下面是小编为大家整理的《建筑企业税务管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要：纳税是企业的重要支出，加强税务管理是建筑企业降低纳税成本、防范税务风险的重要举措，对于企业的良性发展至关重要。近年来，建筑企业市场规模不断扩大，在利润持续攀升的同时，税负加重也成为建筑企业面临的难题。
建筑企业税务管理论文 篇1：
建筑企业税务管理中存在的问题及其优化措施
我国经济体系的逐步完善，为建筑企业更好的发展营造了良好的环境，作為经济新的增长点，建筑企业最近几年发展前景较好，创造了较高的税收，不仅推动了城镇化发展进程，而且为我国经济增长也做出了显著的贡献。在建筑企业管理过程中，税务是其重点，特别是近些年建筑行业监督管理日益完善，税务改革大环境背景的影响下，建筑企业原有税务管理体系已经无法满足快速发展的市场经济，改革便成为了重点。而本文重点针对建筑企业税务管理中存在的问题及其优化措施进行了分析，以期为相关企业提供参考。
社会经济快速发展，市场体系日益完善，这也在很大程度上为建筑企业的发展提供了机会。为此不管是在规模，还是在数量方面建筑企业都呈现出明显的增长趋势，这也说明建筑企业所面临的市场竞争越来越激烈。为了能够在激烈的市场竞争中寻求更好的发展路径，做好税务管理便成为了重要环节。建筑企业规模的扩大，随之而来的就是收益增长，涉税事项越来越多，这对于企业税务管理提出了较高要求，关于如何将税务管理做好便成为了企业需要关心的重点话题。而本文通过对建筑企业税务管理中存在的问题进行分析，并且给予切实可行的优化措施，以期望能够促进建筑企业高效发展。
一、建筑企业税务管理的意义
（一）充分享受税收政策，最大限度节税避税
对于企业发展而言，税务管理是以国家法律法规为依据，依法缴税的同时实现税务优化，借助强制性支出、资金支出调整等多种方法，使企业能够拥有较多可以用于日常运作的资金，使企业整体税务负担大幅度减轻。而建筑企业其施工过程中所涉及环节较多，同时具备了资金回收慢、税费缴纳金额大等特点，建筑企业交易过程中各个环节都会牵扯到税务管理。企业在对优惠政策充分享受的同时，能够将纳税总额度降到最低，确保资金配置更加优化，实现税务管理合理化，节税避税目的达到，效益提高，资金链条优化，生存周期改善，促进企业规模拓展，长远发展。
（二）严格遵从税法法规，增强税务风险抵御能力
最近几年，国家大幅度调整了税收政策，建筑行业则面临着增值税改革日益深化。并且建筑企业其行业特点是工程施工周期长、投资大、资金收支复杂多变、工程项目繁琐且零散、材料种类多且杂等，进而造成税务管理环节极易出现偷漏税情况，不但容易使企业面临着税务罚款风险，而且形象受损。税务管理可以使建筑企业日常运作中，重新对涉税工作进行科学合理的梳理，及时发现税务管理中存在的问题以及风险，进而采用有效措施规避，这样不仅使企业税务管理更加规范，而且更合法，极大避免了漏税现象的发生，在规定时间内将税款全部缴纳，提高了自身税务风险防御能力，促进企业更好发展。
（三）发挥税务信息的决策有用性，提升企业经济运行效率
建筑企业税务管理工作开展环节，充分了解了各个部门、不同环节的情况，在对相关数据、财务指标进行深层次分析以后，对企业当前真实情况准确把握。在分析税务水平、收益率、成本等各项指标时，会以市场环境变化为重要依据，根据国家政策导向，将税务信息决策有用性充分发挥出来，能够使企业下一步决策的做出提供强有力的信息支撑，进而准确把握市场需求，应对市场变化，稳定发展。
二、建筑企业税务管理中存在的问题
（一）税务管理缺乏重视度与主动性
很多建筑企业在对涉税问题进行分析时并未站在税务管理部门角度思考，片面的认为税务管理是税务征管部门应该负责的事情，和企业并没有太大的关系，所以在税务管理方面始终处于被动状态，主动性缺乏。还有部分建筑企业税务管理未以相关理论为重要依据，重视度不够，企业施工环节涉及到部门很多，但是却没有专门负责税务的机构，在与征管部门交流与沟通时，经常会出现税务目标与征管要求不相符现象;除此之外，建筑企业在税务管理的时候法律意识较为薄弱，往往只是将最低最迟纳税作为最终的目标，并以国家相关法律法规为依据，在规划方面进行科学合理设计，很多情况下通过科学规划是可以达到税务成本降低目的的，但是建筑企业却通过偷税漏税的形式促进目标的达成，这种行为是违法的，不但不会实现税收的合理规划，而且会出现反作用，使企业形象受损。纳税人伪造账本或者需早报却未报税都是偷税行为，此行为是国家法律不允许的，很多建筑企业对此并不重视，无法意识到偷税与税收筹划间的差异性，往往将二者弄混，进而导致一些违法犯罪行为的出现。虽然也有些建筑企业也做税务筹划，但是做的并不到位，无法严格控制税务成本，也有些企业经常出现税务管理信息拖延情况，进而造成税务筹划落实难，与预期目标相差甚远。
（二）缺少税务预警及风险防控措施
建筑企业施工过程中涉及到的环节较多，而每个环节都会有涉税事项，这就需要企业税务管理时给予高度重视，不然极易增加税务风险发生几率。但是很多建筑企业税务预警以及风险防范意识较低，并没有构建起科学合理且有效的措施，使得纳税筹划难以做到真正意义上的落实，同时税收缴纳环节很少会使用现代化信息技术，此方面管理水平相对较低，无法将税务管理预警做到位，及时提醒与防范更是无从谈起，造成税务风险发生以后才会采用相应措施，较为被动，此时已经违反了征管部门规定，高额的税务处罚金增加了企业成本。除此之外征缴税务过程中，风险防范不及时，对于税法难以做到充分解读，为了能够将税务成本降低不会去采取风险防御手段，这都在很大程度上为以后风险发生埋下了隐患。也有部分建筑企业对于纳税筹划偷漏税关系处理不恰当，忽略了细节问题，造成税务管理和目标不统一。税务管理方法单一，操作过于简单，难以协调好节税、偷税、漏税间关系，使得税务筹划作用充未得到充分发挥。
（三）没有做好税务日常管理工作
对于建筑企业而言，做好税务日常管理极其关键，由于建筑企业整个施工环节所涉及到的税务事项非常多，特别是最近几年建筑企业发展速度日益加快，税务资料收集整理难度加大，若税务日常管理无法处理好，极易为日后税务有效管理带来较大影响。但是大多数建筑企业税务管理方面缺乏远见、预见，难以将税务日常管理工作做好，基础资料准备不够充分，申报、缴纳税款的时候各项环节不了解，无法做到有效管理，基础性信息并没有提前做足准备，例如清理发票管理、核算应缴税款、申报纳税等等，都存在诸多问题。在资料准备环节只能完全按照征管部门要求来做，税务征缴时，涉税分析、评估体系不完善，无法做到及时对应税事项与活动自我评估，当遇到税务管理棘手问题时往往是束手无策，给企业发展带来消极影响。
（四）税务管理人员业务素质有待提升
在建筑企业税务管理过程中，需要专业的知识以及能力才能出色的将工作完成，这就要求税务管理人员具备较强的业务素质，不仅仅要对相关税务知识精通，而且还要知法、懂法，确保企业在法律允许范围内进行税收的合理规划。但是当前很多建筑企业并不具备这样的人才，一些税务工作人员自身业务能力较低，也只是对一些较浅层面的税务知识了解，在遇到问题时难以做到独立解决，不仅理论知识欠缺，而且业务实践能力也有很大的提升空间。也正是由于业务素质较低，进而极易造成企业纳税行为中漏洞百出，和税务机关沟通时，对国家相关政策不够了解，办理税务时较被动，在无形之中使税务风险加大。所以建筑企业税务管理如果缺少了既具备专业知识，又拥有精湛业务能力，品质高尚的税务管理人员，那么必然会对税务管理的效果、效率带来较大的影响，甚至严重时会导致企业面临着较大的税务风险。
三、建筑企业税务管理优化措施
（一）在税务管理中争取主动，重视税务风险管理
经济发展速度日益加快，而建筑企业要想在激烈的竞争中占据有利发展机会，就要重视内部管理，而且要将税务管理作为内控重点来实施。所以建筑企业要转变管理理念，创新税务管理，争取管理过程中的主动权，对税务风险防范给予高度重视。首先建筑企业要根据自身实际情况，设置专门的税务管理部门，并且安排专人负责，所选取的人要具备专业知识，能够在实际操作过程中以企业运营情况为依据，对相关税收法规进行深入的分析与研究，特别是国家出台的一些税收优惠政策，能够做到将其高效率的应用于企业税务管理工作中去。同时企业还要重视税法的权威性，做到严格遵守，认真执行，在法律允许的范围之内做好相应的税务管理工作，组织所有财务工作人员积极学习税法，税务管理中依法办事，严禁出现偷漏税行为，在税法规定范围内实现有效避税，进而达到经济效益最大化。其次要详细分析施工项目各项内容，强化财务管理和核算，将财管质量提高。财务部门要将财务管理理念转变，会计核算环节将涉税项目分析工作做到位，避免企业税务管理存在较大风险，所以税务风险防范意识增强是非常重要的。然后就是将税务筹划工作做到位，由原来的被动变主动，不要仅仅只是为了应对税务征管部门检查而做筹划，将税务管理融入企业全面规划中去，以发展规范为依据，确保税务筹划落实，做好检验与监督，借助税务筹划将成本降低，效益提高。
（二）借助信息化强化税务管理，健全税务管理风险预警体系
建筑企业市场竞争日益激烈，面临的风险越来越高，再加上涉税项目多，此时运用信息技术来强化税务管理，能够将效率提高，风险预防水平增强。为此建筑企业要充分利用信息技术，融入到税务管理中，使税务风险防范体系更加完善。首先构建专门的税务管理机构，规模较大的建筑企业要有自己独立的税务部门来负责税务工作，强化风险防范，在对涉税事项处理的同时，实现财业一体化发展，强化合作，共同探讨税收问题，通过不同渠道达到节税目的。小规模企业可以在财务部门下增设税务岗位，由专人负责，满足税务管理要求的同时，将涉税风险降低。其次完善税务管理制度，确保税务处理流程更加规范、专业，这样有利于税务管理水平提升。然后税务管理中要融入现代化信息技术，将项目运营和税务管理结合在一起，形成系统化链条，同时增设税务预警相关指标，使税务管理预警体系更加健全，动态监测风险，使税务管理水平不断提高。
（三）加强日常税务管理，做好税务监管工作
建筑企业要及时转变税务管理理念，站在税务征管部门视角对税务管理问题进行分析，确保工作执行更加有效，实现预期目标。因此建筑企业可从日常做起，确保税务监督管理工作做到位。首先对税务核算给予高度重视，依照国家相关法律法规，谨慎处理涉税项目，保证处理过程与结果一致性，具备较强说服力。这对于企业税务会计提出更高要求，要确保税务处理更加精准，而且企业税务会计制度要与征管部门要求保持一致。其次将税务测算与核算分析做到位，测算涉税问题、核算分析落实，同时还要对税务处理可能对企业的影响进行评估。然后强化企业税务管理部门和征管部门交流，为了保证税务管理質量，企业要主动联系税务征管部门，将发票收集整理好，纳税申报材料准确齐全，及时和征管部门交流业务，征求其建议，为税务管理目标实现奠定良好基础。
（四）强化税务人员业务水平提高，打好税务管理基础
建筑企业往往会涉及到大量的资金投入，所缴纳的税款也是非常多的，但是合理纳税是企业必须承担的责任，但是如果要想在税法允许范围内将税收成本降低，那么就需要税务工作人员具备较高的业务水平，不仅要对国家税收政策充分了解，而且业务能力较强，同时还要具备较高的综合素养，只有这样才能避免纳税工作中失误率的减少，无形之中便可以将税务风险降到最低。所以建筑企业需要不断加强税务管理人员业务知识培训，确保其能够准确且熟练掌握涉税办理流程，具备较强风险意识，能够及时判断风险，采用有效手段防控，在国家税收政策不断变化的情况下，能够准确做出正确反应，提出具有建设性的决策。建筑企业可以为税务工作人员提供外出培训以及学习的机会，每年国家税务机关都会安排各个企业税务工作人员进行集中培训，这便是一个很好的机会，企业应该鼓励工作人员积极参与，强化与税务机关的沟通与交流，对当前税收政策及时了解，不断丰富业务知识，提高业务能力。必要时可以为税务工作人员提供进修机会，安排其去专业税务培训机构学习，掌握最新的税务知识，进而更好的应用于税务管理工作中。为了能够使税务人员保持持久性的学习能力，使业务水平不断提高，建筑企业可以构建科学合理的激励体系，将税务工作人员税务管理能力融入到考核机制中，为其设置相应的工作目标，对其责任明确，业务水平有明显提高的应该给予鼓励与奖励，激发其自主学习能力，主动将自身业务能力提升，为税务管理奠定良好的基础。
四、结语
目前建筑企业发展前景较好，但是由于其涉税项目、种类较多，这也在很大程度上加大了管理难度。为此建筑企业要在税务管理过程中变被动为主动，将税务筹划做到位，从日常管理做起，和税收征管部门保持密切联系，确保自身税务管理目标与征管部门要求一致性，进而实现节税目的，降低税务成本的同时，实现经济效益的大幅度提高。
（作者单位：中建丝路建设投资有限公司）
作者：杨静雅
建筑企业税务管理论文 篇2：
建筑企业税务管理中存在的问题及其策略分析
摘 要：纳税是企业的重要支出，加强税务管理是建筑企业降低纳税成本、防范税务风险的重要举措，对于企业的良性发展至关重要。近年来，建筑企业市场规模不断扩大，在利润持续攀升的同时，税负加重也成为建筑企业面临的难题。建筑企业提升经济效益，实现盈利目标，不仅要注重业务拓展，还要寻找新的利润点，通过健全企业税务管理体系，达到降低企业纳税成本的目的，同时还可以帮助企业提升利润空间，尤其是在“营改增”政策实施后，为企业节税提供了更多可能，解决了长期以来的重复征税问题，因此建筑企业应加强税务管理，以帮助企业合法、合规经营。本文主要探究建筑企业税务管理中面临的问题，并分析加强税务管理的有效策略，為健全企业税务管理体系提供借鉴。
关键词：建筑企业;税务管理;问题;策略;分析
2016年是税制改革的分界点，实现了营业税向增值税的转变，顺应了经济、市场发展的要求。对于建筑企业而言，税制改革是机遇，也是挑战，一方面，税制改革优化了税务结构，进一步规范了纳税行为，营造了更为科学合理的税务环境;另一方面，税制改革对于建筑企业的税筹能力提出了更高的标准，这要求企业必须增强纳税行为的适应性和灵敏性，灵活应对税收政策的变化，以最大限度的帮助企业节税，否则可能会使得纳税成本不降反增，因此建筑企业应将加强税务管理作为经营管理的中重要内容。
一、建筑企业加强税务管理的必要性
第一，拓展节税空间，享受优惠税收政策。建筑企业税务管理的前提是合法合规合理，通过加强税务管理，建筑企业可以对税务支出进行最优化组合，降低强制性支出，合理选择支出方式，从而为企业预留更多的经营资金，缓解企业整体税负压力。建筑行业与其他行业具有较大差异，具有资金回收持续时间长，税费支出额度大、施工流程复杂等特点，因此各项重大交易的不同阶段、不同层面都会涉及税筹，如果企业能制定科学的筹划方案，充分利用优惠税率和优惠税收政策，则可以有效降低纳税总额，使企业保持最佳的资金持有量，达到有效节税的目的。这不仅能够促使企业经济效益最大化，还能完善资金链，为企业规模化扩张提供资金支持，推动企业长效发展。
第二，增强税务风险防范能力。税务风险防范不力会诱发建筑企业经营风险，产生风险的原因主要两方面：一方面，国家不断健全税收政策体系，纳税政策经历多次大幅调整，如果建筑企业不能充分及时解读最新税收政策进行纳税筹划，则可能会面临涉税风险，加之税制改革需要经历较长时期的过渡，建筑行业面临全面深化税制改革;另一方面，建筑企业的自身属性影响，建筑企业具有施工周期长、资金投入大、项目分散、收支流程复杂繁琐、施工使用材料类型多等特点，
因此，不管是在纳税申报，还是税款缴纳，亦或者汇算清缴，都可能会面临漏缴、少缴问题，轻则企业会面临税务罚款，重则会累及企业声誉和形象。通过加强税务管理，建筑企业可以全面分析和梳理经营过程中的各类涉税事项，及时分析和防范税务风险，如此不仅可以促使企业增强税法遵从度，还能确保企业按时足额缴纳税款，从而提升风险防范能力。
二、建筑企业税务管理中存在的问题
在税务管理中，建筑企业既要降低纳税成本，又要防范税务风险，这无疑增加了税务管理的难度。结合当前建筑企业税务管理情况来看，主要存在以下问题：第一，税务管理意识薄弱，缺乏主动性。部分建筑企业片面认为税务管理仅仅是税务机关的事，与自身无关，缺乏从税务征管角度来剖析企业的涉税风险，由此导致在税务管理中规避问题，不能及时发现和解决涉税风险，税务管理主观能动性不强。建筑企业不注重建立具有独立性的税务管理部门，由此导致税企合作方面沟通不畅，无法及时交换意见，因而无法确保企业的税务管理目标和税务征管部门的要求一致。第二，签订项目合同时身份界定问题，税改之前，建筑企业在承接项目过程中，往往以总公司作为合同签订主体，而具体项目的施工则由下属子分公司完成，包括项目施工、项目管理、项目结算等内容均由分公操作。由此，在材料购销时，供应商往往直接与分公司签订合同，而开具的发票也以分公司为主体，付款方为分公司，面对这种情况，在“营改增”之后，建筑企业即使获取发票，也无法进行抵扣。第三，缺乏税务风险防范机制，由于建筑企业的项目较多，涉税事项也较为繁杂，因此在处理纳税事项时极易诱发风险，当前，部分建筑企业缺乏完善的税收风险和防范机制，未引入信息化税务管理系统，在风险分析和识别方面相对弱化，不能事前风险预警，对于涉税风险的管控以事后处理为主，如此可能会使企业面临税务处罚，增加纳税成本。
三、建筑企业加强税务管理的有效对策
（一）强化税务管理思维，建立专业的税务团队
在税制改革后，建筑企业的税务管理模式也发生了改变，因此企业必须注重转变税务管理思维，树立符合“营改增”政策的税务观。一方面，建筑企业要转变传统的被动式税务管理，应树立税务风险防范意识，定期组织召开税务分析会议，对企业一定时期内的涉税风险点进行梳理，对于高频风险点要作为风险防范的重点，可以搭建税务风险数据库，为建筑企业税务风险识别和分析提供支持，增强税务风险预判能力。在以往，部分建筑企业通过偷漏税来达到节税的目的，这是一种不合理的节税行为，因此建筑企业要树立科学的税务管理观，以指导企业开展税务工作。建筑企业应加大内部税务管理和筹划的宣传力度，税务工作的有效开展不能仅仅停留在管理层，要通过宣传使全员认识到税务管理的必要性和重要性。此外，建筑企业应重视建立专业的税务管理团队，可以定期开展税务理论培训和实践指导，并组织对税务人员进行能力测评，以提升税务人员的专业水平，确保在税务管理工作中发挥预见性和前瞻性思维。在以往的税筹中，常常出现税务人员专业能力有限，政策使用不当、预定抵扣额不能使用的情况，鉴于此，建筑企业也可以选择第三方税务中介机构进行税务筹划，如通过税前帮助员工提供医疗基金、教育基金等方式来达到降税效果，同时实现激励员工的目的。
（二）加强税企合作
税务机关是能直接接触最近税收政策、法规等信息的机构，建筑企业如果能第一时间掌握最新税务信息，则无疑会提升税务筹划的适应性和及时性，因此建筑企业应加强税企合作，可以基于外联网建立企业和税务机关的专用沟通渠道，及时获悉最新税收信息。建筑企业掌握第一手税务信息，可以抓住最佳时机，科学全面的解读分析税收政策，精准选择节税节点，如此可以充分享受优惠税收政策的福利。
（三）加强项目招标文件的磋商
在公布招标公告前，建筑企业要就招标内容与招标企业进行全方位的协商，如要协商确定建筑服务形式，是选择清包工形式更为有利，还是选择甲供材更为有利，通过最大限度的争取简易计税，来降低项目税负。由于简易计税法具有严格的限制条件，如果双方不能磋商一致，则可能会出现建筑服务内容无法满足简易计税要求的情况，如此可能会导致企业部分发票无法进行抵扣，因此加强招标前的磋商尤为重要。
（四）可以成立内部专业化公司
在税制改革后，为达到合理节税的效果，建筑企业可以成立内部专业化公司。结合当前建筑市场情况来看，一些建筑企业在原材料采購或者资产租赁过程中，其供应商多为个体工商户，亦或者是挂靠公司，对于这种情况，企业可能无法获取可抵扣发票。针对此情况，在“营改增”实施后，建筑企业可以通过成立租赁公司的形式来取得可抵扣进项税发票，具体做法是，建筑企业对本公司的业务或者项目分布情况进行全面的分析，围绕业务密集区成立资产租赁公司，在建筑企业施工过程中通过该企业租赁相关施工设备，建筑企业向租赁公司支付租赁费，由租赁公司给建筑企业开具发票，如此可以确保获取能够用于抵扣的发票，可以达到节税目的。需要注意的是，在成立内部专业化公司过程中，不仅要考虑到资金投入规模，还要考虑企业的项目分布密集情况和施工设备需求量情况，以确保租赁公司成立的可行性和必要性。
（五）搭建一体化税务共享平台
为推动建筑企业税务管理数字化、智能化，应依托于大数据、云计算、智能分析等技术，搭建一体化的财税共享平台。在系统功能模块设计方面，要具备一键算税、集中开票、统一收票、专业分析、全链条风险控制和灵活筹划功能，要囊括全税种、全流程，确保建筑企业能够实现精准纳税，同时，税务系统还要具备风险管控的预警功能，涉税成本的筹划功能。在传统的税务管理模式下，由于信息化程度不高导致发票和税务操作存在大量线下手工处理的情况，对于涉税风险的管控以事后处理为主，缺乏事前、事中预警，导致税务风险管控具有滞后性。通过搭建一体化税务管理平台，建筑企业可以实现集中化、共享化的全生命周期进项销项发票管理，可以实现全税种的线上自动纳税申报（自定义配置化管理），可以实现事前预警式的税务风险分析管控，通过灵活配置风险指标与模型定义，自动采集涉税数据源，依托智能分析和大数据等技术，识别风险并按照级别进行事前预警，规避涉税风险，可以在多维数据引擎的支持下，进行多层级、多维度的税务统计分析及钻取式追踪查询，从而满足建筑企业在管控决策和税收筹划等方面的管理需要。
四、结语
综上所述，伴随着税制体系不断健全和完善，税务管理在企业管理中的作用也将越来越突出。依法纳税是企业的义务，但是科学税筹、合理节税是企业的权利，既要确保积极履行纳税义务，又要确保在合理范围内降低纳税成本，缓解企业纳税压力，就必须注重强化税务管理。建筑企业在日益激烈的市场环境下面临着严峻的挑战，要提升建筑企业税务风险抵御能力，降低税务成本，提升经济效益空间，增强竞争优势，就必须注重税务工作的规范性、科学性，如此才能促使企业价值最大化，推动建筑企业长效发展。
参考文献：
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[3]张青青.营改增对建筑企业税务管理的影响与对策[J].中国民商，2019，No.79（07）：237-237.
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作者：唐勇斌
建筑企业税务管理论文 篇3：
新税制政策下建筑企业税务风险管理分析
【摘要】随着经济的不断发展，建筑业取得了巨大的成果。而“营改增”等国家财税政策的出台、金三税务系统的上线都对建筑业发展产生了深远的影响。在当前复杂的经济形势、激烈的竞争环境之下，如何有效的进行税务风险防控，成为建筑企业发展壮大的关键。
【关键词】新税制政策下;建筑企业;税务;风险管理分析
建筑企业在我国市场经济建设发展过程中发挥着重要的基础作用，在国家不断的改革发展过程中，建筑业取得了巨大的成果。随着市场竞争日益激烈，“营改增”政策的推进，金三税务系统的运行，各项国家财税新政的相继出台，建筑企业面对了巨大的挑战和机遇。在面对更大的政策红利的同时，建筑企业应该清楚认识到行业及自身存在的风险，采取有效措施，防范、控制各项税务风险，保障企业持续健康发展。
1、建筑企业涉税特点
建筑企业的经营特点和财务特点决定了其涉税业务的复杂性，同时，各地税务机关对流转税，企业所得税纳税时间和发票管理有不同的政策，导致潜在的税务风险增加。在经营方面，建筑企业普遍同时存在一般计税项目和简易征收项目，涉税事项繁杂;在财务方面，建筑企业有以下特点：（1）分级管理和核算。由于建筑项目分散各地、流动较大，所以建筑企业都是采用项目部、公司两级管理，分别核算。（2）收入确认难。工程项目审计时间长，往往跨年度，导致收入难确定。（3）成本归集难。材料价格波动大、人员流动大、工资差异大、发票管理不规范都造成成本归集难。很多零星原材料，零工支出都难以取得合规票据，加大了成本核算难度。（4）资产管理难。工程项目一般都是露天施工，材料保管设施一般简陋，容易发生材料损毁，而因管理不善的资产损失在税前不能扣除。
2、建筑业主要税务风险
税务风险是指企业经营过程中因未正确遵守国家税收政策而面临经济利益损失的风险可能。一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳而未纳税或少纳税，从而面临罚款补税处罚声誉受损等风险;另一方面是企业适用政策不准确，没有用足用好优惠政策，导致多缴税款，造成不必要的税收负担。建筑业主要税务风险点主要有：第一，对于跨地区经营项目，根据国家规定，应在机构所在地开出《跨区域涉税事项报告表》，是否严格按照国家相关规定，开立、核验跨区域涉税事项报告表，是否按规定预缴，是建筑企业可能的一个税务风险点。而营改增之后，虽然国家出台过相关政策，但仍有很多地方出于税源考虑，要求建筑企业在项目所在地开设分公司。分公司和子公司的经营管理过程中，建筑企业对分子公司的税务处理是否合理规范也是建筑企业的关键税务风险点。第二，发票问题，不能及时取得发票，或者有意无意地出现假票据，都会使建筑企业面临巨大的税务风险。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票，进行增值税的进项抵扣，要求具备三流乃至四流合一，除国家政策有特殊规定许可的，一般都要求合同流、物流、资金流、票据流相互匹配统一，否则不予进项扣除。因有的建筑企业风险管控意识不足，重视不够，相关内控不够完善，都会造成税务风险隐患。而如涉及到增值税票虚开的情況，则触犯了国家刑法规定，问题将更加严重。第三，作为劳动密集型行业，项目工人劳务工资表支出不得抵扣。建筑企业为增加抵扣额，可能采取找劳务公司进行劳务派遣，由劳务公司开具增值税专用发票进行进项抵扣。在这个业务中，如操作不规范也将给企业带来税务风险。第四，收入成本核算不准确，账务核算不规范。第五，未及时合理抵税减税，享受政策红利。
3、建筑企业税务风险防控与应对
在“营改增”政策全面实施之后，学术界展开了一次又一次的讨论，同时揭开了我国税改的新篇章。作为“营改增”的四大行业之一，建筑业由于情况复杂，此次改革对其产生了重大变化，无论是纳税申报，还是会计核算。建筑企业应该利用好这次机会，做好风控管理体系，把长期暴露的风险解决好，为企业正常经营提供保障。建筑企业在自我经营过程中，面对项目跨地区、人员流动大的复杂情况，应根据自我实际情况管控好风险，因此对不同风险评估等级的建筑企业分别给出建议：
3.1强化税务风险管理体系
强化税务风险管理体系适用于等级为相对安全及其以上级别，也就是说该防控应对建议适用于所有的建筑企业。
3.2建立税务风险自查体系
税务风险自查不同于税务机关通知企业进行自我检查，而是更显主动性的企业自发行为，对于企业掌握自己风险情况有直接的帮助，也可以说是税务全面“体检”。建立税务风险自查体系适用于风险等级为低危及其以上级别的建筑企业。
3.3建立税务预算制度
税务预算对于企业来说，也称为企业纳税预算。它是企业对自身经营活动的预测和控制而得出的企业未来纳税情况，也是企业对未来纳税情况的整体规划。合理的税务预算有利于企业实现短期的经营目标，也是实施长期战略目标的参考依据，建立税务预算制度适用于风险等级为危险及其以上的建筑企业。它是以企业日常业务的财务预算和不同决策得出的相应财务税务数据为基础进行编制的，反映了企业纳税情况，也反映不同项目的税负情况，有利于资金链紧张的建筑企业对未来资金的运作和安排。所以，建立税务预算制度是对全面预算管理中涉税部分的补充，是解决涉税风险、资金链危机的一种可行方法。
3.4完善税务风险监督机制
税务风险的监督和评价是对企业实施税务风险管理工作的过程以及结果的监察、督促和对其体系评价，看其是否具备高效、准确等特点，一旦发现问题，应立即制定相应改进措施，要求整改。它适用于风险等级为高危的建筑企业。
结语：
建筑企业税务风险防控是一个全公司上下联动的管理过程，也是整个项目生产经营过程中票据流转、信息传递、数据交互整合的过程。企业应建立健全公司内部控制体系，各流程各环节人员及工作流程设置科学合理，财务人员不断更新完善财税知识，将财务知识与业务知识有机结合，具备有效财税管理的能力，才能从源头上防控企业税务风险。在遵守国家税收法规的前提之下，有效进行税务筹划，合规办税，从而防范税务风险，提高企业经济效益和社会效益。
参考文献：
[1]程黎，陈盈.试论我国小微企业税务风险内控体系的构建[J].税务研究，2017（09）：126-129.
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[3]曾超.新税制政策下建筑企业税务风险管理研究[J].大众投资指南.2019（09）
作者：李宏凯