第一篇：公司人员审计范文
审计人员如何审阅公司类信贷业务档案
随着信贷操作的不断规范，归集到公司类信贷业务档案的信贷资料越来越多。一个信贷项目的业务资料少则十几份多则几十份。面对资料品种纷繁复杂、来源各异的信贷业务资料，审计人员在进行审阅时普遍感到难以理清头绪或抓不住重点。如何在保证审计质量的前提下高效地审阅信贷业务档案，对防范审计风险、提高工作质量具有十分重要的现实意义。
根据信贷业务资料的性质和作用，我们可以把信贷档案内的业务资料大致分成以下几类：
一、法律性文件：包括借款合同、抵(质)押合同、保证合同、借据、公证书、抵(质)押登记文书等;
二、借款人和担保人提供的反映借款人和担保人的资格条件、基本情况、经营状况、财务状况的资料：包括信贷业务申请书、营业执照、法人代码证书、税务登记证明、法定代表人身份证明、贷款证(卡)复印件、法定代表人签字样本、法定代表人授权委托书、董事会决议、企业章程、财务报表、合同等;
三、外部中介机构出具的鉴证评价资料：包括抵(质)押物价值评价报告、审计意见书、验资报告等;
四、银行内部形成的资料：包括客户评价报告、信贷业务评价报告、项目评估报告、担保评价报告、审批资料、清分资料、贷后管理资料等。
信贷业务审计的目标一般是信贷操作的合法性、合规性和信贷业务的真实性、风险性，根据审计的目标，结合以上对信贷档案的分类，我们可以用“以审阅内部形成的资料为主，以审阅法律性资料为重点，注意四类资料之间的相互印证”的方法来审阅信贷业务档案。对客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料的真实性、有效性审计人员只能执行形式上的审查，对内容上的实质性审查的职责应由发放贷款时的信贷调查人员承担，所以对这类资料不做为审阅的
重点，但可以做为对其他资料的印证并审阅其完整性。审计人员可以运用核对、复算、分析等技术方法进行取证，具体为：
1.客户评价报告：主要审阅客户基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致;是否符合信贷客户资格条件要求;信用等级的评定是否真实、准确;各指标是否有人为拔高评分的情况;是否有通过人为提高信用等级来降低信贷准入标准和通过信贷审批的情况;信用等级评定是否经有权审批行审批;授信控制量测算是否准确;是否存在人为提高授信控制量的情况;评价结论是否得到相关材料的支持;直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。
2.担保评价报告：主要审阅担保人基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致;保证人是否具有保证主体资格;保证人信用等级的评定是否真实、准确;保证代偿能力评价是否客观;保证限额和保证率的测算是否准确;担保物是否法律禁止抵(质)押的物品;担保物的合法性评价是否有其他材料佐证;担保物的评估确认价值是否与抵(质)押物价值评价报告确认的价值一致;是否具有明显与市场价值不符的情况;抵押权的评价是否与抵押登记的结果相一致;抵押率是否超过上限;担保评价结论是否得到相关材料的支持;直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。
3.信贷业务评价报告：主要审阅申请信贷业务的原因和用途是否与企业申请和客户评价报告的一致;项目的经济效益和还款来源与项目评价报告和客户申请书承诺的一致;信贷业务的风险分析和防范措施是否得当、有效、具有可操作性;信贷业务给建行带来的经济效益是否测算准确、是否能实现;直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。
4.审批材料：主要审阅是否是有权审批机构出具的;审批结论与评价结论是否发生变化;重点分析发生变化的因素和经办行的补充说明材料;有条件同意发放的是否落实审批条件。
5.借款合同等法律性文件：标准信贷文书的填写是否符合规定，对固有条款进行修改的是否经一级分行法律部门审查;借款合同中的“借款用途”的填写是否具体合法，是否填写抽象;利率是否符合利率政策;抵押合同是否签订了将借款人全部财产做抵押等不符合法律规定的条款;抵押物是否办理了抵押登记;保证合同的保证范围是否大于或等于主合同债权金额;从合同的签订日期是否迟于主合同签订日期或是否约定以从合同的生效作为主合同生效的条件;法律性文本是否由有权签字人或其授权人签字;客户是否由其法定代表人签署，笔迹是否与其提供的法定代表人签字样本相同。
6.清分资料和贷后管理资料：主要审阅五级分类资料中最终认定结果是否是有权认定部门认定的;背景材料和工作底稿对客户的经营状况、财务状况、还款能力和意愿、担保情况等方面的描述是否与发放贷款时的客户评价发生了变化;重点关注发生变化的原因和变化对认定结果的影响;分类结果是否符合五级分类的核心定义;贷后检查是否按规定的频度进行;各期检查报告是否雷同，是否存在走过场的情况;客户及信贷业务状况发生变化的是否及时在报告中披露并提出处理意见;检查报告是否有信贷主管签署意见。
审阅信贷业务档案只是信贷业务审计的一个重要审计程序，是建立在“就资料论资料”的基础上分析判断信贷操作的合规、合法性和信贷业务的风险状况。为实现审计目标，审计人员还需实施跟踪信贷资金去向、关注贷款本金和利息核
算等审计程序，甚至采用函询、鉴证等技术方法对信贷业务的真实、合法、合规性进行审查，以形成全面的、相互支持和印证的审计结论。
第二篇：审计人员接受审计项目
勤廉从审和审计质量承诺书
审计项目(事项)名称：
本人自愿意接受本审计项目(事项)，并执行审计项目(事项)廉政审计和审计质量终身负责制。
为做到廉洁从审，保证审计结果的客观、公正，现谨以个人的名义郑重作出以下承诺，并接受组织、被审计单位和社会的监督：
1、严格遵守政治纪律，遵守审计职业道德，筑牢廉政防线，提高拒腐防变能力。
2、严格遵守各项法律法规、党纪政纪和制度要求，遵守《廉政准则》，依法依纪依规，坚持原则，秉公办事，不徇私情。
3、依法行使职权，不滥用职权，不越权办事，不玩忽职守，不因个人原因延误、耽误审计事项、出现审计差错。
4、严格遵守审计“十不准”纪律，保证不发生任何违反审计纪律的行为。
5、牢固树立正确的权力观，决不利用职务之便牟取私利。
6、树立高尚的道德情操和良好的生活作风，不贪图享受，不腐化堕落，坚决抵制不良风气，并以高度的职业警惕性慎交朋友。
7、发扬艰苦奋斗、勤恳奉献的优良传统，树立勤廉兼优的审计形象。
以上承诺，保证遵守。如有违背，接受处理。
承诺人(签字)：
20年月日
第三篇：审计人员个人总结
个 人 总 结
今年以来，在上级党委政府和局党组的正确领导下，深入贯彻落实科学发展观，紧扣发展主题，关注重点领域，致力问责问效，强化监督职责，发挥建设性作用，积极发挥审计“免疫系统”功能，有力地促进了地方经济又好又快发展。至11月底，共完成审计计划项目45个，政府临时交办项目5个，查出违规违纪金额2078万元，纠正不合规金额6131万元;通过查处漏交税款、规范资金渠道，促进市级财政增收630万元，完成市委、市政府交办重要审计任务11项。
一、加强学习，不断提高党性修养和综合素质。作为一名党员干部，特别是作为一名部门的领导干部，必须事事处处起到表率作用，在政治上与党委政府保持高度一致，在言论上保持严谨自律，在工作上严谨细致。为提高自己的党性修养和综合素质，不间断地进行学习，积极参与扶贫帮困、慈善捐款、爱心捐款和其他社会公益活动。通过学习相关的法律法规，进一步增强了法律意识，增强了法制观念。坚持学习审计业务知识，特别在计算机审计中，带头学习，目前全局掀起学习计算机审计的新高潮。丰富了审计手段，提高审计效率和质量。
二、坚持依法审计，严格履行审计职责。一是以促进财政增收为重点，加大了对税收征管和非税收入的审计监督力度。结合市级财政预算执行审计，重点检查了市级收入的规
范性和完整性，延伸审计了6家房地产开发企业和建筑企业纳税情况，协助财税部门规范收入700万元、督交企业税款490万元，其中审计直接查缴260万元。二是以促进管理、提高效益为重点，加大了对专项资金的审计监督力度。今年以来对社会关注度高、与老百姓利益密切相关的项目进行重点跟踪审计，先后组织了对城市建设资金、残疾人就业保障金等项目的审计，结合新农村建设，开展了对新型农村合作医疗、爱心捐助等项目的审计和调查。重点审查了项目管理、资金使用效果方面存在的不足和问题，客观评价了资金投入产生的经济和社会效益，对促进我市专项资金科学管理、提高效能提出了积极建议。
三、积极推进审计信息化建设步伐。今年以来，我局认真贯彻落实省、市审计机关的要求和部署，从实际出发，有的放矢、积极稳妥地推进审计信息化建设，取得较好效果，先后报送了计算机审计方法3篇和AO应用实例3篇，项目质量与计算机审计应用水平有了大幅提高。积极推广应用OA计算机管理系统，初步实现了办公自动化，完善了信息共享，打印共享，文件传递等功能，保障信息畅通，节约了办公经费，提高工作效率。
继续抓好以AO审计软件为主的学习培训和应用，提升全员素质。今年又有3位同志通过审计署AO认证考试，全局适龄审计人员全部通过此项考试。积极输送审计人员外出
培训学习，有1名审计人员通过审计厅组织的计算机中级考试。为进一步做好计算机审计做好人才储备。
四、加强自身建设，做到廉洁自律。作为一名副职，在工作中自觉维护班子团结，积极主动配合一把手干好工作，认真落实局党组的决策，对上为主要领导领导当好参谋和助手，对下积极发挥领导表率作用，较好地发挥了承上启下和协调作用。
在工作中，积极认真遵守和执行审计署八不准规定和莱州市机关工作人员六条禁令，自觉做到不以工作职责为个人谋利益，不搞关系审计、人情审计、利益审计，严格按照党员干部的标准要求和约束自己。工作中，努力做到客观公正，实事求是，坚持审计结论集体研究定案。工作中恪守职业道德，切实做到为民、务实、清廉。
五、存在的问题。综合协调能力有待进一步提高，工作不够大胆泼辣，创新意识不够强，存有等靠思想，对新的审计理论、审计方法、手段等方面仍然缺乏深层次的研究和探索，需在今后的工作中进一步解放思想，更新观念，进一步改进工作作风，在审计理念、工作机制和审计技术上求创新、求突破，尤其要在计算机辅助审计和审计信息化建设方面要继续加大措施，早见成效，推动全局工作上台阶。
第四篇：管理人员离任审计制度
第一章 总则
第一条 为规范公司管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障公司健康有序发展，根据国家相关法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司管理人员离任审计，是指管理人员因工作调整或辞职等情况离开其工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。
第三条 本制度所称管理人员是指公司及各分(子)公司中层正职(含负责全面工作的副职及项目负责人)以上管理人员。
第四条 离任审计是公司管理人员离任时的必须程序，实行先审计后离任。
第五条 审计工作由公司监察审计部组织实施，参与审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。
第二章 审计范围与权限
第六条 对管理人员的离任审计主要包括以下内容：
(一)任期取得的主要成绩;
(二)贯彻执行公司有关规章制度情况;
(三)对重大事项的决策情况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不良后果;
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(四)个人履行管理职责的情况，以及因监管不力造成的重大
损失;
(五)个人廉洁自律情况，以及由于本人违反廉洁自律有关规
定给公司造成的重大损失;
(六)重大问题反映报告情况，对职责范围内的报表数据及有
关重大问题的报告失实、延误应负的责任;
(七)对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任;
(八)其他需审计的事项。
第七条 审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象所在
公司或部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及
所在公司应向审计人员如实反映情况，提供真实数据和资料。
第三章 审计程序
第八条 上述管理人员离任前由所在公司向公司总经理提
出《离任审计建议书》，经总经理批准后由监察审计部立项，组
成审计组实施。
第九条 审计通知。监察审计部接到总经理签署的审计任务
后，应向审计对象所在公司发出《离任审计通知书》。内容包括：
审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有
关材料等。
第十条 现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、
凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。
第十一条 内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计
报告初稿，并向审计对象通报审计情况，审计对象应以书面形式反馈审计意见。特殊情况，经公司总经理批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。
第十二条 审计报告。审计组向公司总经理提交审计报告，报告内容包括：审计对象履行职责的基本情况;审计中发现的问题及审计对象应承担的责任;处理意见及建议。
第四章 罚则
第十三条 审计对象及所在单位提供虚假资料、故意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，给予相应处分。
第十四条 对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由监察审计部门责令改正，并给予相应处分。情节严重的，移交司法机关处理。
第五章 附则
第十五条 本制度由公司监察审计部负责解释。
第十六条 本制度自颁布之日起施行。
第五篇：外派人员专项审计报告
集团外派人员廉洁自律专项审计报告
(征求意见稿)
为加强廉政建设，强化外派人员监管，健全内控制度，根据 集团《关于对集团外派人员进行廉洁自律专项审计的通知》精神，由审计监察部、人力资源部、财务管理部和投融资部成立专项审计小组，对集团各所属企业外派人员的廉洁自律情况进行了审计，并对各项补助补贴的发放情况进行了调查。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
本次审计以外派人员在当前任职企业的任职期间为审计时间范围。以2011年未经审计的外派人员为审计对象，主要包括以下单位的集团外派人员：****有限公司*****有限公司。审计工作自9月11日开始，主要对2009年、2010年、2011年度的会计资料、工资明细表和补助补贴发放表进行了审查，并与企业中高层和人力资源部相关人员进行了访谈，将发现的问题逐一记录在底稿中，并对底稿进行交叉复核，至9月21日结束现场审核工作;10月8日开始对底稿进行梳理，分类、汇总出现的问题，报审计组长认可，现场工作全部结束。
二、审计总体情况
1、外派人员履行职责情况。外派人员在任职期间，能够尽职尽责，与公司领导班子和全体员工一起，以企业平稳、快速发展为目标，克服种种困难，较好的完成了企业目标任务。同时，能
1 够坚持发展创新、技术创新、管理创新、机制创新，为企业发展注入了新理念。
2、外派人员廉洁自律情况。未发现外派人员在工作中收受贿赂和利用职权谋取私利情况，基本遵守了廉洁自律相关规定。
3、外派人员各项补助补贴发放情况。经审计，我们发现集团外派人员存在重复领取补助补贴的现象，总计重复领取金额18,173.60元(具体金额详见附件)。
三、审计中发现的问题
根据我们现场的审计情况看，总体上集团各项规章制度在各所属企业中能够得到有效执行，执行情况较好，但是也存在外派人员重复领取通讯补贴、全勤补贴等问题。
四、审计意见和建议
为更好的贯彻执行集团规章制度，加强廉政建设，强化外派人员监管，完善内控制度，针对审计发现的问题，特提出以下意见和建议：
1、退还重复领取的补贴
对于外派人员重复领取的补贴，已在自查自纠阶段发现并退还的将不再追究;但当事人应退还给财务部门，并将退款情况(相关退款凭证加盖公章)报集团审计监察部。
2、外派人员应加强集团规章制度的学习
外派人员应加强与集团相关部门的沟通与联系，认真学习、贯彻集团各项规章制度，特别是涉及外派人员和所属企业管理的
2 规定，更应充分了解，严格执行，落实到位。
3、外派人员应加强自身修养，筑牢思想防线
今年以来，集团“道德课堂”正式启动，先后组织了廉政警示教育、传统道德教育和“三会一课”等形式多样、内容丰富的教育培训活动，集团外派人员应积极参与，不断加强自身修养，从思想上切实认识到党风廉政建设的重要性和紧迫性，树立正确的人生观、价值观、政绩观，提高廉洁自律的意识和能力，筑牢思想防线。
4、相关部门应加强对外派人员的监管
集团相关部门应加强对外派人员的监管，对其履行职责、廉洁自律等情况要定期进行检查和考核，对集团发布的规章制度要及时进行培训，确保集团各项规章制度执行到位。
审计监察部
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