随着经济进步和建筑行业的发展, 我国近些年来逐渐增加了建筑施工行业的征税额度。但是由于当前施工环境较为复杂且工程项目涉及面广, 加上经济利益的诱惑, 施工企业忽视了税务风险管理, 税务风险管理不仅缺乏基本理论保障, 还缺少严格的监督管控基础, 导致企业无法有效防范税务风险带来的经济损失。
一、当前施工企业面临的税务风险
(一) 缺乏风险管理体系
面对竞争越来越激烈的经济市场发展现状, 大多数施工企业为了获得更多经济利润, 常常出现上层管理者缺乏纳税观念、主动纳税的积极性不高的现象, 致使企业对税务风险防范意识淡薄, 导致企业缺乏严密税务风险管理体系[1]。尽管有些施工企业设立了风险管理部门, 但是管理人员的专业水平参差不齐, 没有针对税务风险进行防范措施的制定和规划, 使得施工企业面临着严重的税务风险。
(二) 缺乏监督预警机制
施工企业面对税务风险应当以预防为主, 所以企业最好建立监督预警机制。但是我国当前大多数施工企业缺乏完善的风险预警机制, 某些企业甚至没有设立相关监督部门, 使得企业的税务管理人员对税务风险缺乏动态识别、风险分析和风险评估能力, 无法对税务风险进行事前防范和及时控制, 最终导致企业因税务风险造成巨大经济损失。
(三) 缺乏税务风险意识
由于施工企业的上层管理者缺乏纳税观念, 所以普通员工也相应忽视了这一点, 财务审计部门对税务风险的关注度和认知度不够深刻, 面临税务机关的审查采取临时应对对策, 限制企业的税务风险控制水平。另外, 因为企业员工缺乏税务风险意识, 致使企业的税务监督工作缺乏针对性, 不仅影响施工企业的税务风险防范效果, 还增加了企业的风险控制支出成本。
二、施工企业可采取的防范措施
(一) 制定完善的风险管理制度
面对严重的税务风险, 施工企业必须制定完善的税务风险管理制度, 成立专门的税务管理部门, 对企业税务工作进行严密管理。由于施工企业的工程项目施工周期较长且资金占用金额较大, 涉及的税务种类也相对较多, 所以税务工作处理和管理相对复杂, 所以企业为税务管理部门配备专业性较强的管理人员, 并对其进行定期知识培训, 提高税务管理人员的专业技能水平和风险防范能力, 令其可以对企业税务风险防范工作进行指导, 提高企业的风险防范和应对能力。
为了避免企业经营状况受到税务风险的影响, 施工企业必须要制定并完善税务风险控制制度, 并对已有的控制方法结合社会发展现状进行改善。对此, 企业首先应建立以企业上层管理为核心的管理体系, 利用上层管理者的影响力加强企业整体税务风险管理控制, 在提高企业税务风险管理部门权威性的同时, 提高企业员工的风险防范意识。其次, 企业应建立具有统一性和科学性的税务核算部门, 采用统一标准和科学管理方法对税务工作进行管理, 保证落实国家相关税务政策, 同时提高税务管理水平, 避免企业出现重复缴税和偷税纳税问题。
(二) 建立健全监督管理预警体系
施工企业应该认识到事前防范税务风险的重要性, 加强税务风险的监督管控能够保证国家相关税务政策和风险管理制度的落实执行, 对及时发现税务风险具有重要作用, 所以企业应当建立健全税务风险监督管理预警体系, 设立监督管理部门, 加强对税务风险的事前控制力度, 将其控制在企业可承受范围内。
对于建立健全税务风险监督管理预警体系, 施工企业首先可以加强监督管理部门对税务风险的动态分析能力, 令其能够根据企业特点、项目特点、行业特点和市场变化, 对项目经营活动进行科学的风险评估, 预测发生风险的可能性以及大致影响范围、程度, 并根据预测结果提前制定防范措施和应对风险的方法, 尽量降低税务风险的危害[2]。另外, 企业建立并完善监督管理预警体系, 能够强化企业对税务工作的内部监督, 提高税务管理部门的独立性和管理人员的专业能力、职业素养, 保证管理人员能够在税务机关审查前后实施有效且严密的应对措施, 促使管理人员通过总结经验教训发现当下税务风险管理中存在的问题并提出有效防范改进意见。
(三) 提高企业员工税务风险意识
施工企业想要在实际经营生产中提高自身应对税务风险的防范能力, 就必须加强税务风险监督控制机制和体系的使用, 强化上层管理者和普通企业员工的税务风险防范意识。首先, 施工企业的上层管理者应当树立正确的纳税观念, 认识并重视税务风险管理对保证企业稳定持续发展的重要作用, 提高自身和其他员工的风险管理意识和防范意识, 如此才能确保税务风险管理制度和体系的有效实施。其次, 施工企业应构建良好的税务管理文化, 遵守国家基本税务法律, 严格执行完善的税务风险管理体系, 对企业员工加强税务风险宣传, 深化员工对于风险管理的认识, 推动税务风险防范工作的有效开展。另外, 施工企业应结合时代发展现状, 创新税务风险防范和控制理念, 与基础理论相互配合, 优化税务风险监督控制等部门工作, 为管理人员开展税务管理工作和监督人员开展监督工作提供理论支持, 为普通员工提高风险防范意识提供科学指导。
三、结语
综上所述, 由于建筑施工工程涉及多种税务种类, 所以施工企业也面临着严峻的税务风险, 如果企业忽视税务风险管理, 就会增加企业的经营风险, 不利于企业的健康持续发展。因此, 施工企业应当加强税务风险管理, 制定税务风险管理体系, 加强对税务风险的监管力度, 提高企业员工的税务风险防范意识。
摘要：由于经济发展对施工企业的要求越来越高, 所以我国施工企业皆加大了自身内部管理力度, 尤其是税务方面的监管, 但是因为施工企业的施工周期较长且资金占用额度较大, 使得企业承受的税务风险较重。本文主要阐述施工企业的税务风险, 并提出相关防范措施, 希望能够为我国施工企业进行税务管理提供建议。
关键词：施工企业,税务风险,防范措施
参考文献
[1] 杨振菁.建筑施工企业主要涉税风险点及对策[J].中国市场, 2018 (29) .
[2] 金霞.新税制政策下建筑企业税务风险管理分析[J].纳税, 2018 (21) .