论文题目：大数据下个人所得税征管问题分析及解决对策 ——以K区税务局为例
摘要：全球大数据迅速发展的背景下,各种各样的数据资源呈现着不同程度的增长,意味着数据管税时代的到来,虽然我国技术并未落后,但是在大量涉税数据积累的今天,如何充分利用、发掘涉税数据,形成一个符合新时代的数据管税理念的个税征管体系,这也是当前时代对税务人提出的重要考验。在2018年8月,我国税务管理部门对个人所得税法进行相应的修订,在新个人所得税法中新增了一些专项。加强反避税管理以及个税征管力度,改革了个人所得税计征模式,以及纳税识别号的统一。应国家要求,应该不断完善当前我国的税收制度,提高税收结构的质量,确保在税收管理过程中能够不断深化改革,这样也能够有效解决在我国税收过程中面临的各种困难,需要大数据信息技术在个税征管的推进,各部门之间的高度信息共享,以及需要税务部门需要获取更准确的涉税信息。在该文的研究过程中,对大数据时代下税收的管理背景和管理意义进行相应的分析和讨论。阐述了数据管税的重要性,进一步探讨在个人所得税征收管理过程中的必要性特点并进一步分析大数据在发达地区税收模式开发过程中的应用模式。同时通过层次分析法,对大数据时代下K区税务局个人所得税征管影响因素——数据管税思维、数据管税制度建设、整合涉税数据、征管人员数据管税能力素质等因素——的重要性进行了分析。并据此对K区税务局个税征管提出加强大数据线上平台建设、管税能力培养、涉税数据共享整合、大数据理念的加强、税务服务的优化等对策。最后对我国税务改革过程中数据管理的内容进行深层次的分析和应用数据管理,目的是为提高个税征管效率,完善涉税信息的共享,强化征管模式提高了征管能力,推动了我国税务信息化改革,我国的个税征管乃至整个税收征管都需要与大数据相结合,融入大数据时代,实现正真的数据管税。
关键词：个人所得税;税收征管;数据管税;层次分析法
学科专业：税务（专业学位）
摘要
Abstract
绪论
0.1 研究背景与研究意义
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 国内外研究综述
0.2.1 国外研究综述
0.2.2 国内研究综述
0.2.3 研究评述
0.3 研究思路和方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.4 研究创新与不足
0.4.1 研究创新点
0.4.2 研究不足处
1相关概念与理论基础
1.1 相关概念
1.1.1 大数据的概念及特点
1.1.2 税收征管及个人所得税征管
1.1.3 大数据与个人所得税的关联
1.2 理论基础
1.2.1 信息不对称理论
1.2.2 税收效率原则
1.2.3 税收遵从理论
1.2.4 税收成本理论
2 K区税务部门个人所得税税收征管现状及存在问题分析
2. 1 K区税务局个人所得税征管现状
2.1.1 K区税务局个人所得税征管人力资源结构介绍
2.1.2 K区税务局个人所得税征管措施
2.1.3 K区税务局2020年个人所得税收入现状
2.2 K区税务部门个人所得税征管存在问题及原因分析
2.2.1 存在问题
2.2.2 原因分析
3 国内外发达地区个税征管经验及启示
3.1 国外典型国家先进经验借鉴
3.1.1 英国:大数据风险的分级管理
3.1.2 澳大利亚制定金字塔管理策略
3.1.3 荷兰集中进行风险分析和评价
3.2 国内先进地区先进经验
3.2.1 广州市建立税务局大数据平台
3.2.2 深圳:区块链+税务
3.2.3 北京:“大数据+税务”建设情况
3.3 国内外个人所得税征管经验的启示
3.3.1 个税征管思维理念先进
3.3.2 征管人员管税素质能力较高
3.3.3 个税征管制度较为健全
3.3.4 个税征管涉税信息共享能力比较高
3.3.5 涉税数据采集模式较完善
3.4 本章小结
4 K区税务局个税征管影响因素分析
4.1 研究方法的选择
4.2 指标的选取
4.3 层次分析法模型的建立与求解
4.3.1 构造判断矩阵
4.3.2 检验判断矩阵的一致性
4.3.3 判断矩阵计算权重
4.4 结果分析
4.5 本章小结
5大数据在个人所得税征管中应用的建议
5.1 树立数据管税思维理念
5.1.1 转变传统的税收管理观念
5.1.2 逐步建立数据管税新模式
5.2 完善大数据时代个人所得税征管相关制度
5.2.1 健全相关的法律法规
5.2.2 完善配套的税收规范
5.2.3 构建相适应的信用体系
5.2.4 加快涉税数据安全制度建设
5.3 提高利用数据管税能力
5.3.1 大力培育复合型税收人才
5.3.2 创新个人所得税征管服务方式
5.4 高度整合各类涉税数据
5.4.1 整合多方涉税数据
5.4.2 制定数据标准
5.4.3 加强数据质量审核
5.4.4 正确认识涉税数据重要性
6主要结论及对策建议
6.1 主要结论
6.2 对策建议
参考文献
附录 调查问卷
致谢