第一篇：中级财务管理课程介绍
实用的中级职称中级财务管理考试重点+介绍
1、下列关于混合筹资的说法不正确的是( )。
A、可转换债券的持有人在一定时期内，可以随时按规定的价格或一定比例，自由地选择转换为普通股 B、可转换债券筹资在股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险 C、可转换债券可以根据市场价格适当调整后得到评估价值 D、用认股权证购买发行公司的股票，其价格一般低于市场价格 答案：C 试题分析：对于已上市的可转换债券，可以根据其市场价格适当调整后得到评估价值;而对于非上市的可转换债券，由于没有市场价格，因此不能根据其市场价格适当调整后得到评估价值，其价值应该是通过普通债券价值加转股权价值得到。
2、下列关于吸收直接投资筹资特点的说法，不正确的是( )。 A、能够尽快彤成生产能力 B、容易进行信息沟通 C、有利于产权交易 D、筹资费用较低 答案：C 试题分析：略
3、企业的最优财务目标是()。 A、利润最大化 B、风险最小化 C、企业价值最大化 D、报酬率最大化 答案：C 试题分析：企业的财务目标具有多种代表性观点，如利润最大化、每股利润最大化等，但企业价值最大化有利于体现企业管理的目标，更能揭示市场认可的价值，通常被认为是一个较为合理的财务管理目标。
4、( )是指为了实现有利结果而进行的控制。 A、补偿性控制 B、侦查性控制 C、纠正性控制 D、指导性控制 答案：D 试题分析：侦查性控制，是指为及时识别已经存在的风险、已发生的错弊和非法行为，或增强识别能力所进行的控制;纠正性控制是对那些通过侦查性控制查出来的问题所进行的调整和纠正;指导性控制是指为了实现有利结果而进行的控制;补偿性控制是指针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。
5、因生产质量不合格给企业带来的风险属于( )。 A、财务风险 B、公司固有风险 C、经营风险 D、市场风险 答案：C 试题分析：本题的考点是经营风险形成的原因。只要不是因为筹资的原因所形成的风险都属于经营风险。
6、如果市场是强式有效市场，则下列哪一种说法正确()。 A、拥有内幕信息的人士将获得超额收益 B、价格能够反映所有可得到的信息 C、股票价格不波动 D、投资股票将本能获利 答案：B 试题分析：这是强式有效市场的定义。
7、直接材料消耗及采购预算的主要编制基础是( )。 A、销售预算 B、生产预算 C、现金预算 D、资本支出预算 答案：B 试题分析：直接材料消耗及采购预算必须以生产预算为基础。
8、下列指标中能够较好地反映企业价值最大化目标实现程度的是( )。 A、税后利润 B、净资产收益率 C、每股市价 D、剩余收益 答案：C 试题分析：每股市价能够较好地反映企业价值最大化目标实现的程度。
9、全面预算的起点是( )。 A、销售预算 B、生产预算 C、材料预算 D、生产成本预算 答案：A 试题分析：销售预算是全面预算的起点。
10、债券的价值有两部分构成，一是各期利息的现值，二是( )。 A、票面利率的现值 B、购入价格的现值 C、票面价值的现值 D、市场价格的现值 答案：C 试题分析：债券价值是债券本身的内在价值，它是指投资债券所带来的未来现金流入的现值。债券投资的未来现金流入一个是未来各期的利息，另一个是未来到期本金(或售价)。
11、下列关于利润中心的说法正确的是( )。 A、利润中心不具有独立的经营权
B、利润中心比成本中心的权力和责任都小 C、利润中心只计算可控成本
D、利润中心有自然利润中心和人为利润中心两种 答案：D 试题分析：略
12、企业筹资决策的核心问题是( )。 A、筹资渠道 B、经营风险 C、资金结构 D、筹资方式 答案：C 试题分析：企业筹资决策的核心问题是资金结构。
13、在上月预算执行情况基础上来编制下月份预算的财务预算编制方法是()。 A、弹性预算 B、增量预算 C、滚动预算 D、零基预算 答案：C 试题分析：滚动预算的要点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而始终保持在12个月，即每过一个月，就在原预算基础上，增补下一个月的预算，这样可以根据实际执行情况，髓时调整预算，使预算能够更加符合实际。
14、股票分割又称股票拆细，即将一股股票拆分成多股股票的行为，下列说法不正确的是( )。 A、股票分割对公司的资本结构不会产生任何影响 B、股东权益的总额不变
C、股东权益内部结构会发生变化 D、会使发行在外的股票总数增加 答案：C 试题分析：略
15、当公司由于破产进行清算时，优先股的索赔权应位于( )的持有者之前。 A、债券 B、商业汇票 C、普通股
D、各种有价证券 答案：C 试题分析：优先股的优先是相对普通股而言的，在企业破产清算时，对于出售资产所得收入，优先股股东位于债权人的求偿之后，但先于普通股股东。
16、降低企业的经营风险可以通过下列()的途径。 A、增加人工工资 B、增加广告费用
C、提高产品市场占有率 D、提高价格 答案：C 试题分析：由于经营杠杆是指销售量变动对息税前利润产生的作用，经营杠杆作用的大小与经营风险同向变化，因此，提高产品市场占有率，可以扩大销售，减小经营杠杆系数，从而降低经营风险。
17、已知某企业目标资本结构中长期债务的比重为20%，债务资金的增加额在0～10000元范围内，其利率维持6%不变。该企业与此对应的筹资总额分界点为( )元。 A、5000 B、20000 C、50000 D、200000 答案：C 试题分析：本题考核的是边际资金成本计算中筹资总额分界点的计算。
18、滚动预算的优点不包括( )。 A、便于考核和评价预算的执行结果 B、透明度高 C、连续性好 D、稳定性突出 答案：A 试题分析：与传统的定期预算方法相比，按滚动预算方法编制的预算具有透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出的优点;A是定期预算的优点。
19、在计算优先股成本时，下列各项因素中，不需要考虑的是( )。 A、发行优先股总额 B、优先股筹资费用率 C、优先股的优先权 D、优先股每年的股利 答案：C 试题分析：略
20、某公司债券和权益筹资额的比例为3：5，综合资金成本率为12%，若资金成本和资金结构不变，当发行120万元长期债券时，筹资总额分界点为( )万元。 A、1 200 B、200 C、320 D、100 答案：C 试题分析：分界点=120万元/[3/(5+3)]=320万元
21、下列对于金融工具的特征描述中不正确的是( )。 A、金融工具具有期限性 B、金融工具具有流动性 C、金融工具具有稳定性 D、金融工具具有收益性 答案：C 试题分析：本题考核的是金融工具一般具有的基本特征。金融工具因为本金和预定收益可能遭受损失，所以具有风险性，而非稳定性。金融工具的风险一般包括信用风险和市场风险。选项A、B、D都是对于金融工具的正确描述。
22、业务预算中唯一仅以数量形式反映预算期产品生产数量及品种构成的一种预算是( )。 A、销售预算 B、生产预算
C、直接材料消耗及采购预算 D、直接工资预算 答案：B 试题分析：生产预算是业务预算中唯一仅以数量形式反映预算期各季有关的产品生产数量及品种构成的一种预算，所以本题答案为B。在业务预算中，销售预算是日常业务预算的基础，也是编制全面预算的出发点。
23、没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是( )。 A、利率 B、纯利率
C、流动风险报酬率 D、市场利率 答案：B 试题分析：纯利率是没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率，即第二章资金时间价值的相对数表示。
24、( )是指对企业财务活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制。 A、一般控制 B、应用控制 C、预防性控制 D、纠正性控制 答案：A 试题分析：略
25、财务费用预算是根据( )的相关数据来编制。 A、直接材料预算
B、应交税金及附加预算 C、现金预算 D、预计利润表 答案：C 试题分析：财务费用预算是指反映预算期内因筹措使用资金而发生的财务费用水平的一种预算，该预算必须根据现金预算中的资金筹措及运用的相关数据来编制。
26、通货膨胀对企业财务活动的影响不包括( )。 A、引起利润下降，提高企业的资金成本
B、引起资金占用量的增大，增加企业的资金需求 C、引起有价证券价格下降，增加企业的筹资难度 D、引起资金供应紧张，增加企业的筹资难度 答案：A 试题分析：略
27、关于股票的发行方式的说法，不正确的是( )。 A、股票的发行方式包括公开直接发行和非公开间接发行 B、公开发行股票，有利于提高公司知名度 C、公开发行股票，付现成本高
D、非公开发行股票，发行后股票的变现性差 答案：A 试题分析：略
28、下列属于财务管理环境中金融环境因素的有( )。 A、利率
B、企业组织形式 C、公司治理的规定 D、经济周期 答案：A 试题分析：财务管理的经济环境，主要包括经济周期、经济发展水平和宏观经济政策;财务管理的法律环境，主要包括企业组织形式、公司治理的规定和税收法规;财务管理的金融环境，主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。
29、下列预算中，不能既反映日常经营活动又反映相关现金收支内容的是( )。 A、生产预算 B、直接人工预算 C、期末存货 D、销售费用预算 答案：A 试题分析：本题考核的是生产预算的特点。生产预算只能反映日常经营活动，不能反映现金收支，因为生产预算只有数量指标。而其他各选项均能够既反映日常经营活动又反映相关现金收支内容。 30、股票上市的目的不包括( )。 A、便于筹措新资金 B、促进股权流通和转让 C、便于确定公司价值 D、降低企业资本成本 答案：D 试题分析：略
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31、某企业当年销售收入为500万元，其中现销收入为300万元，当年应收账款平均余额为250万元，则该企业应收账款周转率为( )。 A、0.8 B、1 C、1.2 D、0.9 答案：A 试题分析：该企业应收账款周转率为(500-300)÷250=0.8
32、某企业上年度销售收入为20000元，本年度销售收入为80000元。按照资金习性分析，每1元销售收入所需变动资金为0.30元。则该企业本年度新增的资金需要量为( )元。 A、6000 B、12000 C、18000 D、24000 答案：C 试题分析：上年的资金需要量为：Y=a+0.3×20000 (1)本年的资金需要量为：Y=a+0.3×80000 (2)由(2) - (1)得，该企业本年度新增的资金需要量为18000元。
33、影响债券利率敏感性的因素不包括( )。 A、期限 B、票面利率 C、到期收益 D、市场利率 答案：D 试题分析：影响债券利率敏感性的因素有三个：期限、票面利率和到期收益率。
34、流动资产变现能力的重要标志是()。 A、长期偿债能力 B、产权比率
C、应收账款周转率 D、短期偿债能力 答案：D 试题分析：流动资产变现能力的重要标志是资产能迅速变现，并用于偿还短期债务。
35、在计算下列资金成本时，可以不用考虑筹资费用影响的是( )。 A、债券 B、普通股 C、留存收益 D、优先股 答案：C 试题分析：本题考核的是个别资本成本的计算。债券资金成本、优先股资金成本、普通股资金成本的计算均需要考虑酬资费用，而留存收益资金成本的计算则不需要考虑酬资费用。
36、下列各项经济业务中会使流动比率提高的经济业务是( )。 A、购买股票作为短期投资
B、用无形资产作为企业长期投资 C、从银行提取现金 D、现销产成品 答案：D 试题分析：本题考核的是流动比率指标的计算，A、C项目是流动资产内部的变化，B项目与流动;资产无关，D项目会增加流动资产，所以会使流动比率提高。
37、有一笔国债，5年期，溢价20%发行，票面利率10%，单利计息，到期一次还本付息，其到期收益率是( )。 A、4.23% B、5.23% C、4.57% D、4.69% 答案：C 试题分析：本题考核的是债券的到期收益率。计算过程为：4%+(0.8-0.8219)/(0.7835-0.8219)×(5%-4%)=4.57%
38、企业与受资者之间的财务关系是指( )。 A、债权债务关系
B、强制无偿的分配关系 C、投资与受资关系
D、内部各单位的利益关系 答案：C 试题分析：债务与债权关系是企业与债权人之间的财务关系的体现。强制无偿的分配关系是企业与政府之间的财务关系的体现。内部各单位的利益关系是企业内部各单位之间的财务关系的体现。投资与受资关系是企业与受资者之间的财务关系的体现。
39、存货成本不包括( )。 A、取得成本 B、储存成本 C、缺货成本 D、转换成本 答案：D 试题分析：略
40、已知某种存货的全年需要量为7200个单位，假设一年为360天，预计交货期内原材料的需要量为500单位，则该存货的订货提前期为( )天。 A、12 B、15 C、25 D、30 答案：C 试题分析：依题意原材料使用率=7200÷360=20单位/天，则订货提前期=预计交货期内原材料的用量÷原材料使用率=500÷20=25天。
41、在各种资金来源中，资金成本最高的是( )。 A、债券 B、留存收益 C、优先股 D、普通股 答案：D 试题分析：企业破产后，股东的求偿权位于最后，与其他投资者相比，普通股股东所承担的风险最大。因此，普通股的成本最高。所以本题答案为D。留存收益的成本计算与普通股基本相同，但不用考虑筹资费用。
42、现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失是现金的( )。 A、转换成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 答案：D 试题分析：本题考核的是现金的成本的内容，包括持有成本、转换成本和短缺成本。
43、如果存货的经济进货批量为1500件，每件进货单价为10元，资金成本率为10%，则存货占用资金的机会成本为( )元。 A、1200 B、1500 C、600 D、750 答案：D 试题分析：本题考核的是存货成本。存货资金占用费或机会成本=存货平均占用资金×资金成本率=1500/2×10×10%=750(元)。
44、某企业需要10万元资金用于购置一台设备，银行规定的补偿性余额为20%，该企业需要向银行申请借款( )万元。 A、15 B、12 C、12.5 D、10 答案：C 试题分析：本题考核的是补偿性余额的有关计算。
45、企业打算在未来三年每年年初存入1000元，年利率2%，单利计息，则在第三年年末该笔存款的终值是( )元。 A、3060.4 B、3121.6 C、3120 D、3303.3 答案：C 试题分析：由于本题是单利计息的情况，所以不是简单的年金求终值的问题，第三年年末该笔存款的终值=1000×(1+3×2%)+1000×(1+2×2%)+1000×(1+1×2%)=3120 (元)。
46、在下列费用中，属于应收账款机会成本的是( )。 A、转换成本 B、坏账损失
C、投资于应收账款而丧失的再投资收益 D、收账费用 答案：C 试题分析：应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，因而“投资于应收账款而丧失的再投资收益”属于应收账款的机会成本。
47、对于原始投资额不同，项目计算期相同的互斥方案之间的比较最适合采用( )。 A、计算期统一法 B、净现值法
C、差额投资内部收益率法 D、年等额净回收额法 答案：C 试题分析：净现值法适用于原始投资额相同且项目计算期相同的互斥方案之间的比较决策;差额投资内部收益率法适用于原始投资额不同，项目计算期相同的互斥方案之间的比较决策;年等额净回收额法适用于原始投资额不同，特别是项目计算期不同的互斥方案之间的比较;计算期统一法适用于计算期不相等的多个互斥方案的投资决策。
48、下列各项中，不属于融资租赁特点的是( )。 A、租赁期较长
B、不得任意终止租赁合同 C、租金较高
D、出租人与承租人之间并未形成债权债务关系 答案：D 试题分析：融资租赁形成出租人与承租人之间的债权债务关系，从而偿债压力较大。
49、某企业全年需用A材料2 400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( )次。 A、12 B、6 C、3 D、4 答案：B 试题分析：略
50、下列关于β系数的说法不正确的是( )。
A、某资产β系数的大小取决于三个因素：该资产收益率和市场资产组合收益率的相关系数、该资产收益率的标准差和市场组合收益率的标准差
B、当β=1时，说明该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、同比例的变化 C、当β<1时，说明该资产的系统风险小于市场组合的风险 D、β系数介于-1和+1之间 答案：D 试题分析：略
51、下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是( )。 A、固定资产投资 B、折旧与摊销 C、无形资产投资 D、新增经营成本 答案：B 试题分析：不属于投资项目现金流出量内容的是折旧与摊销，因为折旧与摊销属于非付现成本，不会引起现金流出企业。
52、按照证券收益的决定因素可以将证券分为( )。 A、所有权证券和债权证券 B、原生证券和衍生证券
C、固定收益证券和变动收益证券 D、公募证券和私募证券 答案：B 试题分析：按照证券所体现的权益关系可以将证券分为所有权证券和债权证券;按照证券收益稳定性的不同可以将证券分为固定收益证券和变动收益证券;按照募集方式的不同可以将证券分为公募证券和私募证券。
53、某企业现金的信用条件是：“2/
10、1/20、n/30”，一客户从该企业购入原价为5000元的原材料，并于第15天付款，则该客户实际交付的货款为( )。 A、4950元 B、4900元 C、5000元 D、4925元 答案：A 试题分析：5000×(1-1%)=4950元，所以本题答案为A。考生应该注意区分现金折扣和商业折扣，商业折扣也称价格折扣，是企业为了鼓励客户多买而给予的价格优惠。而现金折扣是为了鼓励客户尽快付款而给予的优惠措施。
54、影响利息率高低的最基本因素是( )。 A、资金的需求和供给 B、国家利率管制程度 C、货币政策与财政政策 D、经济周期与通货膨胀 答案：A 试题分析：利率主要是由供给与需求来决定的，除此之外，经济周期、通货膨胀、国家货币政策和财政政策、国际经济政治关系、国家利率管制程度，对利率的变动均有不同程度的影响。
55、企业发行信用债券时的最重要限制条件是()。 A、抵押条款 B、反抵押条款 C、流动性要求条款 D、物资保证条款 答案：B 试题分析：企业发行信用债券往往有许多限制条件，这些限制条件中重要的称为反抵押条款，即禁止企业将其财产抵押给其他债权人。
56、下列各项属于变动资金的是( )。 A、原材料的保险储备 B、最低储备以外的存货 C、必要的成品储备 D、厂房占用的资金 答案：B 试题分析：选项A、C、D都属于不变资金。
57、李某拟存入一笔资金备三年后使用。假定银行三年期存款年利率为5%，三年后需用的资金总额为34500元，则在单利计息情况下，目前需要存入的资金为( )元。 A、30000 B、29803.04 C、32857.14 D、31500 答案：A 试题分析：该题目是一个单利计算现值的问题。单利现值的计算公式为：P=F/(1+i×n)=3450/(1+5%×3)=3000(元)。
58、根据我国有关规定，债券不得( )。 A、平价发行 B、时价发行 C、折价发行 D、溢价发行 答案：C 试题分析：本题考核的是我国公司法的相关规定，即企业发行债券不得折价发行。
59、如果某投资项目的建设期为2年，经营期为5年，要求的最低投资利润率为10%，已知该项目的净现值率为0.25，包括建设期的静态投资回收期为4年，投资利润率为8%，则可以判断该项目( )。 A、完全具备财务可行性 B、完全不具备财务可行性 C、基本具备财务可行性 D、基本不具备财务可行性 答案：C 试题分析：包括建设期的静态投资回收期为4年，大于计算期的一半(7/2=3.5年)，投资利润率8%小于要求的最低投资利润率10%，所以静态评价指标不可行;净现值率为 0.25大于零，所以动态评价指标可行，由此可以判定该项目基本具备财务可行性。
60、在确定最佳现金持有量的决策过程中不需要考虑的是( )。 A、转换成本 B、管理成本 C、机会成本 D、短缺成本 答案：B 试题分析：略
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61、关于公司净利润的分配，以下说法正确的有( )。
A、公司从税后利润中提取法定公积金后，经董事会批准，还可以从税后利润中提取任意盈余公积金 B、公司向投资者分配股利(利润)时，股份有限公司股东按照实缴出资比例分红 C、法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本 D、税后利润弥补亏损必须用当年实现的净利润 答案：C 试题分析：略
62、举借新的债务以偿还同样额度的旧债，属于资金结构中的( )。 A、动态调整 B、增量调整 C、减量调整 D、存量调整 答案：D 试题分析：略
63、如某投资组合由收益呈完全负相关的等量两只股票构成，则( )。 A、该组合的标准差等于零 B、组合的风险收益为零
C、该组合的投资收益大于其中任一股票的收益
D、该组合的投资收益标准差大于其中任一股票收益的标准差 答案：A 试题分析：一种股票的收益上升而另一种股票的收益下降的两种股票，称为负相关股票。投资于两只呈完全负相关的等量股票，该组合的标准差为零。
64、在下列各项中，属于自发性流动负债的是( )。 A、应付账款 B、融资租赁 C、短期借款 D、应付债券 答案：A 试题分析：应付账款属于自然性筹资，不需要专门安排。
65、下列各项中，不属于用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有( )。 A、规定借款用途 B、要求提供借款担保 C、规定借款信用条件 D、给债权人以股票选择权 答案：D 试题分析：协调公司所有者与债权人矛盾的方法有：(1)限制性借债，即在借款合同中加入某些限制性条款，如规定借款用途、借款的担保条款和借款的信用条件等;(2)收回借款或停止借款。
66、通常，如果一个公司的举债能力较强，应采取( )收益分配政策。 A、宽松 B、较紧 C、不紧
D、固定或变动 答案：A 试题分析：如果一个公司的举债能力较强，则宜保留较少的盈余，因而往往采取较宽松的收益分配政策。 6
7、以下关于销售预测的定性分析法说法不正确的是( )。 A、定性分析法又叫非数量分析法
B、趋势预测分析法是销售预测定性分析法的一种
C、一般适用于预测对象的历史资料不完备或无法进行定量分析的情况 D、通常不会得出最终的数据结论 答案：B 试题分析：略
68、下列各项中，不属于风险构成要素的是( )。 A、风险因素 B、风险事故 C、风险收益 D、风险损失 答案：C 试题分析：风险由风险因素、风险事故和风险损失三个要素构成。
69、下列说法不正确的是( )。 A、加速折旧法起到了延期纳税的作用
B、企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除，不受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制
C、从节税的角度讲，在社会经济处于通货紧缩时期，对于存货的计价采用先进先出法比较合适 D、对于商家而言，税款缴纳最少的方案一定是首选方案 答案：D 试题分析：略
70、企业在分配收益时，必须按一定比例和基数提取各种公积金，这一要求体现的是( )。 A、资本保全约束 B、资本积累约束 C、偿债能力约束 D、超额累积利润约束 答案：B 试题分析：企业在分配收益时，必须按一定比例和基数提取各种公积金，这一要求体现的是资本积累约束。
71、下列项目中，不属于上市公司获利能力的指标有( )。 A、每股收益
B、盈余现金保障倍数 C、市盈率 D、每股净资产 答案：B 试题分析：上市公司经常使用的获利能力指标还有每股收益、每股股利、市盈率和每股净资产等。 7
2、关于标准成本控制，下列表达式不正确的是( )。
A、直接材料用量差异=(实际产量下实际用量-实际产量下标
B、直接人工工资率差异=(实际工资率-标准工资率)×预算产量下实 C、直接材料用量差异=(实际产量下实际用量-实际产量下标准用量)×标准价格 D、直接人工工资率差异=(实际工资率-标准工资率)×预算产量下实际人工工时 答案：D 试题分析：略
73、有权领取股利的股东资格登记截止日期是( )。 A、股利宣告日 B、股利支付日 C、除息日 D、股权登记日 答案：D 试题分析：本题考核的是确定股利发放的日期，包括股利宣告日、股权登记日、除息日和股利支付日。 7
4、一般来讲，金融性资产的属性具有以下相互制约的关系( )。 A、收益大、风险就小 B、流动性强，风险就大 C、流动性强，收益较差 D、流动性强，收益较高 答案：C 试题分析：一般来讲，金融性资产的属性具有流动性强、收益较差的相互制约的关系。
75、全面预算中唯一仅以数量形式反映预算期内各季有关商品生产数量及品种构成的预算是 ( )。 A、销售预算 B、生产预算 C、成本预算 D、预计利润表 答案：B 试题分析：ACD选项所反映的预算中既有数量指标又有价值量指标。 7
6、杜邦体系的核心指标是( )。 A、总资产净利率 B、营业净利率 C、净资产收益率 D、权益乘数 答案：C 试题分析：杜邦体系的核心指标是净资产收益率。
77、当股票投资期望收益率等于无风险投资收益率时，β系数应( )。 A、大于1 B、等于1 C、小于1 D、等于0 答案：D 试题分析：根据资本资产定价模式R(a)=Rf +β(Rm -Rf )，因R(A)=Rf ，所以风险系数β应等于0。 7
8、独立检查控制是指由业务执行者以外的人员对已执行的业务的正确性所进行的验证，又称内部稽核。一个有效的独立检查控制不需要满足的条件是( )。
A、检查工作由一个和原业务活动、记录、保管相独立的人员来执行 B、不管采用全部复核或抽样复核，复核工作须经常进行 C、错误和例外须迅速地传达给有关人员以便更正
D、如果采用抽样复核，复核工作须经常进行;如果采用全部复核，复核工作不必经常进行 答案：D 试题分析：一个有效的独立检查控制应当满足三个条件：(1) 检查工作由一个和原业务活动、记录、保管相独立的人员来执行;(2) 不管采用全部复核或抽样复核，复核工作须经常进行;(3) 错误和例外须迅速地传达给有关人员以便更正。 7
9、下列不属于发展能力指标的是( )。 A、资本积累率 B、资产现金回收率 C、技术投入比率
D、三年资本平均增长率 答案：B 试题分析：B属于营运能力指标。
80、制定收益分配政策时，下列不属于需要考虑的公司因素的是( )。 A、投资需求 B、资本保全约束 C、筹资成本
D、上市公司所处行业 答案：B 试题分析：本题考核的是确定收益分配政策时应该考虑的公司因素，资本保全约束属于法律因素。 8
1、杜邦财务解析体系的核心比率是( )。 A、总资产报酬率 B、所有者权益利润率 C、权益比率 D、销售利润率 答案：B 试题分析：杜邦财务解析体系的核心比率是自有资金利润率。杜邦财务解析体系的指标主要有：自有资金利润率、总资产净利率、销售净利率、资产周转率、权益乘数。
82、企业财务管理的核心工作是( )。 A、组织财务活动 B、编制预算 C、财务分析 D、管理现金 答案：A 试题分析：企业是财务管理是组织财务活动处理财务关系的管理工作。所以本题答案为A。
83、在标准成本差异分析中，固定制造费用的能量差异可进一步分为( )。 A、耗费差异和效率差异 B、能力差异和效率差异 C、能力差异和耗费差异 D、实际差异和计划差异 答案：B 试题分析：本题的主要考核点是固定制造费用两差异与三差异的关系。固定制造费用能量差异可以进一步分解为两部分：一部分是实际产量实际工时未达到预算产量标准工时而形成的能力差异;另一部分是实际产量实际工时脱离实际产量标准工时而形成的效率差异。
84、下列关于资金结构的说法中，错误的是( )。
A、迄今为止，仍难以准确地揭示出资金结构与企业价值之间的关系
B、能够使企业预期价值最高的资金结构，不一定是预期每股利润最大的资金结构 C、在进行融资决策时，不可避免地要依赖人的经验和主观判断 D、按照净营业收益理论，负债越多则企业价值越大 答案：D 试题分析：按照净营业收益理论，净营业收益决定企业的价值，负债的多少与企业价值无关。 8
5、在不存在风险时，纯利率是指( )。 A、投资期望收益率 B、银行贷款基准利率 C、会实际平均收益率
D、没有通货膨胀的社会平均资金利润率 答案：D 试题分析：D[解析] 纯利率是指没有风险、没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。 8
6、下列各项风险对策，属于规避风险的是( )。 A、在发展新产品前，充分进行市场调研 B、向专业性保险公司投保 C、对应收账款计提坏账准备金 D、拒绝与不守信用的厂商业务往来 答案：D 试题分析：A属于减少风险，B属于转移风险，C属于接受风险，只有D属于规避风险。详细参见教材P54～55的说明。
87、涉税业务的税务管理的内容不包括( )。 A、企业纳税方案的选择和优化 B、企业经营税务管理
C、企业技术开发税务管理 D、企业税务会计管理 答案：A 试题分析：略
88、证券投资风险与收益的确定和证券投资决策是以( )为前提的。 A、会计主体假设 B、投资风险假设
C、风险与收益均衡假说 D、效率市场假说 答案：D 试题分析：证券投资风险与收益的确定和证券投资决策是以效率市场假说为前提的。 8
9、企业对社会的贡献总额不包括( )。 A、利息支出净额 B、职工培训费支出 C、工资支出
D、上交国家的所得税 答案：B 试题分析：职工培训费支出属于企业的管理费用支出，不属于工资也不属于福利费支出。
90、某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量 2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元(不含税)，若材料采购货款有 50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，增值税税率为17%，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为( )元。 A、13022.1 B、17117.1 C、11781.9 D、15865.2 答案：C 试题分析：预计第四季度材料采购量=2120+350-456=2014(千克)，应付账款=2014×10×(1+17%)×50%=11781.9(元) 9
1、若使复利终值经过4年后变为本金的2倍，每半年计息一次，则年利率应为( )。 A、18.10% B、18.92% C、37.84% D、9.05% 答案：A 试题分析：这是关于复利终值的计算，设本金为P，则复利终值为2P，期数为4年，要求计算年利率。计算过程为：F=P(1+i)n 则：2P=P(1+i/2)8 ;i-18.10% 9
2、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是( )。 A、投资企业需要缴纳土地增值税 B、投资企业需要缴纳营业税
C、投资企业需要缴纳城建税、教育费附加 D、投资企业不需要承担选项ABC的税收 答案：D 试题分析：略
93、能使公司在股利支付上具有较大灵活性的分配政策为( )。 A、剩余政策 B、固定股利政策 C、固定股利比率政策
D、正常股利加额外股利政策 答案：D 试题分析：正常股利加额外股利政策具有较大的灵活性，可给公司较大的弹性，在企业的净利润与现金流量不够稳定时，采用这种股利政策对企业和股东都是有利的。所以本题的答案是D。剩余政策的优点是降低综合资金成本。固定股利政策的优点是：(1)有利于公司树立良好形象，有利于公司股票价格的稳定;(2)稳定的股利有利于投资者安排收入与支出。固定股利比率政策的优点是：保持股利与利润间的一定比例关系，体现风险投资与风险收益的对等。
94、营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命期内由于生产经营所带来的现金流入和流出。这里的现金流出是指( )。 A、付现成本 B、缴纳的税金 C、营业现金支出
D、营业现金支出和缴纳的税金 答案：D 试题分析：根据营业期现金流出项目的特点。 9
5、接受风险的方式是( )。 A、规避风险 B、减少风险 C、转移风险
D、风险自担和自保 答案：D 试题分析：参见教材风险对策相关内容。
96、下列各项中，不属于揭示自然利润中心特征的表述是( )。 A、直接面向市场 B、具有部分经营权 C、通常只计算可控成本
D、对外销售产品而取得收入 答案：C 试题分析：自然利润中心是指可以直接对外销售产品并取得收入的利润中心。它本身直接面向市场，具有产品销售权、价格制定权、材料采购权和生产决策权。自然利润中心不仅计算可控成本，也计算不可控成本。
97、在我国上市公司业绩综合排序中，( )指标居于首位。 A、净资产收益率 B、总资产报酬率 C、主营业务利润率 D、社会积累率 答案：A 试题分析：净资产收益率是最具综合性与代表性的指标，适用范围广，不受行业局限，在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位。
98、下列属于证券投资非系统风险的是( )。 A、利息率风险 B、再投资风险 C、购买力风险 D、流动性风险 答案：D 试题分析：证券投资的系统风险主要包括利息率风险、再投资风险和购买力风险;非系统风险主要包括违约风险、流动性风险和破产风险。
99、现有两个投资项目A和B，已知A、B方案的期望值分别为5%、10%，标准差分别为10%、19%，那么( )。
A、A项目的风险程度大于B项目的风险程度 B、A项目的风险程度小于B项目的风险程度 C、A项目的风险程度等于B项目的风险程度 D、A和B两个项目的风险程度不能确定 答案：A 试题分析：在期望值不同的情况下，标准差不能说明风险大小，标准离差率越大，风险越大。VA =10%/5%=2;VB =19%/10%=1.9。
100、下列各项中，不会影响市盈率的是( )。 A、上市公司盈利能力的成长性 B、投资者所获报酬率的稳定性 C、利率水平的变动 D、每股净资产 答案：D 试题分析：略
第二篇：中级财务会计课程大纲
西南财经大学会计学院 《中级财务会计》教学大纲
一、课程基本情况
课程名称：《中级财务会计》 课程负责人：余海宗
授课教师：傅代国、焦薇、唐国琼、于晓谦、吴学斌、黄增玉、张雪南、梁婷、谭洪涛
学 时：周3 学 分：3 先修要求：会计学基础
授课对象：会计学专业、财务管理专业、CPA专业方向 讲课学时：50学时
实验学时：习题课及课外习题讲解4学时 案例分析：4学时 期末考试：2学时
教材名称及主编姓名：《财务会计学》，傅代国主编，新版教材正在编写出版过程中
二、课程的性质和任务
中级财务会计课程是西南财经大学会计学院会计专业、财务管理专业、CPA方向所开设的一门专业主干课程，是构成会计学科体系的核心课程之一。本课程是以我国发布的《企业会计准则》、最新发布的具体会计准则、《企业会计制度》及相关国际惯例为依据，既有财务会计理论的阐述，又有财务会计实务的讲析，成为会计专门人才必修的课程。本课程的任务是介绍财务会计的基本理论和实务，培养学生从事财务会计工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。
三、与相关课程的衔接、配合与分工
本课程的先修课程为基础会计，其后续课程依次为成本会计、管理会计、审计学原理、财务管理和高级财务会计。中级财务会计课程与成本会计课程在部分内容上有交叉，处理的原则是：财务会计课程只涉及到有关费用的核算方法，完成费用按要素的核算与归集。费用按成本项目或成本计算对象的归集与分配等方面的内容则在成本会计课程中加以解决。有关报表分析的内容放在财务管理课程中讲授。有关破产清算、合并报表等内容列入高级财务会计中讲授。
四、教学目的和要求
财务会计学主要讲解资产、负债、所有者权益、收入、费用、利得、损失等各具体会计要素的核算及对外陈报。从课程的教学内容安排和基本要求上看， 一是注重会计问题的经济背景，分析会计的经济社会影响，从经济学等广泛的领域理解、学习会计，注重会计的经济生命和经济价值;二是注重会计职业判断的特征，引导学生的职业判断能力;三是注重理论与实践的结合。通过本课程的学习，培养学生参与会计工作的基本能力以及认真负责的工作态度和严谨的工作作风;培养学生阅读、分析企业财务报表的能力以及分析会计政策对会计信息的影响的能力。
本课程的教学要求是：通过运用多种教学手段和形式组织教学，使学生在掌握会计原理的基础上，全面掌握企业财务会计的基本理论和方法，了解财务会计核算的一般过程，并紧密结合企业的基本经济业务，熟练掌握财务会计的账务处理以及财务报表的编制，并为进一步学习《高级财务会计》、《财务管理》等其他相关课程打下基础。
五、教学形式
由于本课程是一门实践性和技能性较强的课程，因此在教学中可利用多种教学形式组织教学。教师可根据教学内容制作电子讲稿，利用多媒体、幻灯片等先进的教学手段对教学内容以及重、难点问题进行讲解和说明。实践性教学是本课程教学环节的一个重要内容。实践性教学主要包括案例教学、课堂测试和课外作业。
本课程配备了习题集。习题的选择结合实际，以加深对本课程教学内容的理解并提高对本课程理论联系实际的认识。作业是本课程加强实践性教学环节的重要内容，要求学生能完成规定的课外作业。
本课程平时采用案例分析，分小组讨论，或口试、或写阶段论文的形式进行考查，期末采用闭卷考试的办法，对所学内容进行考核。
六、教学内容及学时分配
第一章
财务会计基本理论(4学时) 第二章
货币资金和交易性金融资产(4学时) 第三章
应收款项(4学时) 第四章
存货(3学时)
第五章
可供出售金融资产和持有至到期的投资(4学时) 第六章
固定资产(2学时) 第七章
无形资产(2学时) 第八章
投资性房地产(2学时) 第九章
长期股权投资(5学时) 第十章
资产减值(4学时) 第十一章
负债(4学时) 第十二章
所有者权益(2学时) 第十三章
收入、费用及利润(4学时) 第十四章
财务报告(4学时) 案例教学(4学时) 作业评讲(4学时) 期末考试(2学时)
七、 教学方法与手段
由于实务操作性很强，就会计学的内在教学规律而言，本课程各章教学内容在方法上应以讲授账务处理的内在逻辑及业务例示为主线，侧重于会计的经济社会价值和会计的职业判断特征。因此，一方面要结合当前我国会计准则、制度的制定、实施情况以及企业实际会计工作，适当组织一些相关的课堂讨论;另一方面，在每章适当的地方都安排有判断流程图，即可把握整体教学思路，又可增强学生的会计职业判断能力。在课堂教学时间以外，还应辅之一会计模拟实验操作。此外， 认真完成课后练习对于理解本课程课堂教学内容来说是必不可少的，应选择有代表性的习题在课堂上讲解。 本课程的教学手段建议采用计算机多媒体教学，同时辅之以少量的板书。
八、考核方法 本课的成绩考核分为平时作业和实验考核以及期末考试两部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的20%，期末考试成绩占课程总成绩的80%。
九、大纲编写的依据与说明
1.修订大纲的指导思想：根据会计学、财务管理、审计学专业的特点，结合最新的《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》以及会计实务发展的最新动态修订本大纲。
2.本大纲是依据本科会计学财务管理、审计学专业培养目标和教学计划编写的，具有一定的理论性和较强的实践性。
十、课程章节基本内容
第一章 财务会计基本理论
教学目的与要求：
本章主要阐述财务会计的基本原理和基本理论，通过本章的学习，要求：
1.掌握会计要素概念及其确认条件 2.掌握会计信息质量要求
3.掌握会计计量属性及其应用原则 4.熟悉财务报告目标 5.熟悉财务报告的构成 6.了解会计基本假设
本章教学的重点、难点内容：
1.我国财务会计的概念框架和结构 2.会计信息的质量要求
第一节
财务会计的概念和特征
一、财务会计的概念
二、财务会计的特征 第二节
财务会计的目标
一、财务信息的使用者
(一)投资者
(二)债权人
(三)政府及其有关部门
(四)社会公众
二、财务会计目标的内容
(一)受托责任观
(二)决策有用观
(三)融合观
第三节
财务会计的基本假设和信息质量特征
一、财务会计的基本假设
(一)会计主体
(二)持续经营
(三)会计分期
(四)货币计量
二、财务会计的信息质量特征
(一)可靠性
(二)相关性
(三)可理解性
(四)可比性
(五)实质重于形式
(六)重要性
(七)谨慎性
(八)及时性
第四节
会计要素及其确认
一、会计要素概念
二、反映企业财务状况的会计要素及其确认
(一)资产
(二)负债
(三)所有者权益
三、反映企业经营成果的会计要素及其确认
(一)收入
(二)费用
(三)利润
第五节
财务会计要素的计量
一、会计计量基本理论
(一)计量对象
(二)计量属性
(三)计量对象
二、会计计量基本要求和会计计量属性的构成
(一)历史成本
(二)重置成本
(三)可变现净值
(四)现值
(五)公允价值
三、会计计量属性的应用原则 第六节
财务报告
一、财务报告的概念
二、财务报表的组成及相关概念
(一)资产负债表
(二)利润表
(三)现金流量表
(四)附注
第二章 货币资金和交易性金融资产
教学目的与要求：
本章主要讲授货币资金和交易性金融资产的基本理论和会计处理，通过本章的学习，要求： 1.了解货币资金的核算内容 2.掌握金融资产的分类
3.掌握交易性金融资产初始计量和核算 4.掌握交易性金融资产后续计量和核算
本章教学的重点、难点内容：
1.货币资金的管理和内部控制
2.交易性金融资产的性质、初始计量和后续计量 3.交易性金融资产的会计处理
第一节 货币资金
一、货币资金的范围及内部控制制度
(一)货币资金的性质与范围
(二)货币资金的内部控制制度
二、库存现金的核算
(一)库存现金的管理
(二)库存现金收支的核算
(三)备用金的核算
(四)库存现金清查
三、银行存款的核算
(一)银行存款的管理
(二)银行转帐结算方式
(三)银行存款收付的核算
(四)银行存款的核对
四、其他货币资金的核算
(一)其他货币资金的内容
(二)其他货币资金的核算 第二节 交易性金融资产
一、金融资产的概念和分类
二、交易性金融资产的性质
三、交易性金融资产的计量
(一)交易性金融资产的初始计量
(二)交易性金融资产的后续计量
四、交易性金融资产的出售
第三章 应收款项
教学目的与要求：
本章主要讲授应收款项的基本理论与会计核算，通过本章学习，要求： 1.了解应收帐款的性质与范围 2.掌握应收帐款发生与收回的核算 3.掌握应收票据的核算 3.掌握坏帐的核算
4.掌握预付及其他应收款的核算
本章教学的重点、难点内容：
1.应收帐款发生与收回的核算 2.坏帐的核算
第一节 应收款项概述
一、应收款项的概念
二、应收款项的分类 第二节 应收票据
一、应收票据的概述
(一)应收票据的分类
(二)应收票据的计价
二、应收票据的核算
(一)不带息票据的核算
(二)带息应收票据的核算
第三节 应收账款
一、应收账款的确认
二、应收账款的计价
(一)商业折扣
(二)现金折扣
三、应收账款的核算
(一)没有商业折扣的情况下的核算
(二)有商业折扣的情况下的核算
(三)有现金折扣的情况下的核算
四、坏账损失的核算
(一)坏账的确认标准
(二)坏账准备的计提范围，计提比例和计提方法
(三)坏账损失的核算方法 第四节 预付账款及其他应收款
一、预付账款
(一)预付账款的核算内容
(二)预付账款的核算
二、其他应收款
(一)其他应收款的核算内容
(二)其他应收款的核算 第五节
应收债权出售和融资
一、以应收债权为质押取得借款
二、应收债权出售
(一)不附追索权的应收债权出售
(二)附追索权的应收债权出售
(三)应收债权贴现
第四章 存货
教学目的和要求：
本章讲授存货的基本理论和核算，通过本章的学习，要求： 1.掌握存货的确认条件 2.掌握存货初始计量的核算 3.掌握存货可变现净值的确认方法 4.掌握存货期末计量的核算 5.熟悉存货发出的计价方法
本章教学的重点、难点内容：
1.掌握存货的确认条件
2.掌握存货初始计量和期末计量
第一节 存货的确认和初始计量
一、存货的概念与确认条件
二、存货的初始计量 (一)外购的存货
(二)通过进一步加工而取得的存货 (三)其他方式取得的存货 第二节 存货发出的计价
一、存货盘存制度
二、存货发出的计价方法
(一)先进先出法、
(二)加权平均法
(三)个别计价法 第三节 存货的期末计量
一、存货期末计量原则
二、存货期末计量方法
(一)存货减值迹象的判断
(二)可变现净值的确定
(三)存货跌价准备的核算
第四章 可供出售金融资产和持有至到期的投资
教学目的和要求：
本章讲授可供出售金融资产和持有至到期的投资的基本理论和核算，通过本章的学习，要求：
1.了解可供出售金融资产的性质
2.掌握可供出售金融资产初始计量和后续计量 3.掌握可供出售金融资产的核算
4.掌握采用实际利率确定金融资产摊余成本的方法 5.掌握不同类金融资产转换的核算 6.掌握金融资产减值损失的核算
本章教学的重点、难点内容：
1.可供出售金融资产初始计量和后续计量 2.采用实际利率确定金融资产摊余成本的方法 3.不同类金融资产转换的核算 4.金融资产减值损失的核算
第一节 可供出售的金融资产
一、可供出售金融资产的性质
二、可供出售金融资产的初始计量
三、可供出售金融资产的后续计量 第二节 持有至到期投资
一、持有至到期投资的性质
二、持有至到期投资的计量
三、不同类金融资产之间转换 第三节 金融资产减值的会计处理
一、金融资产减值测试
二、金融资产减值损失的会计处理
(一)持有至到期投资
(二)贷款和应收款项
(三)可供出售金融资产
第六章 固定资产
教学目的和要求：
本章主要讲授固定资产的基本理论和核算，通过本章的学习，要求同学： 1.掌握固定资产的确认条件 2.掌握固定资产初始计量的核算 3.掌掌握固定资产后续支出的核算 4.掌握固定资产处置的核算 5.熟悉固定资产折旧方法
本章教学的重点、难点内容：
1.固定资产的确认条件 2.固定资产初始计量及其核算
3.固定资产后续支出及其核算
第一节 固定资产的确认和初始计量
一、固定资产的概念及确认条件
二、固定资产的初始计量
(一)固定资产初始计量原则
(二)不同方式取得固定资产的初始计量 第二节 固定资产的后续计量
一、固定资产折旧方法
(一)固定资产折旧的概念
(二)固定资产折旧方法
二、固定资产后续支出
(一)固定资产后续支出的确认
(二)固定资产后续支出的核算 第三节 固定资产处置
一、固定资产终止确认的条件
二、固定资产处置的处理
第七章 无形资产
教学目的和要求：
本章主要讲授无形资产的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学： 1.掌握无形资产的确认条件 2.掌握研究与开发支出的确认条件 3.掌握无形资产初始计量的核算 4.掌握无形资产使用寿命的确定原则 5.掌握无形资产摊销原则 6.熟悉无形资产处置和报废
本章教学的重点、难点内容：
1.无形资产的确认条件
2.无形资产的初始计量及其核算 3.无形资产使用寿命的确定和摊销 4.无形资产的处置
第一节 无形资产的确认和初始计量
一、无形资产的概念及确认条件
(一)无形资产的概念
(二)无形资产的确认条件
(三)土地使用权
二、研究与开发支出
(一)研究与开发阶段的区分
(二)研究与开发支出的确认
三、无形资产的初始计量
(一)外购无形资产
(二)自行开发的无形资产
(三)投资者投入无形资产
(四)非货币性资产交换、债务重组和政府补助取得的无形资产 第二节 无形资产的后续计量
一、判断无形资产的使用寿命是否确定
二、确定无形资产使用寿命应考虑的因素
三、无形资产摊销
第三节 无形资产处置和报废
一、让渡无形资产使用权
二、出售无形资产所有权
第八章 投资性房地产
教学目的和要求：
本章主要讲授投资性房地产的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学：
1.掌握投资性房地产概念和范围 2.掌握投资性房地产的确认条件 3.掌握投资性房地产初始计量的核算 4.掌握投资性房地产后续计量的核算 5.掌握投资性房地产转换的核算 6.熟悉投资性房地产处置的核算
本章教学的重点、难点内容：
1.投资性房地产的确认条件 2.投资性房地产初始计量和后续计量 3.投资性房地产转换的核算 4.投资性房地产处置
第一节 投资性房地产的确认和初始计量
一、投资性房地产的概念
二、投资性房地产的确认和初始计量
(一)投资性房地产的确认
(二)投资性房地产的初始计量 第二节 投资性房地产的后续计量
一、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
二、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
(一)采用公允价值模式的前提条件
(二)采用公允价值模式进行后续计量的会计处理
三、投资性房地产后续计量模式的变更 第三节 投资性房地产的转换和处置
一、房地产的转换
(一)房地产的转换形式及转换日
(二)房地产转换的会计处理
二、投资性房地产的处置
第九章 长期股权投资
教学目的和要求：
本章主要讲授长期股权投资的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们：
1.掌握同一控制下的企业合并形成的长期股权投资初始投资成本的确定方法
2.掌握非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资初始投资成本的确定方法
3.掌握以非企业合并方式取得的长期股权投资初始成本的确定方法 4.掌握长期股权投资权益法核算 5.掌握长期股权投资成本法核算 6.熟悉长期股权投资处置的核算
本章教学的重点、难点内容：
1.不同方式下长期股权投资初始投资成本的确定方法 2.长期股权投资权益法的基本理论和核算 3.长期股权投资成本法的基本理论和核算
第一节 长期股权投资的初始计量
一、长期股权投资初始计量原则
二、企业合并形成的长期股权投资的初始计量
(一)企业合并概述
(二)企业合并形成的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：
三、非企业合并形成的长期股权投资的初始计量
(一)以支付现金取得的长期股权投资
(二)以发行权益性证券取得的长期股权投资
(三)投资者投入的长期股权投资
(四)非货币性资产交换取得的长期股权投资
(五)债务重组取得的长期股权投资 第二节 长期股权投资的后续计量
一、长期股权投资后续计量原则
二、长期股权投资核算的成本法
(一)成本法的概念及其适用范围
(二)成本法核算
三、长期股权投资核算的权益法
(一)权益法的概念及其适用范围
(二)权益法核算
四、长期股权投资的减值和处置
(一)长期股权投资的减值
(二)长期股权投资的处置
第十章 资产减值
教学目的和要求：
本章主要讲授资产减值的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们：
1.掌握认定资产可能发生减值的迹象 2.掌握资产可收回金额的计量 3.掌握资产减值损失的确定原则 4.掌握资产组的认定方法及其减值的处理 5.熟悉资产减值的概念 6.了解商誉减值的会计处理
本章教学的重点、难点内容：
1.认定资产可能发生减值的迹象 2.资产可收回金额的计量 3.资产减值损失的确定原则
4.资产组的认定方法及其减值的处理
第一节 资产可能发生减值的认定
一、资产减值概念
二、资产减值的迹象
第二节 资产可收回金额的计量和减值损失的确定
一、资产的公允价值减去处置费用后净额的确定
二、资产预计未来现金流量现值的确定
(一)资产未来现金流量的预计
(二)折现率的预计
(三)资产未来现金流量现值的预计
(四)外币未来现金流量及其现值的预计
三、资产减值损失的确定
第三节 资产组的认定及减值的处理
一、资产组的认定
二、资产组可收回金额和账面价值的确定
三、资产组减值损失的会计处理
四、涉及总部资产的减值损失的会计处理 第四节 商誉减值的处理
一、商誉账面价值的分摊
二、商誉减值损失的会计处理
第十一章 负 债
教学目的和要求：
本章主要讲授负债的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们： 1.掌握一般纳税企业应交增值税的核算
2.掌握职工薪酬，长期借款，应付债券和长期应付款的核算 3.熟悉应付股利的核算
4.了解应交消费税和应交营业税的核算 5.了解小规模纳税企业增值税的核算
本章教学的重点、难点内容：
1.流转税的基本理论和会计核算
2.职工薪酬，长期借款，应付债券和长期应付款的核算
第一节 负债概述
一、负债的概念和特征
二、负债的分类 第二节 应付职工薪酬
一、职工薪酬的内容
二、职工薪酬的确认和计量
(一)职工薪酬确认的原则
(二)职工薪酬的计量标准
(三)辞退福利的确认和计量
(四)以现金结算的股份支付 第二节 应付债券
一、一般公司债券
二、可转换公司债券 第三节 应交税费
一、流转税概述
二、应交增值税
三、应交消费税
四、应交营业税
五、其他税费 第三节 其他负债
一、短期借款
二、应付票据
三、应付账款
四、预收账款
五、其他应付款
六、应付股利
七、长期借款
八、长期应付款
九、专项应付款
第十二章 所有者权益
教学目的和要求：
本章主要讲授所有者权益的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们：
1.了解所有者权益的性质和内容 2.掌握所有者权益与负债的区别和联系
3.掌握投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的会计处理
本章教学的重点、难点内容：
1.所有者权益与负债的区别和联系
2.投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的会计处理
第一节 所有者权益的性质及构成
一、所有者权益的性质
二、所有者权益与负债的区别
三、所有者权益的组成内容 第二节 实收资本
一、实收资本概述
二、实收资本的会计处理 第三节 资本公积
一、资本公积概述
二、资本公积的会计处理 第四节 留存收益
一、留存收益的性质
二、盈余公积
(一)盈余公积的性质和内容
(二)盈余公积提取和使用的会计处理
三、未分配利润
(一)未分配利润的两层含义
(二)未分配利润的会计处理
四、未弥补亏损
(一)弥补亏损的方法
(二)会计处理
第十三章 收入、费用及利润
教学目的和要求：
本章主要讲授收入、费用和利润的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们：
1.掌握销售商品收入的确认和计量 2.掌握提供劳务收入的确认和计量 3.掌握让渡资产使用权收入的确认和计量 4.掌握建造合同收入和成本的确认和计量
5.熟悉商业折扣，现金折扣，销售折让和销售退回的处理 6.掌握利润形成及其分配的核算 7.掌握资产和负债计税基础的确定
8.掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 9.掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认 10.掌握所得税费用的确认和计量
本章教学的重点、难点内容：
1.商品销售收入、劳务收入、建造合同收入等的确认原则和计量方法 2.不同商品销售方式的会计处理 3.资产和负债计税基础的确定
4.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 5.递延所得税资产和递延所得税负债的确认 6.所得税费用的确认和计量
7.股票股利和现金股利的会计处理差异 8.利润形成和分配的会计核算
第一节 销售商品收入的确认和计量
一、销售商品收入的确认
(一)销售商品收入的确认条件
(二)销售商品收入确认条件的具体运用
二、销售商品收入的计量
三、现金折扣、销售折让和销售退回的处理
(一)现金折扣
(二)销售折让
(三)销售退回
第二节 提供劳务收入的确认和计量
一、提供劳务收入的确认
(一)提供劳务收入确认条件
(二)提供劳务收入确认条件的具体运用
二、提供劳务收入的计量
三、销售商品和提供劳务的区分
第三节 让渡资产使用权收入的确认和计量
一、让渡资产使用权收入的确认
二、让渡资产使用权收入的计量 第四节 建造合同收入的确认和计量
一、建造合同的概念
二、合同的分立与合并
三、合同收入和合同费用的确认和计量
(一)合同收入的内容
(二)建造合同成本
(三)合同收入和合同费用的确认和计量 第五节 期间费用的核算
(一)营业费用的核算
(二)管理费用的核算
(三)财务费用的核算 第六节 利润总额的核算
一、营业外收支的核算
二、利润形成的核算 第七节 所得税的核算
一、所得税会计概述
二、计税基础和暂时性差异
(一)资产和负债的计税基础
(二)应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
三、递延所得税资产的确认
(一)一般原则
(二)不确认递延所得税资产的特殊情况
(三)递延所得税资产的计量
四、递延所得税负债的确认和计量
(一)一般原则
(二)递延所得税资产的计量
五、所得税费用的确认和计量
(一)当期所得税
(二)递延所得税
(三)所得税费用 第八节 利润分配的核算
一、利润分配的一般程序
二、利润分配的会计处理
三、利润的年终结转
第十四章 财务报告
教学目的和要求：
本章主要讲授财务报告的基本理论和会计核算，通过本章的学习，要求同学们： 1.掌握资产负债表的内容，格式和编制方法 2.掌握利润表的内容，格式和编制方法 3.掌握现金流量表的内容，格式和编制方法 4.掌握所有者权益变动表的内容，格式和编制方法 5.掌握每股收益的计算方法
6.熟悉附注的概念和报表重要项目的说明
本章教学的重点、难点内容：
1.主要报表的内容，格式和编制方法 2.每股收益的计算方法
第一节 财务报告概述
一、财务报表的概念
(一)资产负债表
(二)利润表
(三)现金流量表
(四)所有者权益(或股东权益，下同)变动表
(五)附注
二、财务报表列报的基本要求
(一)持续经营
(二)列报项目一致性
(三)性质或功能
(四)抵销
(五)指标可比性
(六)明了性
(七)期间要求 第二节 资产负债表
一、资产负债表的内容和格式
(一)资产负债表的概念
(二)资产负债表项目的列示
二、资产负债表的编制 (一)填制依据 (二)填列方法 第三节 利润表
一、利润表的内容和格式
二、利润表的编制
(一)填制依据
(二)填列方法
三、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
(三)每股收益的列报 第四节 现金流量表
一、现金流量表概述
二、现金流量的分类
(一)经营活动产生的现金流量
(二)投资活动产生的现金流量
(三)筹资活动产生的现金流量
三、现金流量表的内容和结构
四、现金流量表的编制 第五节 所有者权益变动表
一、所有者权益的内容
二、所有者权益变动表格式 第六节 附注
一、附注的性质
二、附注的主要内容
(一)企业的基本情况
(二)财务报表的编制基础
(三)遵循企业会计准则的声明
(四)重要会计政策和会计估计
(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(六)报表重要项目的说明
(七)分部报告
(八)关联方披露
第三篇：《中级财务会计》课程教学大纲
(适用于财务管理专业)
英 文 名：Intermediate Financial Accounting 课程类别：专业主干课
前 置 课：政治经济学、微观经济学、会计学等
后 置 课：高级财务会计、成本会计、管理会计、审计学等
学 分：4学分
课 时：64课时
主讲教师：涂娟、彭胜平等
选定教材：刘永泽，陈立军等主编.中级财务会计.大连：东北财经大学出版社，2010年. 课程概述：
本课程是财务管理、审计学专业的专业主干课。本课程以财务会计目标为导向、以财务会计信息生成为主线，以我国企业会计核算标准为依据，主要阐述会计要素的确认、计量与报告的理论框架和方法体系，具体包括企业资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素确认、计量的具体程序与方法，财务报告体系的构成及编制方法等内容。具体分为12章：第一章总论，是财务会计基本概念框架介绍;第二章至第七章，主要介绍资产要素的核算;第八章负债，主要介绍流动负债、长期负债的核算;第九章主要介绍所有者权益的核算;第十章、十一章，主要介绍费用、收入、利润的核算;第十二章主要介绍财务报告的内容、主要财务报表的编制等。 教学目的：
通过本课程的教学，使学生在理解财务会计基本理论的基础上，能够依据我国企业会计准则和会计制度，运用财务会计的方法，掌握企业发生的经济业务的会计核算，培养学生财务会计的应用能力，也为后续专业课程的学习奠定良好的基础。 教学方法：
中级财务会计课程是一门实践性和规范性较强的课程，且有内容多、难度大的特点，因此，在教学中，应把握好各章的知识点及重难点内容。教师在讲授财务会计基本理论和方法的基础上，应采用举例、案例分析等方式阐释重点内容和难点内容，并应注重启发式教学方法的使用，引导学生利用所学知识来分析和解决企业的会计问题;对学生课后预习、复习和知识的拓展应加强引导和指导，充分调动学生自主学习的能动性;应安排一定的作业，并适时做好作业的点评，巩固所学知识，
1 提高学生处理会计实务的能力。
各章教学要求及教学要点
第一章 总论
课时分配：2课时 教学要求：
通过本章学习，应了解财务会计的特征，理解财务会计的目标、会计核算的前提和基础，重点掌握财务会计信息质量要求和会计要素的内涵。 教学内容：
一、财务会计的含义及其特征
(一)财务会计的含义
(二)财务会计的特征
二、财务会计的目标
(一)会计信息的使用者
(二)财务会计的目标
三、财务会计核算的前提和基础
(一)会计主体
(二)持续经营
(三)会计分期
(四)货币计量
(五)权责发生制
四、财务会计信息的质量要求
(一)客观性
(二)相关性
(三)明晰性
(四)可比性
(五)实质重于形式
(六)重要性
(七)谨慎性
(八)及时性
五、会计要素及其计量基础
(一)会计要素
(二)计量基础 思考题：
1.财务会计含义?财务会计的特征有哪些? 2.如何理解财务会计核算的前提和基础? 3.如何理解财务会计的目标? 4.会计信息质量应具有哪些特征?
5.我国企业会计要素有哪些?它们的计量属性有哪些?
第二章 货币资金
课时分配： 3课时 教学要求：
通过本章学习，应了解货币资金的管理、银行转账结算方式，理解现金、银行存款、其他货币资金等基本概念和内容;重点掌握现金、银行存款、其他货币资金的会计核算。 教学内容：
一、现金
(一)现金管理
(二)现金的核算
(三)备用金的核算
(四)库存现金的清查
二、银行存款
(一)银行存款账户的管理
(二)银行转账结算方式
(三)银行存款的核算
(四)银行存款的核对
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
(二)其他货币资金的核算
3 思考题：
1.什么是货币资金?货币资金包含哪些内容? 2.企业应如何加强货币资金的内部控制? 3.现金的支付范围是什么?
4.银行存款账户的开立和使用有何规定? 5.银行转账结算方式有哪些?有何特点
第三章 应收及预付款项
课时分配：6课时 教学要求：
通过本章学习，应了解应收账款、应收票据、预付账款等相关概念;掌握应收账款、应收票据、预付及其他应收款的核算。本章的重、难点是现金折扣、坏账损失的备抵法、应收票据贴现的会计处理等。 教学内容：
一、应收账款
(一)应收账款及其确认
(二)应收账款的计价
(三)应收账款的核算
(四)坏账损失的核算
二、 应收票据
(一)应收票据的确认和计价
(二)应收票据的核算
(三)应收票据的贴现
三、预付及其他应收款项
(一)预付账款
(二)其他应收款 思考题：
1.现金折扣的会计处理方法有几种?有哪些优缺点? 2.何为坏账?坏账损失如何核算? 3.什么是应收票据?应如何核算?
4 4.应收票据的贴现收入如何计算?会计上应如何处理? 5.其他应收款主要包括哪些内容?
第四章 存货
课时分配： 6课时 教学要求：
通过本章学习，应在了解存货的概念与分类基础上，理解存货取得、发出及期末存货的计价与核算，掌握存货清查结果的核算，重点掌握原材料按实际成本核算的方法。本章难点内容是存货的期末计价方法及会计处理。 教学内容：
一、存货概述
(一)存货的性质和确认
(二)存货的分类
二、存货的取得
(一)存货的初始计价
(二)外购存货的核算
(三)自制存货的核算
(四)委托加工存货
三、存货的发出：按实际成本计价核算
(一)发出存货成本的确定
(二)发出材料的核算
(三)发出包装物及低值易耗品
(四)发出库存商品的核算
四、存货的清查
(一)存货盘盈的核算
(二)存货盘亏的核算
五、存货的期末计价
(一)成本与可变现净值孰低法的含义
(二)成本与可变现净值孰低法的运用 思考题：
5 1.什么是存货?可分为哪几类? 2.存货取得时的初始成本应如何确定?
3.实际成本计价下，发出存货的计价方法有哪些?适用范围如何? 4.存货清查有何意义?清查结果应如何核算? 5.什么是成本与可变现净值孰低法?如何运用?
第五章 投资
课时分配：8课时 教学要求：
通过本章学习，应了解投资的概念及分类，理解有关交易性金融资产、持有至到期投资的基本核算方法，重点掌握长期股权投资成本法、权益法的核算原理。本章难点是持有至到期投资、长期股权投资的会计处理。 教学内容：
一、投资及其分类
二、交易性金融资产
(一)交易性金融资产的含义
(二)交易性金融资产的核算
三、持有至到期投资
(一)持有至到期投资的含义
(二)持有至到期投资的核算
四、可供出售金融资产
(一)可供出售金融资产的含义
(二)可供出售金融资产的核算
五、长期股权投资
(一)长期股权投资的初始计量
(二)长期股权投资的成本法
(三)长期股权投资的权益法
(四)长期股权投资的处置
(五)长期股权投资的减值 思考题：
1.什么是投资?包括哪些内容?
6 2.什么是交易性金融资产?交易性金融资产如何核算? 3.什么是持有至到期投资?持有至到期投资如何核算? 4.什么是可供出售金融资产?可供出售金融资产如何核算? 5.什么是长期股权投资?长期股权投资取得时如何计量? 6.什么是长期股权投资的成本法和权益法?其适用范围如何?
第六章 固定资产
课时分配：6课时 教学要求：
通过本章学习，应了解固定资产性质、分类，理解固定资产计价方式、后续支出和固定资产减值的核算，重点掌握固定资产增减的核算、固定资产折旧方法和固定资产处置的核算。本章难点内容有固定资产折旧方法、固定资产期末计价的账务处理等。 教学内容：
一、固定资产概述
(一)固定资产的确认
(二)固定资产的分类
(三)固定资产的计价标准
二、固定资产的取得
(一)购入固定资产的核算
(二)自行建造固定资产的核算
(三)接受投资固定资产的核算
(四)接受捐赠固定资产的核算
三、 固定资产折旧
(一)折旧的性质及范围
(二)折旧方法
(三)折旧的核算
四、固定资产的后续支出
(一)固定资产后续支出的含义
(二)固定资产后续支出的核算
五、固定资产的处置
(一)固定资产出售的核算
(二)固定资产报废的核算
六、固定资产的清查
(一)固定资产盘盈的核算
(二)固定资产盘亏的核算
七、固定资产的减值
(一)固定资产减值的认定
(二)固定资产减值准备的核算 思考题：
1.什么是固定资产?固定资产确认应符合什么条件? 2.不同途径取得的固定资产，其入账价值如何确定? 3.你如何理解固定资产折旧的意义? 4.影响固定资产折旧的因素有哪些? 5.企业应该怎样选择折旧方法? 6.固定资产减值的确认标准是什么?
第七章 无形资产及其他资产
课时分配：2课时 教学要求：
通过本章学习，应了解无形资产的性质与种类、其他长期资产的内容，理解无形资产的确认与计价、无形资产的减值，掌握无形资产取得、摊销、出租与出售的核算。本章的重点内容是无形资产取得与摊销核算，难点内容是无形资产的确认与计价、无形资产减值。 教学内容：
一、 无形资产
(一)无形资产的性质与分类
(二)无形资产的确认与计价
(三)无形资产的取得
(四)无形资产的摊销
(五)无形资产的出售和出租
(六)无形资产的减值
二、其他资产
(一)其他长期资产的内容
(二)其他长期资产的核算 思考题：
1.什么是无形资产?无形资产具有哪些特征? 2.无形资产如何确认与计价? 3.如何确定无形资产的摊销期限? 4.无形资产的处置应如何核算? 5.其他资产有哪些内容?
第八章 负债
课时分配：8课时 教学要求：
通过本章学习，应了解负债的分类与计价，掌握流动负债、长期负债主要项目的基本核算方法。本章的重点是应付款项、应付职工薪酬、应交增值税的核算，长期借款、应付债券的基本核算方法;难点内容是企业应交税金、长期负债的利息、债券溢(或折)价的会计处理。 教学内容：
一、负债概述
(一)负债及其分类
(二)负债的计价方式
二、流动负债
(一)短期借款的核算
(二)应付票据的核算
(三)应付和预收款项
(四)应交税费
(五)应付职工薪酬
三、长期负债
(一)长期借款的核算
(二)应付债券的核算 思考题：
1.什么是负债?负债有哪些特征?
9 2.什么是流动负债?流动负债应如何计价? 3.什么是增值税?增值税应如何核算? 4.什么是长期负债?应如何计价?
5.什么是借款费用?它包括哪些内容?如何处理? 6.何为债券溢价、折价?溢、折价应如何核算?
第九章 所有者权益
课时分配：2课时 教学要求：
通过本章学习，应了解所有者权益的构成，掌握一般企业实收资本、股份有限公司股本的基本核算、资本公积及留存收益的基本核算。本章的重、难点实收资本(股本)的核算、资本公积的核算、留存收益的核算。 教学内容：
一、所有者权益概述
(一)所有者权益及特征
(二)所有者权益的构成
二、投入资本
(一)一般企业实收资本的核算
(二)股份有限公司股本的核算
(三)资本公积的核算
三、留存收益
(一)留存收益的内容
(二)留存收益的核算 思考题：
1.什么是所有者权益?它包括哪些内容? 2.所有者权益与负债有何区别? 3.股份公司发行股票应如何核算?
4.什么是资本公积?资本公积的主要内容有哪些? 5.什么是留存收益?留存收益包括哪些主要内容?
第十章 费用
课时分配：2课时 教学要求：
通过本章学习，学生应了解成本、费用的概念与分类，了解生产成本核算的基本要求与一般程序;掌握费用的确认与计量方法、期间费用的内容及核算。本章的重点、难点主要有：费用的确认与计量方法，财务费用、销售费用、管理费用的内容及核算。 教学内容：
一、费用及其确认
(一)费用的分类
(二)费用的确认
二、生产成本
(一)生产成本的构成
(二)生产成本的核算
三、期间费用
(一)销售费用的核算
(二)管理费用的核算
(三)财务费用的核算 思考题：
1.什么是费用?费用有何特点?费用如何分类? 2.什么是产品成本?成本核算程序这样? 3.什么是期间费用?期间费用包括哪些内容? 4.期间费用在会计核算上有何特点?
第十一章 收入和利润
课时分配：5课时 教学要求：
通过本章学习，应了解收入的特征和分类、收入确认条件、营业外收支的内容，掌握销售商品收入、利润的形成与利润分配的核算，了解劳务收入、让渡资产使用权收入的核算、所得税的一般核算。本章重点是一般方式下销售商品收入的确认与核算、利润形成和利润分配的核算，难点内容是收入确认与计量的方法，特殊销售方式下销售商品收入的核算、所得税的核算等。
11 教学内容：
一、收入概述
(一)收入的特征
(二)收入的分类
二、收入的确认与计价
(一)销售商品收入的确认 1.销售商品收入的核算 2.特殊销售方式的收入确认
(二)劳务收入核算简介
(三)让渡资产使用权收入核算简介
三、利润
(一)利润的构成
(二)营业外收支的核算
(三)利润总额形成的核算
(四)所得税的核算
(五)净利润形成的核算
四、利润分配
(一)利润分配的一般程序
(二)利润分配的核算 思考题：
1.什么是收入?收入有哪些特征? 2.销售商品收入的确认应满足哪些条件? 3.销货退回应如何核算?
4.什么是利润?利润是如何构成的? 5.税后利润的分配程序如何?应怎样核算?
第十二章 财务报告
课时分配：5课时 教学要求：
12 通过本章学习，应了解财务会计报告的内容、编制要求，掌握资产负债表、利润表编制的基本方法，理解现金流量表的编制原理和基本的编制方法，了解财务报表附注。本章重点内容是资产负债表、利润表的编制、现金流量表编制原理的理解，难点是资产负债表、现金流量表的编制原理和方法。 教学内容：
一、财务报告概述
(一)财务报告的内容
(二)财务报表的作用
(三)财务报告的分类
(四)财务报告编制要求
二、资产负债表
(一)资产负债表的作用
(二)资产负债表的结构
(三)资产负债表的编制方法
(四)资产负债表的附表
三、利润表
(一)利润表的性质
(二)利润表的结构
(三)利润表的编制方法
(四)利润表的附表
四、现金流量表
(一)现金流量表的作用
(二)现金流量表的编制基础
(三)现金流量表的编制原理和方法
五、财务报表附注
(一)财务报表附注的作用
(二)财务报表附注的内容 思考题：
1.什么是财务会计报告?其内容包括哪些? 2.什么是资产负债表?有何作用?应如何编制? 3.什么是利润表?利润表有何作用?如何编制?
13 4.什么是现金流量表?有何作用?编制原理是什么? 5.会计报表附注主要内容有哪些?
附录：参考书目
1. 中华人民共和国财政部.企业会计准则——基本准则C.2006. 2. 中华人民共和国财政部.企业会计准则：第1号——第38号[S].2006. 3.中华人民共和国财政部.企业会计制度，北京：经济科学出版社，2001. 4.财政部会计司.企业会计制度讲解[M].北京：中国财政经济出版社，2001. 5.葛家澍.中级财务会计学[M].北京：中国人民大学出版社，2003. 6.财政部注册会计师考试委员会办公室.会计[M].北京：中国财政经济出版社，2006. 7.孙铮.中级财务会计[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2003. 8.戴德明.财务会计学[M].北京：中国人民大学出版社，2002. 9.陈良华、戚啸艳.会计学[M].北京：石油工业出版社，2003. 10.王跃堂、陈丽花.财务会计[M].南京：南京大学出版社，2003. 11.吴中春.中级财务会计[M].北京：北京大学出版社，2002. 12.谢获宝.中级财务会计[M].湖北：武汉大学出版社，2002. 13.贾莉莉.财务会计学[M].上海，立信会计出版社，2003. 14.李海波、刘学华.新编中级财务会计[M].北京：中国金融出版社，2003. 15.全国会计专业技术资格考试领导小组办公室.中级会计实务[M].北京：中国财政经济出版社，2006. 16.Charles T. Horngren、Gary L. Sundem、John A.Elliott，Financial Accounting,北京：华夏出版社，1998.
14
执笔人： 涂娟 2010年5月
审定人： 年 月
院(系、部)负责人： 年 月
第四篇：中级(粮油)仓储管理员部分课程
第三节：仓储管理基础知识
一、粮油出入库管理 ㈠粮油入库
1.粮油入库前准备工作。
散装平房仓 仓容=面积×高×容重
包装平房仓 仓容=面积×70%×堆包高度*容重 浅圆仓、简仓
仓容=体积×容重 油质 罐容=储油容积×90%×油脂密度 油脂密度一般按照910kg/m³计算。 2.接受粮油入库。 ⑴仟取样品 ⑵严格检验 ⑶准确检斤
⑷依质分类入库，入库时应根据粮油种类、质量、用途和贮存等情况，堆放时做到五分开 不同品种 质量好坏 干粮湿粮 新粮陈粮 有虫粮与无虫粮分开。 ⑸结算付款 ⑹统筹安排
二，库存粮油的管理 ㈠粮油堆放形式 1.仓内散装堆放
堆放可分为散装堆放和包装堆放，而包装堆放有可分为实垛和通风垛等
仓内分为全仓散装和围包散装堆放
2.仓内包装堆放 由于包装储藏有利于粮油的装卸、运输、通风降温和保持纯度，所以在中转粮库、保管成品粮、种子粮时采用较多，又分为
⑴实垛包装堆放，适用于水分小、粮温低、较长时间储存的粮油。 ⑵通风垛包装空隙大，便于通风、散热、降温以及粮情检查，所以适于保管水分大、温度高的粮油，尤其适合秋冬储存高水分大米。 ㈡粮情检查与处理 1.检查方式 ⑴全面普查 ⑵定期检查 ⑶不定期检查 2.检查内容
一般应着重检查温度、湿度、虫害、水分和粮油品质等，检查步骤三先，先仓外、后仓内，先原粮后成品粮，先无虫粮后有虫粮， ⑴温度检查。
对粮温的检查，可采取分层定点与机动取点相结合、仪器检测与感官鉴定相结合的办法，定时定点测温，便于前后对比和分析掌握储粮的变化规律。
①粮温检查期限按粮堆的安全状况与最高温度部位来确定。
⑵水分检查。粮油含水量是储粮划分安全粮、半安全粮和危险粮的主要标准。检查期限也以以上三项划分。
⑶虫害检查。检查范围和虫粮取样点的设定检查害虫范围一般应包括粮温、仓房、加工车间、仓储器材及储粮环境等。 ⑷粮油品质检查。
①品质检查期限：一般在每年的3月9月份分别对库存粮油做一次质量等级和品质控制指标的全面检测，粮油入库后和出库前也应该做质量等级和品质控制指标的全面检测。
②粮油品质检查取样点设定：根据2010190号的规定，对于同种类同批次同等级同货位同储存条件下的粮食200取1混合后整个货位做为一个检验样品 每个检验样品代表数量一般为2000-3000
③粮油品质检查方法：一般以感官鉴定为主，并配合仪器检验。.对粮食一般从色泽气味黏度脂肪酸值等方面进行检测，对油脂一般检查其色泽气味酸值过氧化值等。 ㈣ 粮油保管损耗管理
1.粮油保管损耗概念和分类
粮油保管损耗是指粮油由计量验收入库起包括库内搬倒堆装，至计量点交出库止的整个保管过程中发生的全部损耗， 2.水分杂质减量
按发生原因分为1水分杂质减量2保管自然损耗。
粮食6个月0.10一年0.15以上0.20油料0.15 0.20 0.23油脂0.08 0.10 0.12
保管自然损耗=入库总量-出库总量-水分杂质减少量 保管定额损耗=入库总量*自然损耗率定额% 超耗量=自然量-定额量
原则水分杂质减量和保管自然损耗，必须分别计算，分别列报，不得混淆。
水分杂质减量和保管自然损耗，应该以一个货位或批次为单位，在粮油出清后，根据粮油入库验质、计量凭证进行计算。
保管的粮油，出库数多于入库数的其多于数量为增益应按商品溢余处理，不得冲抵保管损耗。
粮油保管自然损耗与水分杂质减量，必须分开计算，一个仓囤出清后如发生损耗，可先根据出仓水分、杂质含量计算水分杂质减量。 保管损耗要严加管理，不得预报、估报、假报和隐瞒不报、
对超耗和溢余，一律采取登记后结案的办法，将超耗和溢余情况另行登记，然后查明原因上报处理，没有正当理由，作为事故处理。说有粮油保管损耗一定要经过审查批准才能核减库存。
粮油在保管过程中，因管理不善、工作失职造成巨额超耗，或霉变虫蚀污染水淹失火贪污盗窃等事故损失和经查明不属于损耗的短斤丢失等损失以及意外事故所发生的损失，应按财产损失有关规定办理，不作正常损耗处理。
三、粮油仓储机械管理
㈠仓储机械的安全操作管理制度。
1培训教育制度四懂三会1懂机械性能2设备结构3工作原理4电器安装和技术要求。1操作2保养3排除故障。
2安全操作规程根据不同机械设备的结构、性能、工艺流程及技术特点等，制定专项安全操作规程，确保正常使用和操作安全;保持机械正常负荷运行避免大马拉小车 精机粗用 设备空载 或者超负荷运行。
3建立粮油仓储机械设备档案 新购入的粮仓机械设备应及时进行建档编号，妥善保管使用说明书，建立档案卡、使用卡、维护保养登记卡等。
4电气设备操作管理制度在进行故障排除或电气设备检修时，应切断电源，不准带电作业。机械设备必须具有安全有效的接地保护措施。 5安全防护管理制度对链条、链轮、皮带、皮带轮、传动齿轮等外露、易缠绕、易卷吸、易脱落部位应加装防护罩，并加强作业现场所有人的安全培训和隐患排查管理。 6机械使用管理制度
7仓储机械设备检验制度新购或维修厚度机械设备，需经性能检验合格并试机正常后方可投入使用。
8作业现场检查制度 当电机额定电压与外加电压不符合时，或电机温升超过铭牌允许值时，有异味或异响时，均不能接电启动电机。 9现场粉尘控制制度 10仓储机械管理维护制度 ㈢
仓储机械的维护与保养 1保养分为例行一级二级三种
⑴例行是操作人员和作业结束之后，或作业间歇时对所使用机械设备进行的以清洁、润滑、禁锢、目测检查和一般调整为主的保养作业。 ⑵一级保养是以操作工人为主，维修工人为辅的保养工作对部分机件进行拆检恢复和调整为主的保养。
⑶二级是在一级的基础上对主要部件进行拆检、校正的保养工作。 例行常听 常看 常动 持之以恒。二级根据实际需要或按计划进行安排，计量设备须经由计量管理单位派人定期进行。 设备维护 机械设备分为小中大三级维护。
四、粮油储存品质判定规则
㈠小麦品质判定规则
面筋吸水≥180 <180 -- 品尝分≥70 ≥60且<70 <60 ㈡稻谷储存品质判定规则
籼稻≤30.0 ≤37.0
>37.0 品尝分 ≥70
≥60
<60 粳稻≤25.0 ≤35.0
>35.0 品尝分 ≥70
≥60
<60 ㈢玉米储存品质判定规则
玉米≤65.0 ≤78.0
>78.0 品尝分 ≥70
≥60
<60 ㈣大豆
高油≤3.5 ≤5.0
>5.0
大豆≤3.5 ≤5.0
>5.0
蛋白溶解比率≥75 ≥60 <60
食用油大豆菜籽≤8 >8-≤12
12 酸值≤3.5 >3.5-≤4 >4 花生葵花籽≤12 >12-≤20 >20 酸值≤3.5 >3.5-≤4 >4 消防 预防为主 防消结合方针 粮食消防工作职责 1制定消防安全制度，消防安全操作规程，建立防火档案。2实行防火安全责任制 实行每日防火巡查并建立巡查记录，特别是对油库、粮库、化学物品库、变配电室等重点部位，要做到定点、定人、定措施管理。3针对本单位特点对职工进行消防宣传教育。4组织防火检查，及时消除火灾隐患。5按照国家有关规定配置消防设施和器材，设置消防安全标志。制定火灾应急疏散预案，定期组织消防演练。6保障疏散通道、安全出口畅通。
仓储作业安全防护进仓作业个各个环节，都可能存在危险源，因此，进粮的每个环节都要注意安全防护。空仓杀虫杀虫剂的种类必须是储粮化学药剂。计量称量车辆通过汽车衡不超5不能在衡上急刹车，过快或急刹车不仅会影响汽车衡的准确性能，而且可能会损坏承载零件。车辆和货物总重不得超过载荷。
环境广义上指围绕着人群的空间极其其中可以影响人来生产生活和发展的各种自然因素、社会因素的总和。而环保法中指的是影响人类生存和发展的工种天然和经过人工改造的自然因素的总体。环境保护指通过行政法律经济教育科学技术等多方面手段，合理利用资源，防治环境污染，保持生态平衡，保障人类社会健康发展，使环境更好的适应人类的劳动和生活，以及自然界生物的生存。
方针全面规划 合理布局 综合利用 化害为利 依靠群众 大家动手 保护环境 造福人民 注意对不利于环境保护的4废进行综合治理 废气 废渣 废水 废液 操作
第八章、出入库管理
一、电子汽车衡计量粮油数量 ⑴电子汽车衡使用前的检查
电子汽车衡在使用前检查限位间隙是否合理、限位螺栓与秤体不应碰撞接触
⑵仪表通电预热20分以上，打开称量显示仪表与打印机
⑶指挥装载车辆驶入秤台，记录车号 送粮单位 人员等基本信息 ⑷称量车辆毛重，记录称量读数。
⑸核对空载车辆信息，确保空载车辆与装载车辆对应正确，称量空载车辆皮重，记录 称量读数
⑹填写相关数据，核算称量结果，打印和保存称量结果。 ⑺称量结束，关闭汽车衡，做好相关整理工作。 《注意事项》
2汽车限速5公里，禁止急刹车。 4每次的称量总质量不能超过载荷。 ㈡ 电子汽车衡组成结构
电子汽车衡俗称地磅，是适用于大宗货物计量的主要称量设备。电子汽车衡在称量大宗货物具有精度高、稳定性好、操作方便等优点。通常由秤台、称量传感器、连接件、限位装置、接线盒、称量显示仪表灯组成。
㈡ 电子汽车衡工作原理 ㈢电子汽车衡的常见类型
电子汽车衡采用应变电测原理称量。有模拟和数字两种信号模式。也可以按照自动化程度分为自动和非自动两种，如按安装，可分为地上衡和地中衡。区别为有无基坑。 ㈣ 电子汽车衡的规格参数
SCS是通用代码 S是衡C是传感器S为数字显示后加载荷T及长M*宽M
二、打尺计量油罐液位高度 2.测量液位高度
上罐顶进行计量，人员不少于2个4一手握住读数位置的上端，另一手握下端，两手拉直尺带，视线与尺带垂直。读数时先读毫米，厘米，分米，米4项，做好计录5油面高度测量至少测量两次，测量结果相差不小于1毫米时，取小的读数，超过一毫米应重新测量。 t=平均油温 《注意事项》
1量油尺应经过具有检定机构检定，数字式温度计要用水银温度计加以标定，两者误差±0.3以内。3量油尺使用之前应校对零点，并检查尺砣与挂钩是否连接牢固。
取样点位置1打尺计量一般在油罐顶部计量孔位进行，计量孔水平方向距罐壁不小于1.5M。2油深小于3M在中间打一下大于3M在油上50cm和下50cm及中间1/2各打一下，取平均温。温差大于3，应在相邻两点之间等距离增加1个测量点，最多5个，取平均温。
三、非连续累积料斗秤 《注意事项》
非连续累计料斗秤要注意：1由于设备的特殊性，它既要满足设备上下接口等的安装要求，又要满足计量设备的特殊要求。操作人员不许经过培训合格才能上岗操作。如果是对外结算用的衡器，国家法定计量部门要定期检定，维修也要经过培训的合格维修人员进行。2要有粉尘防爆措施和爆炸卸爆装置。
《相关知识》非连续累计秤是指具有料斗式承载器，将一批物料分成不连续载荷，以静态计量代替动态计量，一次称量每份分离载荷的质量，累计称量结果，并将分离载荷卸出的衡器。一般由上料斗、称量斗、下料斗组成。非连续性累计料斗秤是将连续输送的物料分割成一斗斗单独计量，然后累加计量值，得出这一批物料总值的计量设备。加装的耐磨衬板1要求比普通钢板耐磨2对人体无毒、无害且不会与粮食发生化学反应，导致产生有害物质.3还要便于更换 第二节
粮油质量监控 操作步骤
1触觉，用手掂量粮食重量判定体积质量。
2视觉，通过看色泽，粒形，看不完善粒多少判定粮食体积质量。 3齿觉，用牙齿将粮粒咬断，根据粮粒的软硬程度判定粮食体积质量。 4记录。 《注意事项》
⑴凭感官判定粮食体积质量要经常与体积质量器测定对照 ⑵感官判定粮食体积质量时，要集中经历，不能分散注意力。 《注意事项》 ㈠触觉检验法
触觉用手抓一把稻谷，摊平在手掌上掂量掂量，感觉其分量，然后观察籽粒的成熟度、饱满度，判定出糙率大小。
2手木砻将试样脱壳出糙，通过观察糙米的色泽、外观、稻壳的薄厚、不完善粒多少判定出糙率大小。
大豆1随机数出大豆约100粒，拣出杂质、损伤粒、未熟粒、破碎粒，折算出他们相当于完整大豆的个数，计算出大豆的完整粒率。2记录 1损伤粒指受到严重摩擦损伤、冻伤、细菌损伤、霉菌损伤、生芽、热损伤或其他原因损伤的大豆颗粒。2未熟粒指籽粒不饱满，瘪缩达到粒面1/2及以上或子叶青色1/2以上的，与正常粒显著不同的颗粒。3破碎粒是指破碎达到1/4以及以上的颗粒。 第三节、
粮油存放管理
需要了解仓房结构牢固性、仓墙防潮性、仓容量以及粮食的数量、含水量、质量、储存期、储粮类型原理或是成品粮及粮情等基本情况。 《注意事项》
⑴如果强度和防潮不符合要求，不能采用散装的存放方式，避免因粮食侧压力发生仓墙倾斜或崩裂，以及粮食受墙壁地坪返潮等影戏粮食安全。
⑵保管高水分大米、小麦粉和玉米粉等成品粮和半成品粮可采用通风垛，增大粮堆孔隙便于降温散湿，又便于逐包查温查质。 《相关知识》 ㈠ 原粮存放
仓房结构牢固，仓体不返潮，数量大，干燥，质量好又属长期储存的原粮采用全仓散装存放;如果仓房结构和仓墙防潮性能不符合要求，应采用围包散存，围包粮墙与仓墙要保持一定的距离。 ㈡ 成品粮存放
成品粮应在仓内包装堆垛，即用麻袋，布袋，草袋或编织袋装粮，然后成垛堆放，便于搬运和避免尘杂污染，袋装粮食应能保持清洁和纯度。
安全水分以内的成品粮在低温季节可堆实垛;在秋冬季节保管高水份大米可采用通风垛;水分，温度较高的小麦粉和玉米粉应采用面粉包装通风垛。
二、常用粮油装卸机械设备操作
粮油装卸机械操作3根据装船的进度及时伸缩输送机前端的溜管或移动船位将船装满。要清理运输车船中的残存粮食。 《相关知识》 ㈠ 装船
散装粮装船是利用粮食的自流性，用输送机将粮食送到船舱的上部，然后流入船舱。
⑴依靠船的移动和人工辅助或调整输送机落点，实现均匀装粮，最终装满，适用小船。
⑵带式输送机将散粮运到小舱口的船仓上，船随装载量不同而升降，依靠皮带机的俯仰来适应船的升降。
⑶工作塔发粮，经埋刮板，适用较大货船。也可用转向皮带机和伸缩管装船，减少扬尘和散漏 ㈡装火车
1装车量不大的库，用皮带机直接装，调整机械或车位把车装满。 2高位仓用于发货量大，而时间紧的粮库。装车前将称过数量的粮食装到高位仓中，当车厢放置好后，打开高位仓仓底门，仓中粮食经溜管流入车厢。这样装车效率非常高。一小时可以装满整列车皮。 第九章 粮情检查 《操作步骤》
启动计算机顺序：依次启动工作电源，计算机，检测主机等 关闭计算机：顺序相反 《注意事项》 三温两湿检测 《相关知识》
㈡ 计算机粮情检测系统的基本功能 1.粮情检测
⑴具备检测温度，湿度，其他指标和受控设备状态的功能。 ⑵具备定时巡测，实时检测的功能。 2.粮情分析
⑴具备自动分析，判断粮食储藏状态，标识粮情异常部位和异常值的功能。 ⑵具有不同日期和不同仓房粮情对比功能。 ⑶具备预测粮情变化趋势的功能。 3.数据储存与检索 4.数据显示 5.数据打印 6.报警
10.扩充功能：具备检测水分，仓虫，磷化氢，氧气，二氧化碳等指标的功能。
第五篇：中国寿险管理师中级资格课程A10《人身保险监管》答案.精讲
中国人身保险从业人员资格 ——中国寿险管理师中级资格课程
A10 《人身保险监管》 No.051000102 A卷
单选题100题，每小题1分，共100分。每题的备选答案中，只有一个是正确或是最合适的。选对得1分，多选、不选或错选均得0分
1．目前我国人身保险业的实际情况是，从业者缺乏自律意识，目光短视，有时为了眼前利益做事不计后果，不能充分认识风险积累的严重后果，在这种情况下，人身保险监管者就要发挥其强制控制的功能，制定严格的监管规程，形成定期检查的制度，保证人身保险业的健康发展。这种监管原则称之为（ ）。 A．系统性监管原则 B．连续性监管原则 C．整体性监管原则 D．监管有效性原则 （答案：B、连续性监管原则；第39页）
2．某保险公司的代理人为提高业绩，赚取更多的薪金，在向消费者介绍保险产品时，存在故意夸大保险利益的行为，而保险公司不知悉，并导致投诉量上升，影响公司的社会形象。这是属于不对称信息问题中的哪一种（ ）。
A．旧车问题 B．逆向选择问题 C．委托人—代理人问题 D．道德风险问题 （答案：C P19 第5—20行）
3．（ ）是人身保险监管的首要和最终目标。 A. 维护公平竞争； B.维护保险市场的稳定； C.培育保险市场； D.保护消费者利益。 （答案：D P36 第1行 ）
4．对人身保险经营活动应该坚持全程监管，而不是只监管某个环节，把保险监管对象和内容作为一个体系，综合运用各种保险监管的手段．方式．技术和监管指标，从总体上和各项监管内容的实际联系上考察监管质量。这是指人身保险监管的（
）。
A． 续性监管原则； B.系统性监管原则； C.整体性监管原则； D.开放性监管原则。
（答案：B P39 ）
5．目前我国商业保险的主管部门和监管部门是（ ）。
A. 财政部； B.中国银行监督管理委员会； C． 中国保险监督管理委员会； D.中国人民银行 （答案：C P36 ）
6．以下哪些是中国保险监督管理委员会的主要职责：a．审批和管理保险机构的设立．变更和终止；b．制定、修改或备案保险条款和保险费率；c．监督、检查保险业务经营活动；d．查处和取缔擅自设立的保险机构及非法经营或变相经营保险业务的行为。（ ） A．a 、 b； B. b、c； C. a 、b、c； D. a、b 、c、d。 （答案：D P46 ）
7．一般而言，在保险公司无力偿付的时候，保险保障基金应该弥补保单持有人的全部经济损失，以维护社会和经济的稳定与发展。A．是 B．不是 （答案：B P179 第15行 ）
8．按现有监管规定，保险公司应当对偿付能力额度和监管指标信息进行披露，并可以在产品介绍和商业性广告中使用偿付能力额度和监管指标信息。A．是 B．不是 （答案：B P234 第29行 ）
9．以下哪些为保险条款通俗化的特点？（ B ） a. 增加标题和目录，方便客户索引； b. 以客户关注的重点编排内容和顺序；
c. 对于条款中容易出现的误导、歧义、关键的地方重点标明； d. 增加服务条款，行政运作事项说明；
A. acd B. abcd C. abc D.bc
10．我国《保险法》规定，保险公司的资金不得用于设立证券经营机构，不得用于设立保险业以外的企业，同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务。 A．是 B．不是 （答案：A P294 第23行 ）
11．保险公司在任何时点实际偿付能力额度低于最低偿付能力额度，公司法定代表人．精算责任人．财务负责人及其他高级管理人员应及时向中国保监会报告，并采取有效措施，使其实际偿付能力额度达到最低偿付能力额度。
A．是 B．不是 （答案：A）
12．对于投资连结保险，保险公司可以收取风险保险费附加费用，但应当通过扣除投资帐户单位数的方式收取，并不得超过风险保险费的（ ）。 A．20％ B．30% C．40％ D．50％ （答案：B、30%；第109页）
13．关于保险公司资本金要求的说法，以下不正确的是（ ）
A. 当保险公司的资本金和盈余公积低于最低资限额时，就被认为偿付能力不足； B. 保险公司主营业务的性质决定了其资本金要求高于其他工商企业； C. 保险公司资本金是公司营业的物质基础，也是公司对债权人的财产担保，也是出资人或股东承担责任的限额；
D. 投资保险公司，只允许以货币出资，不得用实物、土地使用权作价出资。 （答案：D P65 ）
14．以下情形中哪一种情况，可以担任保险公司高级管理人员。（ ）
A. 虽然在专业领域具有突出才能或做出突出贡献，但学历或从业年限没有达到保监会的规定要求。 B. 曾经担任因违法被吊销营业执照的或者因经营不善破产清算的公司．企业的高级管理人员，并负有个人责任或直接领导责任。
C. 对重大工作失误和经济案件负有个人责任或直接领导责任。 D. 司法机关或纪检．监察部门正在审查，尚未做出处理结论。 （答案：A P68 第7行 ）
15．保险公司以规定的最低资本金额2亿元设立的，在其住所地以外的每一省．自治区．直辖市首次申请设立分公司，应当增加资本金不少于（ ）。
A.人民币500万元； B．人民币1000万元；C．人民币2000万元； D．人民币3000万元； （答案：C P71 第1行 ）
16．为了使更多的消费者能够更好理解人身保险产品，保监会提出了保险条款通俗化的要求，因此在保险条款中不能使用专业化的术语。 （ B ） A．是 B．不是
17．关于营销服务部，以下说法不正确的是（ ）
A. 营销服务部应当经当地保监局批准，并在工商行政管理机关登记注册； B. 保险公司或者保险公司分支机构可以在其营业区域范围外设立营销服务部； C. 营销服务部可以从事营销员培训及日常管理．接受客户的咨询和投诉等工作； D. 经保险公司授权，营销服务部可以从事部分险种的查勘理赔。 （答案：B P72 第28行 ）
18．从中长期来看，保险监管的目标包括保护消费者利益．维护公平竞争．维护保险市场的稳定等，作为发展中国家，培育保险市场是我国保险监管的一个特殊目的。( )A．是 B．不是 （答案：A P35 第35行）
19．关于寿险公司治理结构完善的说法，以下不正确的是（ ）
A. 完善的公司治理结构有利于寿险公司募集资本，达到资本充足的目标； B. 完善的公司治理结构有利于被保险人．投保人和受益人等主体利益的保护； C. 完善的公司治理结构有利于寿险公司加强内控，实现运营安全； D. 完善的公司治理结构有利于寿险公司改善服务，提高效益。 （答案：B P77 第33行 ）
20．关于寿险公司资产的基本特征，以下不正确的是（ ） A、 必须是寿险公司拥有的或是其能控制的； B、 必须是能够以货币计量的；
C、 必须是能够给公司带来经济利益的资源； D、 必须是货币形式的。
（答案：D P186 第19行 ）
21．万能保险的产品说明书应当包含风险提示、产品基本特性的详细说明、投资帐户情况说明、犹豫期及 退保等内容。（ B 127） A.是
B.不是
22．关于寿险公司内控制度的理解，以下不正确的是（
） A．内控是寿险公司的一种自律行为；
B．建立和完善内控制度是改进公司治理机制的重要保证；
C．寿险公司的内控制度应覆盖公司各个业务管理流程和环节．各个业务部门和岗位； D．建立完善的内控制度的目的，就是要使董事长．总经理的命令能够得到有效执行。 （答案：D P79 第5行 ）
23．从2003年10月1日起，保险公司在省．自治区或直辖市设有分支机构的，在加强管理．控制风险和保证服务的前提下，可以通过专业保险中介公司或者设立营销服务部的方式在省．自治区或直辖市的行政辖区内开展业务。A．是 B．不是 （答案：A P71 第8行）
24．中国保险监督管理委员会是商业保险的监管机构，成立于（ ） A.1996年; B. 1997年; C.1998年; D. 1999年 （答案：C P87 第22行 ）
25．20世纪90年代末，中国人民银行连续多次下调利息率，中国保监会于1999年规定，所有寿险公司的新单预定利率上限不得超过（ ）
A.2%； B. 2.25%； C. 2.5%； D. 3% （答案：C P87 第32行 ）
26．根据我国现行的保险监管规定，关于寿险产品审批备案的说法，以下正确的是（ ）。 A. 由保险监督管理部门制定主要条款，保险公司制订一般性条款；
B. 人寿保险公司使用的所有险种的保险条款和保险费率应当依法报经保险监督管理部门审或备案； C. 新型寿险产品的保险条款和费率无须通过保险监督管理部门的批准就可进行销售，但必须报保险监督管理部门备案；
D. 保险公司必须使用由保险监督管理部门制订的示范条款； （答案：B P96 ）
27．保险监督管理部门在审批或备案寿险产品时应当遵循保护社会公众利益和（ ）等两个原则。 A.费率足够高以保证公司的利润； B.消费者买得起； C.简单易懂； D.防止不正当竞争。 （答案：D P96 ）
28．关于保险公司分支机构的说法，以下不正确的是（）
A. 保险公司分支机构包括分公司．中心支公司．支公司．营业部和营销服务部；
B. 分支机构负责人在其经营中的法律行为产生的权利和义务，构成公司权利和义务的一部分； C. 分支机构具有独立的法人地位，能够独立承担民事责任； D. 分支机构开展业务活动应该在保险公司直接授权和监督之下； （答案：C P69—70 ）
29．经验生命表是人寿保险费计算的重要基础，2006年1月1日我国发布新的生命表，在此之前，我国保险监管机关规定在我国境内开展人寿保险业务的保险公司在厘定保险费时，应采用（ ）所提供的数据。 A．《日本人寿保险业经验生命表（1990—1993）； B．《台湾人寿保险业经验生命表（1996—1999）； C．《中国人寿保险业经验生命表（1990—1993）； D．《中国人寿保险业经验生命表（1996—1999）； （答案：C P106 35行 ） 30．根据现有人身保险产品监管规定，保险公司可以用演示利率的方式来说明产品，但保监会对此有明确规定。对于分红保险，规定高．中．低三个演示利率分别不得高于（ ）。 A.9%．8%．7%； B.6%．5%．4%； C.10%．8%．6%； D.7%．5%．3%。 （答案：B P126 第10行 ）
31．中国保监会于2002年12月30日正式颁布了《关于加强航空意外保险管理有关问题的通知》，该通知规定：自2003年3月1日起严禁保险公司继续使用（ ）销售航空意外保险保单。 A.手工出单方式； B.电脑出单方式； C.自动售单机方式； D.机场以外的销售点。 （答案：A P143 第22行）
32．人寿保险公司负债的特征主要是由其经营的业务类型和出售的产品所决定的，人寿保险公司的负债主要是（ ）
A、 各种长期和短期借款； B、 各种准备金； C、 保险费收入； D、 赔款支出。
（答案：B P150 第19行）
33．现场检查在确定被检查单位时，以下哪个因素不应考虑（ ） A、 各保险公司与监督管理部门之间的关系； B、 市场反映的，各保险公司群众投诉情况； C、 检查项目的特定目的；
D、 保险公司在行业的排名．市场份额，及其在市场上的代表性。 （答案 A P265 第25行 ）
34．我国法律规定，未经法定部门批准的任何单位和个人不得经营商业保险业务。（ ） A．是 B．不是
（答案：A P60 第4行 ）
35．按照现有的监管规定，人身保险公司应按当年自留保费收入的（ ）提取保险保障基金，达到总资产的6%时，停止提取。 A、 1%； B、 2%； C、 0.5% D、 0.8% （答案：A P151 第39行）
36．现场检查的内容既可以是专项的，也可以是全面的；以下不属于现场检查内容的是（ ）。 A、 现场检查可以对保险公司的管理状况和内控情况进行评估； B、 现场检查可以对保险公司的各项经营活动．业务情况进行分析； C、 现场检查可以对保险公司的财务情况进行分析；
D、 现场检查可以对保险公司高级管理人员的违法乱纪和品德．职业道德等进行分析，并直接做出调整公 司高级管理人员的决定。
（答案 D P261 第5行 ）
37．保险人为应付其承担的保险责任或备付未来的赔款，从其所收的保费或其资产中提留的基金，在金额上表现为根据保单所承担的未来给付责任的货币数量与未来预期保费收入的差额。这一基金是（ ）。 A、 准备金； B、 保障基金； C、 应收保费； D、 赔款准备金。
（答案：A P158 第9行）
38．从各国保险监管的实践来看，各国对寿险公司准备金的监管都非常重视，其原因是多方面的，以下不正确的是（ ）
A、 寿险公司准备金的计提有很大的主观性，容易人为操纵； B、 寿险公司准备金计提的准确性对寿险公司损益有重大影响； C、 寿险公司准备金计提及监管对寿险公司偿付能力有重大影响； D、 寿险公司准备金提存属于资产科目，影响寿险公司的资产总量。 （答案：D P161 第 8—28行 ）
39．关于我国精算制度建设的说法，以下不正确的是（ ） A、 我国保险法明确规定了建立精算报告制度；
B、 我国推出中国精算师认可制度后，不认可国外精算师的资格和精算专业人员；
C、 中国保监会正式组织了中国精算师准会员和会员资格的考试，启动了中国精算师考试认可制度； D、 中国保监会率先在寿险公司中推行了精算责任人制度。 （答案：B P155 第39行）
40．关于保险公司增设分支机构的具体条件，以下说法不正确的是（ ）。
A. 偿付能力额度符合中国保监会的有关规定，即保险公司具备充足的偿付能力； B. 内控制度健全．无受处罚的纪录；或最近两年内无受处罚的纪录； C. 具有符合中国保监会规定任职资格条件的分支机构高级管理人员； D. 增设一家分支机构必须增加相应的资本金； （答案：D P71 第3行 ）
41．保险公司分支机构筹建过程中，可以从事部分保险业务经营活动。 A．是 B．不是
（答案：B P72 第2行
42．以下不属于保险公司资产管理的监管的内容的是（ ） A、 准备金的计算与提取； B、 资金运用； C、 偿付能力监管；
D、 公司资产管理的内控制度要求。 （答案：A P188 第9行 ）
43．保险公司应该对健康保险业务（ ）核算经营成果。 A．不 B．单独 C．帐外 D.平滑 （答案：B．单独；第135页）
44．2004年7月开始我国对人身保险产品审批和备案管理制度进行了力度较大的改革，改革后的人身保险产品审批和备案管理制度遵循“放松事前监管．加强事后监督，强化公司责任”的原则。 A．是 B．不是
（答案：A P88 第18行）
45．偿付能力额度是指在任何一个指定日期，其资产负债表的资产负债之间的差额，一般是以（ ）为代表。 A．资本金和总准备金
B．赔款准备金和总准备金
C．资本金和赔款准备金
D．总准备金和责任准备金 （答案 A P214 第19行 ）
46．按照我国保险偿付能力监管的有关规定，人寿保险公司计算最低偿付能力标准的基础是（ ）。 A．自留净保险费
B．保费收人
C．实际资产
D．实际负债数额 （答案 A P214 第29行 ）
47．2004年，某保险公司的偿付能力充足率为85%，按照我国保险监督管理有关规定，保险监督管理部门不应该采取的监管措施是（ ）
A、 要求保险公司提出整改方案并限期达到最低偿付能力额度要求； B、 要求保险公司增加资本金；
C、 限制保险公司的业务范围并限制其向股东分红；
D、 限制保险公司高级管理人员薪酬水平和在职消费水平； （答案 D P235 第15行 ）
48．保险公司的业务宣传材料应由总公司统一审核．统一印刷，合作分公司．支公司不得私自印刷保险业务宣传材料，以确保信息披露的准确性。A．是 B．不是 （答案：A P80 第18行）
49．保险公司的精算责任人必需通过中国保监会审查认可，而法律责任人可以由公司自由指定。 A．是 B．不是
（答案：B P99 第5行
50．关于现场检查处理的做法，以下不正确的是（ ）。
A、 保险监督管理部门通过现场检查，发现被检查单位存在违规行为，确认事实后，可直接下发行政处罚决定书。
B、 行政处罚决定书是保险监督管理部门在授权范围内对存在违法违规问题的被检查单位予以行政处罚的专门文件，应由主管领导签发。
C、 行政处罚决定书必须盖有做出行政处罚决定书的行政机关的印章。 D、 对行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。 （答案 A P270 第22行 ）
51．保险资金运用应遵循资产负债（ ）管理原则。 A.限制
B.集中
C.匹配
D. 分散 （答案C.匹配；第207页）
52．保险信息化是保险企业采用现代信息技术手段，改变保险业传统的工作方式，实现保险业务处理自动化、保险服务电子化、保险企业管理（ ）和保险决策科学化，进而提高传统保险保障服务业务的工作效率，降低经营成本，为客户提供多种快捷方便的服务。
A．常规化 B．信息化
C．便利化 D.创新化 （答案：B．信息化；第350页）
53．电子申请表上的数字署名是否能构成一个可实施的保险合同，仍然存在质疑。（ ）。 A．是 B．不是 （答案：A．是；第 356页）
54．关于保险业全球化的原因，以下不正确的是（ ）。 A、 跨国公司保险需求的国际化推动着保险全球化的发展； B、 保险与再保险业的国际性的特点决定了保险全球化的发展； C、 巨额保险标的的出现推动保险全球化的发展；
D、 保险全球化是发达国家向发展中国家经济扩张的体现和需要。 （答案 D P316 第34行 ）
55．关于网络保险的优势分析，以下不正确的是（ ）。 A、 网络保险有效降低了保险经营成本；
B、 网络保险为客户提供更加快捷的个性服务；
C、 网络保险有助于加强保险公司内部管理，提高经营效率； D、 网络保险有助于提高业务的安全性。 （答案 D P353 第34行 ）
56．关于中国保监会对保险机构高级管理人员的任职资格管理的，以下不正确的是（ ） A、 中国保监会对保险机构高级管理人员任职资格的审查管理实行分级管理原则。 B、 中国保监会对保险机构高级管理人员任职资格的审查管理包括任职资格审查．任职资格取消和任职资格档案管理。
C、 对保险机构高级管理人员任职资格的审查管理统一由中国保监会实施，各保监局主要负责管理销售人员。
D、 当保险机构高级管理人员的行为违反有关法律法规时，保险监督管理部门有权根据情节进行处罚。 （答案 C P67 第14行 ）
57．根据我国现行的保险监管规定，对于投资连结保险，保险公司应当在每个保单周年后（ ）向保单持有人寄送一份报告，使用非专业性语言，说明业务．保单持有人在每个投资帐户中持有的单位数．单位价值．保单价值．投资管理人简介．保险金额．部分解约．费用扣除等内容。 A、 10日内； B、 15日内； C、 20日内； D、 30日内。
（答案：D P124 第29行 ）
58．保险公司在签发保单之前，应让投保人认真阅读产品说明书。保险公司应当在投保单上显著位置用黑体字打印：“本人已认真阅读并理解产品说明书”，并由投保签名确认。A．是 B．不是 （答案：A P125 第35行 ）
141．一般而言，在保险公司无力偿付的时候，保险保障基金应该弥补保单持有人的全部经济损失，以维护社会和经济的稳定与发展。
A．是 B．不是
（答案：B P179 第15行 ）
59．以下对于保险公司内部控制制度阐述不正确的是（ ）。
A．保险公司应制定关于保险产品开发的管理制度，定期对保险条款、保险费率及其实施办法进行清理 B．保险公司的业务宣传材料应由总公司、分公司、支公司统一审核、统一印制 C．保险公司的资金管理应实行“高度集中、分类管理”的原则
D．保险公司应建立保险风险分摊机制，及时、足额进行分保，以分散风险
（答案：B、保险公司的业务宣传材料应由总公司、分公司、支公司统一审核、统一印制；第80页）
60．对于保险产品说明书，以下叙述不正确的是（ ）。
A．保险公司开办新型产品，产品说明书内容应当与保险条款相一致
B．分红保险保单应当附带产品说明书，用专业性语言说明该产品的性质、特征、费用率、红利及红利分配方式、保单持有人承担的风险等事项125 C．保险公司应当将分红保险的产品说明书随产品同时上报中国保监会 D．保险公司在签发保单之前，应让投保人认真阅读产品说明书
（答案：B、分红保险保单应当附带产品说明书，用专业性语言说明该产品的性质、特征、费用率、红利及红利分配方式、保单持有人承担的风险等事项； 第125页）
61．根据现有保险监管规定，保险公司应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务状况说明书。 A．是 B．不是 （答案：A ）
62．从我国的保险市场情况来看，目前，健康保险中业务规模最大的是（ ） A．疾病保险 B．医疗保险 C．失能收入损失保险 D．护理保险 （答案 A）
63．根据我国现有的保险监管规定，疾病保险．医疗保险．失能收入损失保险和护理保险等健康保险产品不应当设置犹豫期和等待期。A．是 B．不是
（答案 B）
64．关于投资连结保险产品费率监管的说法，以下不正确的是（ ） A、 投资连结保险产品及投资账户均不得保证最低投资回报率；
B、 投资连结保险产品可以收取保单管理费、资产管理费、手续费、退保费等各项费用，费用收取的标准可以根据公司自身经营管理水平来确定。
C、 在保险合同有效期内，投资连结保险产品的风险保额应大于零； D、 投资连结保险产品应当保证各项费用收取的最高水平，不能保证的，应在合同条款中约定变更收费水平的方法。
（答案：B P109 第15行 ）
65．关于保险条款通俗化的必要性，以下认识不正确的是（ ）。
A、 一段时期以来，保险条款难以读懂、读不明白的现象在一定程度上遏制了人们购买保险产品的积极性和保险业的发展；
B、 投保人对于保险合同的基本条款有修改的权利，条款通俗化有利于保证投保人这项权利的实施； C、 保险条款通俗化的问题不仅仅是一个文字表达的问题，更是事关保险行业诚信建设，关乎保险业持续快速健康协调发展的大事情；
D、 《保险公司管理规定》从法规的层次上明确了条款通俗化的要求。
（答案：B P101 15行 ）
66．以下选项中不是人身保险监管部的主要职责的是（ ）。
A．拟订人身保险监管规章制度 B．拟订人身保险业的财务会计制度 C．拟订人身保险从业人员资格标准 D．拟定人身保险精算制度 （答案：B、拟订人身保险业的财务会计制度；第48页）
67．保险公司高级管理人员是指保险公司法定代表人和其他对保险公司经营管理活动具有决策权或重大影响的负责人。需要进行任职资格审查的保险公司的高级管理人员不包括（ ）。
A．中心支公司的副经理 B．分公司的经理 C．总公司的副总经理 D．总公司的部门经理 （答案：D、总公司的部门经理；第67页）
68. 一般来说，营销服务部的营业范围不包括（ ）。
A．对营销员开展培训及日常管理
B．从事所有险种的查勘理赔
C．接受客户的咨询和投诉
D．分发保险公司签发的保险单、保险收据等相关单证 （答案：B、从事所有险种的查勘理赔；第72页）
69．法律责任人负责出具法律责任人声明书，并对产品承担相关的责任，其中不包括（ ）。 A．确保保险条款符合《中华人民共和国保险法》 B．确保保险合同要素完备
C．确保保险条款不损害社会公共利益 D．确保保险条款不损害保险公司利益 （答案： D、确保保险条款不损害保险公司利益 第98页）
70．万能保险的额外保费或者趸交保费的初始费用和买入卖出差价之和，都不得超过（ ）。 A．5％ B．10%
C．15％ D．20％ （答案：B、10%；第111页）
71．对于分红保险的红利分配，保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年全部可分配盈余的（ ）。 A．50％ B．60％ C．70% D．80％ （答案：C、70%；第117页）
72．鉴于保险合同的专业性、技术性较强，条款内容已事先确定，因此，保险条款冗长复杂，晦涩难懂，消费者利益难以得到有效保障，为此，2004年中国保监会提出了（ ）要求。
A．保险条款通俗化 B．费率自由化
C．利率自由化 D．以上都不是 （答案：A、保险条款通俗化；第101页）
73．寿险公司在进行资金运用时一定要遵守以下一些特殊的原则，包括安全性原则、流动性原则、收益性原则和多样性原则，这四项原则是相互联系、相互制约的，可以说（ ）是资金运用的出发点。 A．安全性原则 B．流动性原则 C．收益性原则 D．多样性原则 （答案：A、安全性原则；第196页）
74．对保险资金运用风险控制的投资交易管理方面，叙述不正确的是（ ）。
A．保险公司资金运用部门内部和保险资产管理公司应设立独立的交易部门，对投资过程中的各种交易风险进行有效地控制，确保投资交易的顺利进行
B．投资交易应实行分散交易制度，从多方面分散风险
C．保险公司和保险资产管理公司在交易过程中，应执行严格的公平交易制度，确保不同性质或来源的保险资金的利益能够得到公平对待
D．保险公司和保险资产管理公司应建立完善的交易记录制度，每日的交易记录应及时核对并存档 （答案：B、投资交易应实行分散交易制度，从多方面分散风险；第207页）
75．所谓偿付能力充足率等于实际偿付能力额度除以最低偿付能力额度。对偿付能力充足率小于（ ）的保险公司，中国保监会可将该公司列为重点监管对象，根据具体情况采取相关监管措施。 A．30％ B．50％ C．70％ D．100％
（答案：D、100％；第235页）
76．如果我们将人寿保险公司偿付能力监管指标分为业务监管指标、财务监管指标、投资收益监管指标、偿付能力管理指标、信用监管指标，并且定义财务监管指标就是通过相关规定促使保险公司将各项经营结果控制在标准范围之内。那么以下选择项不属于财务监管指标的是（ ）。
A．资产认可率 B．盈余缓解率 C．资产组合变化率 D．短期险两年赔付率
（答案：D、短期险两年赔付率 ；第279页）
77．公司治理是现代企业制度中最重要的组织结构。就狭义而言，公司治理主要指公司的（ ）关系，从广义上来说，公司治理还包括与相关利益者之间的关系，及有关法律、法规和上市规则等
A．管理层与员工 B．股东、董事会及管理层之间 C．股东与社会公众 D．董事会与员工 （答案：B、股东、董事会及管理层之间 ；第76页）
78．以下选择项对偿付能力概念理解不正确的是（ ）。
A．保险公司偿付能力是指其履行保险合同约定的赔偿或给付责任的能力 B．保险公司总资产大于总负债时就肯定能够偿付当前责任
C．根据“破产”理论，认为只要公司的资产超过其负债，它就被认为具有偿付能力
D．根据“流动性”理论，认为，即使不能兑现所有应付项目，只要保险公司能满足当前的责任，它就被认为具有偿付能力
（答案：B、保险公司总资产大于总负债时就肯定能够偿付当前责任；第214页）
79．退保率大于或等于（ ）％，反映保险公司的业务经营不稳定。 A．5 B．10 C．15 D．20 （答案：A、5；第281页）
80．分红保险的产品说明书应该随同产品同时上报中国保监会。（A 125）
A.是
B.不是
81．对于分红保险的财务核算问题，以下叙述不正确的是（ ）。 A．分红保险采用固定费用率的，保险公司无需报送费用分摊报告
B．保险公司应当于每年三月一日前向中国保监会报送分红保险专题财务报告 C．保险公司应对分红保险帐户提取分红保险特别储备
D．分红保险采用固定费用率的，其相应的附加保费收入和佣金、管理费用支出等列入分红保险帐户 （答案：D、分红保险采用固定费用率的，其相应的附加保费收入和佣金、管理费用支出等列入分红保险帐户；第119页）
82．市场价格机制在调节社会资源配置与产品产量中发挥了巨大的作用，对于价格机制在某些领域不能起作用或不能起有效作用的情况我们称之为（ ）。
A．市场失灵 B．市场无效 C．价格无效 D．价格失灵 （答案：A、市场失灵；第3页）
83．保险公司不能确定投保人是否披露了全部的相关信息。投保人的实际损失可能是否高于确定产品价格时保险公司估计的可能损失？投保人是否利用了保险人的信息欠缺？缺乏充足的信息会使保险人难以准确判断每种人适合什么水平的保费，从而给保险经营带来问题。以上的这些信息难题称之为（ ）。 A．道德风险 B．委托代理问题 C．逆向选择问题 D．旧车问题 （答案：C、逆向选择问题；第 19页）
84．人身保险业是一个受到全面严格监管的行业，这是因为：
A．保险的专业性、保险条款的复杂性
B．保险信息的不对称性 C．保险负债与资产、保费缴纳和理赔给付的时滞性 D．以上都是 （答案：D、以上都是；前言第1页）
85．投资连结的费用中，（B180）是指保险公司在提供帐户转换等服务时收取的费用，用以支付相关的管理费用。A．保单管理费
B．手续费
C．风险保险费 D．初始费用
86．保监局作为中国保监会的派出机构，主要履行的职责不包括（ ）。 A．研究制订辖区内保险业发展战略规划
B．负责审查核准相关高级管理人员的任职资格 C．负责审批辖区内保险公司有关的保险条款及费率
D．归口管理辖区内保险行业协会、保险学会等行业社团组织
（答案：C、负责审批辖区内保险公司有关的保险条款及费率；第49页）
87．以下选择项对保险公司分支机构概念阐述正确的是（ ）。
A．保险公司的分支机构是以本保险公司的名义进行经营活动，其经营后果由分支机构自己承担 B．保险公司的分支机构包括该公司的分公司、中心支公司、支公司、营业部、营销服务部 C．分支机构负责人在其经营中的法律行为，不会对公司直接产生权利和义务 D．分支机构具有独立的法人地位，独立承担民事责任
（答案：B、保险公司的分支机构包括该公司的分公司、中心支公司、支公司、营业部、营销服务部；第69页）
88．对于备案产品，保险公司应当在不迟于产品销售后（ ）日内将备案材料报送中国保监会。 A．5 B．7 C．10 D．15 （答案：B、7；第98页）
89．对于保险保障基金的筹集模式，以下叙述不正确的是（ ）。
A．采用事前筹集保险保障基金的方法，可以使保险保障基金成本透明化，有利于保险公司安排财务计划，保持财务状况的稳定
B．采用事前筹集保险保障基金的方法，所有的保险公司每年都必须向保险保障基金支付一定的费用，这比在出现无偿付能力后再向生存下来的保险公司收取费用更平等
C．采用事后筹集保险保障基金的方法可使得保险公司在市场上加强对其债务的管理，大幅度降低道德风险
D．采取事后筹集保险保障基金的方法，可能增加健康的保险公司的当年财务支出，这不利于保险公司的稳定
（答案：C、采用事后筹集保险保障基金的方法可使得保险公司在市场上加强对其债务的管理，大幅度降低道德风险；第178页）
90．精算责任人负责签署精算报告并出具精算责任人声明书，并对产品承担相关的责任，其中不包括（ ）。
A．确保产品精算报告内容完备 B．确保产品精算假设符合一般精算原理 C．确保计算结果准确
D．确保条款表述符合精算报告的需要
（答案：D、确保条款表述符合精算报告的需要；第98页）
91． （ ）的出现，是中国金融业参与国际竞争的必然结果，也是当今分业体制下，我国银行、证券、保险、信托等诸业合作，混业经营的最高形式。
A．金融控股集团 B．银保合作
C．银证合作 D．证保合作 （答案：A、金融控股集团；第306页）
92．保险公司每一会计年度应当至少向保单持有人寄送一次分红业绩报告，使用非专业性语言说明的内容可以不包括（ ）。
A．投资收益状况
B．红利分配对公司偿付能力影响的评估 C．本年度盈余和可分配盈余 D．保单持有人应获红利金额 （答案：B、红利分配对公司偿付能力影响的评估；第119页）
93．网络保险是指保险公司和保险中介机构以信息技术为基础，以（ ）为主要渠道来支持保险公司一切活动的经济行为。
A．经销商 B．银行保险 C．互联网络 D．代理人 （答案：C．互联网络；第351页）
94．以下选择项对保险资产管理公司经营规则的阐述，不正确的是（ ）。
A．保险公司和其委托的保险资产管理公司可以约定相同的托管人。托管人应当是符合中国保监会规定条件的商业银行或者其他专业金融机构
B．保险资金的管理运用限于银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式 C．保险资产管理公司开展外汇资金运用业务和其他外汇业务，应当经国家外汇管理部门批准 D．保险资产管理公司自有资金与受托管理资金在同一投资渠道的总投资比例和单一投资对象的投资比例应当分别计算
（答案：A、保险公司和其委托的保险资产管理公司可以约定相同的托管人。托管人应当是符合中国保监会规定条件的商业银行或者其他专业金融机构；第203页）
95．中国保监会的派出机构对保险公司设立分公司的申请进行初审，以下哪个因素不是初审时主要考虑的因素（ ）。
A. 分公司的设立是否有利于当地保险市场的发展；
B. 如已有分支机构，是否存在严重的违法．违规经营行为； C. 拟设分支机构的上级机构最近一次的年检是否合格； D. 拟设分支机构的上级机构的市场份额及规模。
（答案：D P71 第18行 ）
96．保险保障基金的征收与管理应由保监会哪个部门负责( )？ A．保险资金运用监管部 B．发展改革部 C．人身保险监管部
D．法规部
（答案A．保险资金运用监管部；第48页）
97．某保险公司游说监管部门允许其在某一地区进行垄断经营，这是一种（ ）现象。 A．政府的内在扩张性 B．寻租 C．重商主义 D．自由放任 （答案B．寻租；第12页）
98．按照现行的监管报表报送制度规定，各保险公司定期向中国保监会报送各种监管报表，以下不属于保险公司财务报表的是（ ）。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．最低偿付能力状况表 （答案 D P272 第12行 ）
99．保险公司可以在内部设立资金运用部门来运用保险资金，也可以将保险资金委托给保险资产管理公司进行管理。 A．是 B．不是
（答案：A P146 第9行 ）
100．关于美国NAIC的认识，以下哪个不正确（）
A. NAIC是美国的保险监管机构，领导各州保险监督管理机构进行保险监管活动； B. NAIC是美国各州保险监督官的一个联席会议； C. NAIC为美国各州保险监督提供多项服务；
D. NAIC以保护公众利益．增进市场竞争．创建一个公正．公平的环境为目标； （答案：A P41 ）