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第一篇:财务专项自查报告
财务专项自查报告
2014年医院财务会计工作检查自查报告
xxx财政局:
根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位内部控制规范》的有关规定,并参照财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》要求,结合医院内部审计及外部审计检查实际情况,对本单位的财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、组织领导
为确保此次自查工作顺利进行,2014 年5月5日收到xxx财政局通知后,医院及时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。
二、自查时间
2014 年5月5日至5月15 日。
三、自查方式
自查小组成员参照财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》逐条对照,采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。
四、自查结果
按照州财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》的要求,医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行情况进行核查,对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
(一)财务收支和财务管理方面
1、医院所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。
3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。
7、医院资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。
(二)会计核算和会计报告方面
我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一的医院会计制度进行核算。会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,做到日清月结;由专人负责编制会计报表,财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
(三)内部控制和档案管理方面
财务人员具有明确的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约。会计档案的保管由专人保管,有专门的会计档案柜,会计档案按年度,分别存放在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。
(四)单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《xxxx医院内部控制制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下四点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
4.明确账务处理程序,根据医院会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设臵和使用范围;确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等;确定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设臵、格式、登记、对账、结算、改错等要求,确保会计核算准确无误。
(五)固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购臵时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
(六)存在问题
通过自查,医院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
xxxxx医院
2014年5月15日篇二:财务自查报告范文三篇
财务自查报告范文三篇
财务自查报告范文三篇
(一)
一、 整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求,以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述,我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作,认真分析了自查中发现的问题,确定了具体整改期限,明确整改责任人,财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题,我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度,落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求,各公司的财务会计基础工作应达到以下要求:
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构,做到岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定,建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善,明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款,对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定,责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度,对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理,保证财务信息系统的独立性,不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统,也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求,满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性,凭证填制符合要求,会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平,能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定,结合公司所处行业特征和自身生产经营特点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露,不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求
(一),我们在自查中依托财务管理组织架构,明确了各岗位职责、优化了工作流程,根据各岗位业务变化,及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,了解会计人员是否具备从业资格;在xxxx年12 月份公司组织安排了“财务部门2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求
(二),自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定,具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则,如:《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求
(三),自查中公司规模急速发展,经营模式的不断创新,流程操作更新加快,在财务信息系统方面已加强建设和管理,公司erp 系统已升级至用友8.9.0 版本,人员操作权限由信息部严格控制,职责分明。为适应公司发展需要,公司已增加了费用预算模块,采用用友软件中的集团预算应用模式,包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理,从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析,以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控,并能够独立部署预算与报销的 it 系统,利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块,主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp 系统中管理,固定资产请购单采用系统打印代替手工单据,极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块,这些模块已陆续投入使用。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:
1. 财务人员和机构设置基本情况
存在的问题:财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施:根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定,按照《深圳市会计条例》中第十条:“取得会计从业资格证书的人员,方可从事会计工作”要求,公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,审查各会计人员的从业资格,通知未取得会计证人员在最近一个周期考取,人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果:未取得会计证人员将在2011 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取,12 月参加财会电算化考试,预计年底可取得会计从业资格证书。
2. 会计核算基础工作规范性情况
存在的问题:对合并范围往来定期对账,每月一次明细账核对,只是核对正确,未对结果签字确认。
整改措施:进一步明确、规范各会计人员岗位职责,完善各往来对账手续,从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账,在次月10 号前完成对账工作,由双方签章确认,现已遵照执行。 整改结果:从xxxx年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认,后续持续监督执行。
3. 资金管理和控制情况
存在问题:
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施:
(1).明确出纳岗位工作职责,加强出纳工作管理,更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单,做到相互牵制,明确责任;
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整,并且指定专人复核,在每一账户银行存款余额调节表完成后,对银行存款余额调节表统一填制汇总表,核对银行存款明细科目,以防相关表档遗漏。
整改结果:
(1).出纳人员从银行获取银行对账单,已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核,已整改由资金部负责人复核,并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
存在问题:公司财务制度体系建设不完善,相关制度没有更新,存在部分已在执行的工作流程,没有形成书面制度文件。
整改措施:公司依据企业会计制度,企业会计准则,企业内部控制基本规范等相关法律法规,结合公司业务特点,完善相关财务管理制度,并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化,及时修订更新相关制度。
整改结果:现已补充部分制度:如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订,进一步完善公司制度建设,并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
存在问题:公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查,财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施:发布公司相关审计、财务检查工作规范制度,后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核,报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批,最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理,子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人,负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果:公司制定发布 《内部审计制度》,对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改,进一步加强巡检工作管理,规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限,不断提升财务、审计检查工作效率,保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况
深圳证监局于xxxx年12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题,针对证监局提出的问题,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,现就整改情况报告如下:
1. 关于票据管理问题
存在问题:支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录,未有登记购买记录。
整改措施:建立票据管理登记台账,严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果:票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理,完善了台账登记内容,并遵照执行。
2. 现金日记账、银行日记账登记问题
存在问题:缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施:专项活动自查开展时,即已安排出纳补录现金、银行存款日记账,贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果:手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕,后续出纳严格按照要求及
时登记、日清月结。
3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在问题:存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款,此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施:公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》,并且已遵照执行。
整改结果:经过整改公司在xxxx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销,未报销借款部分已全部归还公司。
四、 持续完善事项的长效机制和责任人
通过此次会计基础工作专项自查整改活动,我公司根据相关法律法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系,建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思,并进行了认真整改,进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和>规章制度,加强与监管部门的联系,不断提高依法规范运作的水平。
(二)
根据《xx市审计局关于开展2009年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神,我局结合自身实际情况,对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、健全组织,强化领导
为确保此次自查工作顺利进行,我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。
二、严格清查,不走过场
成立清查小组后,局领导要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查,及时自纠
按照《xx市审计局开展xxx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求,我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。篇三:财务自查报告
2009年度原堤学校
财务工作自查报告
红旗区洪门镇原堤学校
2009.12 原堤学校财务工作自查报告
为深入贯彻落实国家、省、市关于治理中小学乱收费问题的指示精神,进一步规范中小学收费行为,加强财务监督和管理,严肃财经纪律,提高学校资金使用效益,促进我校教育教学事业健康发展,对我校财务管理情况自查如下:
一、强化学校收费行为的管理
1、严格执行收费管理制度。学校凭物价部门的《中小学收费许可证》收费;统一收费时间,统一收费项目,统一收费标准,统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查,无发现自立收费项目、提高收费标准、无乱收费现象。
2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前,能通过校务公开栏、宣传栏等形式,将收费政策、项目、标准在校外公示,接受师生和学生家长的监督。
3、我校按照上级审定的用书目录征订,学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后,在由新华书店征订,除教材以外的其他书刊,坚持学生自愿的原则,无强制向学生摊派或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。
4、我校认真落实《关于建立健全中小学家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》精神,对家庭经济困难学生进行摸底排查,使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补足,并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布,接受社会各界监督。
6、学生参加平安保险,坚持自愿的原则,没有硬性规定学生必须统一着装穿校服,没有强行安排学生统一购买学习生活用品。
二 加强对中小学收费资金的管理,保证学校日常开支顺利进行
1、为了加强财务管理,实行财务监督,每次收费我校安排两名收费人员,一人管钱,一人管帐。并请银行办事员协助,组成三人收费小组,及时准确完成收费工作,把所有收费全部上缴教委财务。
2、所收取的费用全部交给上级财政,学校、班级、教师无截流、坐支现象。
3、每学年开始,学校都能制定学年财务工作计划,通盘考虑,全面管理,能合理使用有限资金,集中力量,加大学校教学设备投入。每月份都能合理收支计划,由上级财务部门批准后才能具体实施,做到收支活动心中有数,从不盲目开支。
虽然我们都能按照上级要求去做,但是由于我们工作能力所限,对上级精神领会不透,也可能在工作中有一些失误的地方,以后我们要纠正错误做法,规范工作行为,管理好学校财务工作。
2010年度原堤学校
财务工作自查报告
红旗区洪门镇原堤学校
2010.12 原堤学校财务工作自查报告
(一)、收入管理
1.所有预算外收入全额解入财政专户,严格执行“收支两条线”管理;
2.我校已经实行免费入学,无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准;
3.针对外地学生各类收费按规定使用财政部门统一印制的财政票据,无乱收费现象;
(二)支出管理
1.学校各项支出按实际发生数列支,无虚列虚报和白条抵库等现象;
2.学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等都实行政府采购;
3.学校财务支出实行校长负责制,已经建立健全民主理财制度,对大额资金的使用由校领导集体讨论决定;
4.学校实行校务公开制度,建立健全财务管理内部控制制度,所有的财务都有结算中心的报账员操办,职责明确;
5.不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。
(三)资产管理篇四:会计工作专项活动自查报告 **单位会计工作专项检查自查报告
**单位根据《中华人民共和国会计法》、《省会计条例》和《行政单位会计制度》的有关规定,并参照市财政局《关于组织开展2011年度全市行政事业单位会计制度专项检查的通知》要求,针对本单位会计工作情况,包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等进行了自查,具体报告如下:
一、组织领导
**单位成立了自查小组,由党组书记**担任组长。自查小组成员包括办公室人员21 名,财务部门人员2 名。
二、自查时间
2012 年1月1日至1月10 日。
三、自查方式
自查小组成员参照《行政事业单位会计专项检查表》逐条对照,采取文件查阅和单据抽查等方式。
四、自查结果
(一)会计机构和人员情况
我单位执行《行政单位会计制度》,具有单独的会计机构,现有会计人员1人,学历为本科,会计具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;其他财务人员(出纳)1人,学历为大专,是位具有多年财务工作经验的人员。两位财务人员同主要领导没有亲属关系。出纳和会计没有亲属关系。符合《会计基础
工作规范》的要求。并且每年按照市财政局的要求,派财务人员参加各级组织的财务知识培训,并组织全体干部职工对新颁布的准则和相关法规进行学习。
(二)会计核算和会计报告方面
我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一的会计制度进行核算。会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,出纳每天编制现金和银行存款日记账,做到日清月结;由专人负责编制会计报告,财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚,报告签字完整,加盖公章。
(三)内部控制和档案管理方面
财务人员具有明确的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约。会计档案的保管由专人保管,有专门的会计档案柜,会计档案按年度,分别存放在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。
(四)制度建设方面
内部会计制度建设是会计法规的补充,内部制度的完善更加有效地规范本单位的会计工作,我单位主要加强了三个方面的制度建设:
1、建立内部会计管理体系
根据《会计法》的规定,明确单位领导人对会计工作的领导
职责,单位领导人对会计工作全面负责;领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度,督促内部会计管理制度的贯彻实施;保证会计资料真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。
2.建立会计人员岗位责任制度
建立了会计人员岗位责任制度,这是单位内部会计人员管理的一项重要制度,主要内容包括:会计人员工作岗位的设置,会计工作岗位的职责和工作标准;会计工作岗位的人员和具体分工等,有利于加强对会计人员的管理和会计工作的监督。
3.建立账务处理程序制度 账务处理程序制度主要是针对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括:根据国家统一会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围;确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等;确定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求,确保会计核算准确无误。
总的来说,我单位严格执行会计法规,会计核算规范有序,财务制度健全,会计人员遵纪守法,不存在违法违规的会计行为。
**单位
2012年2月3日篇五:信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
xx 县信用合作联社: 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通
知》精神,根据县联社的安排,我社于今年6 月2 日,组织财务会计 人员,分别对我社上年1 月1 日至上年12 月30 日,今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况,进行了认真的专项检查,现将检查情况 报告于后: 一:上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支情况:
(一)、手续费支出 上年度,我社列支手续费 319046.82 元,经核查,我社二 00 五
年储蓄月平余额为4344.18 万元,共五人办理存款业务,其中二人为 代办员,应列支代办储蓄手续费139013.76 元,实际列支
35549.40 元, 少列支103464.34 元; 二00 五年列支代办收贷手续费158970.00 元,其中,与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议,全年收回不良贷款本金 224047 元,收回贷款利息 76584.28 元,按综合付费?%计算,应给付手续费 12041.24 元,剔减借新还旧因素,实际支付 10000.00 元;员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元,计费率3%;收回“双呆”贷款利息 1968566 元,计费率5%;两项应计付手续费148970.00 元,经联社审 查并报经国税局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费124527.40 元,其中因人少, 业务量大,任务重,员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元,联社
不同意计发外,其余都符合列支规定并经联社审批。
(二)、营业费用支出
1、比例费用列支:二00 五年实现总收入2995464.07 元,其中贷 款利息收入2720455.56 元,应列支业务宣传费13602.28 元,实际列 支32806.00 元,超支19203.72 元经联社审批同意列支;广告费应列 支59909.28 元,实际列支13820.00 元;未超支、乱支;业务招待费 应列支14977.32 元,实际列支36938.00 元,超支21960.68 元。
2、比例费用计提:二 00 五年职工工资列支 188146.69 元,应计 提职工福利费 26340.54 元,职工教育经费
2822.20 元,工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准,无超范围、超比例计提现 象。
3、低值易耗品摊销;二00 五年列支30713.00 元,系购买档案柜、 办公桌椅等低值易耗品,且经联社审批,无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。
4、其他营业管理费用:均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定列支,大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。
5、专项奖金:二00 五年列支57122.00 元,其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元,政府出具政策的奖金27843.00 元。都经 联社审查批准列支。
(三)、其他营业支出:二00 五年共列支136446.80 元,其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提,均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决算工作指导意见》和相关精神执行;其他
营业支出124454.25 元 经联社审查列支。
(四)、营业外支出:二 00 五年列支
39150.00 元,其中非常损失
33735.00 元系经批准处理历史遗留问题,其他营业外支出5415.00 元 均符合有关规定或经联社审批列支。
二、今年1 至3 月费用开支情况
(一)、手续费支出 26082.40 元,其中代办储蓄手续费列支 3484.00 元,系支付的二个代办员的基本生活保障费,一季度储蓄存款净增 870 万元,手续费半年考核计发;代办其他业务手续费列支22598.40 元,符合开支范围并经联社审查批准。
(二)、营业费用开支 164538.57 元,均按《xx 县农村信用社财务收 支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支, 其中业务招待费应列支3764.20 元,实列支9718.00 元,多列支5923.80 元。 (三)、其他营业支出
101044.50 元,其中固定资产折旧按规定计提 357.50 元,预提呆账准备
60000.00 元,其他营业支出40687.00 元符 合开支范围并经联社审批。
(四)、其他营业外支出 1900.00 元,经查符合开支范围,并经联社 审批。
三、存在的问题及原因 通过自查,我社费用列支存在以下问题:
1、部分费用超标,如业务宣传费、业务招待费,其原因是确定的标 准与促进业务快速发展不相适应,与解决和处理历史遗留问题的措施 不相适应。
2、个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定 不准。如在代办储蓄手续费中列支超
出勤工资11580.00 元.
四、整改措施: 对过去费用开支中出现的问题,联社于二 00 五年十二月组织人 员,对全县
二 00 五年度财务情况进了大检查,对检查中发现的问题 以《xx 信联发(2005)267 号文件通报全县:对未经批准计发加班费 的信用社主任处罚款200 元,对超支业务招待费,化杂费,水电费, 邮电费等限额比例费用的社根据《xx 县农村信用社财务收支及成本 费用管理实施细则》的相关规定,由责任人(信用社三长)按比例进 行赔偿。其比例是业务招待费按超支金额的10%赔偿;公杂费、水电 费、邮电费按超支金额的 20%赔偿;责任人的赔偿比例是:主任为 50%,副主任、监事长各20%、主办会计10%。在手续费、其它营业 支出、其它营业外支出中列支营业费用的,处主任、主办会计罚款各 300 元,以此引以为戒,警示信用社“三长”切实加强财务管理,严 格费用开支,真实加强财务核算。我社除认真执行联社处罚决定外, 对自查中存在的问题提出以下整改措施;
1、认真加强财务核算,努力开源节流,以增加收入来扩大正常费用 开支额度。保证业务正常发展。
2、认真加强财务管理,严格费用开支,特别是严格压缩非业务性开 支,降低经营成本。
3、认真加强财务制度和管理办法的学习,正确列支财务费用,真实 反映经营成果。
4、对未经批准开支计提的超任务工资,转入资本公积科目,增加资 本实力。 通过自查,我社在费用管理
上,能按照《农村信用社财务管理制 度》和《xx 县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》等规 定列支费用,按照“勤俭办社,厉行节约”的方针管理财务收支,大 额费用按规定报批列支,各项提留按规定标准或指导意见计提。我社 将在今后的业务经营中,继续严格财务费用的管理,认真执行财务核 算制度,依法合规列支费用,努力提高经营效益,促进业务健康快速 发展。
第二篇: 财务会计基础工作专项活动自查报告
深圳市惠程电气股份有限公司(以下简称“公司”)根据财政部颁发的《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》和《会计核算软件基本功能规范》的有关规定,并参照深圳证监局《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(深证局发[2010]45号)的相关要求,针对财务会计基础工作情况,包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等进行了自查,具体说明如下:
一,自查组织
公司成立了自查小组,由总经理和财务负责人担任组长、副组长。自查小组成员包括审计部门人员2名,财务部门人员9名。
二,自查时间
2010年5月4日至8日,共5个工作日。
三,自查过程及方式
自查小组成员分 2 人一组,参照《调查问卷》和《常见问题》,逐条对照,采取交叉检查,现场提问,文件查阅和单据抽查等方式,检查公司财务工作的符合项目和不符合项目,符合项目进行情况说明,不符合项目确定整改期限和整改责任人。
四,自查结果
(一)财务管理组织架构方面
1, 公司已建立财务管理组织架构,制定了各个岗位的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约,符合《会计基础工作规范》的要求;
2, 公司按《会计法》的规定,聘任财务负责人和会计机构负责人,并有明确的岗位职责和考核制度;财务负责人为公司董事会成员,能够参与并审核公司重大事项,切实履行监管职责;会计主管人员为具有多年的会计和审计工作经验的专业人员;
财务会计基础工作专项活动自查报告
3, 财务部制定了各个岗位的任职条件和考核标准,现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;其中具有本科学历5人,注册会计师1人,高级会计师1人,中级会计师3人;
4, 公司每年制定培训计划,对新颁布的准则和相关法规进行内部培训,全体财务人员参加学习;
5, 现有财务人员均是专职人员,没有兼职的情况。会计机构负责人、会计主管人员同公司主要领导没有亲属关系。财务部出纳和会计机构负责人、会计主管人员没有亲属关系;
6, 公司设有独立的内审部门,由专门人员负责内部审计工作的实施。
会计人员管理方面存在的问题:
问题 整改措施 整改期限 责任人
没有实行定期轮岗 制定财务岗位定期轮换制度 2010-6-30 徐庆华
(二)财务管理制度方面
1,公司根据《会计法》的规定,结合企业类型和内部管理的需要,建立了相应的内部财务管理制度。公司组织人员在今年4月份对制度进行了修订,增加部分条款,但新修订的制度有待董事会批准后生效;
2, 财务审批流程是由财务人员拟定,财务经理和会计机构负责人确认,最后经总经理办公会审议批准,颁布实施;
3,由公司独立的审计部门对财务制度的执行情况,进行定期和不定期的抽查审计,对于检查发现的问题跟踪整改情况和效果;
4,公司制定了重大差错追究制度,对造成会计报告产生重大差错,追究相关人员的责任,并做相应的处罚。
财务会计基础工作专项活动自查报告
财务管理制度还存在以下问题:
问题 整改措施 整改期限 责任人
财务培训制度不完整 制订相应的财务培训制度 2010-6-30 徐庆华
会计核算制度不完整 制定会计政策和会计估计变 2010-6-30 徐庆华
更、前期差错更正和坏账核销
的审批流程
会计人员考核标准不 制定会计人员考核细则 2010-6-30 周杨
够具体,未与绩效挂钩
未建立财务会计相关 对财务负责人和会计机构负 2010-6-30 周杨
负责人管理制度 责人的任职条件、职责、权限、
考核等做出规定,报公司董事
会审议批准。
(三)信息系统的建设和管理方面
1,公司目前使用用友总账系统进行账务处理,运行正常。用友总账系统符合《会计电算化》相关规定的要求,但功能相对简单,不能满足公司日益提高的管理需要;
2,公司斥资引进的易飞 ERP 系统第一阶段上线工作已经完成,第二阶段财务各模块正在初始化阶段,按照计划6月份和用友并行使用,7月份正式启用。财务各模块符合会计相关制度规定,能够满足财务核算的要求,提高工作效率,提升会计信息质量;
3,公司财务信息系统符合独立性的要求,控股股东、实际控制人均没有查询、修改公司财务信息系统的权限;
4,系统生成的会计凭证、会计账簿、会计报表均符合《会计法》的要求;能够查询总分类账、明细账的时间、凭证号、摘要、金额等信息;打印的凭证和账簿有连续编号;凭证的编制和审核由不同的人员担任;
财务会计基础工作专项活动自查报告
5, 财务人员没有兼任系统管理员,系统管理员由公司信息部门的人员担任。
信息系统的管理还存在以下问题:
问题 整改措施 整改期限 责任人
没有各岗位的操作 各个岗位的会计人员编写各 2010-8-30 各岗位财
手册 自的系统操作手册 务人员
易飞财务系统没有 为了控制各个岗位的操作权 2010-6-30 徐庆华
权限清单 限,应该列出权限清单,制
定权限变更申请程序
(四)会计核算方面
1,会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期装订,专
人保管,原始单据完整合法;
2,公司使用用友财务系统记账,凭证每月打印一次,账簿每年打印一次。公司发生经济业务都及时入账,出纳每天编制现金和银行存款日记账,做到日清月结;
3,公司有制定会计档案保管制度,指定专人保管会计档案,设置专门的会计档案室,会计档案按,分别存放在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。调阅会计档案需登记,移交、销毁会计档案需办理相关手续;
4,公司由专人负责编制会计报告,能独立编制合并财务报表和报表附注,总账会计为高级会计师,有足够的专业判断和处理能力;财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。报告签字完整,加盖公章;
5.公司已根据《企业会计准则》及相关规定,结合所处行业特征和自身生产经营特点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露。
会计核算存在以下问题:
财务会计基础工作专项活动自查报告
问题 整改措施 整改期限 责任人
模具按低值易耗品 将模具转成固定资产,录入 2010-7-30 周杨
核算 ERP系统核算
由于 ERP 处在上线 加强对系统数据的监控,发 2010-8-30 周杨
初期,成本核算不够 现问题,要求相关部门及时
准确,有待改善 改正
会计科目设置不合 费用类科目应增加明细科 2010-5-30 孙文杰
理 目,如:服务费、审计费等;
应付账款科目增加“应付暂
估”科目;
未明确分级审批权 制订明确的分级审批权限 2010-6-30 周杨
限
(五)对子公司的监控方面
1,目前对位于香港的全资子公司和位于深圳的控股子公司,能够有效的监管,委派财务人员,开立账户和大额资金的支出需经过总公司的批准。另外三家非全资子公司,地理位置较远,通过财务报表的检查,来保证资金管理安全。
2, 公司要求子公司每月按照计划时间报送财务报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表和科目余额表等。
对子公司的监控存在以下问题:
问题 整改措施 整改期限 责任人
未对下属子公司的 拟2010年7月份开始对下属 2010-7-30 周杨
资金情况进行实地 子公司的资金情况进行检
检查 查,包括资金往来、资金借
贷、资金使用等情况
未对子公司实行全 拟2010年下半年对子公司实 2010-8-30 徐庆华
财务会计基础工作专项活动自查报告
面预算管理 行预算管理,母公司对其预
算执行情况进行分析、监控
未对子公司财务人 制定对子公司财务人员的任 2010-9-30 周杨
员进行统一管理 职条件、招聘程序、培训和
考核制度,并进行统一备案
未组织子公司财务 拟下半年组织对子公司财务 2010-9-30 徐庆华
人员进行统一的培 人员的培训,提高财务人员
训 整体业务水平,统一母子公
司财务会计政策。
深圳市惠程电气股份有限公司
2010 年5 月28 日
第三篇:幼儿园财务管理专项检查自查报告
本,幼儿园严格遵守区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准,各项收费项目符合规定,经区物价局、区教育局审核通过。现将浦南中心幼儿园2017年财务管理自查情况报告如下:
一、幼儿园领导高度重视
1、幼儿园配有财务办公处,配有财务人员1人。
2、园长经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报,及时调整财务支出。
3、财务人员能按照财务制度的有关财经规定记账,会计科目使用合理,平时报表准确、及时,数据真实。
4、财务人员能对当天发生的业务,当天登记入账,现金和银行存款日记帐做到日清日结。并根据各项资金的性质,严格做到专款专用。
二、强化幼儿园收入收费行为的管理
严格执行收费管理制度。公开收费项目,公开收费标准,接受教师及家长的监督,统一收费项目,统一收费标准,统一使用财政部门印制的收费(收款)票据。经过幼儿园自查,未发现自立收费项目、自行提高收费标准现象,幼儿园有完善的经费管理制度,真正做到了专款专用。
三、加强财务支出管理
幼儿园领导审批制度明确,从事幼儿园财务管理的记账人员和审批人员、出纳人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确,做到了相互分离、相互制约、相互监督。
四、加强有限资产的管理,保证幼儿园正常运行
根据幼儿园工作计划,通盘考虑,全面管理,合理使用有限资金,集中力量,加大教育教学、教育科研的投入。各项收入做到心中有数,坚持做到了“量入为出,以收定支,略有节余。” 所有资产全部按要求建档建册,用卡片进行登记,款物相符,登记准确无误,没有造成资产流失。公章由专人保管,个人印章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
严格凭证审批手续,报销凭证须由经办人签字或盖章,经领导审批后方可报销。
此次自检自查工作中得到幼儿园领导的高度重视,为依据进行全面自检自查,通过自检自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性,今后我园要更细致的规范财务基础管理,扎扎实实的开展幼儿园的财务工作,严守财经制度,确保幼儿园正常运行。
幼儿园
2017年10月
第四篇:信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
xx 县信用合作联社: 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通 知》精神,根据县联社的安排,我社于今年6 月2 日,组织财务会计 人员,分别对我社上年1 月1 日至上年12 月30 日,今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况,进行了认真的专项检查,现将检查情况 报告于后: 一:上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支情况:
(一)、手续费支出 上年度,我社列支手续费 319046.82 元,经核查,我社二 00 五 年储蓄月平余额为4344.18 万元,共五人办理存款业务,其中二人为 代办员,应列支代办储蓄手续费139013.76 元,实际列支35549.40 元, 少列支103464.34 元; 二00 五年列支代办收贷手续费158970.00 元,其中,与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议,全年收回不良贷款本金 224047 元,收回贷款利息 76584.28 元,按综合付费?%计算,应给付手续费 12041.24 元,剔减借新还旧因素,实际支付 10000.00 元;员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元,计费率3%;收回“双呆”贷款利息 1968566 元,计费率5%;两项应计付手续费148970.00 元,经联社审 查并报经国税局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费124527.40 元,其中因人少, 业务量大,任务重,员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元,联社
不同意计发外,其余都符合列支规定并经联社审批。
(二)、营业费用支出
1、比例费用列支:二00 五年实现总收入2995464.07 元,其中贷 款利息收入2720455.56 元,应列支业务宣传费13602.28 元,实际列 支32806.00 元,超支19203.72 元经联社审批同意列支;广告费应列 支59909.28 元,实际列支13820.00 元;未超支、乱支;业务招待费 应列支14977.32 元,实际列支36938.00 元,超支21960.68 元。
2、比例费用计提:二 00 五年职工工资列支 188146.69 元,应计 提职工福利费 26340.54 元,职工教育经费 2822.20 元,工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准,无超范围、超比例计提现 象。
3、低值易耗品摊销;二00 五年列支30713.00 元,系购买档案柜、 办公桌椅等低值易耗品,且经联社审批,无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。
4、其他营业管理费用:均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定列支,大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。
5、专项奖金:二00 五年列支57122.00 元,其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元,政府出具政策的奖金27843.00 元。都经 联社审查批准列支。
(三)、其他营业支出:二00 五年共列支136446.80 元,其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提,均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决算工作指导意见》和相关精神执行;其他
营业支出124454.25 元 经联社审查列支。
(四)、营业外支出:二 00 五年列支 39150.00 元,其中非常损失 33735.00 元系经批准处理历史遗留问题,其他营业外支出5415.00 元 均符合有关规定或经联社审批列支。
二、今年1 至3 月费用开支情况
(一)、手续费支出 26082.40 元,其中代办储蓄手续费列支 3484.00 元,系支付的二个代办员的基本生活保障费,一季度储蓄存款净增 870 万元,手续费半年考核计发;代办其他业务手续费列支22598.40 元,符合开支范围并经联社审查批准。
(二)、营业费用开支 164538.57 元,均按《xx 县农村信用社财务收 支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支, 其中业务招待费应列支3764.20 元,实列支9718.00 元,多列支5923.80 元。 (三)、其他营业支出 101044.50 元,其中固定资产折旧按规定计提 357.50 元,预提呆账准备60000.00 元,其他营业支出40687.00 元符 合开支范围并经联社审批。
(四)、其他营业外支出 1900.00 元,经查符合开支范围,并经联社 审批。
三、存在的问题及原因 通过自查,我社费用列支存在以下问题:
1、部分费用超标,如业务宣传费、业务招待费,其原因是确定的标 准与促进业务快速发展不相适应,与解决和处理历史遗留问题的措施 不相适应。
2、个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定 不准。如在代办储蓄手续费中列支超
出勤工资11580.00 元.
四、整改措施: 对过去费用开支中出现的问题,联社于二 00 五年十二月组织人 员,对全县二 00 五年度财务情况进了大检查,对检查中发现的问题 以《xx 信联发(2005)267 号文件通报全县:对未经批准计发加班费 的信用社主任处罚款200 元,对超支业务招待费,化杂费,水电费, 邮电费等限额比例费用的社根据《xx 县农村信用社财务收支及成本 费用管理实施细则》的相关规定,由责任人(信用社三长)按比例进 行赔偿。其比例是业务招待费按超支金额的10%赔偿;公杂费、水电 费、邮电费按超支金额的 20%赔偿;责任人的赔偿比例是:主任为 50%,副主任、监事长各20%、主办会计10%。在手续费、其它营业 支出、其它营业外支出中列支营业费用的,处主任、主办会计罚款各 300 元,以此引以为戒,警示信用社“三长”切实加强财务管理,严 格费用开支,真实加强财务核算。我社除认真执行联社处罚决定外, 对自查中存在的问题提出以下整改措施;
1、认真加强财务核算,努力开源节流,以增加收入来扩大正常费用 开支额度。保证业务正常发展。
2、认真加强财务管理,严格费用开支,特别是严格压缩非业务性开 支,降低经营成本。
3、认真加强财务制度和管理办法的学习,正确列支财务费用,真实 反映经营成果。
4、对未经批准开支计提的超任务工资,转入资本公积科目,增加资 本实力。 通过自查,我社在费用管理
上,能按照《农村信用社财务管理制 度》和《xx 县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》等规 定列支费用,按照“勤俭办社,厉行节约”的方针管理财务收支,大 额费用按规定报批列支,各项提留按规定标准或指导意见计提。我社 将在今后的业务经营中,继续严格财务费用的管理,认真执行财务核 算制度,依法合规列支费用,努力提高经营效益,促进业务健康快速 发展。
第五篇:中小学校财务管理情况专项检查自查报告专题
注溪镇中心小学财务管理情况专项检查自查报告
为加强学校财务管理,切实规范学校财务行为,提高财务管理水平和经费使用效益,根据文件要求,我校成立了以校长为组长的财务管理自查领导小组,并组织了有关人员对照文件进行自查,现将自查情况汇报如下:
一、基本情况
我镇学校共有所,其中:中心校所、村小所。
全镇九年制义务教育在校生共人,其中:小学人,小学人,小学人,小学人,小学人 ,小学人,小学人。全镇学前班在校生人,其中中心小学人(小班人,大班人),小学人,小学人,小学人,小学人,小学人,小学人。
二、工作开展情况
(一)各项经费拨付情况:
1、生均公用经费拨款情况:2013年春季拨款万元,秋季拨款万
元,共计万元。
2、贫困寄宿生生活费补助拨付情况:2013年下达我校农村义务教育阶
段家庭经济困难寄宿生生活费补助资金万元,已全额补助给学生,档案资料保管齐全。
3、义务教育学校营养改善计划资金使用情况:
我校严格执行国家规定的开支范围及标准,各项支出均按实际发生数列
支,无虚列虚报,无白条作为报销凭证。
按照上级有关规定,我校做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、
公示等工作,生活补助全额发放给家长。
(二)学校收费情况
根据xxxxxxx的工作要求,我校严格执行收费政策,已不再向学生收取任何费用,无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为;学前教育的收费标准都按照物价局收费许可进行收费,所得收入都按照财政部门的规定及时上缴财政非税收入专户,实行“收支两条线”管理。
(三)固定资产的管理
1、学校所有物品的账册登记工作由总务处负责。
2、每学期结束时,由总务处及时清点消耗和损坏情况,并登记在册。
3、报废的物品由总务处登记在册,并找出报废原因酌情处理。
中心小学二0一三年十月三一
2013年学校财务管理检查情况表
检查组成员(签名) :
2013年农村义务教育公用经费落实及拨付情况表
单位:万元
2013年教育费附加征收及土地收益金用于教育情况表
单位:万元