1 引言
中小企业是一个相对的概念, 与大型企业不同, 它是指在经济发展规模、人员规模以及资产规模等方面都较小的经济单位, 符合我国境内合法规制, 对现代社会经济发展、维护社会稳定和谐等均发挥了重要作用。作为我国治国方略的重要组成, 税法在促进我国经济增长、维护我国经济秩序等发挥了不可忽视的作用, 对促进中小企业发展中的效益不可小觑, 其有关方面的研究备受关注和热议, 并得到了国家政府的高度重视。
2 税法促进中小企业发展过程中存在的问题
在相对开放、自由的市场经济环境下, 中小企业一度呈现爆发式增长状态, 是现代社会经济结构中的重要部分。基于税法影响, 中小企业发展环境不断优化, 但同时亦面临着诸多问题。在我国现行的管理结构体系中, 很多机构都有立法权, 包括全国人民代表大会、国务院等, 而对于中小企业税法而言, 税务局、财政部亦有相应权利, 主体不统一在某种程度上影响了税法完整性, 造成执行困难。同时, 税法尚未对中小企业税收责任及义务做明确说明, 在宏观法制法规导向下, 地方政府依据实际情况对中小企业税法作进一步挑战需要较长时间, 因而具有滞后性。此外, 面对激烈的市场竞争, 为了更好地扶持中小企业发展, 在税收过程中均会执行一定优惠政策。但是, 针对中小企业执行的税收优惠基本上都是直接优惠, 虽能在一定程度上减轻其赋税压力, 然而从长远的角度分析, 这并不利于中小企业可持续发展。
3 优化税法促进中小企业发展的对策
客观维度上讲, 税法在促进中小企业发展过程中利弊共存, 其某些方面的缺陷依旧值得商榷。作者基于上述分析, 结合实际情况, 提出了以下几种优化税法促进中小企业发展的对策, 以供参考和借鉴。
3.1 明确导向原则
随着市场经济体制改革, 中小企业发挥的作用越发突出, 为了进一步促进其稳定、持续发展, 应针对即有税法立法作深刻改革和完善。在此过程中, 为了最大限度地释放税法促进效益, 其制定应遵循几项基本原则, 即立法原则、公平原则和适用原则。在社会主义制度关怀下, 依法治国作为我国基本国策, 渗透到了人们生产生活的各个领域。因此, 应从立法的层次上, 规范中小企业纳税行为, 做到有法可依、有法必依, 督导相关税收人员及企业认真履行自有职责。此外, 在公平的市场竞争平台上, 无论大型企业还是中小企业一视同仁, 着重体现税法公平原则, 有效避免由于税负不公平造成的负面影响, 以增强中小企业发展信心。但与此同时, 为了保证中小企业发展持续性, 还需制定一定的税收优惠政策, 将之有机地与公平原则融为一体, 两者共同作用, 发挥最佳效力。
3.2 完善政策体系
在现代化经济市场发展视域下, 中小企业同时面临着机遇和挑战, 完善税法优惠政策体系, 将有效发挥其对中小企业发展的促进作用。在具体的践行过程中, 应坚持直接优惠和间接优惠并举, 减轻政府在此方面的财政资金投入, 增强适应性、广泛性。可在公平、使用原则的导向下, 进一步放宽一般纳税人标准, 调整中小企业纳税标准, 在其投资和税率等方面突出对其的优惠扶持。具体而言, 由于中小企业规模较小, 在融资发展过程中可能面临着重重困难, 对此政府职能部门应通过税收调控, 引导资金向中小企业发展的流向。同时, 充分发挥金融机构的社会价值, 适当减免其对中小企业贷款所取得的利息。另外, 以当前的税收优惠政策体系来看, 其在内容及形式创新建设上尚有不足, 应充分借鉴国外先进成功经验, 扩大中小企业受益范围, 包括私营企业、个体商户及合作企业等。
3.3 优化服务体制
如上所述, 在开放自由的市场经济发展环境下, 中小企业进入了一个快速增长期, 为了维护社会主义正常秩序, 应创设良好的纳税环境。在具体的践行过程中, 纳税机关作为税法管理的执行主体, 其在中小企业纳税过程中同时扮演着监督者、服务者的双重角色, 以引导中小企业健康、持续发展。在我国现行的税收征管模式中, 其所面向的主体是全社会所有纳税人, 相对操作程序复杂, 一定程度上影响了税收征管工作效率, 还可能增加中小企业行政负担。对此, 应充分借鉴国外优秀经验, 力争税收征管模式创新, 转变纳税机关的传统思维理念, 加强服务体系建设力度, 包括完善税收代理服务、完善税收信息传递, 促进地税和国税之间的有效对接, 简化征纳税收程序, 提高相关工作实效性。同时, 建立针对中小企业的税收程序, 简化和完善税法相关规定, 提高最终执行效果。
4 结语
综上所述, 税法在中小企业发展中的促进作用毋庸置疑, 是我国当代社会经济发展必要的基础支撑。但是, 从现实的发展情态来看, 由于税法建设中存在的种种问题, 影响了其在促进中小企业发展中的作用发挥, 有时甚至成了一种屏障。因此, 在未来很长一段时期内, 应加强对税法优化研究, 立足中小企业发展需求, 可基于本文论点, 结合实际情况, 针对性地采取更多有效举措, 最大限度地释放其促进效力。
摘要：近年来, 随着市场经济体制改革深化, 企业发展迎来了新的机遇。在相对开放自由化的环境中, 中小企业作为市场经济结构中的有机组成, 其发展规模及数量不断增长, 并对整个社会经济发展起到了积极推动作用。对此, 国家及政府对培植中小企业发展的政法支持力度持续极加大, 尤其是在税法建设方面越发完善, 但是综合来看, 其中尚存一些问题。本文基于对税法促进中小企业发展过程中存在问题的简述分析, 就其相关优化对策进行了研究。
关键词：中小企业,税法问题,发展对策
参考文献
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