论文题目：税务部门非税收入征管问题研究 ——以L市为例
摘要：财政是党和国家事业的重要组成部分,是国家治理的基础和重要支柱,《国税地税征管体制改革方案》作出将社会保险费和非税收入征管职责划转划转税务部门的改革安排,不仅是增强税费现代化治理能力的需要,是转变政府职能和机构改革的组成部分,更是积极稳妥推进全面深化改革的重要举措。到2020年,随着征管体制改革的深入推进,社会保险费征收职责划转顺利完成,非税收入征管职责划转稳步推进,税收、社会保险费和非税收入已经成为税务部门的三大主流业务板块,税务工作的格局从税主费辅转为税费皆重。相比税收而言,非税收入项目类型多、涉及的职能部门多,征收规定、征收模式、收入规模、资金用途各不相同,法制建设滞后、管理基础薄弱,给税务部门征管工作带来不少挑战和风险。做好税务部门非税收入征管问题研究,显得尤为重要。本文以L市税务部门为研究对象,梳理了当前税务部门管理的非税收入种类和征管情况,分析税务部门面临的存在的问题,并提出相关解决建议,为基层税务部门提高非税收入征管能力水平提供参考。具体研究过程中,以财政分权理论、新公共服务理论、整体治理理论为基础,综合运用案例研究、对比分析法和访谈研究相结合的方法,首先从税务部门非税收入征管项目、税务部门非税收入机构和职责设置、L市财税基本情况三个方面对非税收入征管情况进行了描述;其次,从划转尚未全面完成、缴费人遵从度低、征管实施差强人意、部门衔接配合不畅四个角度对税务部门非税收入征管面临的问题进行了分析,这些问题是受央地财政关系和财政事权分配、法律法规有待完善、现有人员不能满足征管需求以及非税收入自身机制不健全四个原因的影响;最后,为了解决税务部门在非税收入征管中遇到的问题,本文借鉴了税收征管经验和国外非税收入征管经验,提出提高非税收入法治化水平、清理规范与划转同步进行、加强部门内外联动、培养专业化管理人才、加强信息化管理水平、优化缴费服务环境等建议,希望能充分发挥税务部门优势,解决税务部门非税收入征管问题,提高非税收入治理现代化水平。
关键词：非税收入;征管;税务部门
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 前言
1.1 研究的背景
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.2 研究的意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 目前国内外研究情况
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.4 研究创新点及不足
1.4.1 本文研究创新点
1.4.2 难点与不足
1.5 研究方法
第2章 相关概念与理论基础阐释
2.1 非税收入
2.2 征管
2.3 相关理论解析
2.3.1 财政分权理论
2.3.2 新公共服务理论
2.3.3 整体性治理理论
第3章 L市税务部门非税收入征管情况概述
3.1 税务部门非税收入征管项目
3.1.1 原有征管项目
3.1.2 新划转项目
3.1.3 排污费改环境保护税改革
3.2 税务部门非税收入机构与职责设置
3.2.1 上级税务部门非税收入机构与职责设置
3.2.2 L市税务部门非税收入机构与职责设置
3.3 L市财税基本情况
3.3.1 L市财税机构沿革
3.3.2 L市财政基本情况
3.3.3 行政许可权改革与非税收入
第4章 税务部门非税收入征管面临的问题
4.1 划转尚未全面完成
4.1.1 税务部门仍面临新划转任务
4.1.2 不同省份划转情况不一
4.2 缴费人遵从度低
4.2.1 缴费人对非税收入认识不够
4.2.2 缺乏依法申报意识
4.2.3 缴费配合度不高
4.3 征管实施差强人意
4.3.1 人力资源不足
4.3.2 非税收入治理水平有待提升
4.3.3 大数据运用不充分
4.3.4 减税降费时间紧任务重
4.4 部门协调配合不畅
4.4.1 部门间职责划分不清
4.4.2 税务部门内部配合有待加强
4.4.3 信息共享机制尚不健全
第5章 税务部门非税收入征管问题产生的原因
5.1 央地关系和财政事权分配存在问题
5.1.1 央地条块关系方面
5.1.2 财政分权方面
5.2 法律法规有待完善
5.2.1 非税收入法律体系不健全
5.2.2 缺乏统一的征收管理办法
5.2.3 政策执行规定模糊
5.2.4 法律授权不充分
5.3 现有人员不能满足征管需求
5.3.1 非税收入管理意识不强
5.3.2 非税收入专业人才不能满足征管需要
5.3.3 工作量与基层税源管理人员配备不成正比
5.4 非税收入自身机制不健全
5.4.1 征收设立机制不完善
5.4.2 定价机制不公开
5.4.3 预算分配比例不统一
5.4.4 项目管理层级存在差别
第6章 税务部门非税收入征管借鉴及对策建议
6.1 国外非税收入征管借鉴
6.1.1 法制特点明显
6.1.2 定价机制严密
6.1.3 预算管理严格
6.1.4 收缴使用规范
6.2 税收征管经验借鉴
6.2.1 完善的税收法律体系是税收征管的根本保障
6.2.2 强大的信息系统是税收征管的强力支撑
6.2.3 税收宣传是税收征管的重要砝码
6.3 优化税务部门非税收入征管对策建议
6.3.1 提高非税收入法治化水平
6.3.2 加强非税项目清理规范
6.3.3 加强部门内外联动
6.3.4 培养专业化管理人才
6.3.5 加强信息化管理水平
6.3.6 优化缴费服务环境
结论与展望
参考文献
致谢