管理方面，市场环境涉税是否规范直接决定了税务风险管理水平的高低和税务风险产生影响的大小。就目前市场环境来看，在中小企业涉税业务中，很多税收机构在收取税款时不开具发票、不索要发票或代开发票、开虚假发票等现象的大量存在。这一不规范的市场涉税环境，使得很多中小企业在日常涉税业务中经常面临着程度不同的税务风险。
2.企业缺乏税务风险管理意识
在中小企业税务风险实际管理当中，由于部分管理者和大多数员工受自身知识水平不高限制而缺乏足够的税务风险管理意识，对依法纳税缺乏正确的认识与理解，对税收政策有关的法律法规知之甚少，从而导致在缴纳税款时一些企业人员无法正视纳税义务，不愿意缴纳部分或全部税款，经常利用各种方法来逃脱税款的缴纳。这种行为直接造成了中小企业会面临大大小小的税务风险。
3.税法多变且存在不明确内容
我国现有税法具有多变性和不明确性等缺陷是导致企业存在税务风险的最主要、最直接外部因素，这在中小企业当中表现的尤为突出。其实不仅仅是我国，税法存在不明确内容是每个国家税法都普遍存在的一个问题。由于现行税法当中存在诸多不明确、模糊、易产生歧义的条款内容，所以在实际纳税时纳税人有可能会按照自己理解的方式来缴纳税款或采用相应的税务处理方法。当纳税人以自己理解的方式来处理涉税业务时，如果税收机构执行人员存在不同的看法与理解，将极易导致纳税人，即中小企业承担一定的税务风险。此外，随着社会环境与经济体系的不断变化，税法规定的条款内容也会随之而进行相应的调整与修改。有时候刚刚制定的条款很快就对其补充附加条款，甚至是直接改变原有条款，或是新的条款没有及时传达到中小企业当中，导致中小企业依旧沿用旧税收条款进行涉税业务处理。这些情况的发生都会在一定程度上给中小企业带来税务风险。
三、中小企业税务风险管理现状
1.税务风险评估方法不科学
在中小企业税务风险管理当中，风险评估方法有很多，当前使用最为普遍的两种方法即为定性与定量分析法。然而，根据中小企业税务风险实际管理情况来看，税务风险评估方法不科学是其管理中存在的一个主要问题。中小企业在对税务风险进行评估时，往往没有结合实际需要有针对性的采取适合有效的评估方法，也没有建立起一套统一标准的风险评估体系与评估标准，而通常只是借鉴大企业的税务风险评估方法来对自身的税务风险进行评估，这就使得在经营规模、经营模式与管理方式等多方面之间存在巨大差异的中小企业经常出现风险评估不准确、制定的风险防控措施无效等现象。
2.风险应对措施采取力度不够
为有效应对税务风险，一般不应该仅采取一种或两种风险防控措施，而是将多种应对措施进行综合利用，只有这样才能够达到显著的税务风险管理效果。但对于许多中小企业而言，由于其缺乏税务风险管理意识和有效的风险评估方法，所以也难以制定出有效的应对措施，并且采取的税务风险应对措施力度不够。采取的税务风险评估方法较为单一，风险应对措施数量较少是当前大多中小企业在税务风险管理中存在的两个主要问题。
四、加强中小企业税务风险管理的有效策略
1.建立高效税务风险管理体系
要想加强中小企业税务风险管理，提高企业领导层理性决策水平，就离不开高效税务风险管理体系的建立与完善。首先，作为中小企业税务风险管理的最高机构，企业应对内部治理结构进行不断的调整与完善，对治理结构各个层级之间所承担的税务风险管理责任进行明确，在监督各层级之间人员切实履行自身职责的同时，要求各管理部门积极发挥自身职能，对员工行为和税务处理各个环节进行有效的监督，根据企业自身经营特点与管理理念，构建适合自身的、高效的税务风险管理体系，以使其真正发挥效用，对税务风险起到良好的预控作用。其次，积极设立专门的税务风险管理部门，根据实际需要安排相应的岗位，并给予该部门及其工作人员相应的职责与权限，要求其对企业的税务风险进行整合与管理，并定期将工作报告上交至企业决策层，以为高层领导做出涉税业务决策提供依据和参考。最后，采用科学的方法建立税务风险管理制度，在完善税务风险管理体系的同时，辅助该体系对中小企业的税务风险进行有效的预防与控制，从而提高税务风险管理的效率与质量，降低税务风险给中小企业带来的影响与损失。
2.加强技能培训，提高税务风险管理意识
工作人员作为企业一切经营管理活动的主体，对企业经营成果、管理水平等各方面都有着直接而紧密的联系。所以，加强员工技能培训，提高其税务风险管理意识是加强中小企业税务风险管理的一个有效手段。这就要求中小企业重视起对员工在税务风险管理与防控方面技能知识的培训与教育，通过投入一定的资金聘请税务风险管理人才，或定期开展税务风险管理讲座等方式来不断充实与提高员工的税务风险管理知识，在实际工作中对员工掌握的技能进行锻炼与提升。同时，企业全体管理干部应首先树立起税务风险防控意识，并将先进科学的税务风险管理理念全面贯彻到税务风险管理工作的各个环节当中，贯彻到每一个员工的思想当中，引导员工从思想上开始进行转变。企业全体人员税务风险管理意识的逐渐提高，无疑会在很大程度上降低税务风险发生的频率，为中小企业税务风险管理提供有力的保障。
3.加强税务风险管理信息的沟通
及时有效的信息沟通是中小企业税务风险管理的重要前提与基础，如果中小企业各个部门之间在日常税务风险管理工作中没有进行及时有效的沟通，将会给各项决策、计划、管理方法等的通知与实施造成极大的阻碍，降低税务风险管理的效率与水平。为避免这一现象发生，就必须加强企业各部门、各人员之间的沟通与交流，建立税务风险管理沟通平台，尤其是税务风险管理人员。可以利用现代化信息技术，如计算机技术、网络技术、通信技术等来根据企业自身特点构建与之相适应的内部信息反馈系统、外部信息获取与共享系统、税务风险管理信息系统、税务风险管理互动平台等多种信息系统。在促进企业经营与税务风险管理信息化、规范化的同时，对这些系统进行综合利用，共同为中小企业税务风险管理创造有利的条件。总之，只有具备高效的沟通机制，才能实现各部门及全体员工之间工作的协调同步，才能高效有序的开展税务风险管理工作。
4.构建良好的企业文化
企业文化可谓是一个企业的灵魂，构建优秀的企业文化对企业日常经营活动和各种管理工作来说无疑都具有十分重要的意义和作用。在构架企业文化的过程中，将其与税务风险管理有机结合起来，可以有效促进税务风险管理效果的提升。它需要企业从高层管理机构到基层执行机构、从领导干部到基层员工的共同努力，需要企业领导干部积极发挥带头作用与管理职能，以身示范将良好的思想道德品质与政治素养向企业全体员工进行宣传与感染，加强员工的思想政治教育和职业道德素养教育，培养员工形成良好的人格品质，同时营造良好的企业管理氛围，对在税务风险管理中出现的不合理行为进行严格指正，严格避免企业内部产生不良之风，最终构建出能够满足税务风险管理需要的、适合中小企业发展的企业文化。
五、总结
综上所述，产生税务风险的原因有很多，中小企业应对税务风险的基本特性和产生主要原因进行详细分析与掌握，并根据自身特点积极探索切实可行的、有效的税务风险管理方法和风险应对措施，从源头上对税务风险加以控制与管理。同时，企业还需将税务风险管理视为一项终身工作，通过采取多种科学高效的措施来不断加强其管理水平，最终实现稳健发展的目标。
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作者：杨本鑫