要写好一篇逻辑清晰的论文,离不开文献资料的查阅，小编为大家找来了《商业银行内部控制探究论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大。会计内部控制是商业银行管理非常重要的环节，我国商业银行金融风险的产生多是由于内部控制不健全造成的，因此对商业银行内部控制问题研究有助于银行规避风险，促进自身发展。
商业银行内部控制探究论文 篇1：
商业银行反洗钱内部控制体系建设探究
近年来国际领域反洗钱监管标准在不断升级，逐步确定了风险为本的监管发展方向。在风险为本的反洗钱工作理念中，基于FATF提出的发展要求，要注重做好各个商业银行反洗钱工作监管。商业银行要注重做好动态化风险评估，对洗钱风险等级进行划分。积极履行多项职责，能将多项管理资源有效投入到洗钱风险领域中。反洗钱内部控制体系建设中，主要是基于多项制度要求明确岗位职责、操作流程等。建立科学化的内部控制体系，保障反洗钱工作机制能稳定运行。
随着经济全球化发展进程逐步加快，世界领域金融环境发展日趋复杂化，诸多洗钱人员通过现有的金融系统展开的洗钱活动日益频繁，洗钱逐步发展成为新时期金融领域犯罪的重要行为。目前世界各国均对洗钱犯罪进行打击，选取针对性措施对洗钱违法行为严厉打击。但是由于受到金融体制限制，加上现代金融体系建设亟需优化，导致商业银行反洗钱内部控制体系难以全面创新发展。商业银行内部控制体系建立是全面提升银行反洗钱工作成效的有效保障。所以當前要注重做好商业银行反洗钱内部控制问题集中整合，拟定针对性建设对策。
实施反洗钱的重要性
当前金融界发展中洗钱是较为严重的问题之一，基于经济层面来看，当金融市场监管仍有疏漏，洗钱活动难以得到有效遏制，将会诱发较大的金融危机，还会诱发贪污受贿、走私犯罪等犯罪问题，对社会经济以及多领域稳定发展会产生较大负面影响。商业银行属于货币经营机构，是洗钱活动首选平台。从已知的诸多洗钱犯罪活动来看，多数是选取商业银行作为重要实施平台，当前商业银行在洗钱活动监管中存有较大优势以及便捷化的实施条件。商业银行在长期发展中能对客户个人信息进行识别，之后通过内部控制强化对多项可疑交易活动集中披露。银行在反洗钱管控中，多项控制行为失控，将会导致商业银行长期发展中面临着较大的经济损失，也会降低诸多公众对银行机构的信任度，致使银行陷入信誉危机中。当前商业银行要注重进一步优化内部控制管理体系，选取针对性控制措施对各类洗钱活动集中打击管控。
反洗钱内部控制体系建设现状
反洗钱内部控制意识亟须强化
目前经济全球化发展进程在逐步加快，世界金融市场发展中内部竞争问题较为严重，对我国金融业发展具有较大负面影响。在此类发展现状中，我国商业银行从业人员自身工作量以及工作范围在不断扩大。在多项业务日益繁忙前提下，银行管理部门、业务人员会忽视反洗钱工作宣传，反洗钱意识逐步淡薄，长期发展将会对反洗钱工作成效产生较大负面影响。有部分商业银行为了能扩大市场竞争力，会不规范化放宽客户开户条件，对客户个人资金来源、资金性质等情况缺乏全面核实调查，将会为洗钱活动滋生提供可乘之机。
反洗钱信息收集整理能力需提升
当前诸多发达国家选取的反洗钱技术手段较为成熟，还设立反洗钱情报组织，以此来强化洗钱犯罪活动侦查、分析与处理。与发达国家相比，我国在反洗钱信息收取以及各项应对技术应用中仍需进一步强化。商业银行是主要的反洗钱管理部门，但是当前有较多商业银行尚未建立完善的反洗钱信息资源共享系统。部分基层金融机构发展中，未能规范化应用诸多技术措施，对各项可疑度较高的交易行为有效甄别。有部分商业银行在反洗钱监管中多项措施未能全面落实，反洗钱信息获取来源局限性较高，此类情况均为洗钱犯罪活动提供了滋生空间，导致洗钱活动难以得到集中控制。
管理人员综合素质有待提升，洗钱风险评估不足
在商业银行反洗钱活动开展中，主要是做好多项信息收集、甄别、分析与防控，各环节操作复杂程度较高。反洗钱工作任务繁重，面对的各项压力较大。由于部分商业银行对反洗钱缺乏较高重视度，在反洗钱行动中投入的多项资源不足，将导致反洗钱队伍建设中整体素质难以得到有效保障。有诸多银行反洗钱活动开展中部分人员责任意识不足，专业业务能力不足，法律意识相对淡薄。有部分商业银行拟定的洗钱风险评估标准与具体流程尚未统一，业务部门参与度不足。其次，在全面推动洗钱风险评估中，多项工作开展相对缓慢，有部分结构将其归结为产品以及专项风险评估等，对多数客户身份未能基于反洗钱要求进行调查研究。
反洗钱内部控制体系建设对策
强化反洗钱内控意识，提高反洗钱技术能力
现阶段商业银行管理部门要注重在银行长期发展中强化反洗钱工作意识，提高重视度，将反洗钱工作放在重要位置。相关领导人员要注重深入学习反洗钱法以及相关法律法规，商业银行要保障内部管理制度能全面落实，确保多项工作层层落实。银行还要建立相对规范化的考核制度，将各个业务部门反洗钱控制情况与多项业务考核制度有效连接，对自律管理不合理以及监管不规范情况集中处罚。相关商业银行还要做好反洗钱业务事后监督管理，对各项洗钱活动集中监管。商业银行要基于反洗钱工作现状强化反洗钱技术措施，建立先进的反洗钱信息分析系统与操作系统，对各类可疑交易信息集中判定。还要建立相对规范的金融犯罪情报收集与分析部门，这样能对各类客户个人资金问题集中审查。推动反洗钱监控分析中心建设，做好多项数据分析报送，与公安部门能进行实时数据共享，为商业银行内部反洗钱监管提供有效力支持。商业银行要注重定期升级客户身份识别系统，促使多项可疑度较高的交易活动能得到及时反馈。商业银行在多项业务活动办理中，还要注重积极履行发洗钱监管义务，对客户个人各项真实信息集中把控，拟定完善的可疑报告，做好信息上报。
制定奖惩、评价与联动机制
商业银行要注重拟定完善的反洗钱奖惩以及评价机制，银行要对据实不及时上报、查处不规范、分析不力等情况集中惩罚。对主要责任人进行处罚，这样能全面提升银行业务人员反洗钱意识。还要对反洗钱行为集中甄别与查处，给予相应表彰和奖励，有助于提高工作人员反洗钱积极性。商业银行要注重建立完善的反洗钱绩效考核机制，能强化银行内部反洗钱控制能力。在外部联动机制设定中，商业银行要注重建立完善的战略布局、客户定位以及业务风险等多项指标。拟定更为完善的金融机构联动机制，这样能对各区域不同商业银行机构之间的洗钱风险集中控制。
对网络洗钱活动有效监管，建立反洗钱队伍
随着互联网技术快速发展，近年来基于网络环境展开的洗钱犯罪行为较多，当前商业银行要从内部控制机制以及管理机制层面上做好针对性强化。提高网络侦查保障制度规范性，商业银行要进一步完善反洗钱工作内部控制体系，对国内外洗钱与反洗钱手段集中分析。商业银行做好现有管理体系研究，找寻网络洗钱风险管控重要环节，制定针对性措施集中控制。针对利用他人身份展开洗钱的犯罪活动，商业银行要注重强化个人实名制管理。在网上银行申请的客户，各项资料需要本人提交，提高多项身份资料真实性。商业银行还要做好诈骗、走私、毒品等犯罪行为网络监控，对各类型网络洗钱情况选取对应的防范措施。商业银行要想全面强化反洗钱内部控制能力，要注重对工作人员展开反洗钱教育，提高员工反洗钱觉悟，促使商业银行内部工作人员能全面认识到洗钱犯罪活动的危害。商业银行要注重做好人才选拔与培育，基于反洗钱工作基本要求，建立高素质反洗钱队伍，优化反洗钱内部体系建设。
洗钱问题是当前各个金融机构要注重的重点问题，也是社会多领域需进一步关注的问题。银行在长远发展中要注重明确自身职责所在，认识到反洗钱工作开展中的不足之处。从多个路径全面优化内部控制体系，保障商业银行反洗钱水平能全面提升。
（上海浦东发展银行桂林分行）
作者：唐煜
商业银行内部控制探究论文 篇2：
商业银行会计内部控制体系建设问题探究
随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大。会计内部控制是商业银行管理非常重要的环节，我国商业银行金融风险的产生多是由于内部控制不健全造成的，因此对商业银行内部控制问题研究有助于银行规避风险，促进自身发展。
一、商业银行在会计内部控制仍有很多不足需要改进
1.商业银行内部缺乏科学、系统的会计内部控制制度。近几年来，由于商业银行的会计内部控制制度不够完善，银行内部出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行会计内部控制水平也就成为我国商业银行会计工作的重中之重。然而目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度建设没跟上业务发展需要，商业银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制，而常常反映为一成不变、机械僵化的形式，有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替。而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是缺乏系统性、有效性等问题。
2.商业银行的会计风险意识淡漠。随着中国经济的快速发展，建立一个真正的、具有国际化水平、规范的商业银行势在必行。随着中国经济的快速发展，商业银行的业务内容复杂化，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看，不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作，就等于建立了内部会计控制机制。而会计管理人员却表现出了对风险发生的预见性不足，对风险控制的能力不强，风险意识淡薄等问题，风险因素逐渐增加。但目前很多银行工作人员，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到会计内控和风险管理的重要性。
3.银行会计内部控制不严格，会计监督职能弱化。内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法、对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。会计内部监控具有监督日常性与全过程控制性的特点。由于其强调对经济活动的事前监督和过程控制，因而能将某些违规违法不法行为消除在萌芽状态。一些基层的商业银行受到利益的驱使，有章不循，违规操作的现象严重，导致了银行内部秩序的混乱，一线会计人员缺少，重要岗位会计人员不能严格按照岗位轮换制度实行，重要岗位兼岗现象严重，造成一岗多职等现象的出现。但是在实际工作中由于种种原因，会计部门的监督作用并没有做到及时到位，检查力度远远不够，会计的监督职责得不到发挥，加大了产生风险的可能性。
二、充分建立商业银行会计内部控制的新机制
1.加强商业银行内部制度科学系统性建设力度。首先，规范会计内控制度建设，科学完善会计内控制度体系。在严格执行国家会计法规和会计制度的基础上，对现有的各项会计内控制度进行认真梳理、清理归类，并根据业务和环境的发展变化进行必要的修订和补充，制定完善内控制度和实施细则，形成全面性、连续性、操作性强的会计内控制度，从而使基层行能够有章可循，有规可依。其次，设置科学的操作规程。目前各行的内控制度已基本建立，但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。
2.加强商业银行内部控制的风险管理意识。首先，各级领导必须增强内控优先意识。目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。其次，要加强商业银行的文化建设。它是一种潜在的力量，对银行业现在和未来都将产生巨大的影响。商业银行内部会计控制是由人来实现的，内部控制的目标及控制机制也是由人来制定的，它牽涉到商业银行各部门中每一环节的管理层和员工，提高员工内部控制意识，是建立商业银行内部控制文化的基础。第三，加强职工再教育，加强遵纪守法观念。增强我国商业银行依法经营观念，增强员工知法、懂法、守法的意识和行为，才能发挥法律法规应有的作用，强化经营风险防范。
3.加强会计内部控制执行和监督力度。首先，建立高效的商业银行会计监督检查机制。商业银行内部会计控制作为一个完整的系统，不论是制度的制定、执行，还是最终的评判，都需要恰当且必不可少的监督，以使内部会计控制系统更加完善，更加有效。商业银行应加强会计内控队伍的建设，培养以会计主管、会计检查辅导员、结算专管员、电算化专管员和出纳专管员为主要内控监督力量的会计内控队伍，加强检查人员的业务培训，提高检查人员的业务水平，改革检查人员管理体制，提高检查人员的独立性和权威性。其次，强化内部检查系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。
三、结束语
总之，商业银行内部会计控制是商业银行内部控制的核心内容，是商业银行为了实现其经营目标，是为了维护客户和银行的资金、资产安全，是商业银行在内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。因此，会计内控制度也是银行长期经营实践的结晶，是进行现代化管理的客观要求和可靠保证，强化会计内部控制，是防范金融风险最有效的途径，是商业银行安全、有序运作的前提和基础。
作者：陈涛
商业银行内部控制探究论文 篇3：
我国商业银行内部控制问题研究
摘 要：近年来，我国的商业银行不断对其内部控制制度进行探究深化，旨在健全和完善内部控制体系。但是，就目前的发展形势来看，商业银行的内部控制在实际工作中仍存在诸多问题。基于此，本文以巴塞尔协议为理论基础，参照人民银行、银监会内部控制指引，针对商业银行内部控制存在的问题进行分析，从而提出相关性的解决对策，进一步完善的构建内部控制体系。
关键词：商业银行；内部控制；措施
金融企业作为现代经济的发展核心，对社会经济的发展起着关键性作用，而商业银行作为金融业的重要组成部分，就必须不断健全和完善内部控制系统，以此来适应全新的金融环境。而从另一方面来说，内部控制也是商业银行的一种自律行为。加强内部控制能够有效地保护银行资产的安全，预防金融风险，保障会计信息数据的真实可靠，提高银行的经济效益。所以，商业银行应该自觉主动的建立完善内部控制的各种规章制度，并对其工作人员的业务经济活动进行风险控制，才能够真正的开拓银行的市场之路。
一、我国商业银行的内部控制定义
内部控制是保障银行内部正常运营的保障，为保障经营目标的充分实现和各项业务的正常开展，防范和化解金融风险而制定并组织实施的，对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度、措施、程序和方法。
内部控制是商业银行为确保经营目标的实现和各项业务的正常开展，防止和化解金融风险而制定并组织实施的，对内部各个部门和员工进行相互制约和相互协作和调节的一系列制度、措施、程序和方法。就内部控制理论发展，它大致经历了萌芽期—内部牵引阶段、发展期—内部控制阶段、完善期—内部控制结构阶段、成熟期—内部控制整体框架阶段。
1.控制的相关定义
COSO委员会提出了内部控制的相关具体概念：“内部控制是企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”
2.内部控制的构成
报告认为，内部控制由五个相互联系的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。监督是对内部控制系统的运行质量不断进行评价的过程，即不断地对内部控制的设计、运行和修正活动进行评价。
3.商业银行内部控制的目标为
（1）确保国家法律法规及本行内部规章制度的有效执行；
（2）确保银行内部各个业务板块各项经营管理目标的全面实施和充分实现；
（3）确保实施全面风险管理，以健全的内控制度和严密的控制措施为保障，以健康的内部控制文化，先进、安全的信息系统等要素为支撑，建立完善的风险管理体系；
（4）确保风险管理体系的有效性，能及时全面有效地识别、计量、评估、控制、监测和化解各类风险，确保因哈根内部各个业务各项经营管理活动合规、稳健、高效、持续地开展。
4.商业银行内部控制应遵循“全面性、优先性、制衡性、适当性、适应性、成本效益、有效性”的原则，具体包括：
（1）全面性原则
内部控制应覆盖零售业务各项经营管理活动的所有流程及操作环节，覆盖实施经营管理的所有部门、岗位及人员。所有参与经营管理活动的部门和人员都有相应的内部控制义务和职责，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，任何决策或操作均应当有案可查。
（2）优先性原则
内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，银行内部业务各项经营管理活动应事先制定有关政策、制度和程序，识别、计量和评估相关风险，提出风险防范措施，以体现“内控优先”的要求。
（3）制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约和互相监督。
（4）适当性原则
内部控制应适当有效，既能有效防范风险又不影响经营效率，确保内部控制不疏漏、不过度。
（5）适应性原则
内部控制应当与各项业务的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时进行调整。
（6）成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（7）有效性原则
（8）内部控制应当有效可行，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和有效纠正。
二、我国商业银行内部控制存在的问题
1.内部控制环境
在内部控制环境上，主要存在管理人员对内控的重视度不足，且对风险的认知不够，只是片面强调经济业务上的开拓，以实现利润的最大化，却忽视了内部控制环境的重要性。比如法人代表的自我约束软化、管理不健全，重建设轻管理等问题。而另一方面，我国的商业银行在组织机构的建立上也较不合理。比如在部门、岗位的职责划分上就模糊不清，有的部门之间在出现问题之后，出现互推责任，使得内部控制制度不能发挥其作用，最终导致了银行业务流程的各个环节衔接不紧密，脱节现象频发。
2.内部控制活动
一方面，我国商业银行的控制制度的建立仍较不健全，管理部门之间的衔接也较不充分，使得银行在控制分散和控制上存在不足。另一方面，由于商业银行没有明确的划分各部门的风险防范职责，就导致了部门业务环节在实施关键控制活动上有所缺失，且大多数的银行在内控方式上也偏重于业务的事后补救和监督，不够重视风险的规避，也缺乏进行连贯的整理搜集和综合监测银行的监督机构或是组织。
3.监督评价机制
只有通过连续的评价监督，才能够保障内部控制机制的有效运行，所以，必须监督商业银行的内部控制。内控制度主要是由内部审计进行连续的监督和评价，因此内部审计就必须保持客观独立性，正确履行职能，揭露内部控制制度中存在的问题，为决策者提供准确的信息，以便及时提出应对措施。但是，目前的监督评价机制仍旧存在以下问题：一个是内部审计工作的不规范及其审计手段较为落后，另一個是商业银行的分支机构在内控制度的检查评价上仍有不足。
4.风险评估
一方面，在经营过程中，由于商业银行没有充分的考虑到可能遇到的各种对其不利的内部影响及其外部因素变化所带来的风险，所以就可能导致银行内部结构的变化其管理层的变动或是经济周期的波动等。另一方面，我国对于银行风险的测评缺乏连续性，就导致了风险发生后，银行才意识到制度上存在的漏洞或是经营中隐藏的各项风险，不能够根据不断变化的环境及时作出反映。最后，我国商业银行也没有针对经营中所面临的各项风险建立科学统一的风险体系，这就导致了我国部分银行信贷业务的风险管理较为不足，且风险评估手段也极为单一。
5.信息交流与反馈
现如今，内部信息传递在我国商业银行，依然在一定程度上导致信息传递不畅通，在一定程度上还依靠着金字塔式的组织结构来实现。关于信息传递的真实性准确性，而信息传递的效率和信息的时效性也会被受到影响，原因是庞大的组织结构、过长的传递链条，准确的完整的信息、逐渐递减，顶端管理层的指示很难准确的传递到最基层，而基层机构的经营活动状况也难以准确的传递到最高层。
三、完善我国商业银行内部控制的措施
1.协调社会环境，完善法人治理结构
从广义的视角来考察内部控制环境，就必须考虑到西方市场经济的国家社会信用体系是否足够完善。我国商业银行能否稳健运行，不仅需要银行内部能够有效控制，更需要社会环境尤其是社会信用制度的大力支持，才能够协调好商业银行的内部发展。在市场经济发达的国家，其金融法律法规相对齐全，且信用制度也得到了广发的建立及其严格遵守，使得商业银行的抵御信用风险和交易风险等风险都有了较为坚实的基础，而这种社会信用支持能够保障我国商业银行的健康发展，所我国应该重视社会信用体系的建立，逐步完善和协调社会环境，健全法治社会。
2.加强合规管理，营造良好内控环境
加强合规管理，就是指商业银行应该遵守包括监管和立法机构所规定的基本法律法规、行业协会所规定的行业规则及其适用于商业银行职工的内部行为准则等。基于此，所谓的法律法规、行为准则不仅仅是单纯的包括具有法律约束的文献，更包括广义上的诚实守信，公正客观的道德行为规范准则。而为了能够打造一个良好的银行内控环境，我国自2000年以来也相继成立了适应金融业发展的合规部门，比如2004年工商银行就将合规管理与内控职能相结合，成立了内控合规部门，这样一来，使得我国商业银行内部控制便于管理，更营造了良好的内控氛围。
3.重视外部监督，真实披露信息制度
银行监督会作为商业银行的监管部门能够有效地对商业银行的内部控制情况进行定期的评价，并以外部监管的视角，协助银行找寻内控中存在的缺陷和漏洞，在督促银行的同时进一步完善了内控机制管理，提高内控的管理水平。所以，在我国商业银行不断公开上市的情况下，商业银行有必要重视起来自投资者和证券市场监管者的外部监督。基于此情况下，我国也强烈要求着上市公司必须设立并维持相应的内部控制结构，建立定期披露制度，真实客观地反映上市公司的信息披露。而健全披露制度的同时也能够有效的促进商业银行提高对内控体系的建设，并能够充分利用外部监督的优势，完善内控体系。
4.有效发挥内控，提高内控效率
我国商业银行的内部控制制度主要着重分析了具体流程中的风险，并据此采取适当的措施进行风险控制。所以，在实际操作中，可能由于控制的需要就将业务操作流程设计得较为复杂，且处理环节也增多，控制成本相对较高，内控效率低下。基于此，就必须对商业银行的业务流程、管理流程及其企业文化等进行重新构造，以此展开全新的商业银行管理模式，将客户作为中心，辅之以市场经济为导向来进行业务流程设计，再根据具体的业务流程重新塑造商业银行的管理流程，打造更加完善的企业文化理念。以此达到简化业务流程步骤，降低控制成本，提高内控效率的目标。
5.内控流程与操作和管理信息系统的有效结合
建立有效的信息沟通机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保相关部门和员工及时了解与其职责相关的制度和信息。
就我国商业银行而言，商业银行内部应建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。商业银行应建立健覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作体系，确保及时、准确记录经营管理的信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯。应当加强对信息的安全控制和保密管理，对各类信息的实施应该分等级的安全管理，对信息系统的访问实施权限管理，确保信息安全。
四、结束语
我国商业银行在实施内部控制上仍存在较多不足之处，不仅在理论研究上起步晚，在实践经验上更为不足。所以，商业银行就必须在建立内控制度的过程中去慢慢摸索，不断的去完善内控机制，才能够提高我国商业银行内部控制体系建设的最终效率，促进我国商业银行的长远发展。
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作者：宫金