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商业银行财务管理论文 篇1：
社会转型期优化商业银行财务管理的策略研究
【摘 要】商业银行财务管理是商业银行提高竞争力的重要途径及策略，同时也是实现股东价值最大化的内在需求，同时它也是适应现代商业银行发展的必然。所以说，随着中资商业银行与外资银行之间的竞争日益激烈，如何尽快通过优化财务管理路径，提升银行财务管理能力，是摆在各大商业银行面前的一个亟待解决的问题。然而，当前时期下商业银行财务管理过程中存在着较为突出的问题，对此应采取强有效的措施，以提高商业银行的工作效率。
【关键词】商业银行；财务管理；策略
一、引言
商业银行财务管理指的是商业银行按照内外部经营环境以及自身业务发展的根本需求，对经营管理中的资金来源以及资金使用情况等进行有效的组织、计划、监督以及核算等，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，主要包括预算管理、资产负债管理、成本管理、资金管理以及风管管理、业绩评价等方面的内容。优化财务管理，对商业银行的长久稳定发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，商业银行财务管理过程中常常存在着诸多较为突出的问题，这些问题对商业银行的长期发展产生了较大的阻力。本研究通过对社会转型期下商业财务管理存在的问题，提出具体的优化对策，旨在为提高商业银行财务管理的效率提供一定的参考依据。
二、当前时期下我国商业银行财务管理存在的问题分析
当前时期下，我国商业银行财务管理存在诸多突出的问题，主要表现在如下几个方面：
1.财务管理人员素质有待提升
当前时期下，我国商业银行的财务管理人员多限于日常事务的操作以及管理，很多缺少有效的以及层次较高的专业性培训，缺乏相对独立的管理能力以及创新意识，无法完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的基本要求。
2.财务管理方法尚待改进
商业银行财务管理的最终目标就是“股东利益最大化”，但是在追求此目标的过程中，也不排斥其他非股东利益主体对最大化利益的追求。股东利益最大化是通过银行利润最大化而实现的。近年来，我国很多商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配方案，也就是：利润返回方法，这样基准利润的科学确定就显得特别重要，由于员工收入的高低受到总行下达给每个分行的利润计划。实际过程中，虽然很多家商业银行总行近年来一直在按照分支机构实际利润情况对内部分配方法进行修订，但是由于缺乏科学的测算模型以及测算方法，其利润计划的综合分析以及测算的准确度很难确保，极易导致各商业银行的实际盈利水平与分配利润目标不相符，从而对员工的工资水平产生一定的影响。
3.商业银行财务管理信息化有待提升
随着计算机信息技术以及互联网的迅速发展与进步，财务管理以及会计核算系统信息化的应用越来越广。我国的商业银行对信息化建设方面的投入力度也随之而增大，各家商业银行均构建了自己的网站以及网上交易系统。然而与国外大型商业银行比较，国内的商业银行财务管理信息化水平较低，信息化呈现出规模小以及功能少，从而不能很好地满足客户对银行服务的基本需求。
4.商业银行财务决策机制缺乏战略性
商业银行财务决策机制缺乏战略性主要指的是商业银行财务决策程序缺乏长久性及规范性，对资金的筹措及应用缺乏有效的计划性。对于商业银行而言，资金的投资是其经营的重要原则，然而我国商业银行的投资决策往往具有较大的盲目性。财务决策机制缺乏战略性是专断型财务管理模式的一个首要特征。从银行内部财务决策机制而言，虽然构建了不同利益主体之间的决策层约束机制，然而在实际过程中行长经济是商业银行内公认的潜规则，在银行行长领导下的银行中层管理部门不能很好地约束行长的经营行为，行长随意改变财务计划，随意让银行财务部门未非法开支提供资金。但是银行外部财务决策机制存在信息不对称的问题，制度不够完备等方面的原因也对管理层决策者缺乏一定的约束力。
5.财务管理方法十分落后
当前时期下，我国商业银行财务管理还仅仅局限于事后的财务分析以及监督等，且受到了传统观念以及技术等因素的影响，预算管理一般没有过程控制，成本收益不能很好地细分，经营管理工作很难细化。对于银行成本的管理方法而言，主要停留于对银行成本费用支出的控制层面。
三、社会转型期优化商业银行财务管理的对策
基于上述存在的问题，提出如下几点优化对策：
1.积极提高商业银行财务管理人员的业务水准
商业银行财务管理工作一般比较复杂，需要素质较高的财务管理团队，经过系统化以及专业化的培训提高财务管理人员的专业理论水准以及实践操作能力。促使财务管理人员之间的横向交流，提供再教育等方式，加强培养一批符合现代商业银行管理工作的人员，不断地充实自身的专业素养，将其所获取的专业知识更好地用于商业银行财务管理工作中，以提高财务管理工作的效率与质量。
2.加强商业银行财务管理理念及体制的创新
（1）树立“得市场得天下”的财务意识，积极创新业务与产品
要按照成本效益原则对各项全新的业务及品质的经济效益进行评价与检测，注重促进利润较高的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套方案，促使市场良好的新产品以及成长型新产品的迅速崛起。
（2）正确处理长久利益及眼前利益之间的关系
在激烈的市场竞争环境中，财务管理应该寻找现在以及未来均可盈利的平衡点。现在投入以及将来获取利益的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，应使用敏锐的市场洞察力，放眼长久，不能仅仅限于眼前的利益。
（3）捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持
面对业务拓展的压力，增强市场的竞争力，财务管理应该充分地发挥自身的优势之处，经过财务预测与财务分析，构建强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确以及丰富等方面的财务信息。
3.管理方法创新促进财务管理创新，提高财务管理的科学性
（1）提高财务计划指标预测以及分配的科学性
以往各项业务指标的下达一般凭借领导的期望值或者同业数字较为简单方式而进行的，缺乏科学的测算依据以及说服力，而且极易受到财务人员主管意愿以及财务管理水平所产生的严重性影响。为了提高商业银行财务预测的准确性以及客观性，如对利润指标的下达，可从分支机构历史的发展规律、同业市场份额构成比以及领导预期等方面的因素进行综合性考虑。
（2）按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁以及装修管理
采取总行所下达的固定资产的比例的指令性指标的管理方式，分支机构在比例内按照一定的需求运用，固定资产比例可按照各行机构的数目以及业务发展规模、获取利润能力等方面的因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。
（3）专项费用指标的控制采取与业务规模相挂钩的方法
专项费用的管理可根据纵向管理，比例控制的原则，按照分支机构历年的使用状况以及规模增长等方面的情况，测算该分支机构历年业务规模增长以及专项费用增长之间的相互关系，即规模费用率，以最低标准下达，若比该比率要高，采用等额扣除利润等途径以获得节约费用的目的。
4. 推进财务管理降低成本增加效益
主要包括：（1）通过明确责任部门以及完善财务制度、严格审批程序以及规范报账行为等方式，组织人员对备用金台账中已完成业务备用金及时加以清理，盘活存量资金。（2）细化可控费用.及时发现费用管理中存在的问题，积极整改，严格“收支两条线”管理，坚决杜绝超进度、超预算、超定额支出。同时，对业务费、办公费、差旅费、通讯费等可控费用实行定额管理，向将有可能超支的部门提出警示，合理安排剩余费用。
5.加强商业银行财务管理人员的专业学习
做好财务管理方面的工作，财务工作人员应该具备较全面的知识以及熟练的专业技能。某些财务工作人员仅凭一张文凭混饭吃，未进行持久的学习，很快就跟不上形势方面的根本需求，从而造成最终被淘汰。财务管理人员应该积极主动地强化新准则、新制度以及相关法律法规等方面内容的学习，不断更新以及充实自身的业务知识，积极提高专业技术水平，从而更好地为商业银行财务管理工作服务。
四、结论
综上所述，当前时期下商业银行财务管理工作中存在着诸多突出的问题，这些问题严重阻碍了商业银行的快速发展，因此应采取有效的措施对其加以控制，积极地优化商业银行财务管理工作，促进商业银行又好又快发展。
参考文献：
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作者：方兵
商业银行财务管理论文 篇2：
试论商业银行财务管理创新与改革
【摘要】商业银行财务管理工作是商业银行内部工作中的重中之重，其对商业银行的发展有着重要的影响。伴随着我国经济发展速度的不断加快，商业银行在我国经济建设过程中扮演的角色越来越重要，如何提高商业银行财务管理水平，成为了现在社会普遍关注的问题。本文主要就商业银行财务管理中的创新与改革进行一下简单的介绍。
【关键词】商业银行 财务管理 问题 措施
一、商业银行财务管理方面存在的问题
就目前我国商业银行的发展现状来看，在商业银行的内部管理上存在着诸多的缺点和不足，其在一定程度上对我国商业银行的发展产生着阻碍。因此在今后的工作中商业银行工作人员应针对商业银行财务管理方面的问题进行研究，找出问题的根源，促进问题的解决，具体的来说商业银行财务管理存在以下几方面问题。
（一）财务管理职能存在缺陷，财务管理工作难以实施
我国商业银行仍走在发展的路上，虽然近几年来我国商业银行在很多方面都取得了令人欣喜的成果，但是与西方国家的商业银行相比，我国商业银行在财务管理职能上明显存在着缺陷，局限着我国商业银行财务管理工作的实施。具体的来说我国商业银行财务管理职能缺陷体现在以下几个方面。
1.财务管理职能行使不均衡。核算与决策支持服务都是我国商业银行内部财务管理工作的组成部分，其对商业银行的工作都起着一定的作用。但是在实际的商业银行财务管理工作中，银行的财务管理人员往往将核算问题放在了工作的重要位置忽视了决策支持服务的重要性，这严重阻碍了决策支持服务的展开，不利于我国商业银行财务管理职能的应用，造成了我国商业银行财务管理职能行使不均衡。
2.忽视成本与盈利的控制。我国商业银行是盈利性质的银行，因此在商业银行的经营过程中应充分的考虑到成本与盈利这两个重要的因素，以保障商业银行的经济效益。但是就目前来看我国部分商业银行财务管理工作者在进行商业银行财务管理的过程中仅对商业银行来往账务进行处理，忽视了对商业银行成本与盈利的控制。这种工作方式十分不利于商业银行的发展，影响了商业银行的经济效益。
3.对财务管理工作缺乏前瞻性，无法及时处理工作中的问题。我国商业银行在财务管理的过程中常常处于被动地位，各大银行中普遍存在着“亡羊补牢”式的管理方法。这种管理办法主要的思想就是针对已经发生的问题给予分析，找出解决对策，进行补救。这虽然从一定程度上可以有效的解决问题，但从长远的角度来看其严重的缺乏前瞻性，无法及时的处理工作中的问题，造成商业银行不必要的损失，因此从商业银行的发展来看其将成为商业银行发展过程中的硬伤。
（二）缺乏健全的财务管理体制，财务管理人员存在不足
商业银行内部的财务管理体制左右着商业银行财务管理的水平，因此商业银行的管理体制问题一直是我国有关主管部门主要关注的焦点。就目前对商业银行管理体系的研究来看，我国商业银行的管理体制存在着严重的弊端，无论是主管领导，还是管理人员都存在着一定的不足，严重影响着商业银行财务管理工作的展开。具体来说我国商业银行财务管理体制主要存在以下几个方面的问题。
1.受传统管理体制束缚严重，局限了财务管理职能的行使。我国商业银行在我国已有将近二十几年的历史，虽然其一直在不断的发展变化，但企业内部仍残存了一些传统的思想，影响着商业银行管理工作的展开。就商业银行管理体制而言，其一直受到传统商业银行管理体制的束缚，导致商业银行总行与分行之间出现各自为政的局面，无法将财务管理体制统一，导致我国商业银行财务管理的职能难以得到有效的行使。
2.银行财务管理人员能力不足，缺乏专业素质。我国商业银行财务管理工作内容繁杂，工作量大，对银行财务管理人员造成了很大的压力。而压力既是银行财务管理人员前进的动力同时也是对银行财务管理人员最好的考验。从目前我国商业银行财务管理人员的工作现状来看，在巨大的工作压力面前，部分员工已经出现了力不从心的现象，无法将具体的银行财务管理工作顺利的完成。而造成这一现象的主要原因有两方面，一方面是银行财务管理人员专业素质过低，对银行的业务不熟练，无法有效的进行具体的财务管理工作。另一方面则是由商业银行自身造成的。这主要是由于我国绝大多数商业银行将工作的重点放在了银行的日常业务上忽视了银行内部管理人员的培养，造成银行内部财务管理人员自身素质长期得不到提升，导致工作能力下降，影响了商业银行财务管理的水平。
（三）管理方法陈旧，财务计划管理缺乏科学性
好的方法是成功的一半，方法在社会生活的方方面面都起着重要的作用。因此我国商业银行的财务管理工作也不例外，在具体的工作中商业银行的财务管理人员应重视财务管理方法的应用，以达到推进我国商业银行向前发展的目的。但是就目前来看我国商业银行财政管理工作在管理方法上存在着一定的缺点与不足，其还很难达到上述目的。具体来说我国商业银行财务管理工作的管理方式主要存在以下几个方面。
1.管理方式陈旧，缺乏创新。我国商业银行的管理方式多是由一代代银行业工作者在实际的工作中总结，摸索出来的，其在一定程度上对我国商业银行的财务管理工作起着促进作用。但是随着现代经济的不断发展，全球经济一体化的脚步不断加深，单凭传统经验办事已经很难满足商业银行财务管理的需要。传统的商业银行财务管理办法已经逐渐丧失了生命力，无法促进商业银行的继续发展。
2.受管理人员主观影响过多，管理方法缺乏科学性。在现在的商业银行财务管理过程中，财务管理方法多受管理人员主观思想的影响。例如在财务计划管理等方面，管理人员的主观臆断经常会左右财务计划的安排，造成财务计划的失误。造成这种现象的主要原因就是我国商业银行在财务管理方面缺乏科学性，导致财务管理工作单凭个人意向进行，缺乏足够的理论依据，造成财务管理的偏差。
（四）员工缺乏工作热情，存贷款管理出现停滞
存贷款业务是我国商业银行的主要业务之一，是商业银行工作的重点。因此在实际的工作中商业银行的工作人员应积极的提高商业银行存贷款业务的管理，推进商业银行存贷款业务的发展。然而具体到商业银行的实际工作中，存贷款业务的展开却并不理想，究其原因主要就是由于我国商业银行的财务管理制度在员工的管理过程中存在不足，导致我国商业银行工作人员严重缺乏工作热情，影响工作效率。具体来说包含以下几个方面。
1.存贷款业务管理制度设置不合理。存贷款业务不仅对我国商业银行影响巨大，同时其也对社会大众产生着影响。因此存贷款业务的开展一直是商业银行与社会大众共同关注的重点。在具体的工作中商业银行针对存贷款业务制定了严格的管理办法，以期保证存贷款业务的规范性与安全性。但是由于银行在管理制度的设定过程中忽视了对商业银行工作人员心理的考量，因此在存贷款业务管理制度的制定上一味的强调银行工作人员的责任问题，对存贷款业务的展开采取责任负责制，导致商业银行工作人员在存贷款业务的推广过程中过于谨慎，影响了存贷款业务的发展。
2.缺乏有效的奖惩制度。奖惩制度是企业单位中经常用的一种企业管理方法，其对规范企业员工工作，提高员工工作热情有着很好的作用。但是由于我国商业银行发展过程中存在着一定的特殊性，因此我国商业银行在奖惩制度的设立上过分突出了惩罚制度而忽视了奖励的重要性，导致我国商业银行工作人员在工作过程中严重缺乏工作积极性。
（五）风险意识缺失，难以开展风险管理
在社会生活中各行各业都存在着不同程度的风险，因此可以毫不夸张地说风险存在于我国生活中的每一处。鉴于此我国绝大多数企业都将风险的预防放在了企业工作的首位，以期通过对风险的有效预防，保证企业的平稳发展。相较于其他企业的未雨绸缪，我国商业银行在对风险的认识上存在着一定的缺陷，为我国商业银行的发展埋下了隐患。具体来说其主要表现在以下几个方面。
1.商业银行财务管理人员风险意识缺少。商业银行在我国有着强大的群众基础，受业务范围的影响，与其他银行相比商业银行具有一定的优越性。因此造成我国商业银行的财务管理人员对于银行发展前景盲目乐观，缺乏对未知风险的预测。而我国商业银行财务管理人员风险意识的缺失将对我国商业银行的发展产生负面的影响。
2.商业银行内部没有形成有效的风险管理机制。风险的预防与风险的处理同等重要，因此如何对风险进行处理一直是各行各业普遍关注的问题。但是纵观我国商业银行的财务管理工作，其在对风险的管理方面存在着严重的缺失，没有建立起有效的风险管理机制，造成我国商业银行管理人员无法及时的应对突如其来的风险，造成商业银行不必要的损失。
二、针对商业银行财务管理方面存在问题的改进措施
通过对商业银行财务管理方面存在问题的研究，我们发现商业银行可以通过以下几种措施对商业银行的财务管理问题进行解决。
（一）顺应发展需要，合理调整财务管理职能
商业银行财政管理职能存在缺陷是我国商业银行急需解决的问题。因此在今后的工作中商业银行财务管理人员应积极的对商业银行的财务管理职能进行调整，保证财务管理职能的充分发挥。具体来说可以从以下几个方面入手。
1.把握发展规律，顺应发展需要。商业银行的财务管理职能行使的主要目的就是保障商业银行的财务工作顺利进行，推进商业银行的平稳发展。因此商业银行的财务管理职能应从商业银行的实际工作出发，把握商业银行发展的规律。针对商业银行发展过程中的实际需要，合理的调整财务管理职能，保障我国工商银行财务管理职能的合理性。
2.平衡财务管理，促进全面发展。我国商业银行在行使财务管理职能的过程中经常会出现财务管理不平衡的现象，影响了一些工作的进行。因此在以后的工作中商业银行的管理人员应对商业银行的财务管理职能进行仔细的分析，找出管理职能中的不平衡点，有针对性的调整工作的重心，促进我国商业银行财务管理工作的全面发展。
（二）完善银行财务管理体制，注重财务管理人才的培养
我国商业银行财务管理体制问题长久以来一直局限着我国商业银行的发展，而要想解决商业银行财务管理体制问题，有关管理人员应从以下几个方面入手。
1.吸取传统精华，完善管理体制。受传统思想影响严重是商业银行管理体制问题中的一种，因此在对商业银行管理体制进行改革的过程中首先就要从破除传统思想束缚入手。因此在今后的工作中商业银行的财务管理人员应有意识的走出传统管理体制制定的轨道，将分散的管理体制统一到一起建立起全面系统的财务管理体制，方便财务的管理，促进财务管理职能的发挥。值得注意的是，在这一过程中，商业银行的财务管理人员应理性的对待传统的管理体制，对其中有益的部分予以正确的对待，严禁全盘否定的改革方式。
2.提高人才管理力度，注重人才的培养。财务管理人员是商业银行财务管理体制的组成部分，要想提高商业银行中管理人员的素质，商业银行应做到两个方面，一方面是商业银行应提高人才的管理力度。人才是一个企业发展的推动力，因此我国商业银行应搞好人才的管理，在具体的管理工作中商业银行的有关管理人员应合理安排好人才的选拔，人才的培养，人才的考核，人才的应用等多方面的问题。将打造高品质的工作团队作为人才管理的最终目标，合理的推动商业银行内部人才的发展。另一方面是要注重人才的培养。商业银行的财务管理工作不是一成不变的，其受国际环境和国内环境的影响，时刻会产生不同的工作需要。因此为了让财务管理人员可以很好的适应财务管理工作，工商银行应重视对财务管理工作人员的培养，通过座谈，讲座等方式对员工的工作给予指导，提高财务管理人员素质，增强工作人员能力。
（三）创新管理方法，进行科学管理
创新对于一个企业至关重要，其是企业内部完善自我，改变自我的有效途径。因此在商业银行内部管理办法改革的过程中，商业银行财务管理人员应注重财务管理办法的创新，以促进财务管理办法的完善。具体来说有以下几个方面。
1.找准时代特点，创新管理办法。商业银行的财务管理办法的创新不是凭空想象出来的，在商业银行管理办法的创新过程中其要对多方面的因素进行考虑，找出传统管理办法中的漏洞，发掘现代商业银行财务管理过程中的新内容。在对这些方面进行了解后商业银行财务管理人员应将这些资料搜集整理起来作为创新的依据，通过进一步的分析，有理有据的制定出创新的财务管理方法。
2.平衡好经验与理论的关系，重视管理方法的科学性。在具体的财务管理工作中工作人员的经验与管理涉及的理论知识同等重要，单靠那一个方面也很难将财务管理工作做好。因此商业银行的管理人员应改变过去重经验轻理论，以人为主的管理方法。在管理的过程中管理人员应有侧重的将科学的方法融入到管理中去，通过财务管理的科学性，保证财务管理工作顺利开展。
（四）激发员工工作热情，推进存贷款业务发展
随着现代管理观念的发展，商业银行在管理的过程中逐渐意识到了激发员工工作热情的重要性，因此在今后的工作中商业银行应该做到重视奖励机制的重要性，合理安排奖罚制度。奖励制度与惩罚制度是相辅相成的一对制度，其对提高员工的工作效率，增加员工的工作热情都有着重要的作用。鉴于此我国商业银行应改变过去重罚轻奖的管理制度，重视奖励制度对员工的作用，在实际的工作中建立起完善的奖励机制，针对工作中表现突出的工作人员给予一定的嘉奖，通过给予奖金，授予荣誉称号等方式，激励员工更好的进行工作。与此同时商业银行还应注重奖惩制度的结合运用，平衡奖惩制度的安排，合理地进行奖惩管理，用双管齐下的方式，提高日常工作的效率。
（五）重视风险管理，完善风险管理机制
针对我国商业银行缺乏风险意识的问题，我国商业银行应从以下几个方面入手进行解决。
1.认清企业现实，增加企业危机意识。我国商业银行之所以缺乏危机意识，主要的原因就是其对当前形势过于乐观，存在着强烈的优越感。鉴于此商业银行管理人员应保持一颗清醒的头脑，认清社会现实，脱离盲目乐观的怪圈。对商业银行未来的发展进行严肃的利弊分析，增加企业的危机感，以此推动企业风险意识的提升。
2.完善风险管理机制。风险管理机制是对风险预防与处理的有效手段。因此商业银行财务管理人员应积极的对商业银行财务工作中的风险进行分析，建立出合理的风险管理机制，针对可能存在的风险进行有效的防治，促进商业银行财务工作的顺利进行。
三、总结
问题存在于事物发展的每一个阶段，因此在实际工作中问题是长久且将一直存在的，一个企业要想有效的发展，就要做好与问题长期抗战的决心。鉴于此我国商业银行应对发展过程中财务管理方面存在的问题予以重视，积极的发挥商业银行自身的作用，对财务管理方面的问题给予有效的解决，推进商业银行向下一个发展阶段进发。
参考文献
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[3]彭辉.我国商业银行财务管理问题及对策研究[J].大观周刊，2013（8）：24-27.
作者：刘大伟 姜宁
商业银行财务管理论文 篇3：
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策
摘 要：农村商业银行财务管理是组织农村商业银行财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。良好高效的财务管理能够全面提高农村商业银行经济效益，同时也是提升农村商业银行核心竞争力和管理水平的重要因素。但是，当前很多农村商业银行存在重信贷，轻财务管理的思想误区。因此，完善我国农村商业银行财务管理具有重要的现实意义。文章在分析加强我国农村商业银行财务管理的重要性基础上，深入探讨了当前农村商业银行财务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强农村商业银行财务管理工作的对策措施。
关键词：农村商业银行;财务管理;巴塞尔资本协议
1 引言
巴塞尔新资本协议的最低资本要求，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，这三个风险点一直存在于农村商业银行财务管理工作实施当中。在其发展前进的过程中，农村商业银行容易片面的追求利润最大化，而忽视了自身财务管理系统存在的缺陷及短板。
2 农村商业银行财务管理现状和存在的问题
我国的农村商业银行经过多年发展已经取得了质的飞跃，但是与国有四大银行相比较，还是存在一定的差距。当前，农村商业银行柜面操作管理问题主要体现在以下几个方面：
1、财务管理制度体系不健全
农村商业银行是由以前的农村信用社通过多次改制组建而成，由于历史原因，农村商业银行财务管理体系发展缺乏张力与行动创新力。粗放式财务管理体系已经不能满足当今社会多元化高速发展的经济体制的需求，精细化的财务管理才是现行的“王道标准”。以“竭诚为广大客户全心全意服务”为中心理念的农村商业银行深知自己肩上的重担，但是在不断追求业务规模和利润最大化快速发展的同时，却极其容易忽略了自身存在的潜在风险和制度体系的管理。
2、预算管理体制不完善
农村商业银行的战略决策主要依据财务会计部（财务管理部）提供的财务预算报表，因此预算管理体系是农村商业银行发展战略方案中不可缺少的组成部分。农商行财务管理部门虽然在会计核算年度初会制定相关的年度财务预算计划表，但是分类不够精细，主要体现在年度各类费用分配与计划方面。如：当年全辖网点的水费、油费、餐饮招待费、住宿费等方面具体费用限额是多少，诸如此类。农商行的预算执行力度较差，监督考评体系不够完善。没有将财务管理工作中的预算工作提升到一个管理决策的高度，一套健全可行的财务预算体系，是能够将农商行更多富余的资金在金融市场中高效利用，并将企业价值最大化当作核心发展目标。
3、财务管理工作及其职能没有有效发挥
现在很多农村商业银行的财务管理工作重心局限于各类费用的记账报账、银行系统内的各项财务专项检查及会计达标考核、会计师事务所年终审计等方面。工作重心突出在“财务”两字，而忽略了“管理”两字。监督是对财务工作管理职能的有效督导与考核，财务管理不应该只是简单的记账理传票等工作，而应是对农村商业银行整个集团发展起到前瞻性作用与控制集中性作用，从而减少财务工作的分散性与轻视性作用。
4、财务管理工作人员技能有待提升
农村商业银行由于各种历史原因，现行在岗在编的财务管理人员大部分缺乏专业技术知识，没有经过专门的业务技能培训。财务管理会计知识更新速度较快，例如尤其近几年的税收改制，营业税改增值税对农村商业银行的总体税负和净利润的影响是巨大的。营业收入的降低，金融行业的竞争愈发激烈，财务管理工作人员的专业性更加突显重要与及急迫。
3 加强农村商业银行财务管理工作的对策措施
1、建立一套符合时效，体制完善的财务管理制度体系
随着社会主义市场经济体制的不断完善，居民生活消费水平的整体提高，电商网络渠道的不断衍生发展，大家的消费习惯也发生了潜移默化的改变。交易支付方式不再局限于现金，更多的是通过微信、支付宝等渠道去进行处理，交易方式灵活多样性。对于农村商业银行而言，我们能够掌握的储蓄客户资金一直处于一种波动状态。建立一套体制完善且时效性较高的财务管理制度体系，可以使农村商业银行对辖内所掌握的资金实行精细化管理，在整个资金的筹集、投放、使用、回笼及分配方面激活能动，将更多富余资金进行同业存单、债权、票据等业务，实现收益最大化。
2、重视预算工作，补充并加强财务预算体系管理
一套完整的财务预算工作包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。预算工作从制定计划到战略部署有效实施首先需要农村商业银行的领导全程重视与支持。执行财务预算管理的主要目标是加强对企业资金的管理与运用，为农商行筹措与规划资金用途并合理设置财务结构。全面预算可以使农商行内部的各项经营活动更加细致化，能够使农商行统筹管理的各个部门调动起工作积极性，能够促进各个部门的沟通与协调，使农商行保持全行总目标与部门目标的动态一致。保证农商行公平、公正的激励员工，提升绩效管理水平，加速实现农商行的战略目标农商行。农商行要充分认识到预算监督考评工作是保障预算执行效果的重要手段，应该在以前的薄弱环节补充并加强预算工作的建设。农村商业银行应该成立相应的集中采购委员会，负责一定金额以上的物品采购组织实施，主要工作包括预算采购计划、审批采购计划及采购方案、指导监督采购情况等。
3、加强财务管理工作内控制度及其工作职能
农村商业银行的财务管理工作如同银行柜面工作一样，在实际工作中存在一定的风险，应该建立并加强内控工作。内部风控可以分为事前、事中及事后。事前通过建立健全的财务管理体系及规章制度，要求财务工作人员在有章可循的操作中进行处理。尤其是对外报送核心财务数据时，事中的监督及辅导复核作用不容小觑，会计工作的监督及复核，可以及时发现事前工作中的错误，能够及时起到监督更改作用。事后的审计复查、考核评估可以评估考核财务管理的整体目标。会计工作的基本职能是核算与监督。尤其是现行“营改增”政策下，对财务工作的要求更加严格。纳税环节也是农村商业银行财务工作的一个重点及其难点，如何在合法合规的范围以内减少纳税成本，合理进行纳税筹划，也是财务管理工作的一项突破口。工作人员的认真仔细核算，对增值税政策的合理解读，业务处理熟练程度，都決定了财务管理工作的质量程度。
4、提高财务管理工作人员的整体水平
为提高农村商业银行财务管理水平，农商行应该采取积极有效措施。首先应该加强职业道德教育，提高农商行队伍的职业道德水平。爱岗敬业、作风正派是财务管理人员应具备的首要工作态度。其次应该加强业务培训，提高财务管理人员的业务能力和工作能力。加强管理力度，清理不符合岗位聘用标准的在岗财务人员。最后农商行应该组织开展定期轮岗制度，定期岗位轮换能够在一定程度上降低财务管理风险，另外严禁聘用编外人员为本行的财务工作人员，管理本行财务。业务技能与管理能力是财务管理人员应该具备的双项能力，人才的引进也是解决现行农商行财务人员技能薄弱环节的有效方法。提高财务管理工作人员的薪资水平，鼓励工作人员积极学习参与考证，对通过考级考证的财务管理工作人员给予一定程度的精神奖励与物质奖励，激励并促进现行工作人员从自身发展而言，提高财务技能。
4 结论
农村商业银行的持续发展是一项长期而艰巨的工作，财务管理部门处于发展战略中的“心脏”位置，从而任重而道远。需要从多角度多视野观察到自身在体系中的不足，借鉴别家商业银行财务管理的发展经验。农村商业银行应该充分根据其自身业务规模、性质、复杂程度、风险水平、组织架构及市场影响力，充分考虑压力测试结果，制定出一套适合自己发展的道路，并至少每两年对其现行财务管理体制体系进行一次测试及评估，必要时进行修订。
参考文献：
[1]陈海芹.我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策研究[J].财会学习，2019，（19）：80.
[2]孙华.浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018，（22）：141-142.
[3]陆跃.浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].纳税，2018，（33）：65-66.
作者：任晓莉