第一篇：综合柜员制的含义
对实行综合柜员制的思考
近年来，由于基层人民银行人员年龄结构逐步老化，自然减员日渐增加，导致人员呈递减趋势。按照会计、国库及发行业务核算系统规定和内控制度的要求设置多个岗位。但实际工作中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免，存在一定的风险隐患。
综合柜员制是指在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，利用先进的电子化技术，实行单人临柜处理各项业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。实行综合柜员制有利于整合人力资源，缓解业务岗位配置难的矛盾，加强基层行金融服务职能，有利于做到责权统一，提高员工的责任心和工作能力。在现有人员情况下能够合理配置岗位，更好地履行基层央行的职责。
其必要性有以下几点：
(一)有利于优化基层人民银行网点人力资源。实行综合柜员制后，可以减少岗位设置，有利于有效合理地配置人力资源，并解决了县级人民银行人员不足的难题。由于一个人独立办理业务，经办人员责任心将会增强，在量化指标的约束下，员工的积极性被充分调动起来，岗位职责将会进一步明确，从而更有效地发挥员工的工作潜能，促进工作效率的提高。
(二)有利于缓解基层人行会计核算网点在执行相关制度中的矛盾。为了防范会计风险，人民银行制定了一系列相关制度要求，但基层人民银行由于人员数量的限制，在执行某些制度时存在兼岗等违规情况，实行柜员制后这些矛盾将会迎刃而解。
(三)有利于基层会计工作实现由“核算型”到“核算管理型”的转变。随着会计工作体制的不断变革，央行会计工作范围也在逐步延伸、拓宽。除了担负反洗钱、账户管理、现金管理等检查工作任务外，调研工作也成为一项重要工作。如果实施综合柜员制后，则能有效从基础业务工作中释放出部分人力资源，有利于高质量、高效率地完成各项工作任务。
三、实行会计核算综合柜员制的配套工作
(一)完善内控制度，强化风险控制。一是全面落实业务主管监督制度，业务主管要切实履行坐班主任职责，对网点柜员的业务操作进行实时监督，筑牢第二道防线;二是加强事后监督，完善事后监督体系及相关的配套措施，将系统联网集中管理，充分发挥第三道防线的作用。三是要有完善的、先进的电子化监控设施。营业厅内外安装电视监控录像设备，柜员每天营业开始直至营业结束账务轧平，业务操作过程始终处于监控之中。每个柜员应有相对独立的操作空间，原则上柜员之间均用隔板隔断。
(二)改善对账方式，强化对账管理。严格按照内外部换人对账的要求，加强内外账务核对。一方面，可在柜员发出对账单、会计主管回收对账情况;另一方面，可通过换人监控、执行强制休假的方式，进行定期或不定期现场对账，确保账务相符，防范资金风险。同时通过代班提高临柜业务操作能力了解会计核算环节以及柜员制运行过程中的新情况新问题。
(三)加强教育培训，提高员工素质。实施网点柜员制对临柜人员业务素质提出了更高的要求，临柜人员的业务素质和操作技能的高低是网点柜员制能否成功推行的关键。因此，要建立系统的、长期的、针对性强的岗位培训制度，切实加强岗位技术练兵，并加强对柜员的法制教育、职业道德教育，尽快提高临柜人员综合业务能力和防范道德风险，以适应网点柜员制的需要。
(四)建立激励机制，提高柜员自觉性。相对于目前的会计核算操作型岗位，综合柜员岗对员工的要求更高，因此必须建立与推行会计核算综合柜员制的配套激励机制，根据岗位性质、承担的责任和风险、工作量的大小，制定切实可行的奖惩办法，最大限度地激发和调动能干、会干、肯干员工的工作积极性和创造性，充分发挥综合柜员制的积极作用。
第二篇：基层央行会计核算实行综合柜员制的可行性
分析
安树来 李界殊
摘 要：加强国库内控管理是控制国库风险，确保资金安全的重要措施。本文结合基层央行国库工作实际，剖析内控管理工作中存在的问题，提出了加强内部控制的建议。
关键词：会计管理，综合柜员制，可行性分析
随着现代化支付系统、中央银行会计集中核算系统、国库会计数据集中系统、财税库银横向联网系统的相继投入使用，县级人行已呈现出会计核算业务总量萎缩、业务种类单
一、业务操作日趋简单的态势，但由于现行会计制度规定和管理体制的束缚，致使目前基层行会计人员总量绝对性过剩与岗位相对性缺员之间的矛盾日益显现，县支行会计核算体制亟需改革，实行综合柜员制成为必然。
一、基层央行现行会计国库岗位设置状况
目前县级人民银行会计、国库部门合设一个股室，人员一般为7-10人。岗位设置主要按照各个业务系统要求设置，这些业务系统包括中央银行会计核算系统、国库会计数据集中系统两大主系统以及支票影像交换系统、中央银行会计凭证影像子系统、人民币银行结算账户管理系统、会计报表管理系统、固定资产管理系统以及国家金库管理信息系统等一般业务系统，各个系统的业务处理流程较复杂，内控环节基本模仿手工处理模式，系统岗位设计对人员需求较大。以两大主系统为例，中央银行会计集中核算系统要求营业网点需设置录入岗、复核岗、主管岗三个岗位，根据内控制度的规定，不能相互兼岗。因此，虽然县支行会计核算业务量很小，但要完成会计核算的各项工作，至少需配备3名会计核算人员;国家金库会计核算系统按照岗位设置至少需要6人(部门负责人可由主管行长兼任)，而且要求会计主管不得兼任系统管理岗，不得兼任业务操作岗，事后监督岗不得兼任业务操作岗。这样，要满足岗位设置需要，保障业务系统正常运转，即使在能相互兼岗的情况下，会计国库股至少应配备会计人员6名。
二、现行会计国库岗位设置存在的问题
(一)不利于人力资源的充分利用，重复劳动多
运行会计集中核算系统后，县支行会计业务总量锐减、业务种类单
一、业务操作简单，会计核算职能日益弱化，绝大多数县支行日业务量只有几笔多则不过十几笔，但是业务处理手续却较过去繁琐得多。以办理一笔会计核算业务为例，按照现行规定，除经过记账——复核——事后监督环节外，还需在中央银行会计凭证影像子系统进行影像上传操作，至少还需要经过经办、复核两个环节，如果是大额汇划业务还需经会计主管事先审查后，通过传真至中心支行联行柜发送才可划转。显然这种“人管人”的内控模式与核算电子化的快速处理不相匹配，一方面使简单操作变得重复、繁琐，另一方面使大部分会计人员变成了“键盘工”。即便是凭证录入量相对较大的国库核算亦是如此，录入员录入一遍，复核员再原样复核一遍，人力资源浪费严重。
(二)不利于会计、国库等部门职能的发挥
目前随着国库数据集中系统、财税库银横向联网系统的正式运行，基层央行即便是业务量较大的国库操作岗处理业务也主要是集中在每天上午，呈现出业务处理集中且劳动强度减轻的特点，但是由于受系统设置岗位多及会计、国库核算制度执行为刚性等原因的限制，在人员配备上也只能将工作重心置于维持各大业务系统的正常运转、确保资金划拨的安全上，而在履行支付清算、账户管理、反洗钱、国库监管、调查研究等方面由于人员紧张，只能以应付上级行布置的工作任务为主，弱化了其他职能的有效发挥。
(三)不利于协调管理，人员合理配备受限
根据业务系统设置的会计、国库岗位，现无法根据业务量灵活调整岗位设置，尽管存在“岗位多，业务量少”的弊病，因其岗位间具有较强的独立性，造成了岗位设置分割，形成“铁路警察各管一段”，工作协调难度大，不能灵活配备人员分工。银行核算日清月结的特殊性决定了业务的连续性，核算人员不具备同时兼任外出监督检查及调查研究任务的时间。
(四)不利于会计、国库人员综合素质的提高
分工明确、职责清晰的岗位设置有利地防范了会计国库风险，但同时很大程度地制约了复合型人才的培养。会计国库核算工作最大的特点是机械、重复且具有流水作业特色，岗位之间交流学习机会少，如果排除自身努力因素，在保证岗位相对稳定的前提下，按照重要岗位二年一轮换的要求，培养一个“业务全面手”至少需要6-7年时间。
三、改变现行岗位设置，推行综合柜员制的可行性
(一)会计集中核算为推行会计核算综合柜员制打下了基础。会计核算集中系统上线运行后，会计核算主体已上移到中心支行，县支行只是核算中心的终端网点。符合综合柜员制前后台分离的要求，而且商业银行已经顺利实行的综合柜员制也有利地说明了柜员制可以有效地整合人力资源、缓解县支行岗位设置多、业务量少、兼岗多的状况，有利于做到责权统一，提高员工的责任心和工作能力。
(二)国库业务电子化进程加快，财税库银横向联网系统为推行“会计核算综合柜员制”创造了条件。随着国库核算数据实现集中管理，财税库银横向联网系统的全面运行，纸质税票将逐步取消，预算收入报解业务不再需要人工录入，县支行国库业务推行综合柜员制条件日臻成熟。
四、推行会计核算综合柜员制的具体思路
(一)整合业务系统功能。现行岗位设置是根据业务系统需求设置的，目前会计国库部门各个业务系统多达11个，以1个系统平均设置3个密码口令计算，11个系统就需要33个密码口令，6个人的股室1个人平均就会拥有5.5个密码口令，极其不利管理，隐藏较大风险。如果以目前运行的会计集中核算系统、国家金库核算系统为主系统，将其他业务系统分类合并到这两个主系统，既便于操作又解决了岗位设置重复的问题。
(二)区分前后台业务，便于岗位分工和权责分工。由会计主管根据工作需要将业务授权给柜员，接受前台业务的即前台柜员，接受后台业务的即后台柜员。前台业务人员只负责接票、审票、录票和回票等临柜业务，不负责会计账务处理。后台业务人员负责对前台传递来的票据进行后续会计账务处理，包括内部往来、支付往来和内部转账。会计主管负责所有业务的授权管理。
(三)严格授权管理，加强事中控制。借鉴商业银行做法，结合目前国库数据集中系统已有功能，通过在业务系统中设置强制授权的方式控制资金风险，对业务操作人员设置业务金额、特殊账务处理控制权限，超越权限的业务操作必须经会计主管审批或授权，会计主管没有参与账务处理权限，只有授权功能。
(四)加强监督，实现监督现代化。开发与业务核算系统并机运行的监督系统，由“人控为主”向“机控为主”转化。综合运用计算机处理、网络传输、电子签名等技术手段，将监督管理覆盖到资金运行的全过程，实现以“机控为主、人控为辅”的新型监督管理预警监测体系。通过对各业务岗位实行机控设置，将日常监督管理工作分解到各个业务岗位，同时加强前台柜面监督和后台业务资料的监测分析，提高全面监控程度和群防效应。 (五)加强对账管理，防范资金风险。在现有电子对账系统基础上进行版本升级，扩大业务功能，涵盖会计、国库所有需要对账的账户、科目，通过数据导入或其他科技手段，实现发生额动态变化，各开户单位随时通过系统可以查询账户余额、发生额状况，做到能够随时对账，切实防范资金风险。
第三篇：综合柜员制自查报告
综合业务柜员制自查自纠报告
县联社财务科技部：
根据县联社有关文件要求，我社已于2009年6月13日实行了综合业务柜员制，现依照下发的《安徽省农村合作金融机构综合业务柜员制管理暂行办法》，我社认真开展自查自纠，现就在自查中存在的问题上报如下：
1、我社综合业务柜员均具有良好的职业道德，并能熟练掌握专业知识和相关的岗位操作流程、能够独立处理日常业务。根据办法要求的应在每个柜员间安装隔离板，我社暂没有做到，联社总部也没有实行远程联网监控。
2、柜员在办理各项业务时均能够认真执行各项规章制度，帐务核对能够做到“五无、六相符”，并认真执行各级授权制度。现金、重要空白凭证管理均实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，营业终了入库保管。
3、文件要求营业终了，各柜员结计现金、重要空白凭证由主管柜员进行认真核查相符后扫数装箱入库，但根据上次联社下发的综合柜员各岗位职责中规定，由库管员进行核对，我社现已配备库管员岗位，所以由库管员在营业终了对各柜员结存的现金及重要空白凭证进行核对。主管柜员对各柜员的现金尾箱、重要空白凭证每月不少于六次进行查库、社主任每月不少于三次进行查库，并有相关记录。
4、柜员在中午交接班时登记相关登记簿并签章确认，由柜员之间相互进行监交。
信用社
2009年12月10日
第四篇：2020综合柜员制实施方案
2020综合柜员制实施方案
人社局全面提升社会保险经办服务水平，推行实施“一窗受理、一站式服务、一柜台办结”的社会保险综合柜员制服务新模式，为办事群众提供了更便捷的社保服务体验，下面带来2020综合柜员制实施方案。
综合柜员制实施方案1
2020年，以县委“重点工作攻坚年”为契机，以打造“人社保障、情系万家”品牌为目标，按照省市“一次办好”改革的统一部署和要求，在全市开展综合柜员制改革提升行动，经局党组研究决定，对我县综合柜员制在现有基础上实行进一步改革提升。现制定以下综合柜员制实施方案。
一、任务目标
实施综合柜员改革提升行动，建成集就业、社保、劳动关系、人事人才为一体的人社业务综合柜员制系统。统一标准、统一步骤、统一管理，实现人社业务办理标准化、一体化、智能化、便民化、无纸化、透明化，推进人社保障服务质效提升、人社事业稳步发展。
二、组织领导
(一)统一思想。为确保工作顺利开展，成立由局主要负责同志任组长，相关分管负责同志任副组长的人社保障综合柜员制改革提升工作领导小组，领导小组下设人社保障综合柜员制管理办公室，负责推进落实。人社保障综合柜员制管理办公室设在局信息化管理办公室。机关各科室、局属各单位要切实提高政治站位，增强大局意识，牢固树立全局一盘棋思想，确保政令畅通，共同推进综合柜员改革提升工作顺利开展，为改革创造良好的工作氛围。
(二)明确责任。各级各单位要严格按照人社保障综合柜员制改革提升工作领导小组统一部署，明确分工、快速反应、抓好落实，确保人社保障综合柜员制改革提升行动按既定时间顺利运行。
(三)注重质效。领导干部要按照实施方案要求和具体工作安排，率先垂范，转变观念、改进作风，带头学业务，带头讲奉献，引导全员立足本职，恪尽职守，确保完成各项任务。
(四)鼓励创新。针对人社保障综合柜员制改革提升流程再造，鼓励干部职工勇于创新，倡导建言献策，群策群力，总结工作中的好经验、好做法，以创新思维为人社保障综合柜员制改革提升注入新活力。
三、步骤安排
共分三个阶段开展：
第一阶段：事项梳理(2020年4月1日-2020年4月15)
将群众办理频次高、覆盖面广、关联性强的各类人社事项进行重新归纳梳理、流程再造、制定人社事项流程细则，分步实施，逐步纳入人社保障综合柜员制，全面实现“一窗式”办理模式。机关各科室、局属各单位要按照综合柜员管理办公室要求，做好业务事项梳理，制定业务培训计划，编制业务培训教案，确保柜员制改革顺利进行。
第二阶段：培训提升(2020年4月16日-2020年4月30日)
通过机关各科室、局属各单位业务骨干轮流授课、实际上机操作等方式，对综合柜员全部窗口业务人员进行全面、系统培训。培训要以法律法规为依据，侧重于业务操作，结合日常工作中遇到的难题，提高培训的针对性、操作性和实用性。
第三阶段：业务试行(2020年5月1日-2020年5月20日)
试行期间，局相关科室、局属各单位业务负责人要做好前台站位，现场指导工作，确保人社保障综合柜员各项业务有序高效开展。同时，充分倾听群众意见，注重实施效果，从群众满意度等方面进行效能评估，对发现的问题及时进行调整、修改和总结，不断优化服务流程，提升服务质量。
高区社会保险综合柜员制实施方案2
按照市社保中心全面推行服务大厅综合柜员制的工作要求，适应社会保险服务渠道多样化、经办机构前台业务量大幅下降的新形势，我区将全面实行综合柜员制服务模式，打破前台经办工作中的条块分割现象，提供一站式办理、综合性服务。
一、具体实施方案
我区将按照综合柜员制经办服务的客观要求，再现有资 源重新整合配置的基础上，经各业务科室反复论证和方案调整，设置综合业务经办流程、岗位权限，强化内控机制，完善规章制度，做到及时跟踪、调整运行情况，确保业务顺利进行。
1、调整流程及岗位权限。
综合柜员制经办服务打破了原有科室职能的界限，办理 社会保险登记、申报基数、增减员、缴费、待遇核定、医保报销等业务由原来的多个窗口、多个科室变为一个窗口一次性办结，减少了经办环节，简化了办事手续，合理地调整配置了经办资源，实现了真正意义上的一站式服务。我区设置综合柜员五名，专职复核柜员一名，其他剩余窗口为后台审核、监管。
2、设置专职复核岗和内控小组。
原稽核审计科的复核权限从稽核审计部门剥离，综合业务科柜员区设置专职复核员，形成一对多的专职二级复核模式，缩短了内部横向传递的距离，稽核审计部门对内的工作重点放在时候全面内审上。
由各业务部门组成的内控小组，授予各个业务部门对综合柜员业务的事后复核权，有权对本部门相关的柜员业务进行事后或事中复核权，有权对本部门相关的柜员业务进行事后或事中延伸性复核，对不合规定的业务可以提出整改意见和建议，形成多对一的复核机制(多个业务科室对相关柜员业务进行复核)，突出强化内控机制。
3、设置业务咨询窗口。
为办事人员答疑解惑，确保柜员窗口专职受理业务，减 少柜员窗口的阻塞。随着业务类型的增加和新政策的落实，群众对社保业务咨询的需求与日俱增，如不能有效提供方便的咨询业务，势必会增加综合柜员业务经办压力，降低办公效率。因此，除综合柜员窗口外，还要单独设置咨询窗口。
4、实行三级复核制度，分层设置操作权限。 对业务办理实行一级审核、二级复核、三级审批的操作 制度。局长为三级审批人;综合业务科科长、专职复核员、退休和失业人员待遇联审小组为事中二级复核人;综合业务科以外的各个科室面对柜员业务为时候二级复核人;综合柜员为一级审核员。
将特殊的、重大的业务处理审核权限设置在最高层，即需要三级审批;关键的业务设置在中层，即需要二级复核，综合业务科科长、专职复核员、退休和失业人员待遇联审小组为事中二级复核人。
5、建立数据库日志审查机制。
通过信息系统从数据库调取日志信息，将其统计分类， 再细分为重点审计类、一般审计类、事中审计类，然后量化统计各项业务的发生量，填制统计汇总表，与其他区的日志文档比较流程差异性，筛查异常信息，审查各项业务经办的合规性。
二、征缴科业务柜员制实施以来的初步效果
征缴科现在有企事业社会保险征缴、养老和医疗保险转 移、单位和个人信息质量整理、死亡和异地人员退保返还、缴费基数申报及计划调整、社会保险补缴申请和受理、单位和个人参保证明的申请和办理、社保卡信息错误的变更和制卡八大块业务，共有五个窗口，原来按照分块办理的模式，平均一个窗口办理两块业务，但业务经办流畅度极差，效率低下，群众非常不满意。
自从征缴的八块业务实行综合柜员制办理模式以后，征缴窗口工作人员本着以人为本的服务理念，再确保基金安全的前提下，从服务对象角度出发，注重提供优质高效的服务，一站式服务、一次性办结，既方便了服务对象，也提高了经
办效能。
一是经办业务差错率减少。征缴科科员经过三个月的加班培训，对所有业务都能熟悉掌握，而且征缴科设置了专门的科长审核岗，确定了复核职责。因此，服务窗口办理的每笔业务，都能实现即时复核、联动审批，复核质量比以往明细提高，出错率大大减少，达到相互监督、减少差错和防范风险的目的。
二是柜员实现了真正意义上的一岗多能。征缴科科员现在都已经能够办理所有业务，对涉及政策和规定都有比较明确的认识和了解。科室内人员的请假和借调，都不会影响整体业务的办理。实施综合柜员制后，征缴科科员拓宽了各项业务政策的接触面，增加了业务经验和知识，增强了业务素质，在整体上形成了人人都是多面手、人人都是业务能手的局面。
三是领导放心、群众满意。实施综合柜员制后，征缴科并没有因为承担最多的业务工作量而导致更多的投诉和不满，反而是通过极高的业务经办效能，获得了企业和群众的一致称赞，经常是办事群众主动要求写表扬信、送锦旗，征缴科科员都一概拒绝。经常有群众办完业务后说：“这么快就都办完了啊，我同事在其他区办理的类似业务，跑了好几个窗口，最后也没办顺利!”
三、下一步打算
征缴科综合柜员的实施和应用，经历了数次整改和完善， 现在各项业务办理已经非常顺畅，但遇到其他科室的联动办公问题，就会遇到瓶颈，亟需通过全市综合柜员制的实施要求，实现我区所有业务科室的综合柜员制服务模式，进一步提高社保业务自动化、信息化、联动化水平，进一步提升办公效能。具体要落实好以下工作：
1、重新安装排队叫号设备。现有的叫号系统非常不适 应综合柜员制的工作要求，下一步要更新设备，确保每个综合柜员窗口办事人员合理地疏导分流，从而缩短办事时间，进一步提升效率。
2、设立大企业单位办理接待窗口。大企业人员较多，办理类似转移和补缴的业务，办理时间过长，不利于综合柜员业务的高效流转，因此需要单独为其服务，给其他综合类业务办事人员留出时间。
3、继续完善内控机制，加强内审措施。经常开展“回头看”活动和科室交流活动，找出潜在的风险，不断改进和完善，避免重大问题的发生。
4、完善奖惩机制。对业务量和压力较多的专管员，要在考核时重点考虑，在干部提拔和任用上有所倾斜，提高整体人员的工作积极性，完善考核机制。
5、完善档案管理制度。加强对纸质材料、电子档案的管理，定期整理和封存，同时利用信息系统建立好查询系统和备份系统，以对经办业务提供信息支持。
第五篇：浅谈综合柜员的操作风险防范与全天工作流程
前言
随着电脑核算业务系统在我行成功上线运行，前台柜员业务操作流程再造步伐进一步加快,综合柜员的操作风险防范问题已引起我们的密切关注。如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系,通过加强和完善业务核算管理,堵塞漏洞,消除隐患,保障银行各项业务安全、高效运行,已成为操作风险防范工作中的当务之急。
第一章、综合柜员操作风险的表现形式
一、账户管理风险
账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符;二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现;三是对长期不动户清理不及时。
二、单位预留印鉴卡片及客户签章(字)管理风险
印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约;二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗;三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资 1 金。印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。
客户签章(字)管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。其风险表现一是银行柜员对客户签章(字)的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。
三、章、证、押(压)的管理风险
章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押(压)保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。其主要表现为：章、证、押(压)未进行有效的三分管，办理结算业务一手清;岗位责任制不落实;会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位，使用交接及相关检查登记制度未有效执行等。危害主要表现为内部作案和内外勾结，监守自盗，一旦作案得逞往往形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。
四、凭证审核风险
凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险。主要表现：一是凭证审查不严，发生凭证要素不全、账号户名不符、大小写不符、上下联次不符等现象，比如储蓄客户提交的大小写不符的凭证，持票人提交的汇票联和解讫通知联不一致，在发生纠纷或被犯罪分子利用的时候，造成资金损失的风险。二是折角验印不认
2 真，印鉴审核流于形式。如验印时只折角而不与预留印鉴核对;三是折角验印的准确性较差。由于犯罪分子采用先进的电子仿真技术伪造客户印鉴，致使肉眼很难鉴别出真伪印鉴之间的细微差别。
五、银行承兑汇票承兑、贴现的风险
银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种。其风险的主要表现：一是银行对承兑申请人资信审查不力，为不具备承兑条件的单位承兑，出现申请人到期无法全额偿付银行资金;二是银行对申请人商品交易的真实性审查不严，申请人利用虚假合同骗取银行信用;三是越权承兑、化整为零，逃避上级行监督管理，或不按规定的企业资信等级收取保证金，银行承担垫款风险;四是由于内控机制不健全，导致内外勾结，内部人员作假骗开银行承兑汇票，这类风险给银行造成的危害较大：五是贴现环节票据审查不严格，不按照规定的流程操作进行查询和查复，以及对假身份证件缺乏足够的防伪手段，导致犯罪分子诈骗成功形成银行资金损失。在实际工作中，银行承兑、贴现风险是风险较大、防范较难、损失较重的风险。
六、往来类业务风险
往来类业务风险主要是指未按制度规定，对往来类业务进行及时核对或核对不认真，内部人员钻此漏洞转移或挪用资金，形成银行资金损失的内部管理风险。其主要表现：一是犯罪分子利用银企对账不及时的问题，挪用客户账户资金或打时间差;二是对人行往来、同业往来、系统内往来、内部往来账户未按照规定及时换人进行勾对，或未按照规定逐笔勾对而只对余额进行勾对等，为内部人员利用此漏洞转移或盗窃银行资金进行内部作案提供可乘之机。这是内部作案的典型手段和方式。
七、现金业务风险
现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门
3 收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。
八、账实及报表的核对风险
账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险，既引起管理风险，也有信息决策风险。主要表现：不按规定进行账实核对、或账实核对存在超长时滞，相关信息不吻合。如单位定期存款账与单位定期存款证实书底卡不符;汇出汇款账与银行汇票底卡不符;银行承兑汇票、贴现票据表外科目账与银行承兑汇票底卡不符;重要空白凭证表外科目账、登记簿与实物不符;库存现金账与实际库存现金不符等;各种信息不吻合虚假等，这些都极易造成银行的资产损失或资金、决策的风险。
第二章、综合柜员防范操作风险的对策
一、牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想
1、必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系。拓展业务决不能以加大风险为代价，否则无异于饮鸩止渴。对业务新品种的开发和推广，金融服务新方式的出台、金融新机构的设立，必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。要改变对综合柜员的考核体系，不能以存款与综合柜员工效挂钩，切实为基层行转变观念、规范经营、规范管理创造条件。
2、必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。商业银行要牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指标，同时更要注重综合柜员风险的防范。风险防范需要增加成本，但发生了风险更会增加损失，减少效益。因此，务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系，既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一。
二、强化商业银行业务内部制约机制，贯彻落实各项制度要求
1、加强制度基础建设，完善会计内控制度。商业银行制定的各项规章制度，主要是用来规范操作、防范风险的，如果制度本身存在漏洞，或者已经滞后于业务的发展，那就会给犯罪分子以可乘之机。商业银行应在深入调查的基础上，结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。
2、改进现有的业务管理模式，落实制度要求。对营业机构会计主管实行派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，其行为对上级行负责，不受所在行牵制，从而消除基层行领导缺乏制约带来的风险。
三、建立综合柜员约束、激励机制，发挥柜员的主观能动作用。
有章不循、违规操作是商业银行业务部位发生案件的最直接原因。要解决这个问题，最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制，充分调动柜台人员的积极性。
1、加强会计监督检查，加大惩处力度。内部控制是否有效关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣的执行，因此，必须加强会计制度执行情况的检查。会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。对有章不循、违规操作的行为不管是否造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现违规经营、经营不善、风险隐患等问题，从而达到问题早发现、风险早防范、损失早控制的目的。
2、建立奖励机制，充分调动业务人员积极性。商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖
5 励和精神奖励。具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额相挂钩;在提拔、任免干部时，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。通过以上措施的建立，鼓励业务人员与各种违法违规行为作斗争。
四、提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求 商业银行的内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。为此，我们需要：
1、明确营业柜台岗位的最低人员数量配臵要求，保证一线人员的数量，确保内控机制的落实。
2、对柜台人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。
3、加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。
4、要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。
5、对柜台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，教育无效，要调离要害岗位。
五、加强技术防范成本投入，切实防范业务风险
目前，犯罪分子的作案手段越来越高明，科技含量越来越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等，对这些案件，业务人员通过目测验印、电报查询等老办法去防范已毫无效果。因此，商业银行要充分依托银行业务电子化建设，增加对票币、证件的高级别鉴伪设备，运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等，提高银行防范风险的科技含量。
第三章、综合柜员全天工作流程
根据监管部门的监管精神、相关法律、法规的具体要求、银行各项规章制度的具体条款，结合电脑核算系统的设计理念，借鉴股份制商业银行的内部管理模式，我们组织人员深入调查研究，制定了以下综合柜员全天工作流程，希望同志们能够多提意见和建议，不断细化、完善该工作流程，最终使综合柜员能够明确地知道：在一天的工作中应该怎样做、如何做的更好。将依法核算，按规定处理业务变成一种自觉的行为。
一、日始工作流程
(一)、人员到岗
各营业网点大门和通勤门的钥匙必须实行专人管理，严格办理交接手续，网点工作人员根据支行规定提前到达营业场所。
(二)、工前准备
工作人员进入营业场所后，应立即严格按照以下顺序完成规定操作：
1、安全员(原则上由当日当班的网点负责人兼任，也可由其指定当日保管通勤门钥匙的柜员兼任)首先进入营业室执行撤防操作;
2、安全员开启监控设备并同时登记《银行技防设施运行记录簿》;
3、柜员到岗后将私人物品放入衣帽柜，更换工装后开始进行工前准备;
4、安全员检查UPS市电输入和UPS输出是否正常，并在规定时间与另一柜员双人开启计算机并登记《银行工作日志》;
5、安全员再次对卷帘门、监控运行情况、110报警器是否正常运行以及是否开启应急报警器等各项安全设施、措施进行巡检，并在《银行营业网点日常安全检查登记簿》上登
7 记。
(三)每日晨会
经营行长、内部经理根据当日工作安排召开每日晨会，传达、通报、安排相关事宜。
(四)接收款箱
接收款箱时，各营业网点负责人必须带领员工持器械到解款车旁边护卫。具体要求如下：
1、网点保安在解款车到达之前，应提前清场警戒。
2、当班柜员确认解款员身份无误后，办理交接手续。
3、完成交接手续后，柜员将钞箱移至工位处在监控范围内，双人开箱，进行现金和重要空白凭证碰账核对。
二、日间工作流程
营业期间柜员应始终坚持“以客户为中心”原则，严格按照相关规定进行规范化操作，始终向客户提供优质、高效、便捷的标准化服务，提高客户满意度。柜员在整个营业期间应严格执行各项规章制度和内控管理要求，并特别注意以下重点环节：
1、逐笔办理对外业务，一笔一清，受理业务前确保桌面整洁无现金。
2、认真审核凭证，不得代客户填写凭证，如遇特殊情况(如客户残疾或不识字)客户无法自己填写和签字，柜员可代为填写和签字，但必须将凭证内容如实详尽的告知客户，并要求客户在小写金额和签名处同时加盖客户本人拇指印。
3、业务办理过程中所收取的现金应放臵在桌面客户目光可及处，该笔业务处理完成前，不得将其与尾箱现金相混。
4、经办柜员必须对机打凭条上客户的签字进行认真核对，准确无误后，加盖业务用章和个人名章，并按流水顺序放入当日凭证中。
5、需向客户支付现金时，必须将现金用点钞机进行计数和鉴伪，并提请客户注意计数、鉴伪全过程和离柜前的仔
8 细核对。
6、及时整点收入的现金，分金额入屉、入箱、入保险柜保管。
7、涉及业务现金的柜员必须坚持营业间的扎库制度，扎库时间原则上应安排在中午对外业务较少的时段进行。
8、营业中，同一机构柜员间现金和重要空白凭证的调剂必须通过电脑核算系统的相关模块进行，并坚持先记账后交接实物原则，严禁柜员间私自借款、还款或其他逆程序操作。
9、柜员当班期间，严禁办理自己名下的业务;严禁柜台内柜员相互间办理以当班柜员为申请人的所有业务。
10、柜员需临时离柜，必须按以下步骤进行：
(1)清空抽屉内业务现金、重要空白凭证，入箱(柜)上锁;
(2)印章、柜员卡、当日凭证等入屉(箱)上锁; (3)钥匙随身保管，不得转交他人; (4)终端退至Login：状态。
11、A级或B级柜员应认真做好相关授权业务的授权操作，发生授权业务时，A级或B级柜员在电脑核算系统中进行授权操作前，必须对该笔业务的真实性、合规性和准确性进行认真检查和核实，严禁未审核相关现金、凭证、证件就对业务进行授权，不得使授权流于形式。授权输入密码时必须进行物理遮掩。
12、营业期间，安全员必须随时查看监控运行情况，如有异常立即报告管辖行保卫部。
三、日终工作流程
营业网点每日应在规定的时间内完成日终相关工作，不得擅自变更营业时间和改变日终处理流程，整个日终处理必须严格按照以下流程进行：
1、业务办理窗口按照营业时间和客流情况灵活安排，停止对外营业后柜员进行日终结账工作;
2、负责监控内部账户的柜员在结账前必须逐户核对分管的内部账户。若有不符，必须立即查明原因，并作正确的账务调整;如有异常，必须立即向管辖行保卫部门和会计部门报告。
3、停止对外营业后，柜员清点现金、重空，并打印“(0044)柜员尾箱库存现金登记簿”、“(0055)柜员重要凭证存量清单”，核对无误后，执行“(0202)柜员结账”进行日终结账处理;
4、柜员日终结账操作完成后，执行“(9993)连线预约报表下载打印”，并勾兑流水，同时清点、确认自己的传票张数。
5、柜员整理当日交易凭证(交易凭证须按流水号顺序叠放)，再次检查交易凭证各相关要素的完整性和真实性，无误后加盖个人名章，整理好的凭证统一交指定柜员入柜上锁保管，并详细登记凭证交接登记簿。
6、内部经理或B级操作员与柜员共同在监控下逐一完成钞箱上锁：
(1)A级或B级柜员核查已完成日终结账柜员的现金、重空实物，与“柜员尾箱库存现金登记簿”、“柜员重要凭证存量清单”进行核对;
(2)确认账款(实)相符后，由A级或B级柜员与经管柜员双人上锁;
7、移交款箱：
(1)比照日始接收款箱手续对解款员的身份进行确认; (2)确认解款员身份无误后，办理相关交接手续，然后打开通勤门，全员持器械护送款箱至解款车。
8、当日账务处理完毕后，其他柜员退出电脑核算系统，A级或B级柜员执行“(0202)柜员结账(包括虚拟柜员、金库柜员结账)”和“(0204)机构结账”，完成机构日结签退工作。
9、安全员检查UPS市电输入和UPS输出是否仍然正常，
10 关闭计算机并登记《银行工作日志》;
10、安全员再次对营业场所进行全面检查，查看营业场所内是否还有人员滞留，并对应关闭的设备、电源、水源等进行确认，登记《银行营业网点日常安全检查登记簿》。
11、安全员关闭监控设备并登记《银行技防设施运行记录簿》;
12、安全员进行设防操作;
13、安全员锁闭通勤门;
14、内部经理与安全员锁闭玻璃门、卷帘门。
15、人员离开。
作者：李炳峰 网名：秋韵冬缘
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