下面是小编精心推荐的《防范控制金融风险论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。【摘要】金融风险会严重的影响国民经济的健康发展、社会的安全与稳定，发生金融风险的原因是多方面的，但是主要的原因是由于内部控制制度不当而导致的。本文通过对金融风险的表现形式、特性、危害性、来源及产生原因的分析，探讨了加强内部控制建设防范金融风险的措施。
防范控制金融风险论文 篇1：
防范金融风险强化金融内部结构控制
【摘 要】 近年来，随着我国经济迅猛发展，我国金融行业也取得了长足的进步，金融企业内部结构控制作为银行自我调控的主要手段，其控制的效果直接影响银行可持续发展和未来前景，本文以防范金融风险强化金融内部结构控制为研究对象，对银行内部控制存在的问题作出分析并提供相应的解决措施以供参考。
【关键词】金融风险；内部控制；防范措施
一、前言
近些年，随着我国金融行业的崛起，为我国的经济发展做出了很大的贡献。但目前在我国金融机构发展过程中，仍存在着一些弊端与问题，其中尤为突出的是我国金融机构内部控制不足，这导致了我国很多金融机构在运行过程中被诈骗分子利用其问题漏洞诈骗，使银行遭受了巨大的损失。因此，有必要加强金融机构内部结构控制，让犯罪分子无机可乘。
二、我国金融机构内部控制存在的问题
1.对金融机构内部控制理解不够充分
金融机构内部控制作为一种管控机制，是银行为实现经营目标制定的一种涵盖各种业务活动并与银行各部门及其相关的工作人员的控制方法、程序与措施的动态机制。然而很多银行把其看的过于简单，认为只是银行规章制度的总结，有了相关规章制度的约束，就有了银行内部控制。因此，这导致银行在发展业务与对银行本身风险防范时，工作重点向效益、规模发展，为了获得最大的效益与发展，甚至无视银行内部的规章制度，从而导致银行出现重大的金融危机，经济案件也时有发生，对银行的形象与发展产生了严重影响。有的金融机构发生问题时，不积极从自身内部找原因，而是把问题责任归在客观原因上。
2.内部控制制度不健全
虽然银行具有相关的规章制度支持银行发展，但有的制度早已过时，与当今的经济发展形势和管理要求不相符；有的银行顺应发展形势开展了新的业务，但与之相对应的规章制度却并不完善；有的制度过于笼统，对相关业务细节没有落实，操作性不强；有的制度过分强调纪律性，缺乏相关的程序控制；有的缺乏相应的惩罚措施，即使有惩罚，也没有严格落实到位，导致惩罚制度形同虚设。这些制度的不规范、不完善，极大地影响了金融机构内部控制的准确性，使金融机构内部存在很大的经营风险。
3.内部管理机制不完善
在银行内部管理机制上，在部分业务审批上管控的并不严格，甚至有的领导无视规章制度的约束，出现“滥用职权”现象。关于企业与个人贷款方面，少数没有按照相关规章制度进行审批执行，贷款正常流程是应先提出贷款申请，信贷员会审核贷款者的信用积分，然后交由各级领导一一进行审核批准。但在实际操作过程中，有很多贷款者直接去找主管领导，凭借关系来获得贷款，这样就变成了相关主管领导一级一级向下指派完成贷款任务，整个贷款流程变成了“反向执行”过程，使得办事人员失去了他应有的职责与权力，整个贷款规章制度成了一个摆设，完全由领导个人意志所掌控；另一方面，也会滋生“腐败”现象发生。
三、加强金融机构内部结构控制的措施
1.明确经营理念与方针
对金融经营理念与方针进行全面系统地明确是金融机构运营基础，同时也为金融机构下一步发展提供了明确的方向。银行应该以金融机构内部控制理念为核心，制定有效、合理的经营方针，为金融机构的稳定发展提供有力的保障。银行制定的政策要符合国家金融方针政策的要求，要在合法的范围内进行运营生产，要制定自主经营、独立承担风险，独自负责盈亏、严格自我约束的经营理念，保证资金在运营过程中的安全性、效益性、流动性。
2.完善内部控制制度
完善相应的内部控制制度是银行运营的基础和保障，银行有了明确细致的内部控制制度，在运营过程中才会更加顺利，因此在完善内部控制制度过程中，银行要实施内部工作目标管理，制定科学严格的岗位责任制度，明确每位员工的职责，制定严格的操作规则，这样出了差错能够直接找到负责人，从而不断强化个人的责任意识和岗位意识。在工作方面除了要求各部门做到相互配合、相互协作外，还要相互监督、相互制约，对重要岗位要实施轮换制度，保证其岗位不会出现严重的差错与纰漏，共同保证银行在内部运行工作能够顺利开展。此外，银行要严格实施惩罚制度，保证其惩罚措施能够做到落实到相关责任人身上，这样才能够建立有效的震慑力，保证员工在工作過程中严格准守相关制度的执行不会做“明知故犯”。
3.部门岗位职责恰当分离
要保证内部控制的独立性，就要对部门职责实行恰当的分离制度，同时也是内部控制的独立体现，银行要做到职能的合理分配，同一种工作不能交由一个部门全权负责，一项完整的工作流程也不能交由同一个人进行操作，因为没有合理的监督与制度约束，容易造成“滥用权力现象”发生，还容易滋生腐败问题，因此，部门职责要分离，使各个部门员工各司其职的同时，又能够相互监督相互制约，从而确保整个工作流程的安全性与完整性。与此同时，银行要制定严格的决策制度与办事制度，所有的决策与执行都要严格要求相关制度流程，并保留相关工作记录，一旦出现问题要及时追责，同时要建立举报制度，对相关违法乱纪与专断独行行为进行匿名或实名举报，防止个人专权、徇私舞弊的行为发生，避免给银行带来金融风险。
四、总结
金融机构在国家金融体系中扮演着重要的角色，因此要切实做好防范金融风险强化金融机构内部控制工作，面对金融机构出现的不足之处，要做到具体问题具体分析，采取具有科学性、针对性的措施进行整改与完善，使金融机构能够更好的为国家经济腾飞贡献自己的力量。
参考文献：
[1]张红.防范金融风险强化金融机构内部控制[J].金融理论与教学，2006（23）：26-28.
[2]刘伟，杨晏忠，杨令兴.加强内部控制防范金融风险[J].中州审计，2003（2）：23-23.
作者：周国芹
防范控制金融风险论文 篇2：
加强内部控制建设有效防范金融风险
【摘要】金融风险会严重的影响国民经济的健康发展、社会的安全与稳定，发生金融风险的原因是多方面的，但是主要的原因是由于内部控制制度不当而导致的。本文通过对金融风险的表现形式、特性、危害性、来源及产生原因的分析，探讨了加强内部控制建设防范金融风险的措施。只有建立健全有效的防范手段和措施，通过对银行经营全过程进行动态的有效的监测、监控和评价才能实现防范金融风险的目的。才能为金融业的健康发展创造条件，为国民经济的高效发展提供资金保障。
【关键词】金融风险 内部控制 防范 措施
前言
金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。引发金融风险的原因来自与多个方面，如果有一家金融机构爆发金融风险就会影响到多个金融机构，所带来的后果会是非常严重的，有的甚至会给金融机构的生存带来威胁。目前我国正在推进城镇化建设，但是城镇化建设的资金从哪里来，一谈到城镇化，全国一片相应，各地蜂拥而起，大量的花钱，都来搞城镇化建设，但是对于城镇化建设相关问题处理不好，就会促成金融方面危机的发生。一个银行倒闭了就一连串的倒闭，一家企业陷入债务危机，资金链就断了。就目前我国的经济形势来讲，如何使金融产业健康、良性的发展，避免发生金融风险，值得我们深入的研究。
一、金融风险的表现形式及特性
金融市场为经济发展所需资源的流通和配置提供了场所，并通过信息的传递，确保了经济资源的合理配置与优化，对社会经济的健康发展提供了保障，即金融具有资金转化和资源优化配置的功能。因此金融在经济发展中起着重要的作用，主要表现在金融可以使投融资水平和效率得到提高；能够促进技术进步，吸引使企业良性发展的优秀人才；还可以使企业组织结构和规模得到改变；能够促进区域经济产业结构的优化和升级。金融在社会经济发展中即可以使要素总量增加，又可以通过通过要素生产效率和投融资效率促进经济的发展。金融对社会经济发展中具有积极的促进作用，但是由于金融产业受外因影响，不可避免的会出现一些问题即产生金融风险，其主要表现形式有信贷风险、信用风险、流动性风险、经营风险、外汇风险、市场风险、犯罪风险、金融国际化风险等。金融风险具有不确定性、普遍性、扩散性、隐蔽性和突发性。
二、发生金融风险的根源
我国发生金融风险的可能是在国家及银行，这是有我国的财政、银行及企业的制度所决定的。纵观我国的财政政策及财政规划，从国家财政预算到银行金融的转变，国家把企业资金供应推给了银行，这就为银行发生金融风险提供了前提。政策性贷款存在管理不佳，利用率低下，这就给金融风险增加了发生的途径。国有企业经营不良，但是仍享受着国家优惠的贷款政策，这又是一个增加金融风险的途径。金融风险可能来自借款人不履行约定的还款承诺；来自金融机构支付能力的不足；来自市场利率的变动；来自汇率的变化；来自国家宏观经济金融决策的不适时宜或失误；来自金融机构重要人员的违规经营；来自其他国家或地区的政治经济形势变化；来自金融衍生产品的过度使用；来自金融机构的过快发展等方面。另外银行内部控制体系缺失也是发生金融风险的一个关键环节。
三、商业银行产生金融风险的原因
商业银行的风险主要来自于内部，如果银行内部控制制度存在问题就会导致金融风险的发生。由于专业银行向商业银行转轨时间还不算不长，一些关系还没有完全理顺，银行内部控制度还不健全，对相应的权力仍缺乏有效的制约方法。稽审及风险监督部门还不能充分发挥监管职能作用，内部控制制度执行不到位。银行各部门之间、各岗位之间缺乏必要的制约监督机制；没有完善科学合理的业务规程，岗位分工不明确，责任落实不到位，缺乏足够的控制机制；授权机制不完善，管理层对规章制度的建立不过重视，风险管理还相当落后等等都有可能引发金融风险。
四、加强内部控制建设防范金融风险的措施
（一）加强宣传教育，提高对金融风险危害的认识
要想使金融风险得到有效的防范与控制，就应从教育着手，在全社会范围内加大有关金融政策、法律、法规的宣传力度，尤其是让各级领导干部增强风险防范意识。并做到从自身做起，对可能发生的金融风险给予关注，充分认识，及早判断，严格遵守金融法规，加大执法力度，把一切金融风险隐患消灭在萌芽状态。
（二）建立健全商业银行内部控制制度
建立一套完善的内部控制制度，银行内部应该建立一套严密有效的控制监督机制。商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行董事会、高级管理层和各级管理人员为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。一个有效的商业银行内部控制系统主要由内部控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境是商业银行内部控制的基础，直接影响着其他四个要素功能的发挥。构建良好的内部控制环境是商业银行内部控制系统有效发挥作用的关键所在。具体包括以下几个方面，第一，建立商业银行经营管理制度。银行经营管理制度是建立商业银行风险内部控制制度的宏观制度基础，它是在国家法律制度约束下所形成的有关商业银行业务经营范围的一种制度安排。根据各国法律制度的不同，现代商业银行的经营制度主要分为分业经营下的专业银行制度和混业经营下的全能银行制度两种模式。因此，在金融国际化及全球化的大背景下，商业银行如果缺少防范金融风险的方法，就无法抵御金融风险的发生。所以为避免商业银行发生金融风险，就应建立健全经营管理制度，并做到认真执行。第二，建立商业银行产权制度。商业银行产权制度是由商业银行既定产权关系和产权规则结合而成的、能够对商业银行产权关系实行有效组合、调节和保护的制度安排。合理的产权制度具有界定商业银行交易界限、规范交易行为、形成稳定的收益预期、提供有效的激励约束和提高资源配置效率等内在功能。第三，构建商业银行治理结构。治理结构是商业银行内部控制管理过程中制度执行的基础，它决定了商业银行风险内部控制中的权力和责任分配体系，是商业银行的内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。第四，健全商业银行内部控制管理组织结构体系。内部控制管理组织结构是在特定的银行公司治理结构下，有关银行内部控制制度的决策、制订、组织实施和协调的银行内部组织制度安排。做到分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制管理组织体系是确保内部控制及时有效的前提条件，也是商业银行内部控制制度的微观制度基础。第五，形成商業银行风险防范文化。风险防范文化是商业银行风险内部控制制度中的一种“非正式规则”，它包括银行员工的风险防范意识、风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。这些内容决定了商业银行在内部控制管理上的价值取向、行为规范和道德水准，对商业银行内部控制有着重要的影响。
（三）建立监督管理信息系统
商业银行为支持国家大型项目建设和基础设施，配合经济体制改革和产业政策调整方面作出了巨大的贡献，但在新的经济形势及金融体制下，建立完善的银行监督管理信息系统是势在必行的。建立完善的信息监督控制系统，可以实现刚性管理和控制，实现银行业务现代化办公管理的同时，也可以增加内部控制效果，使银行业务经营更加安全和可靠。根据银行业务特点，建立适合我国国情及银行经营特点的监督管理信息系统，可以有效的实现银行业务风险评价并及时化解和防范金融风险的发生。
（四）完善商业银行管理信息系统建设
商业银行管理信息系统建设是最有效防范金融风险的手段，随着社会的进步和信息技术的发展，信息在当今社会发挥着越来越重要的作用，但是，单纯的管理信息已不能适应市场竞争的需要，企业必须将管理信息、技术信息和市场信息融合起来，扩大管理的范围和深度，建立起对变化反应敏捷、灵活的管理信息系统（MIS）。完善的、强大的银行管理信息系统可以确保安全保障机制安全性的大幅提升，可以满足用户对银行的基本要求。银行管理信息系统的建立可以对金融风险的发生做到事前预防，一旦发现金融风险有发生的迹象可以做到及时的控制，同时还可以实现风险发生后的监督和纠正，即对金融风险实施全过程的动态管理和控制。在对银行金融风险实施全过程监督和控制的结果就是实现银行长期赢利的目标，并且能确保银行各类报表的质量，完全符合报表可靠性、完整性和及时性的要求。商业银行管理信息系统建设，还可以有效的督促银行认真执行相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序，从而为维护正常的金融秩序打下坚实的基础。
五、结束语
商业银行的风险主要来自于内部，防范银行经营风险，内部控制是根本的、主要的。加强内部控制制度建设是防范金融风险最有效的措施，内部控制建设包括完善商业银行内部控制制度，建立有效风险监控体系，建立监督管理信息系统及自身管理信息系统的建设。抓好内部控制，就抓住了防范银行经营风险的关键环节。今年以来，我国经济社会发展继续保持良好态势，宏观调控的积极效应逐步显现，经济保持平稳较快增长，价格调控总体有效，结构调整积极推进。要保持宏观经济政策的连续性、稳定性，提高政策的针对性、灵活性、前瞻性，切实把握好宏观调控的力度、节奏和重点，处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期三者的关系，努力把物价涨幅降下来，继续保持经济平稳较快增长。继续采取综合措施，维护我国经济和金融安全。我国应切实采取负责任的财政、货币政策，减少财政赤字，妥善处理债务问题，保持市场投资安全和稳定运行，维护我国金融业健康可持續发展。
参考文献
[1]云国民.加强内部控制体系建设，有效防范金融会计风险.《科技资讯》，2010年03期.
[2]汪蓉，葛佳.构建有效防范金融风险的管理机制.《中小企业管理与科技下旬》，2009年第5期.
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[4]曲天军，王吉卫.强化会计内部控制是防范金融风险的有效途径.农业发展与金融，1998年09期.
作者简介：绳继敏（1970-），男，汉族，吉林长春人，本科，财务部副经理，研究方向：财务管理。
作者：绳继敏
防范控制金融风险论文 篇3：
会计和金融风险的防范与控制
摘 要：随着社会市场经济的不断发展，会计所肩负的功能不仅仅是对账目的核算，更是要从专业的角度进行多元化决策，有效规避外部竞争风险，利用金融投资等方式帮助企业获取更多的经营利润。本文通过对金融风险会计原因进行探究，阐述了会计金融风险防范的多种策略，希望能够给企业的经营发展带来一定的帮助。
关键词：会计；金融风险；防范控制
一、金融风险存在的会计原因
企业金融风险存在的原因是多方面的，笔者将从下文金融风险存在的外部竞争原因；企业金融筹资风险较大；企业多元化会计决策合理性需要加强；企业的资金流动性相对较差等方面来阐述金融风险存在的会计原因。
（一）金融风险存在的外部竞争原因
公司财务活动的外部环境是对财务活动产生影响的条件。财务活动外部环境是公司无法改变的，涉及的范围很大，其中包括一些在法律、市场，社会文化、资源利用、经济基础等方面的因素。任何因素都会对一个企业的财务活动产生影响，所以财务活动外部环境变化对企业来说是难以预测和掌控的，就容易给公司带来财务风险。因此财务决策应该更多的去适应外部环境变化的要求。在如今日益激烈的市场竞争下，传统的财务分析也是不全面的，仅仅用静态的角度去看待问题，没办法分析企业全面的状况和外部环境变化。
（二）企业金融筹资风险较大
部分企业筹资不合理，产生较大的金融风险。对于规模较大的企业来说，需要筹集的资金就会越多，企业只有事先筹集充足的资金，才能使公司正常运营。筹集少了会面临二次筹资，多了又会增加负债。目前多数公司筹资的渠道有银行贷款、发放债券等方式，这些都是有利弊的。选择不恰当，可能使筹资风险增大，会造成无法偿还债务而使公司失去信誉，加大财务风险系数，影响到公司长远的规划和发展。
（三）企业多元化会计决策合理性需要加强
部分企业的投资的多元化决策存在不合理性。例如：部分企业没有一个明确的战略目标，盲目的跟风收购，做很多与前景无关的行业分支，以此来扩大经济实力，这样加大的企业财务的风险。企业需要在发展壮大了的前提下，找准中心战略目标去扩充规模，而不是盲目扩大，盲目模仿前人的经验，同时提升管理者的专业度，防止盲目指挥。
（四）企业的资金流动性相对较差
部分企业的资金流动性相对较差。企业的资金流动反映出的就是公司的偿还能力和负债能力，如果客户无法偿还，资金周转就会越来越慢，使得公司，资金负增长，所以企业应该注意在一些周转时应收账款和存貨站用，这会增加财务的风险。从而使得资金流动低，公司发展速度降低，造成公司的短期债务偿还能力低，会造成破产的风险。因此，资金的流动性差也是财务风险的重要因素之一。
二、金融风险存在的会计对策
针对金融风险存在的会计对策，笔者将从合理化外部竞争体系；逐步优化企业资本结构；提高会计人员的素质；建立健全风险预警机制等方面进行探索。
（一）合理化外部竞争体系
任何行业的外部财务风险管理都是十分重要的，需要公司加强对财务风险的管理，严格树立理财风险理念，加强企业风险防范意识。首先，但是外部的风险是客观存在的，企业需要做的是正确的引导财务风险的观念，有风险面对的也是高回报，面对风险做出科学有效的会计决策才能提升公司的综合水平和稳步的发展。其次，面对外部环境的压力，政府方面也需要出力，政府需要从相关部门做好管理，为企业创造一个良好的外部环境，完善法律法规，加强对投资，财税，等体制的改革。优化信誉环境，为企业的可持续发展提供公平的竞争空间。还可以从财政上支持和引导旅游企业成立风险基金。最后，政府还需加大力度进行财务监督，规范经营行为，创建文明和谐的外部环境，从而降低外部风险。
（二）逐步优化企业资本结构
面对企业筹资不合理，应该加强对旅游企业资本结构的合理化，从内部着手，增强市场竞争力，吸引顾客的投资，并且全面加强财务基础工作，保证信息的真实性，这样流动资金大，能使得公司偿还负债，建立起良好的信誉度，才能使得公司长远发展。还有就是需要增加科学的计算，避免筹集的资金与公司所需的资金不符，从而造成过多的筹资而无法偿还，或筹资不足。还需选择合适的筹资方式，避免选择的筹资风险过大。
（三）提高会计人员的素质
多元化决策的不合理，是企业的管理组和财务人员素质的缺失造成的，需要提升管理者和财务人员的各方面素质，建设全面的财务机制，降低企业财务风险。还需建立全面的财务原始记录，加强管理制度，做到责权统一，这样就会减少一些盲目跟风收购。从而减少因为个人因素造成的财务风险。企业应该定期的组织有关企业财务风险的培训，帮助会计们更好的了解可能产生的金融风险，在日常的会计决策中能够尽可能的规避风险，提供更好的决策选择。
（四）建立健全风险预警机制
应对资金流动性差，企业需要做的是建立健全的财务风险预警系统，对旅游财务风险进行是被监控和评测，对一些合作公司进行信誉评估，对一些信誉不好的长期无法偿还债务的公司应该果断拒绝，将风险将到最低。并且通过预警系统分析和预测财务的风险，避免资金的流动周转运行不畅。
三、结束语
企业金融风险防范对于企业来说是其规避经营风险，并且利用金融体系提高利润的必要举措。对于企业金融风险防范中的会计措施运用是十分必要的，有利于企业规避风险，获得更好的发展前景。
参考文献：
[1]陈文俊. 试论会计监管对金融风险的防范与控制[J]. 湖南经济管理干部学院学报， 2000，（1）：27-29.
作者简介：
刘媛媛，女，汉族， 四川省内江市， 四川大学锦江学院，研究方向：会计学。
作者：刘媛媛