第一篇：行政费用控制管理办法
医保费用控制办法
南村医院医保医疗费用合理控制办法
一、定点医疗机构应实行多层协调、上下监控、分级实施的管理体制进行合理控制医疗费用。医院院领导授权，医保办作为牵头单位，联合医、药、护一线医务人员以及财务部门和相关管理部门,实行综合性控制措施。
二、医务人员在诊疗过程中应严格遵守各项诊疗常规及严格执行医保《三个目录》，做到因病施治，合理检查、合理治疗、合理用药，禁止过度服务。严禁超量用药、超限用药、重复用药;严禁实施与病情不符的检查、治疗、用药;严禁分解处方、分解检查、分解住院。门诊医师严格遵循处方管理规定，杜绝不合理的退费、退药。住院医师严格掌握参保人的入院标准、出院标准，严禁将可在门诊、急诊、留观及门诊特定项目实施治疗的病人收入住院。
三、医院领导、财务处和医保办必须组成收费检查小组，密切监控异常收费，并进行定期检查。发现有普通疾病高收费等“异动”情况应立即进行严格的审核，将检查发现的问题直接反馈给相关科室和部门，并限期整改，查出有不根据病情诊治导致高费用现象的将酌情处罚。
四、相关部门应充分利用医院信息系统对医疗费用进行合理控制。医保办通过医院信息系统全程实时监控医保住院患者的治疗、检查等医疗服务情况以及费用情况，各临床科室主任及医保专管员利用网络掌握科室年度人均患者平均费用情况和月度人均患者费用现状。
五、财务处负责严格贯彻和执行国家物价政策及各项物价标准，规范医疗收费行为，加强对各收费员、物价管理员的业务指导。严禁分解收费、重复收费。注重加强费用管理环节：设立物价检查员,专职核查住院病人的费用明细;采用一日明细清单,明确每日费用项目和金额。
六、药学部负责加强控制不合理用药情况，控制药费增长。通过药品处方的统计信息随时了解医生开药情况，有针对性地采取措施，加强对“大处方”的查处, 建立处方点评制度和药品使用排名公示制度，并加强医保病人门诊和出院带药的管理，严格执行卫生行政部门的限量管理规定。
七、医保办负责对合理控制的组织实施和管理工作。负责加强培训医务人员，及时普及医疗保险政策和控费技巧。通过各种医保宣传资料，定期集中全院人员和医保专管员进行各类医保管理知识培训，定期利用早交班时间到临床科室做专题辅导，每月出版医院内部刊物反馈相关管理和费用信息，并在院网上开辟专栏等措施，进行合理控制医疗费用的宣传和信息反馈。
医保办必须对重点指标实行动态监管。对住院时间比较长、费用比较高、超定额4倍以上的患者进行重点监控，跟进病例的治疗情况，对检查费用高、药品费用高的医生进行重点监控并进行及时沟通提示;及时进行医保政策讲解和指导，督促科室加以改进。确保真正实现多层协调、上下监控、分级管理的预期目的。
医保办应充分利用医院信息系统“医保费用实时管理”功能，实
时监测全院医保病人费用、自费比例及超定额费用等指标，实时查询在院医保病人的医疗费用情况，查阅在院医保病人的费用明细，发现问题及时与科主任和主管医生沟通，并给予正确的指导。
医保办通过院例会通报、医院内部刊物、书面反馈等多种方式，每月、季、半年、全年将全院各科室总费用、定额费用、自费率、超定额费用及时反馈到科室负责人，使各科心中有数，可以更合理地控制费用。
八、实行严格的管理奖惩制度
医院制定《社会医疗保险管理奖惩规定》，形成严格的奖惩制度。每季度医保质量考评结果与科室和个人考核性补贴挂钩;设立年度“医疗保险管理奖”，每年对各临床科室进行年终医保考核评比，对费用情况、服务质量等进行考评，对成绩显著的科室发放奖牌及奖金，全院通报表扬;将社保年度清算结余按比例奖励医保管理工作出色的科室及个人;对检查发现的违规行为视情节轻重给予相应扣当事人科室和责任人质控分的处罚。
广州市番禺区南村医院
医保办公室
2011-8-15
第二篇：医疗费用控制管理办法
各科室：
为加强新农合基金的管理，控制医疗费用不合理增长，切实保障基金安全，结合我院实际，现制定管理办法如下。
一、建立健全基金安全责任制。
院长是新农合基金安全第一责任人，分管院长是分管责任人，新农合办公室工作人员是直接责任人，责任医生和责任护士是具体责任人。
二、明确岗位职责，规范审核流程。
医院规范设臵会计、出纳、审核、复核、信息统计、稽查等岗位，明确职责分工。采取网络实时审核与病历事后审核双重措施，着重对病人、病历、处方、收费的真实性、一致性、合理性进行综合审核并定期复核。严格票据审核，必须使用合法的就诊票据原件报销。
三、规范诊疗服务行为，控制医药费用不合理增长。
(一)严格掌握出入院标准，有效控制住院人次。严格按照卫生行政部门界定的诊疗和手术范围执业，准确掌握入院、治疗、手术、出院指征和标准，不得为不符合住院标准的患者办理入院手续、严禁挂床住院和故意拖延出院时间。
(二)严格执行基本药物目录、新农合基本药物目录、诊疗项目目录。严格按照临床诊疗技术操作规范的要求，坚持因病施治、合理检查、合理诊疗，梯度用药，合理配伍，不得滥用药物、开大处方。
(三)加强处方点评工作。认真开展处方(含住院医嘱)点评活动。病房医嘱单的抽样率(按出院病历数计)不少于1%，且每月点评出院病历绝对数不应少于30份。
(四)落实好医疗机构检测结果互认制度。上级医院已经检查并出具结果报告的应当予以认可，同级医院出具的检查结果报告应当予以互认，避免重复检查。
(五)责任医师履行好告知义务。使用自费药品、大型检查、高值耗材时，责任医师必须向患者说明价格和使用的必要性，并经患者签字同意;不得将新农合病人一次住院分解成二次甚至二次以上，同一种疾病病人两周返院率控制在2%以内;不得要求新农合住院病人到门诊做大型检查(院外检查必须经医院批准);不得要求新农合住院病人在门诊药房取药或院外购药。新农合病人在本院住院期间产生的门诊检查费、门诊药费甚至院外药费原则上由责任医师承担;未经医院批准的处方或检查单外流，应追究责任医师的责任。
四、严格考核评价。严格遵守新农合定点医疗机构规章制度，积极开展医疗费用“双控、双降、双规范”活动，严格执行医疗服务收费标准和药品价格政策，加强对责任医师的考核评价。坚决做到“十个严禁”：严禁为冒名顶替者办理门诊及住院手续;严禁降低住院标准、扩大住院范围;严禁串换药品及检查项目报销;严禁虚开住院天数和虚报门诊、住院、体检人次;严禁伪造住院病历;严禁以免费医疗等名义套取新农合资金;严禁擅自提高医疗服务收费标准、增加服务项目;严禁虚高药品定价或不按政策规定确定药品加成;严禁乱收费、乱检查;严禁借以新农合总额预付改革名义推诿住院病人和暗示、诋毁新农合基金安全。
五、大力推行新农合支付方式改革。加大支付方式改革力度，积极推进按总额预付的支付方式改革，通过改变支付方式实现对医疗服务行为的激励约束作用。
第三篇：材料、配件费用控制管理考核办法
*****生产队组费用管控及结算
考核办法
为了加强生产队组费用消耗管理，完善企业管理工作，把生产管理和经营管理有机结合起来，达到降低成本，增收节支，提高经济效益，确保我矿2017年各项生产任务指标顺利完成，特制订本办法。
实行多层次管理体系，从矿级领导到费用管控部门，从管控部门到生产队组，生产队组到班组，层层把关，逐级考核。
一、管理考核体系
(一)领导机构
组 长：*** 常务副组长：**** 副 组 长：*** *** 领导组下设考核办公室，考核办公室设在企管科 办公室主任：*** 成 员：**** 考核办公室负责落实考核领导组的各项决策及处理日常考核事宜;负责费用指标的考核和信息的收集反馈，对指标的落实情况进行跟踪监督检查;负责向公司考核领导组提供及时、准确的考核依据和考核结果;以便考核领导组对各部门的工作业绩进行奖罚。
领导组职责：
1、公司经理是企业成本管理的第一责任者，负责贯彻执行国家财经法规和有关方针政策，加强经营决策，组织和建立各职能部门成本管理责任制，并保证其有效运行，对企业生产经营效果和成本费用管理负主要责任。
2、公司生产经理、总工程师、机电经理负责生产过程的全面成本控制，加强生产过程各项投入管理，搞好机电设备维护保养，开展回收复用和修旧利废，强化生产过程现场管理，减少损失浪费，对归口分管的生产队组成本费用进行考核，并对其相应的经济效益负责。
3、公司经营经理、财务总监协助经理组织领导企业的成本管理工作，负责生产队组成本费用的汇总考核结算，并对其相应的经济效益负责。
4、公司安全经理负责煤炭安全生产管理，加强生产安全投入的管理，隐患整改的落实，上级安全管理要求的传达，职工安全知识培训，对生产队组安全管理进行考核，并对其相应的经济效益负责。
5、公司财务总监负责洗煤生产过程的全面成本控制，加强生产过程各项投入管理，严格控制材料消耗，搞好设备维护保养，强化生产过程现场管理，减少损失浪费。对洗煤厂成本费用进行考核，并对其相应的经济效益负责。
(二)部门考核职责
按照分级、归口费用管理的原则，对费用消耗构成的主要内容分项落实到各职能部门，由各职能部门负责人负责完成生产队组费用消耗情况的统计及考核工作。各职能部门要严格执行费用管理制度，执行定额控制，节约使用物资，并组织开展修旧利废、回收复用活动，有效控制各项定额消耗，并对本部门考核项目的经济效益负责。
1、调度室
主要责任：负责生产过程的现场管理及每月生产任务、零星工程计划指标的下达，对完成情况进行统计考核。
考核项目：原煤产量、精煤产量、副产品产量、排矸数量、掘进进尺及其他临时任务。
2、生产基建科
主要责任：负责生产过程的生产技术管理，落实生产作业计划;制定生产定额，合理选用支护材料，抓好回收复用，搞好三材消耗的管理和控制，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：坑木、坑代品、建材、火工品
3、机运区
主要责任：管好用好机电生产设备，搞好设备维护保养，降低设备损耗;节约设备维修费用，控制机电生产配件消耗;做好供电优化配置和整体规划，加强供用电管理，降低用电峰谷比，提高电能利用率，合理分割电费，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：(1)电耗;(2)电缆、钢丝绳、皮带、配件、大型材料、专用工具、五小电器、通讯监控器材、油脂及乳化液等;(3)修理费。
4、通风区
主要责任：负责矿井一通三防管理工作，搞好材料消耗的管理和控制，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核指标：风筒及各类管路
5、洗煤厂
主要责任：负责入洗原料煤、精煤回收率、精煤煤质指标、材料消耗等总体洗选管理工作，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：(1)洗煤材料配件;(2)精煤回收率及煤质指标;(3)电耗;(4)其他洗选费用。
6、供应科
主要责任：强化物资采购流程，严格执行价格联审制度，做好物资市场价格调查工作，做好矿区回收物资整体规划，降低不必要的采购资金支出，控制其他材料消耗，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：劳保用及相关部门归口考核外的其他材料
7、劳资科
主要责任：负责劳务费用的考核管理，做好现场核实和考核工作;计算生产人员效率，及时按生产变化调整、执行定额标准，为全矿经营活动分析提供标准的数据和资料，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：人工费用
8、安监科
主要责任：加强生产安全投入的管理，按管理要求开展井上下质量及安全考核工作，做好分管考核项目数据的及时传递。
考核项目：安全罚款
9、企管科
主要责任：制定完善组队考核结算办法，汇总考核数据并进行考评，按时落实考核结算。跟踪监督各归口考核部门工作情况，对各归口考核部门的工作业绩进行奖罚。
(三)考核程序
企管科是成本费用综合考核部门，每月28日前各考核部门将当月归口考核结果传递回企管科，企管科会同全面预算中心进行汇总考核，次月3日前公司组织考核会进行审议，审议通过后的奖罚结果纳入各生产队组劳务费用中结算。
供应科每月26日前将生产队组物资消耗明细按各归口部门考核项目进行分类统计，并将相关明细表及时传递各归口考核部门，以便各部门及时考核上报企管科。
各归口部门考核数据必须由部门负责人、分管经理、队组负责人、项目部负责人签字确认后上传企管科。
二、队组费用计划及领用的管理
(一)物资采购计划
每月25日前，由物资使用部门根据任务计划，制定下个月物资领用计划，分别报物资分管科室及分管领导审批后，报供应科汇总，企管科审核汇总计划后，经营经理、财务总监、经理审批后，按批准的材料类别、规格、数量安排采购，不得随意变更采购数量。
各部门所提供的物资采购计划要符合实际，对其所提供计划的准确性负责。计划编报准确率要求在90%以上，供应科按照物资偏差率对生产的影响对物资领用部门给予500-2000元罚款。
物资采购计划是采购实施的唯一依据，严格杜绝无计划物资采购，对一些不报计划，无计划领用的部门，供应科一律不予发放。
(二)调整或追加计划
在生产过程中，如遇生产任务调整或其他特殊情况，由调度室或生产科下发调整任务通知单，领用部门应及时按调整任务追加计划，追加计划必须详细写明超耗原因和增支因素，上报分管部门、分管经理、经营经理及财务总监审批后报供应部门采购;追加费用超过5000元以上的经经理审批后方可下发执行。
对于零星工程需增加领用物资时，由分管经理和安排此项任务的部门经理批准后交经理审批方可实施采购。工程验收由调度中心、安监科、劳资科、生产技术科等部门组织验收，每月5日前将上月发生的工程项目进行验收和报批，由调度室负责审核结算，否则费用由使用单位全额承担。
(三)计划归口审批
1、生产基建科归口审批：坑木、坑代品、建材、火工品归口管理。
2、机运区归口审批：电缆、钢丝绳、皮带、配件、大型材料、专用工具、五小电器、通讯监控器材、油脂及乳化液等。
3、通风区归口审批：风筒及各类管路。
4、洗煤厂归口审批：洗煤厂材料配件等。
5、供应科归口审批：劳保用及相关部门归口考核外的其他材料及月度物资采购计划的汇总审批。
(四)、物资领用
1、以公司下达的生产任务为基数，归口管理部门核定当月物资计划，生产队组按月计划领料。
2、供应科要严格按照物资计划及相关管理制度发放材料，严格执行计量标准，不得超计划、超范围发放。
3、如遇特殊紧急材料，本着不影响安全生产的前提下，物资领用部门可先领用后补办手续(2日内)。
4、供应科要严格执行材料入库、验收、计量制度，不得无验收、无计量入库，验收必须由归口管理部门人员参与签收。
5、生产队组在供应科领用各类材料物资时，必须填写领料单，并由队长、材料员签字、盖章，否则供应科不予发放。
6、计企牵头相关部门配合，不定期对各部门库存物资进行清查，掌握库存物资情况。
三、大型材料管理办法
大型材料的跟踪管理，要求机运区在日常工作中，及时掌握井下各种大型材料的使用、丢失、库存情况。
(一)、钢轨、钢管的管理办法
1、机运区建立钢轨、钢管管理台账，使用单位领用时，需提前一个月报使用材料计划，统一协调发放。
2、机掘队组完工后，由企管科组织机运区、技术科、机掘队组、接收单位验收签字，移交回采队组。回采队组根据回采进度，对应回收的钢轨、钢管按要求全部存放在指定地点，由机运区验收，统一调拨。
(二)、钢丝绳管理办法
机运区在日常生产过程中，应加强钢丝绳的维护保养，对因管理不善，造成损坏、丢失、缩短钢丝绳使用周期的，按原值给予考核处罚。
(三)、电力电缆及橡套软线使用管理办法
电缆统一由机运区管理，并由机电矿长审批，机运区应指派专人建立收、支、存台账，每月与供应科核对一次，并报送企管科。
四、考核与奖罚
1、规范费用管理考核程序，实行分口管理，逐级考核。由经营经理对考核结算总牵头，各分管矿领导归口负责，职能部门对费用使用闭门实行分项考核。
2、考核部门要建立独立考核台帐，便于管理考核使用周期、库存量、回收复用、修旧利废等。对部分资金占用量大的材料，实行月度分解，具体考核内容指导如下：
①组队按计划领用材料物资后，含出库未用的材料，材料费用超(节)额一律纳入组队成本费用计划，在当月考核结算中兑现。
②、经查发现有材料丢失(包括在运输过程中)，按丢失材料原价值100%处罚单位(责任人由队组(科)职能分管部门处罚)。
③、经查发现职能分管部门无材料分类明细审批台帐或记录不全的，处罚500—1000元。 ④、经查发现应回收复用而未回收复用的，按应回收材料(经矿领导及生产技术科确认)原价值的5%—50%处罚职能分管部门(造成经济损失超过10000元以上，按有关规定执行)。
⑤、对超领未用材料物资未能按期退库导致过期，无法使用的物资，按材料物资100%处罚。
3、生产任务考核
①、队组要精心组织，合理安排人力，努力完成生产任务，按月底地测科验收产量为准执行;若完不成生产任务，超过规定影响时间的(每月允许影响时间为30小时)，每超1小时处罚队组1000元。
②、当月完成产量任务，综采队按标准结算，完不成的，按产量进尺评审会最终定下完成的比例考核;产量达到计划任务的90%及以上时，不奖不罚;降10%-20%以内时，结算时按未完成的产量吨煤减1元;产量降20%-30%时，按未完成的产量吨煤减1.5元;降30%-40%时，按未完成的产量吨煤减2元;产量降40%以上时，按未完成的产量吨煤减2.5元;超产时，按超产产量吨煤增加0.5元。同时队组内部影响，考核时不予考虑产量核减，外部系统影响的，按时间核减产量。
4、对归口管理部门的考核：
①、无材料领用审批手续下拨材料费用，按下拨材料费用的 50%—100%处罚责任人。
②、由于汇总材料费用误差，导致决策错误的，处罚管理科室100—2000元，处罚直接责任人200—500元。 ③、对提供考核指标数据不及时，影响工作的，处罚管理科室负责人500—1000元。
④、由供应科牵头，组织有关部门进行现场检查材料库存使用情况，无检查记录，处罚管理科室500—1000元。
⑤、对弄虚作假、数字不实的单位负责人处罚500—1000元，直接责任人2000—3000元，情节严重的按有关规定执行。
五、考核办法
实行月度考核，按月结算，奖惩兑现的办法。
六、考核对象
公司各生产队组(综采队、综掘队、洗煤厂)
七、 结算办法
结算金额=生产任务指标×人工费用单价+/-考核奖罚
八、其他事项
1、本办法自下发之日起执行。
2、本办法由企管科负责解释。
第四篇：温泉成本费用管理与控制
致：张总
温泉成本费用管理与控制的建议
成本费用管理与控制是企业财务管理的重要组成部分，温泉也不例外。它不仅是制定各类产品价格的基础，也是反映温泉工作质量高低的重要综合指标。成本费用控制直接影响温泉的利润水平。因此，对于温泉这种盈利不强行业来讲，除了加强营销，做好“开源”工作的同时，加强成本费用管理，严格控制成本费用是温泉财务管理工作的重中之重，也是做好“节流”工作的一项重要举措。基于以上的认识，通过近一年的工作实践，在此，我就温泉成本费用管理与控制谈几点自己的浅见。
一、加强成本控制必须从源头抓起。
温泉的成本主要由管理费用、人员工资和企业所经营项目的直接费用主成，其中人员工资是一笔相对固定的开支，管理费用随着企业的经营情况有所变化，而直接费用将是企业控制的主要成本，是控制的源头。控制源头就是要把好物资的“进入关”，首当其冲就是把好采购关。但这个关口要控制和把握起来有一定难度，只要做好以下几方面的工作，“源头”控制也就因迎刃而解了。
一是要建立健全严格的采购制度。温泉开业以来建立了比较完善的采购制度，这些制度对规范部门和采购行为起到积极作用。实践证明现有的采购制度是健全的，是符合经营实际的，有较好的科学性和可操作性，也为温泉正常经营提供了强有利的后勤保障。
二是执行制度的严格性。温泉的物品采购涉及方方面面，不但包括固定物资、鲜货食品的采购，还包括日常的零星采购，必须按制度按程序严格执行。也就是把好物资申购的审批关;保证质量的定价关(实行“货比三家的原则”);物资验收的入库关(使用部门与库管一起验收购回物资的数量与质量)。
三是加强采购过程的监督。过程监督是很多企业惯用的一种有效管理方法。监督的目的就是让采购人员了解市场、熟悉每项物资的价格和质量，按使用要求保质、保量，以最底价格购回经营所需物资，保障温泉正常经营。
出现了一些供应商在鲜货的配送种类不齐全、质量等级有所下降;在成本控制上把价格考虑得最底，实际使用周期缩短，备品备件及耗品更换频繁，不但影响了成本和对客质量，还加大了工作维修量，有点得不赏失，给温泉带来原材料的浪费，使成本不能控制在最佳状态。鉴于此，温泉积极采取措施，在保证使用质量的同时，采用双重验收制度(采购与使用部门共同验货)对原材料的质量和数量进行控制，在此基础上实行货比三家，把价格尽可能控制到最底。这样，杜绝了漏洞出现，堵住了成本上升“源头”。
二、拓展融资渠道，减少资金占用，降低成本费用。
在温泉的经营活动中，资金的多少是决定资金占用数量的一项重要因素。在温泉经营规模大小既定的情况下，一方面可通过对库存物资的合理储备和对各部门耗品用量的合理控制来降低资金占用减少财务费用;另一方面还可以采用负债融资：比如办理会员卡和预收消费款或合理分期支付应付帐款等，既可以缓解一部分企业的资金压力，还可以减少财务费用，减少温泉对流动资金的需求。节约出来的资金可以用来扩大温泉的营业项目，增加经营“亮点”和“买点”，最大限度地增加经营收入;还可以用来归还银行贷款，从而提高了资金的使用效益，减少因负债增加的财务费用，增强温泉竞争活力。
三、降低成本费用，提高温泉竞争力。
在市场经济条件下，企业间、同行业间的竞争日趋激烈，无论怎样的竞争，其手段只有两个：一是产品本身的品质和良好的信誉取胜对手;二是在相同的服务条件下，以优惠的价
格取胜对手。
对于第一点，我们温泉基本做到了。温泉通过几年的营运与规范管理，在激烈的市场竞争中逐步树立起了较好的“咸水矿”品牌，以较好的服务赢得的客人的亲睐，这些都来源于规章制度的建立和完善，并严格执行;都来源于对各级管理人员的严格要求和有效指导;都来源于对员工基本素质的培养和经常化、长期化的专业培训。
对于第二点，则要通过加强成本费用管理，降低成本费用来实现。在阳江区内，有档次高于我们的五星级阳江温泉，我们拿什么与其竞争?那就是我们提供的优美环境、优质的服务、规范的管理。为此，温泉通过对自身的优劣势分析，作出了正确的市场定位和价格定位，采取加强能源控制降低能耗费用、加强设备设施维护管理延长使用寿命、分流布草洗涤、把好物资采购“进出口关”管理，保证服务质量基础上节约人力资源、提高资金利用率降低财务费用等措施，把企业营运成本控制在合理范围内，以提升温泉竞争力。
虽然温泉的整体收益和内部成本管理得到了一定的改进和提高，但立足市场竞争，我认为作为企业只靠单纯的降低成本并不是唯一可取的方法，还需要做好以下几个方面的工作。
一、需正确处理好降低成本与保证和提高服务质量的关系
作为度假型温泉酒店，在接待不同层次的客人时，都需要提供相应水平的优质服务，否则就会形成对客人的克扣，从而影响温泉的声誉。降低成本与保证服务质量是温泉管理工作中的一把双刃剑，为此，我们必须处理好降低成本与保证服务质量的关系。降低管理性成本并不是意味着降低服务质量而是要在不影响温泉服务的前提下，经过各方努力实现和达到降低成本的目的。如果不考虑服务而单纯以降低成本为目的，即使成本降低了，市场随之减小了，也失去了降低成本的实际意义。以低劣产品换来的成本下降是得不偿失的。只有提高服务质量吸引八方宾客，才能实现开源和增收节支的目的，这就要求温泉在提高管理水平和开拓市场的同时，应从其内部挖掘潜力，力求节约，减少浪费，来降低成本。
二、健全成本管理责任制，实行全员成本管理
温泉成本是在整个经营过程中逐步形成的，它涉及到各个部门和个人，因此必须实行全员成本管理。为此，要建立健全成本管理责任制，将成本计划指标分解落实到有关部门和个人，并且和岗位责任制结合起来，将成本计划的完成情况作为评定考核的一个重要内容。只有人人关注成本，人人都关心成本的降低，温泉的成本才能得到控制，真正建立起勤俭节约的企业文化氛围。
三、从温泉实际出发，实行目标管理，进行事前控制
温泉在考虑降低成本措施时，必须从实际出发，做到因地至宜、因时至宜。为此，除了进行日常记录和事后分析之外，在成本形成之前制定出目标成本，在成本形成和管理过程中加强控制，才能及时发现影响成本的不利因素，以便及时采取有效措施整改和完善，真正达到预期目的。
综上所述，增收节支、创造利润最大化是企业的最终目标。在竞争激烈的温泉行业，通过创建勤俭节约的良好企业文化，制定合理的成本费用考核奖惩制度，并建立由专人负责的监督检查体系，全面的成本控制体系就建立起来了。“咸水矿温泉”这艘航船才能扬起远行的风帆。
市场营销部：朱明强
2009-08-02
第五篇：成本费用控制管理标准[模版]
成本费用控制管理标准 1. 总 则 1.1 为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。 1.2 费。 1.3 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。 2. 分工和授权 2.1 单位的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司财务部门统一编制，报经公司管理层会议审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。各区队(或车间)和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。 2.2 公司各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请
3.1 各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。
3.2 各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据(并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料)，由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。
报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。 3.3 成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。 3.4 各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。 3.5 各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费用的会计报表。 3.6 财务部门要定期向矿领导报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。 3.7 财务部应对公司各部门的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。 3.8 财务部应对公司总部和各下属单位的成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。 4. 监督与检查 4.1 4.2 新义公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。 成本费用开支的监督检查的主要内容包括：成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存在由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象。成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完整以及是否合法、真实和有效。成本费用开支所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范。非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。 4.3 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。 4.4
本制度自下发之日起执行。