评职称或毕业的时候，都会遇到论文的烦恼，为此精选了《独立性会计审计论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要：在我国市场经济快速发展的今天，针对审计师是否独立的问题引来外界越来越多的关注。在审计工作中，它的独立性不仅会影响会计人员的专业判断和审计质量，同时也会增加投资者对审计报告的期望值。如果审计的失败会直接导致削弱会计事务所在执行审计任务时的内在价值和声誉，甚至会影响到资本市场的稳定。
独立性会计审计论文 篇1：
信息环境下会计审计诚信问题之我见
[摘要]本研究对会计审计诚信信息做了初步研讨，分析了信息化条件下信息不对称、会计制度不完善、诚信缺失、信息安全漏洞、监督体系缺乏等原因导致的会计审计诚信问题，提供了会计委派制、完善会计审计制度、优化诚信环境、营造信息安全环境、建立会计审计诚信监督体系等措施，希望能够为提高会计审计诚信度，提升会计审计工作水平有所帮助。
[关键词]信息环境；会计审计；诚信环境；委派制度；信息安全；监督体系
1前言
市场经济是一种需要规范的经济，只有在高度规范的条件下市场经济才能够成长为高效、诚信的经济，可见规范的重要价值。信息环境下的市场经济呈现出加速发展的态势，如果不能够控制好企业生存和发展的基础，越是快速的发展，往往越会给社会、经济和企业带来较大的伤害，必须高度重视企业的基础建设，使其更好地为企业发展服务。会计审计工作是企业重要的基础性工作，由于会计市场的竞争和制度原因，越来越多的会计工作者抵不住现实的诱惑，违背了诚信的价值，做假账现象日益突出，导致诚信问题成为了当今会计工作领域的热点话题。为此，本文就针对信息环境下的会计审计诚信问题展开进一步的讨论，并提出相应的解决措施，以达到能够提高会计审计的诚信度的目的。
2会计审计诚信概述
2.1会计诚信的概论
众所周知，诚信问题对会计行业来说十分重要，它是会计行业的行业规则、立业之本、行业执行任务过程中的基础。而现如今，诚信问题却在挑战会计行业的底线，成为了我国各行业所关注的问题。多年来，我国会计行业在独立性方面还比较欠缺，这主要由于会计市场本身就存在缺陷，以及特殊的经济环境导致社会诚信缺失，尤其信息时代的到来，给会计作弊操作带来了更多的操作空间，使会计诚信问题更加严峻。所以，在信息化时代，为了使我国的市场经济健康发展以及有序进行，就必须关注诚信问题，弥补诚信缺失的现状。使我国市场经济在健康的环境里有序进行[1]。
2.2会计审计诚信的意义
诚实守信是信息环境的标志，是市场经济对各主体的根本要求，经济越是发展、社会越是进步对会计审计诚信问题就越是重视，会计审计诚信对经济和社会的作用就越显重要，概括来说会计审计工作的诚信与否是建立于利益之上的。所以，在会计审计工作中，企业和单位的诚信问题与会计人员的诚信问题是息息相关的，确保会计信息的真实性、准确性及完整性才是确保企业和单位发展的基础。
3信息环境下会计审计诚信问题的原因
3.1信息不对称
信息不对称是产生会计审计诚信问题的基本原因，受到传统思维方式和会计审计工作行为的影响，经营者和所有者出现了会计审计信息上的不对称，这会导致决策者和所有者制定的政策失误，出现逆向选择的问题。
3.2会计制度不完善
市场经济和信息环境的共同特点就是多变性，特别在金融危机的背景下，很多企业已经改变了以往的会计制度和会计体系，如果不随潮流进行变革，则会造成会计制度的落后，进而出现会计审计工作的问题，造成会计审计信息质量的下降，影响了会计审计诚信度。
3.3会计审计工作的诚信缺失
在会计审计工作中由于缺少必要的监督，再加上利益的诱惑，很容易在会计审计工作中出现信息造假的问题，应该看到，职业道德不高固然是产生会计审计造假的一个主要原因，更基本的原因是诚信行为没有必要的支撑和保证，也没有诚信的环境作为支撑，出现会计审计诚信缺失也就是一个可以理解的现象。
3.4会计审计工作存在信息安全漏洞
当前会计审计工作会利用计算机和网络技术而实现其高效性，但是利用计算机网络容易产生信息安全问题，特别是一些单位计算机出现了系统、操作方面的问题，这使得会计审计数据在没有保护的状态下被使用，如果受到黑客或木马攻击，极容易造成会计审计信息被操控或篡改，严重影响了会计审计信息的安全。同时一些会计审计人员缺乏防范和安全意识，导致在会计审计工作中出现操作问题，既容易引起会计审计信息的操作失误，又容易导致被不法分子获取或变更会计审计信息，进而导致会计审计工作出现诚信问题。一些会计审计人员没有按照规范的授权进行操作，擅自查阅和更改会计审计信息，造成会计审计信息失真，最终形成会计审计诚信受损。
3.5缺乏会计审计工作的监督体系
从实际表现上看，会计审计工作存在监督体系不健全的问题在全国范围内广泛存在，没有监督体系的会计审计必定是缺乏科学性、统一性和合理性的，同时，没有监督体系相关的管理、制度和规章就不能得到执行，也就不能确保会计审计的诚信。此外，没有监督体系的会计审计将会导致会计违法和舞弊行为，很容易出现会计审计诚信问题。
4信息环境下会计审计实现诚信的措施
4.1推行会计委派制度
会计委派制度的优势在于身份的独立性和工作的自主性，当前会计审计工作中比较迫切的目标就是会计委派制度的建立和完善，这对于会计审计中存在的信息不对称问题有着极强的针对性，预防了传统会计审计工作中会计人员抵不住外部压力而进行的信息作假，能够在企业内部建立起会计审计工作的新秩序。推行会计委派制度的重点在于内部控制制度的执行，降低内部监督的成本，在完善内部治理结构的同时，确保会计审计能够真实反映实际经济状况，提升会计审计的诚信度。
4.2完善会计审计制度
应该根据现行会计审计法律体系建立和完善会计审计工作的行为准则，以一整套合理、规范、科学的制度不断实现内部治理结构的完善，追求会计审计的质量和效益[2]。同时应该加大打击会计审计信息造假的力度，让会计审计失真者得到应有的惩处，不断提高会计审计违法的成本，真正建立会计审计工作不可轻视的信条。要对会计审计制度和系统进行不断地完善，使其更加适应新情况和新发展的需要，达到会计审计工作的真正价值和目标。
4.3优化会计审计的诚信环境
应该及时开展对会计审计人员的诚信教育，提高他们对诚信的认知。同时，要根据实际，采用各种手段优化企业的经济环境和管理环境，构建一个让诚信得以大行其道的空间，使诚信得到真正的利益和切实的肯定，以利诚信氛围的形成。诚信环境还需有强制措施作为支撑，应该对会计审计管理方法和手段加以强化，对于破坏诚信环境的人和事加大打击力度，真正形成良好的诚信环境，提高会计审计工作的质量[3]。
4.4营造会计审计工作的信息安全环境
信息安全环境是确保会计审计诚信的一大基础，应该从如下几个方面提高会计审计的信息安全：一是推进会计审计工作的信息化，信息化的推进不能停留在口头上和计划里，要落实在系统的行动中，要建立会计审计信息化的规范，形成会计审计信息化的检查、监督基础，要加大对会计审计工作条件改善的投入，使会计审计工作能够快速实现信息化；要加大会计审计软件的开发力度，以合作、劳务分包、购买等形式实现会计审计软件质量的提升，进而确保会计审计工作的准确性和诚信度。二是应该做好会计审计人员的教育和培训，让他们完全掌握信息技术的应用和操作要求，使会计审计工作得到质量、速度上的提升，为提高会计审计诚信创造良好的条件。三是建立会计审计信息系统的安全体系，应该通过身份认证、权限设定、功能限制和加密处理等措施提高信息的安全，进而防止会计审计信息被篡改和丢失等问题，保障会计审计的准确性，提高会计审计工作的诚信度。四是做好会计审计信息操作系统的防病毒、防黑客工作，以防会计审计重要信息出现安全问题，确保会计审计信息的真实、可靠[4]。
5结论
综上所述，进行会计审计工作的必要条件就是诚实守信，在市场经济条件下，在信息环境背景下，更要重视会计审计诚信的实现。应该看到本文对会计审计诚信的研讨集中在会计审计实际工作的层面，对会计审计的理论，对诚信环境的营造还存在很大程度的不足，希望同人能够对会计审计诚信的提升进行深入地思考，探索出更为科学有效的措施，提高会计审计诚信，更好地实现会计审计的功能和价值。
参考文献：
[1]高丽华，杨瑞平.我国会计信息化审计的现状与发展前景[J].山西财经大学学报，2004（S1）：34-35.
[2]范玥.会计信息环境下事业单位内部审计研究[J].财经界（学术版），2010（7）：48-49.
[3]刘亮.论独立审计的诚信问题[J].企业家天地（理论版），2008（6）：44-45.
[4]徐贵丽.会计信息失真——基于博弈论观点的分析[J].英才高职论坛，2008（2）：22-23.
[5]刘淑炎.谈企业会计舞弊的手法与审计监督[J].工业审计与会计，2007（3）：41-44.
作者：刘赫男
独立性会计审计论文 篇2：
对于会计审计独立性的影响要素及措施分析
摘要：在我国市场经济快速发展的今天，针对审计师是否独立的问题引来外界越来越多的关注。在审计工作中，它的独立性不仅会影响会计人员的专业判断和审计质量，同时也会增加投资者对审计报告的期望值。如果审计的失败会直接导致削弱会计事务所在执行审计任务时的内在价值和声誉，甚至会影响到资本市场的稳定。本文从资本市场和公司治理结构方面判断出可以影响审计独立性的元素并进行分析，在此基础上作出一些改进，以提高审计师的独立性。
关键词：审计师的独立性；公平；审计准则
有许多影响独立性的因素，它与特定的审计实践环境是密切相关的。通过影响因素的理论和实践研究其独立性。在这问题上，西方学术界已经取得了大量的研究工作成果，我们可以借鉴。鉴于我国自己独特的审计执业环境，你需要认识到审计工作的独立性因素，以帮助监管，改善并制定监管措施，确保审计师的独立性。
1.会计审计独立性的因素
1.1道德发展程度的独立性产生重要影响
会计人员考虑自己利益的同时又不能忘了自己在家庭或社会中需要承担的社会责任。他们在面对道德发展处于这种两难境地时，可能会做出不同的反应。道德认知发展的著名代表人物同时也是美国心理学家和教育家科尔伯格的道德教育理论认为，道德意识是从心里发出的，但人对道德认知的变化是由一些道义的冲突所引起的，而他也是在循序渐进的变化。因此，在一定阶段中，需人们根据流程促进其道德秩序的发展。他还强调了社会环境对道德发展有着巨大的推动作用 。有人使用DIT测试法对审核师进行分类审核。其测试结果表明，更符合温和道德认知的专业审计师独立性标准，更不容易被潜在的规则和制裁影响。因此，会计人员的道德认知更有可能超出职业标准的范围，综合考虑各方面因素，是否是由于不遵守潜在规则而遭受到的惩罚。进而，有必要查实会计人员在道德发展阶段中的表现，针对不同的阶段采取不同的措施，以帮助其提高独立自主性。
1.2企业规模的影响
独立性的影响，主要是通过声誉机制和“财大气粗”的大话在不同大小的企业所发挥的作用。信誉通常是由知名度，美誉度和信任度所构成。独立审计市场声誉资本是能够为会计事务所带来财富和收入的，它也能够被资本市场所认可。在我国现下较为成熟的市场机制中，企业的声誉直接影响市场的接受度，企业声誉越好其收费标准也越高，业务也可以更方便地开展。现有的实证研究表明，“四大”凭借其声誉获得了额外的审计费用。但是，如果注册会计师不能保持独立、客观的原则，一旦有投资者发现市场的缺陷并加以利用，将极大地损害其声誉，并且会严重影响到未来的业务。因此，作为审计人员需严格自律、并自觉维护企业声誉。利用较高的声誉为企业带来新的好处，从而形成一个良性循环。与一般的小所比较，大所的历史更稳定，而且经过长期的努力，良好的声誉已在客户群体中建立起。其声誉造成的损失将会更大。
1.3企业组织形式
它作为一个专业性很强的活动，非专业的质量审计是很难做出正确评估的，审计人员是否具有专业能力和独立性是很难被直接观测到的。因此，会计师事务所为了吸引更多的客户，你必须说服客户，让其相信我们有能力提供高质量的审计服务。对于传统企业，这是比较容易做到的。由于其资产主要是房屋，设备，产品和其他对象，这些具有良好的“按揭性”，如果发生违约事件，客户可以拍卖“抵押品”，从而获得赔偿。会计师事务所是不同的，其主要资产是人力资本，人力资本中会计人员是完全属于个人的、且是不可转让的。“按揭”差，其他机制必须保证会计人员能够获得客户的信赖。关键是要了解该公司的机制，这不同于传统的企业组织形式。在普通合伙企业中由于人力资本可以保护穷人，承担无限责任，一方面可以作为一个信号，在一定程度上显示出的效果。增强客户对公司的专业能力的肯定和独立性的信任；一方面是因为审计失败可能招致破产，这将促使会计人员坚持以专业护航，并加强相互之间的监督，从而提高审计质量。有限责任公司的资产是所有的，是个人有限的投资金额。显然，不同的组织形式，形成不同的风险和问责机制，但也保持不同影响独立性。
1.4专业标准和监管措施，影响了审計的独立性
由于在审计过程中专业判断被广泛的需要和使用，会计人员独立性的恶化往往也会发生在其独立性和专业的判断性等这些领域，这些区域经常被会计人员用来作为推卸责任的借口。明确会计准则、审计准则，以减少使用空间的独立减值。同时，专业组织，监管机构执业质量检查的独立性进行检查，尤其是专为保持独立，将有积极的影响。此外，运用更严厉的纪律措施，将有一定的阻吓作用。但与有限责任公司的组织形式是有密切相关的。民事赔偿责任的伙伴关系下小于威慑。
2.维护审计独立性的措施
2.1.逐步改善市场环境
基于上述，针对中国现行的市场环境。主要措施是让市场环境得到改善，从而让更多的投资者认识到企业中财务报表透明度的重要性。中国目前的资本市场是相当于西方资本市场的雏形，有很多不完善的地方，但随着我国市场经济越来越发展的今天，引发基金公司的出现，势必影响高质量审计报告的需求量的增加。今天，投机性投资者渴望得到更大的投资欲望，但这种现象无法持久。一个稳定的投资环境，不仅需要维护者的监管，同时也需要投资者的支持。限制性股票的发行价格和各种不符合规定的投机，能够引导投资者更关心股票发行人的经营业绩及会计人员的独立性。第三，努力提高信息披露。因为中国目前的财务报告与西方国家相比显然是不够的，公司的管理很少披露出长期计划的趋势，导致还缺乏对关联方交易的披露。证监会可以逐步引入到财务报告的要求，提高公司的经营和管理披露的要求。一方面你想详细披露了审计和非审计收费；透露是否本公司或本公司原有人员的前任核数师工作也因此成为会计人员的监督是否保持了独立性。
2.2公司治理改革
中国的上市公司都要求有独立董事，但事实上，独立董事的作用并不大。鉴于此，要求独立董事必须发挥自己的独立性，例如，监管机构可能要求上市公司独立董事的运作和管理发表一份声明，也可能要求聘请的独立董事必须具备一定的财务经验。与此同时，许多上市公司设立内部审计部门，但内部会计和外部审计的会计人员很少沟通。参考西方国家的审计委员会（审计委员会），要求在审计部门内部相关的法律和法规可以得以明确界定。
3.完善相关法律责任体系，加大审计违规处罚及监管力度
会计人员有清理相关法律，汇编和编纂的义务，使系统的法律责任规定的重要性得以实现。“审计准则”、“公司法”、“证券法”、“刑法”及其他法律法规的协调，根据会计人员责任的不同规定，尽可衔接所有的会计人员，以解决目前水平的复杂性等相关的法律效力，内容相互矛盾的问题，理顺了法律之间相关的关系。其次，我们必须加强处罚的力度。一方面你希望有一个合理的增加刑事处罚和行政责任的罚款数额，另一方面要保护投资者的利益，罚款和处罚不得影响民事赔偿。为了保护中小投资者的利益，在审计失败的情况下，有必要简化流程，以减少诉讼投资者的诉讼费用。（作者单位：江苏省徐州医药高等职业学校）
参考文献：
[1]黄晓波，等.基于审计市场需求视角的审计独立性缺失分析[J].财会通讯，2009（2）.
[2]要敬辉.影响审计独立性的因素分析[J].经济论坛，2004（2）.
[3]邓向华.加强会计人员的审计独立性[J].事业财会，2002（5）.
作者：刘光林
独立性会计审计论文 篇3：
现代企业会计审计存在的问题及对策
随着国家经济的发展，市场竞争压力在不断的增加，企业进行会计审计的时候，相关的工作压力不断增加。企业想要更好的发展，便必须根据实际情况和需要改变自己审计现状。但是很多企业审计工作开展的时候还存在一定的问题和不足，这便要求我们必须根据实际情况和需要解决存在的问题，帮助企业更好的发展。笔者主要分析了当前企业会计审计工作开展中存在的问题，并提出了一些问题解决措施，希望能够推动我国企业会计审计工作更好的发展。
随着市场经济发展，企业面临的市场竞争压力不断增加，想要更好的参与到市场竞争中去，现代企业便必须做好会计审计工作，对于现代企业而言，做好审计工作是企业发展的重要趋势，企业会计审计体系的健全能够推动企业经济效益的提高，帮助企业减少财政上的失误，能够帮助企业防范财政风险和金融财政危机。企业想要更好的参与到市场竞争中去，便必须提高会计审计能力，做好会计审计的相关工作。
一、现代企业会计审计工作开展中存在的问题
（一）会计审计的时候方法落后
随着社会经济发展，会计审计工作的重要性不断提高，审计方法也在不断的更新，但是在会计审计的时候，很多会计人员还是选择以往的办法进行审计，这也直接导致了企业会计审计并没有跟上市场环境和企业的发展。企业进行会计审计的时候，没有办法通过有效手段来解决当前企业存在的问题。现在我国很多企业进行会计审计的时候都是审计会计信息本身的精确性。虽然这种会计审计能够监督和规范会计行为，但是其监督作用很难得到发挥，没有办法推动企业更好的发展。
（二）会计审计制度不够完善
想要推动企业会计审计更好的进行，便必须完善会计审计制度。现在我国很多企业会计审计体制都存在一定的问题，很多企业会将会计审计和管理合二为一，这很容易导致企业会计审计的时候，相关的工作很难落实。会计审计工作开展的时候，会涉及到企业的各个环节，会计审计工作的开展也能够维护企业的权益。但是当前我国很多企业审计制度还没有得到完善，企业会计审计工作实施很难顺利进行，其作用也无法得到发挥。此外，会计审计部门独立性不够，很多审计人员都是其他部门员工担任，这也会导致审计独立性不够，直接影响了会计审计作用的发挥，所以，我们必须重视会计审计制度的完善。
（三）会计审计工作人员素质亟需提高
企业进行会计审计的时候，会计审计人员本身的水平和能力会给会计审计工作再次较大的影响，现在我国很多会计审计人员本身的专业水平比较差，很多会计审计工作人员都是其他部门人员兼任的，这也直接导致了会计审计人员本身的专业意识、职称要求以及对法律法规的了解都无法满足企业会计审计的需要。虽然有些会计审计人员已经从业了较长的时间，但是其并没有对审计工作有一个全面的认知。会计审计人员也没有根据时代发展和企业变化转变自己的工作形式和审计方法，这也给审计工作更好的开展造成了不利的影响。
二、企业做好会计审计工作的策略
（一）必须保证会计审计部门本身的独立性
企业想要把会计审计的作用更好的发挥出来，便必须确保会计审计工作开展的独立性。会计审计工作和以往的财务管理存在明显的差别。以往财务管理工作需要对企业财政行为和财务行为进行有效的管理，会计审计工作则是监督企业财政行为，想要将其监督作用发挥出来，便必须保证其独立性。只有会计审计部门真正的独立，才能够确保审计工作能够落实到企业每一个环节中去。所以，企业可以根据实际情况和需要来提高会计审计部门本身的权限，确保其能够很好的监督检查企业的财政行为。
（二）进行会计审计体制的完善
企业想要做好会计审计工作，便必须完善会计审计体制。随着互联网的进步和发展，信息技术也在不断的进步，以往的会计审计方法已经很难满足当前经济发展和企业发展的需要。面对这种情况，企业进行会计审计的时候，必须根据社会和企业变化来更新会计审计工作手段。首先，企业需要完善会计审计体制，会计审计体制的完善能够确保会计审计工作在一定的流程中进行。其次，企业可以进行会计审计内容上的创新，不断的对会计审计工作进行引导，将其和企业发展的需要结合在一起。最后，企业进行审计工作的时候，必须重视企业相关的经济行为，深入的监督和管理企业经济行为的进行。此外，国家和政府部门也应该做好企业会计审计的管理和监督工作，只有企业会计审计工作体制真正的完善，体制得到健全，企业会计审计工作才能够进行的更好。
（三）培养企业会计审计人员，提高其综合素质
会计审计人员本身的工作能力和水平会给会计审计工作正常的进行造成较大的影响，企业想要提高会计审计水平，便必须采取措施切实提高企业会计审计人员的综合素质。一般情况下，企业可以选择下面的手段来提高企业会计审计人员的综合素质。首先，企业应该定期的开展相关的讲座，聘请优秀的会计审计人员来企业内部进行讲座，企业应该组织财务人员和会计审计人员来听讲座，帮助他们了解最新的审计手段和企业对于审计的要求，企业还可以给相关员工更多讨论的机会，让其在讨论中更好的借鉴其他同事的想法，不断的提高自己。其次，企业也可以定期的进行专业技能比赛的组织，企业能够利用比赛的形式来将会计审计人员的工作积极性和参与兴趣激发出来，这样能够引导会计审计人员更加主动积极的学习，让其不断的完善自我。只有会计审计人员本身的工作能力和综合素质真正的提高，财会审计工作也能够更好的开展，其作用也能够得到更好的发挥。
（四）进行会计审计工作方法的创新
隨着社会科技的发展，企业会计审计工作想要跟上时代的潮流也必须顺应经济发展和企业发展的需要。在进行会计审计的时候，审计人员需要将先进的科技手段运用进来。会计审计人员必须进行创新意识的树立，只有这样才能够主动积极的通过新技术来进行会计审计的创新。会计审计人员只有创新意识提高，才能够推动会计审计工作更好的进步和发展。
（五）规范审计的范围，做好内容细分
随着社会经济发展，企业经营的规模不断的壮大，为了更好的发展，企业内部职能划分也愈加的精细，审计部门想要将自己的作用发挥出来，便必须在审计工作开展的过程中细分自己的工作内容，树立正确的意识，对于那些会给企业决策和发展造成较大影响的内容不许重视，审计部门负责人需要将自己的管理作用发挥出来，做好人员的调动，发挥人才的作用。因为审计部门具有监督职能，所以，对人才素质要求也比较高，审计人员必须公正无私，真正的做到秉公办事。对于审计部门的人员必须定期的进行考核，确保其专业性和先进性，只有这样会计审计工作才能够进行的更好顺利，作用才能够得到发挥。
三、结语
随着社会和经济的发展，企业想要更好的发展便必须认识到会计审计工作开展的重要性，不断的完善会计审计工作，将其作用真正的发挥出来。笔者主要分析了当前企业会计审计工作中存在的问题和不足，并进行了相关改革措施的提出，希望能够帮助企业不断的完善会计审计工作，将会计审计的作用发挥出来，让其推动企业更好的发展。（作者单位：长春职业技术学院）
作者：张严心