论文题目：苏州文旅集团内部审计优化研究
摘要：近些年来,随着国有企业开始构建国有资本审计制度和监督制度,国有资本企业对内部审计和监督的工作也愈加被国家和社会所关注,国有资本内部审计和监督工作愈加被社会所重视。从我国境内的国有资本公司内部审计制度建设与实施情况来看,国有企业的内部审计仍长期地停留在一个查错与纠正的阶段;国有企业仍然长期缺少一个拥有优秀审计制度和经验的标杆。放眼目前江苏省众多国有企业的内部审计制度体系的整体情况,苏州文化旅游发展集团有限公司（以下简称为苏州文旅集团）的内部审计制度可谓独树一帜:其内部审计队伍依靠其完善的内部审计管理体系、缜密的内部审计工作流程及其规范、严格的内部审计结果追责机制;其出具的内部审计报告屡屡在江苏省内部获得“优秀内部审计报告”。其内部审计制度与管理体系的研究价值巨大。在本文中,笔者首先参考国内外文献,以现代内部审计为理论基础,重点介绍了内部审计的定义、主要权责与职责、依据与主要优化措施等,构建了本文的分析框架与理论基础;其次,介绍了苏州文旅集团的主要治理结构的基础上,本文重点介绍其内部审计机构的设置、主要职责、审计主要流程与结果运用方式等,总结其在组织机构设置、经济责任审计、内部控制审计与结果运用等四个方面的主要经验,同时发现了其包括内部审计人员专业性不丰富、内部审计体系仍需健全、追责力度不够、审计范围不宽等多个方面不足;最后,针对苏州文旅集团内部审计制度中存在的不足之处,本文根据现代内部审计的思想提出了包括对内部审计人员专业性的优化、构建更好的内部审计体系、拓宽内部审计范围、严格执行内部审计追责制度与加强内部审计工作信息化与高效化等具体建议,对苏州文旅集团内部审计如何优化进行了详细的解析并提出了研究结论。本文研究内容对于优化苏州文旅集团内部审计制度的具有较大的实践指导意义,也可为其他企业完善内部审计制度提供重要的参考。
关键词：苏州文旅集团;国有企业内部审计;优化建议
学科专业：审计（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 选题背景及研究意义
一、选题背景
二、研究意义
第二节 文献综述
一、内部审计涵盖范围
二、内部审计机构设置
三、内部审计职能定位
四、内部审计的追责
五、内部审计质量控制优化手段
六、针对文化旅游产业内部审计的优化措施
七、文献述评
第三节 研究内容与框架
一、研究内容
二、论文框架
第四节 研究方法
一、文献分析法
二、实地调研法
第二章 现代内部审计理论概述
第一节 内部审计的定义
一、内部审计的对象与范围
二、内部审计与内部审计工作的特征
三、内部审计机构设置的主要模式
四、内部审计的职能
五、内部审计的目的
六、内部审计结果的运用
第二节 内部审计机构的主要职责与职权
一、内部审计机构的主要职责
二、内部审计机构的主要职权
第三节 内部审计的主要依据
一、评价风险管理活动的内部审计依据
二、评价内部控制系统的内部审计依据
三、评价公司治理效率的内部审计依据
第三章 苏州文旅集团内部审计现状简介
第一节 苏州文旅集团公司简介
一、公司背景与组织架构
二、主要子公司涉及的经营范围及内部审计事项
第二节 苏州文旅集团内部审计制度
一、苏州文旅集团内部审计组织机构设置
二、苏州文旅集团内部审计机构的职责与职权
三、苏州文旅集团内部审计的主要流程
四、苏州文旅集团内部审计结果的运用
第四章 苏州文旅集团内部审计的主要经验
第一节 内部审计机构的双重领导体制
一、双重领导的机构设置简介
二、双重领导体制的优势
第二节 经济责任审计中的亮点
一、审计重点的把握符合国家要求与企业需求
二、独特的职工民主评测制度
三、周全的经济责任考核体系
第三节 对内部控制及复评的重视
一、重点测试内部监督制度的执行情况
二、领导干部贯彻“三重一大”制度的执行情况复评
第四节 高效的内部审计结果运用与追责制度
一、内部审计整改销号制度流程
二、整改销号情况分类
三、整改销号情况的认定标准
四、不同整改结果的处理与追责方式
第五章 苏州文旅集团内部审计存在的问题
第一节 内部审计工作缺乏特定专业技能知识的支撑
一、执业人员专业背景过于偏向财会类
二、内部审计工作中对雇佣外聘专家的辅助审计的忽视
第二节 内部审计制度体系中的不足
一、内部审计工作细则仍需完善
二、制度规范中缺乏对从业人员继续教育的重视
三、子公司管理层的审计意识仍需提高
第三节 内部审计业务范围相对狭窄
一、对子公司的内部审计工作的频率仍需提高
二、内部审计的范围中缺乏专项审计项目
第四节 内部审计追责制度仍需完善
一、内部审计追责制度缺乏问责与考核机制
二、整改检查体制仍需加强
第五节 内部审计工具与管理模式的陈旧
一、集团使用的内部审计工具有待更新
二、集团的内部审计管理模式需要更新
第六章 苏州文旅集团内部审计优化方案
第一节 集团对内部审计人员专业能力与人员构成的优化
一、提高内部审计人员的专业知识与实践能力
二、提倡并推动多样化的内部审计团队人员构成
第二节 构架良好的内部审计体系
一、建立健全董事会、党委领导下的内部审计领导体制
二、引入内部审计机构组合式管理模式
第三节 拓宽内部审计的范围
一、定期对所有子公司开展业务项目审计
二、拓展内部审计部的审计范围并进行积极开展专项审计
第四节 严格执行内部审计追责
一、完善结果问责与考核机制
二、建立健全整改检查体制
第五节 提高内部审计工作与管理模式的现代化
一、提高内部审计工作信息化程度
二、建立成本节约型的财务共享中心
第七章 研究结论与展望
第一节 研究结论
第二节 展望
参考文献
致谢
附录 A