加油站是成品油销售企业的终端销售网络, 是成品油零售经营的重要阵地。零售市场占有率基本体现了成品油销售企业的市场竞争力。中石油和中石化两大集团都打破地区壁垒, 相继在各地的城区位置及公路主干道争相构建加油站, 抢占零售终端。由于两大集团的加油站均具有点多、线长、面广的特点, 如果管理不善, 就会增大加油站的资金风险。
1 加油站资金风险概述
加油站资金风险是指加油站实物流与资金流不统一以及现金保管过程中的安全风险。加油站资金流和实物流失紧密联系的, 资金流和实物流不协调不统一, 是加油站安全风险的主要方面。
1.1 加油站资金风险的表现形式
由于加油站具有资金周转量大的特点, 若管理不善, 就会出现资金管理上的漏洞, 加油站资金流和实物流的不统一就是加油站资金存在的重要风险, 有以下表现形式。
1.2 零售价格调整时变价不到位, 造成效益流失
目前加油站的成品油零售价格由国家发改委发布, 平均10个工作日内, 如果三地的国际原油价格波动超过规定的幅度, 就会调整国内成品油批发和零售的基准价。因此, 加油站的零售价格调整较为频繁。个别加油站为了扩大销售量, 谋求小团体的利益, 在加油站零售价格调整时, 不按规定的时间变价, 价格上涨时, 延迟变价, 价格降低时, 提前执行, 导致企业经济效益流失。
1.3 未经批准随意赊账销售, 增大了坏账损失风险
为了降低资金风险, 中石油和中石化两大集团在成品油销售时执行先款后货, 一般不允许赊销。但有的加油站经理为了完成销量任务或为了满足个人的某些目的, 未经公司批准, 随意进行赊销, 待客户回款后再做销售处理, 增加了坏账损失风险。
1.4 现金未按规定缴存银行, 存在风险
加油站目前销售结算方式都多种, 油卡、银行卡、现金, 个别加油站试行电子商务模式, 还可以用电子钱包等形式结算。尽管如此, 现金结算仍然在加油站销售结算中占较大的比例。有的加油站因地理位置偏僻未能实现银行上门收款, 需要加油站财务人员没有向银行缴存, 造成管理上的漏洞。个别加油站没有按规定每天将营业款存入硬化账户, 甚至开设个人账户, 将公款私存。有的虽然执行银行上门收款, 但加油站财务人员没有将现金全部缴存到存款箱中, 随意挪用公款。
1.5 刷油卡套取优惠, 扰乱经营秩序
中石油和中石化两大集团因为销售的压力, 在经济疲软或销售不畅时, 经常开展各种优惠活动, 这些活动往往体现在油卡储值优惠或消费优惠。有些加油站员工就自己冒充客户办理多种油卡, 利用客户现金加油时刷卡套取优惠, 为自己谋取不正当利益, 扰乱了经营秩序。
1.6 刷信用卡套现, 企业利益受损
中石油和中石化的加油站, 有的可以用银行卡或信用卡结算消费。有的加油站员工就利用这一点, 用银行信用卡刷卡套现, 而让企业承担刷卡套现的手续费, 损害了企业的利益。
1.7 收入反映不完整, 资金体外循环
现在加油站增值服务日益增多, 加油站普遍存在便利店商品销售 (简称非油品销售) , 有的增设有洗车服务或多余房屋租赁等。这样, 加油站就有了除主营业务外的其他收入。但个别加油站经理将这些收入不交财务入账, 私设小金库, 造成企业效益的流失。
1.8 加油站资金风险的类型
通过对加油站资金风险表现形式的分析, 概括加油站资金流动、管理的各个环节, 加油站资金风险可体现在三个方面:应收账款的风险、现金滞留加油站的风险和内部管理风险。
1.9 应收账款的风险
销售的压力、同行业的竞争是产生应收账款的主要原因。实现商品销售和货款结算实际的差异是产生应收账款的另一个原因。
加油站进行油品销售一般有两种方式:现销和赊销。现销就是钱货两讫, 加油的同时结算货款, 赊销就是先销售, 货款随后或在某一特定时点再付。现销方式的特点是应收现金流入量和实际现金流入量完全一致, 加油站的实物流和资金流一致, 能够及时回收货款, 又能避免坏账损失, 是加油站最为理想的销售方式。但是, 随着市场竞争的加剧, 赊销方式也成为企业常见的重要手段, 可以用于企业开拓市场、减低库存和提高市场占有率。赊销行为对于流动资金短缺或周转不灵的企业具有较大的吸引力, 但是, 对于销售企业来说, 赊销是存在资金风险的, 赊销账款的金额越大, 发生坏账或呆账的风险也越大, 赊销账款的应收期越长, 资金风险也越大。
在激烈的市场竞争中, 一些社会加油站往往采用赊销或降价的方式, 与中石化、中石油两大集团争抢客户。而为了完成销售任务, 两大集团的一些加油站也会采取月初加油月末结账的结算方式, 个别加油站甚至会采取更长时间结算货款的方式, 这样, 应收账款的坏账风险也在加剧。
2 加油站现金的风险
加油站的销售, 虽然有加油卡、信用卡、储蓄卡等多种方式, 但现金交易仍是最重要的方式之一。加油站的销售款项不可能每时每刻都存入银行, 一般情况下, 加油站会在当天下午, 把白班的货款结算清楚存入银行或让银行上门取款。而夜班的销售金额就会滞留在加油站过夜, 这就带来了资金管理的压力。加油站的现金在加油站滞留的时间越长, 资金额度越大, 加油站的资金风险也就越大。全国各地, 加油站被盗被抢的案件屡见不鲜, 时有发生。抢劫、盗窃等刑事犯罪行为对加油站的资金管理存在较大威胁。
2.1 加油站管理不善带来的风险
加油站内部管理混乱, 不执行相关制度要求, 或职业道德存在缺陷, 法制观念淡薄等, 都会使加油站的资金存在一定的风险。比如:中石化和中石油两大集团对加油站当班员工随身携带的现金都有明确规定, 不得超过一定的限额, 但有的加油站员工不执行相关制度, 不按时投币, 当班时随身携带大量营业款, 增加了加油站的资金风险。再如, 加油站员工不按规定把资金及时存入银行, 或非油品销售、劳务收入等不入账等, 挪用、坐支销售款或者携款潜逃等, 都会增大加油站的资金风险。
3 加油站资金风险防范措施
3.1 加大应收账款的管理
加油站可以通过提高服务质量和服务水平, 增加服务品种, 提高油品增值服务等多种手段, 不断开发客户, 提高销量和市场占有率, 尽量避免发生应收账款。防范应收账款的风险, 首先要建立相关的制度。赊销款项事前必须经过严格的审批, 符合一定的条件客户, 必须经过相应的审批程序, 才能进行赊销。对于政府部门 (比如政府统一采购) , 加油站可以和客户签订延期付款的协议, 对于应收款项滚动结算, 但滚动结算的周期不宜超过一个月。一般在每月结账日之前结算清应收账款。其次, 可以通过银行承兑汇票的销售方式。银行承兑汇票是除现金销售外资金风险较小的一种销售方式。第三要落实赊销责任人。对赊销的款项, 实行经办人和审批人负责制, 由经办人和审批人负责赊销款项的回笼和催收, 并和责任人的绩效和工资挂钩。
3.2 加大营业场所现金的管理力度
加油站要配备2台保险柜, 其中一台普通保险柜, 另一台为镶嵌式投币保险柜。投币式保险柜用来加油站当班员工投放营业款。一般在保险柜安装时将保险柜的一半镶嵌到墙内, 外露投币口, 加油站员工收取的营业现金达到一定的数量必须装袋投入到投币式保险柜中, 减低经营现场的资金风险。其次加油站过夜的资金清单结算后, 必须放在保险柜内。保险柜的钥匙和密码分别由不同的人保管。此外, 加油站要安装监控设施, 和当地派出所配合安装报警装置等, 都可以减低加油站的资金风险。
3.3 做好预案演练, 加强安全管理
首先, 加油站要根据自身实际情况制定防盗抢应急预案, 并组织员工进行演练, 提高员工的安全意识和处理突发事件的能力。其次建立健全各项管理制度, 对加油站资金的流向能够做到有效监控。第三, 公司的财务稽查人员要经常对加油站进行资金稽查, 对加油站的油品和营业款进行判断, 及时发现加油站的赊销行为。对营业款和银行签订上门收款协议等, 规避营业现场的资金风险。
4 结语
加油站作为开发的经营场所, 来往人员较多, 要降低加油站的资金风险, 需要通过建立制度、改变经营销售方式、加强内部管理等多种形式, 对症下药, 有针对性的采取预防和防范措施, 提高加油站资金安全管理水平, 降低营业场所的资金风险。
摘要：加油站作为经营单位, 具有场所开放、社会人员流动性强、资金周转量大的特点, 若管理不善, 形成资金管理上的漏洞, 就会增大加油站资金风险。本文主要论述了资金风险的种类及防范措施。
关键词：加油站,资金风险,防范