论文题目：便利化视角下中国自由贸易试验区税收法律问题研究
摘要：作为提升对外贸易发展、保障“一带一路”倡议有效落地的关键,中国自由贸易试验区正在经历从“摸着石头过河”到“可复制经验推广”的关键时期。税收便利化水平作为评价自由贸易试验区开放能力的重要“指标”,能够反映我国对于来华外商开展投资和贸易活动的吸引力情况,能够说明自由贸易试验区税收法律制度的运行质量,是影响我国自由贸易试验区国际竞争能力的重要因素。在我国大力优化营商环境的背景下,开展税收便利法律制度优化是各项工作的重中之重,《世界营商环境报告》虽然表明我国整体的营商环境排名处于快速上升阶段,但我国税收便利度评价结果同营商环境总体排名不成比例,因此,利用自由贸易试验区制度探索优势,开展必要的税收便利化升级,是当前阶段国际税收法律制度创新的最佳选择。评价自由贸易试验区法律制度的好坏,应从法的运行与法的本体论等多个角度考量,我国自由贸易试验区在税收政策探索、税收征管改革等方面虽取得了明显的成果,但对于提升自由贸易试验区便利化水平的考虑尚不成熟,出现了央地税权不协调、税收安全意识不突出、税收征管创新“同质化”等问题。通过对我国自由贸易试验区投资、贸易等领域现有税收便利化举措进行梳理,能够发现现有税收便利性的提升主要依靠于“税收法律制度改进”“可复制经验借鉴”和“央地改革权限协调”,在推动自贸试验区税收法律制度便利化建设的阶段,仍应以此为遵循,开展全方位的制度完善。“税收便利”不仅要求税收制度为征纳税环节提供运行效率保障,而且要求相应的税收政策能够确实“让利”中国自贸试验区区内贸易与投资活动的参与者。一方面,应提升自由贸易试验区的税收法治化水平,抓住自由贸易试验区的“先行先试”属性优势,并在我国自贸试验区税收法律体系愈加明朗的情况下,对国内外推动税收便利化“可复制经验”进行梳理、推广,明晰自贸试验区各类商业活动的涉税环节;另一方面,应在便利化视角下,深化自贸试验区税收法律制度创新,在把握国家税收安全的要求下,推动税收法律制度的简明、完备,促进税收政策的协调、统一,加强国际税收规则的指引、适用,保障税收争议解决的有序、高效。
关键词：中国自由贸易试验区;税收便利化;税收法制创新
学科专业：法律（法学）（专业学位）
摘要
Abstract
绪论
一 研究背景
二 研究方法与研究思路
三 研究难点与问题突破
四 研究价值与创新之处
第一章 中国自贸试验区税收法制现状分析
第一节 中国现行法制下自贸试验区的便利化制度
一 投资法律制度中的税收便利
二 货物贸易法律制度中的税收便利
三 服务贸易法律制度中的税收便利
第二节 中国自贸试验区内的税收状况
一 自由贸易试验区地方税权有待释放
二 自由贸易试验区税率尚有降低空间
三 自贸试验区便利化法治环境亟待优化
第三节 中国税收法律优惠措施的适用问题
一 各自贸试验区定位的协调性有待加强
二 同税法改革趋向的一致性尚待被强化
三 同国家发展战略的配合性亟需被重视
第四节 小结
第二章 中国自贸试验区税收体制下便利化剖析
第一节 自贸试验区税制探索理论分析
一 自贸试验区税收制度探索应遵循的原则
二 自贸试验区税收制度的探索依据和权限
第二节 自贸试验区便利化的税收定位
一 便利化与税收便利化
二 税收体制改革与便利化的关系
第三节 自贸试验区税制改革的方案辨析
一 税收法律制度改进方案
二 可复制性经验借鉴方案
三 央地改革权限协调方案
第四节 小结
第三章 推动中国自贸试验区税收便利化的路径
第一节 基于法律运行的税收制度改进
一 以税收立法创新推动便利化发展
二 以税收执法创新提高便利化水平
三 以税收司法创新保障便利化效率
第二节 基于国内外税收便利的经验借鉴
一 国内税收便利化法治经验借鉴
二 国际税收便利化法治经验借鉴
第三节 基于涉税环节分解的便利性提升
一 企业税务登记阶段
二 企业纳税阶段
三 税收监管阶段
第四节 小结
第四章 促进中国自贸试验区税收便利化的法律举措
第一节 税收安全指导下的便利优化
一 建立健全税收安全审查机制
二 强化反避税法律治理能力
三 深入推进征信法治体系建设
第二节 税收征管过程中的便利改革
一 用好清单体系,打造透明化便利平台
二 优化办税平台,提供高效化征管服务
三 开展业务评价,用好税收便利化指标
第三节 自贸试验区税收优惠法律制度的完善
一 完善央地协调的税收法律体系
二 推出符合地区特色的优惠政策
三 提升自贸试验区税收优惠的法治水平
第四节 国际标准下税收规则的完善
一 开展国际税收协定的梳理与更新
二 加强国际税收的行政合作
三 提升原产地规则的运用能力
第五节 税收争端解决机制的优化
一 提升涉税争端案件的解决效率
二 开展复杂涉税案件的协同支持
三 推进典型案件的筛选与公布
结语
参考文献
致谢