以下是小编精心整理的《往来账资金管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。【摘要】企业在生产经营过程中，只要与客户或供应商之间存在交易，就会存在资金的流入或流出，从而产生往来账项。在企业的各种资产类型中，往来账项的流动性仅次于应付票据，是财务管理中的重点和难点。部分企业由于对往来账项管理的重视不足，或是财务管理人员综合素质不高等因素的影响，导致往来账项的管理存在诸多问题，导致企业面临财务风险。
往来账资金管理论文 篇1：
分析往来账项在企业财务管理中的重要作用
摘要：往来账项是企业生产中的重要组成成分，更是企业财务管理和会计部门工作的重点形式。伴随着市场经济的不断发展，其在企业工作中为企业的资产和负债的流通有着重要的作用和意义，更是企业利润发展和提高的关键形式。目前企业往来账项存在一些问题，本文从往来账项在分析中存在的各种问题和企业应用中的重要性分析，提出合理有效的管理控制措施。
关键词：往来账项;财务管理;重要性
近年来，市场经济体制的不断完善为市场经济的发展和社会竞争的加剧提了主要的条件和方式。我国作为一个新型的发展中国家，经济制度和经济水平的提高使得各种企业模式不断的涌现而出，为社会经济的发展提供了丰富的发展依据。各个企业也逐步开始注重资金管理和成本管理，但是，由于社会经济制度的不够完善，使得企业在发展之中还存在着诸多的往来账项管理问题。往来账项与成本、资金、实物资产等方面密切关联。是当前企业会计工作中的主要形式和管理方式，为了提高会计信息的真实性，加强往来账项的管理是企业发展过程中不可缺少的一部分，更是保证企业经济发展的主要基础方式。
一、往来账项
往来账项是企业与客户和供应商之间的贸易往来，记录者诸多的企业合作和运营之中存在的各种问题方式和运营缺陷手段。因此在企业的管理和控制过程中，应当针对其中存在的各种问题进行综合的处理。企业往来账款主要是通过以下几个方面组成，是通过各个分项组成一个系统化的管理工作模式，包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款和其他应付款以及企业工作中的预付账款等。随着经济的发展，社会竞争越来越强烈，企业在工作的过程中为了扩大市场的占有率和提高企业发展效益，越来越多的企业在发展的过程中都采用商业信用作为主要的转账和财务管理方式。在这种财务管理方式日益完善和应用的同时，其中存在的各种问题也逐步成为影响企业发展的基础恰逆天。尤其在商业企业的发展中，随着市场信用危机的不断加剧使得企业之间的往来账款也日益变更，这就造成各个企业在工作周转资金困难，造成企业工作的严重制约与影响因素。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，为企业合理有序的发展创造出良好有序的内部环境控制分析模式。
二、往来账项在企业财务管理中的重要性
1.资金管理方面
应收账款是企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中形成的一种在往来收取款项的权利。企业的应收账款应还有真实性，且不能过多的拥有应收账款。
企业应加强对应付账款进行管理，维护企业适度的资产负债率，确保企业的资金偿付能力。
2.资产管理方面
在企业日常经营活动中，往来账项的流动性较强。按资产负债表上的排列顺序来看，资产类中应收账款的流动性仅次于货币资金和应收票据，负债类中应付账款的流动性仅次于应付票据，往来账项所包含的内容比较活跃。由于往来账项流动性较强，业务内容较多，企业要加强对其进行管理。
例如大型企业存在上千笔应收款项、应付款项，对每笔都检查清楚存在一定的难度，存在管理上的漏洞。
3.成本费用、经营成果核算方面
虽然往来账项内不包括成本费用类科目，但由于其核算复杂和多样化，往往被企业用来操纵利润。往来账项中包括企业在核算成本费用和经营成果时的一些过渡性的会计科目。部分企业运用往来账款调节成本费用，虚构经营成果。企业可能会改变计提坏账准备的比率、利用会计估计的不确定性来计提坏账准备。由于坏账准备的计提涉及到账龄和债务企业的具体情况，人为因素较大，容易被企业用来调节成本费用、虚增或虚减利润。
三、加强往来账项的管理
1.企业负责人及员工要加强对往来账项的重视
企业负责人对往来账项管理的观点和态度会对管理制度的实施有很多影响。企业负责人应认识到往来账项与企业利润息息相关，认识到往来账项的重要性，不能为了私利虚构往来账项。平时加强对往来账项进行核算，应收款项要严格追索。财务人员要认真记录往来账项所发生的时间、金额、原因，方便以后查询往来账项。往来账项管理作为财务管理一部分，应明白其重要性。加强对企业员工的培训，提高他们的责任意识和纪律观点。
2.完善企业内部控制
企业应对往来账项进行风险和信用评价，充分认识到往来账项所存在的风险，建立健全企业往来账项的风险和信用评估制度。在企业日常经营活动中，往来账项账面不清会影响企业会计信息的真实性，最终会造成企业资产的流失。企业财务人员应定期将往来账项的资料传递给其他部门。企业应加大审计力度，企业内部审计机构应该保持其自身的独立性和权威性，内部审计的重点应转向往来账款的管理与控制，这样才能保证往来账款的正常运作。
3.完善企业应付款项、应收款项政策
企业应加强岗位分离、文件记录和授权批准制度的实施。审核人员和采购人员要岗位分离，定期轮换采购员，堵塞企业员工舞弊的漏洞。建立健全收款制度和审核坏账制度。定期对往来账项进行对账，防止发生双方业务人员联合舞弊的情况。
四、结语
本文通过对企业往来账项中存在的各种问题进行分析，确保在工作中往来账项为企业工作的合理有效进行提供的有利条件，通过分析往来账项对企业财务管理的重要性，最后来确保针对往来账项需要管理和分析的问题。随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的往来账项将更完善、企业的财务管理将会得到提高。
参考文献：
[1]杨松寿:浅析往来账项在企业财务管理中的重要性《现代商业》2010-03.
[2]郝丽霞:浅析企业往来账项管理中存在的问题及对策《中国管理信息化》2012-04.
作者：王钢
往来账资金管理论文 篇2：
试论往来账项在企业财务管理中的重要性
【摘 要】企业在生产经营过程中，只要与客户或供应商之间存在交易，就会存在资金的流入或流出，从而产生往来账项。在企业的各种资产类型中，往来账项的流动性仅次于应付票据，是财务管理中的重点和难点。部分企业由于对往来账项管理的重视不足，或是财务管理人员综合素质不高等因素的影响，导致往来账项的管理存在诸多问题，导致企业面临财务风险。因此，必须要明确往来账项管理的重要性，确保往来账项在企业运营过程中发挥应有作用。
【关键词】财务管理；往来账项；重要性；问题与对策
一、引言
市场经济的发展，在给企业带来发展机遇的同时，也加剧了企业间竞争激烈程度。现代企业要想提高经营利润，实现市场核心竞争力的提升，加强财务管理十分必要。往来账项作为财务管理中的重要内容，需要引起财务人员和企业管理人员的足够重视。文章首先对往来账项在财务管理中发挥的重要作用进行了概述，随后指出了当前企业往来账项管理中面临的突出问题，最后从实际工作出发，就如何做好往来账项的管理提出了几点可行性建议。
二、往来账项在企业财务管理中的重要性
1.完善企业资金链安全
在企业日常经营活动之中，往来账项表现出流动性非常强的特点，可以以一种资金流转的方式，促成企业、客户、供应商间的交易实现。从企业层面看，所获资金归于应收账款，反映了企业实际业务的发生情况，同时也是对其的限制，比如在资金的多少上有一定的适度范围，并不是想获得多少就能获取多少；另一方面，这也是为企业资金提供偿付能力的有效保障。尤其是对于一些中小型企业，本身在市场竞争中处于劣势地位，可利用的资金有限。一旦因为往来账项管理问题引发财务风险，很容易造成资金运作紧张，甚至是资金链的断裂。因此，通过加强财务管理，实现对往来账项的有效监督和控制，可以有效规避市场风险，保证企业资金链的正常运作。
2.提高资产管理水平
因为在企业实际经营活动之中，业务种类繁多，所以要求往来账款具备较强的流动性，在对其整理、清查之时，只以报表形式反映其大致情况，盘存方法很难适应这种流动性，因此，易出现清查纰漏，可直接造成企业资产管理的非精准性，通过增加清查力度与方法，可以有效地提高管理资产的能力。考虑到企业资产的数目、种类较多，为了提高资产清查效率和管理水平，还需要根据资产的特点和性质进行科学分类，这样不仅能够提高资产管理效率，而且避免了资产的重复计算或疏漏，提高了往来账项管理的精确性。除此之外，也可以利用信息化管理系统实现资产清查和管理记录的信息化，也是现代企业在进行往来账项管理中常用的一种技术手段。
3.反应企业实际运营情况
利润操控是实现往来账项利用价值的重要手段，可以填补企业资金需求，但在经营效果方面，会造成不同程度的虚假现象，即以虚构的经营效果阻碍企业的长久利益；若能增加对往来账项的有效管理，则可以有效地规避此类现象，真实地将企业经营活动的实际情况反映出来，从而进一步增加规划的科学性，提高绩效考核的真实性，并促进内部考核制度更完善地发展。企业当前运营状况是企业管理者在制定企业未来发展规划时重点参照的依据，通过往来账项客观反映出企业当前经营发展存在的问题，从而帮助企业管理者有针对性的制定发展决策，起到了避免市场风险、保证企业健康发展的效果。
三、往来账项在财务管理中存在的问题
1.对往来账项的重要性认识不足
财务管理人员在工作中，往往更加重视对资金、成本等方面的直接管理，而对于往来账项的重要性认识不够全面，存在不同程度的管理意识淡薄问题，在一定程度上对往来账项管理水平起到了负面影响。另外，企业领导人员对财务部门的往来账项管理也没有提出明确的要求，未能理清资金管理、往来账项两者间关系及影响，也直接导致了企业财务管理中缺乏有效的内部控制手段和必要的监督管理措施。在这种情况下，财务管理部门对往来账项的管控能力偏弱，也就很难为企业下一步工作的开展和发展决策的制定提供有价值的参考。
2.财务管理人员整体素质参差不齐
财务管理人员的整体素质和专业水平，也是决定往来账项管理水平的重要因素。就目前情况看，企业财务管理队伍主要存在以下几方面的问题：首先，财务管理人员的专业水平参差不齐。企业管理者在任用财务人员时，只注重对财务人员理论知识的考核，对于实际工作能力的考察相对较少。这就使得部分财务人员在实际任职之后，不能很好的适应高强度、专业化的财务管理工作，这也就导致了往来账项管理的精确性存在问题；其次，部分财务管理人员的职业素养和道德素质偏低。由于往来账项的管理具有复杂性、繁琐性的特点部分财务管理人员责任心不强，工作中粗心大意，甚至存在弄虚作假问题，严重影响了往来账项管理的工作质量。
3.财务管理体制亟待优化和完善
完善的管理制度能够为财务管理工作的开展提供必要的制度保障，这也是现代企业加强财务管理的一种重要手段。当时在实际中，部分企业虽然按照规定建立了财务管理制度，但是在企业运营过程中却并没有将其贯彻和落实，也就不能为往来账项管理提供必要的制度保障。尤其是在一些中小型企業，管理者为了追求企业经济效益的最大化，往往通过精简结构的形式节省成本，原有的监督部门被撤销。由于缺少了监督机构的监管，往来账项中的对账不及时、虚假报表等问题不能被及时发现，久而久之就会影响到企业的财务安全。另外，随着企业经验业务的拓展，或是企业结构的转型，原有的财务管理制度没有得到与时俱进的优化，难以适应当前往来账项管理要求，也是财务管理中常见的问题之一。
四、加强往来账项管理的可行性措施
1.提高对往来账项的管理意识
作为企业财务管理人员，应当主动适应现代企业对于财务管理工作的岗位需要，树立起明确的财务管理意识，始终保持较高的职业素养，保证财务管理工作能够保质保量的完成。往来账项作为财务管理中的重要内容，也应当引起财务管理人员的重视，并从专业角度辩证看待往来账项与成本、效益之间的关系，并按照企业核心发展目标实现对往来账项的精细化管理。其次，往来账项不仅与财务管理部门有直接关系，而且涉及到企业其他方面，上至领导人员，下至工作人员，都应当加强对往来账项的重视，并通过协调配合，共同提高往来账项的管理水平。
2.开展针对财务管理人员的培训
财务管理人员的工作能力和专业水平是决定往来账项管理的重要因素。现代企业在经营发展过程中，对于编制凭证、财务审核、往来账项的管理提出了更高的要求。要想保证这些工作的顺利开展，也要求财务管理人员必须定期接受培训，实现工作技能的提升。从企业角度来说，要重视财务管理人员在往来账项管理中发挥的能动性，将财务管理人员的培训列入到企业经营日程，并定期开展针对性的培训活动，以满足财务管理人员自我发展的需求。从个人角度来说，一方面是要珍惜企业提供的培训机会，切实通过培训实现个人工作能力的提升；另一方面也要注重加强自我学习，不断适应工作需要，使往来账项管理更加规范。
3.建立健全往来账项管理制度
在明确了往来账项管理重要性以及做好财务管理人员培训工作后，还要在企业内部建立健全针对往来账项的财务管理制度。根据企业情况的不同，制度的建立也分为两种形式：一种是企业尚未推行往来账项管理制度，需要借鉴其他企业的成功经验，结合自身实际情况和发展需要，制定出一套往来账项管理制度；另一种是企业已经实施往来账项管理制度，但是由于企业转型或業务拓展，原有的管理制度已经不适用，需要在原有管理制度的基础上，有选择性的进行优化和完善。另外，还要实施与管理制度相配套的制度监督工作，可以成因专门的监督机构或监督小组，对于往来账项管理制度的具体落实情况进行记录、反映和管理，从而有效避免了往来账项管理风险，防止企业资金流失，保证资金安全。
五、结语
对往来账项的精确化管理，不仅是现代企业财务管理中重要内容，同时也为企业制定发展规划、规避市场风险提供了重要参考。部分企业由于财务管理人员意识淡薄、管理体制不健全等因素的影响，在往来账项管理方面仍然存在一些问题。为了促进企业自身发展，企业管理者必须要加强对往来账项管理的重视，并通过加强人员培训、完善管理制度等一系列从事，切实提高往来账项管理水平，为企业实现可持续发展提供支持。
参考文献：
[1] 罗玉民.企业会计信息质量检查要重点关注“往来账”——对公司利用“往来账”理财的案例分析[J].财政监督，2012（6）：44-45.
[2] 刘昌彬.往来账标准化管理的实证研究——以淮北市东鑫矿业有限公司为例[J].冶金财会，2014（7）：39-42.
[3] 郑丽.公立医院医保往来账管理中存在的问题及对策――以某某公立医院为例[J].行政事业资产与财务，2016（30）：60-60.
作者：杨颖
往来账资金管理论文 篇3：
陈年往来何时休
近几年在审计过程中发现众多单位的往来账呈现出两大特点：一是挂账时间较长;二是期末余额很大。如：A单位非税会计账2016年末，“其他应收款”余额36 967.12万元，“其他应付款”余额50 928.03萬元;B单位2016年末非税应收款科目借方余额93 631.66万元，其中涉及32家单位1 593.9万元，是2016年以前年度未及时清理余额，85家单位17 396.07万元为当年未及时清理余额。上述2个事例中，有的往来发生时间是上世纪八十年代和九十年代的资金往来，部分债权人或债务人早已因撤消、改制、合并或破产等原因而消亡，但账面还在无言的记录着曾经的兴衰枯荣，从形式上颠覆着人死债烂的俗语。
这些陈年往来账生命力之顽强，既煎熬着单位会计的耐心，也调戏着审计人员颇为自信的智商。为什么年年审计，年年在。每次审计报告中都说要加大对往来账的清理力度，但每年都是“千门万户曈曈日，总把新桃换旧符”。这种现象之形成，笔者认为有以下原因：
1.单位领导不重视。十八大以来，各行政事业单位主要领导把贯彻落实党的十八届二至六次全会精神及地方党委关于招商引资、城市建设、精准扶贫、生态建设、扫黑除恶等方面的工作，作为单位工作的重点和主线，通常是亲自调度、亲自指挥、亲自督办。虽说各项工作要统筹兼顾，十个指头弹钢琴，但在突出重点的前提下，对财务管理方面的忽视已是不可避免的事实。这种情况下，领导对财务的关注点一是确保工作开展有资金保障;二是确保资金支出过程中不违反廉政纪律，在反腐高压态势下，各级主要领导这方面的意识很强。至于会计核算对不对，会计信息质量高不高，尤其是涉及往来款的清收管理等具体工作，领导们既不懂，更不会分散精力去过问。
2.会计责任心不强。信息化时代的到来，以传统手工记账方式为主的一批老会计相继退出历史舞台，头脑灵活、计算机操作水平高的一批新生代会计在会计行业中开始挑大梁。相比传统的师徒制，部分新生代会计吃苦精神、较真精神明显不足，虽然过去的工作效率较低，但核算错一分的原因都要找出来，花钱问去向，进钱问来源，日清月结，月末对账，季末、年末必盘点等会计基础工作做得很扎实。现在相当部分会计责任心不强，账页不打印，记账凭证不装订，多借多贷核算方式盛行，不对账或对账不及时，往来不清理等现象屡见不鲜。
3.会计业务水平不高。部分会计对会计准则及原则理解不透，对实际经济业务又缺乏深入了解，对一些经济事项究竟是作支出还是挂往来吃不准，犹豫彷徨之中，大部分人采取先挂往来，以后根据情况再逐步冲销。于是乎，不管它支出也好，收入也好，不找当事人和经办人问清摸透事情的真实情况，要么挂应收，要么挂应付，一挂了之，事后也不跟踪清理，若干年后，单位会计换了几茬，没人在移交表上说清历史遗留的往来账是如何形成的。而实际情况是，资金早已心安理得的用到它该用的地方，只可惜账面仍然空挂着偌大个往来余额，声声叫冤不得雪。如：某单位会计2014年将政府拨给一企业的土地出让金返还款2 783.87万元，挂在其他应收款——甲经办人员的名下，同时，又将县政府用于空转税收收入的359.38万元，挂在该经办人员名下。后来，审计人员找到该经办人员，要他说清楚，为什么占用单位3 000余万公款，长期不归还，他一脸茫然，根本不清楚会计账上挂了他两笔应收巨款，会计也从未找他核实情况，索要资金进出的相关凭据。直到2018年审计介入，找到各相关当事人，获取相关文件及资金流向的若干凭证，才剔除空挂虚假信息，还原历史真相。
4.会计监管不到位。目前，对会计信息质量的检查主体有两个，一是各地财政部门依据《会计法》实施的会计监督;二是各地审计部门依据《审计法》实施的审计监督。由于近几年公共资金使用管理的监督任务日益繁重，从而，两个监督主体都没有把会计信息质量作为其监督重点，即使在日常监督中发现类似问题，也只是轻描淡写的提出，仅要求单位作重新调账整改，并没有真正对单位及相关责任人员进行处罚。弱监管情况下，无论是单位领导，还是会计经办人员都对会计核算的错误行为不够重视，最终形成负反馈效应现象。
5.激励措施不完善。一方面外部监督不到位让会计从业人员对自己不履职尽责，错误核算行为无所畏惧;另一方面，单位内部对会计从业人员缺乏激励措施，使其缺少主动作为，敬业奉献的内在动力。相当数量的基层单位财务部门附设于行政事业单位的办公室之中，财务管理及会计核算只是办公室众多行政及后勤保障事务的一部分，相比其他核心一线部门业务人员，会计人员无法充分享受到物质奖励和政治待遇。这直接导致会计从业人员无法安心工作，纷纷要求转岗，另谋前程。这也是会计人员流动性大的一个重要原因。
陈年老账长挂不清有什么后果呢？
1.会计信息不准确。不真实的往来账余额，往往会造成资产、负债、净资产的信息不真实，在此基础上形成的财务报告，是一份错误无效的财务报告，各种财务报告的使用者据此信息作出的决策，会产生极大的决策风险。
2.资产流失。一些人员，知道单位在发票报销方面审核很严，不好占便宜，但是在借支管理方面很松散，在单位借钱，领导很容易批准，钱到手之后，财务却不催着报销或归还，有些大额资金一拖再拖，直拖到领导换了，会计换了，自己也退休了或者调离了单位。在新官不理旧账的陋习影响下，这些陈年应收款就形成了一笔笔的坏账，国有资产就这样被无端流失。
3.资金管理效率低下。在审计过程中，笔者经常发现一些地方财政官员说财力不够，收不抵支，被迫举债搞项目，谋发展，但真正深入观察财政收支账务情况，却发现大量预算单位一方面在财政借了不少财政资金，挂账不还，另一方面在年末时，财政却结转了大量的应付各预算单位国库集中支付结余款。其实质是财政总预算会计没有对各预算单位的往来进行清理，而预算部门每年根据惯例列出各部门的预算，根本没有考虑到可以从上年结转的应付款中冲抵其过去的借支款，从而节约部分预算资金，用到其他更重要、更有效益的项目上，从而造成财政资金管理效率低下。
4.竣工决算数据不准确。有的会计核算建设项目时，没有正确区分“在建工程”、“预付工程款”、“应付工程款”、“固定资产”等科目的核算范围及内容实质。只要是付出工程款就统一作“预付工程款”处理，根本不考虑是否收到发票，是否办理工程结算或决算手续，施工方提供给建设方资金支付凭证是个人收款收据还是单位收款收据或者是发票。经常是一方面根据收到的发票作“在建工程”、“应付工程”款处理，另一方面对预支的工程款却挂个人或单位往来，而不是冲销前期应付未付的工程款，这样导致“预付工程款”与“应付工程款”都有余额，虚增资产、负债规模。项目完工办理竣工决算时，容易产生错误负债，由此多付工程款。
解决陈年往来长挂不休的办法。
1.领导重视。在现有行政体制下，领导重视仍然是克服困难，解决问题最有效的手段。一件事情重不重要，能不能很好落实，要看文件是如何描述和规定，如果和主要领导负责制，一票否决、政绩考核等挂钩，很多困难都能克服，很多事情都能落实。同样，只要各单位领导对清理往来账工作记在心里，做在手上，再多、再复杂的陈年往来账也能清理得清清爽爽。
2.履职尽责。职业道德是一个会计所具备的基本品质。从事會计职业，如果对工作不热爱，做什么事都是敷衍了事，得过且过，这种态度和作风是会计工作的大敌，任其蔓延，只会让负能量在自身越积越多，无法从工作中体会到获得感和自我认同感。一个人一生无非工作与生活两事，工作不认真，得不到职业认可，这一生的一半就被自己不负责任的给抛弃了，一个没有职业幸福感的人，很难说他会有一个美好圆满的人生。所以单位领导在选择会计时，一定要选择认真负责、耐心细致、有强烈责任心、遵守职业道德的人做这项工作，才能确保会计信息质量的优质可靠。
3.加强学习。现在，我们每个人身处知识大爆炸的时代，各种知识日新月异，各种竞争日益激烈，如果不加强学习，不及时更新，就会被时代所抛弃。所谓的本领恐慌，莫过如此。政策在变，形势在变，会计准则与制度也在变，核算的经济业务内容也在变，如果会计仍然用老眼光、旧思维去处理账务，就容易犯错。如：1993年企业普遍适用的《企业会计准则》及通则，后来都改了。原来《总预算会计制度》及行政事业单位会计制度中只有收付实现制的规定，新的《总预算会计制度》则实行权责发生制与收付实现制相结合的规定。所以，会计必须不断学习，才能胜任工作。
4.强化监管。会计监管部门要把会计信息质量检查列入重要监督事项，对会计信息严重不实的单位负责人及会计负责人要加重处罚。无牙的老虎如绵羊，软绵绵的监管换不回太平盛世和岁月安好。对制度的畏惧，源自制度的被执行。
5.激励促优。对制度的遵守，是人们迫于无奈的选择。只有充分调动人们内在的积极性，让人们主动作为，才能有效完成任务，取得好的效果。为此，各单位领导要给能力突出，认真负责的会计以明确的晋升空间，辅以一定的物质奖励、精神鼓励等正向激励措施，才能激发会计从业者爱岗敬业，才能从根本上杜绝陈年往来长挂不休的现象。
（作者单位：九江市审计局）
作者：刘朝兴