××集团有限公司财务管理办法

××集团有限公司财务管理办法（精选8篇）

××集团有限公司财务管理办法 第1篇

中国华电集团财务有限公司

中层干部管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强中国华电集团财务有限公司（以下简称“公司”）中层领导干部的管理，建立科学化、制度化、规范化的干部管理机制，实现干部的职位能上能下、薪酬能升能降、人员能进能出，建设高素质的干部队伍，保证公司战略目标全面实现，根据集团公司相关办法，结合公司实际，制定本办法。

第二条 财务公司的干部管理工作坚持下列原则：

（一）内部培养与市场化选聘相结合；

（二）任人唯贤、德才兼备、以德为先、注重实绩；

（三）公开、平等、竞争、择优；

（四）以业绩为导向，激励与约束相结合；

（五）能上能下，能进能出。

第三条 本办法适用于财务公司中层干部，包括部门经理、部门副经理和部门经理助理的选拔、任用、管理、考核与监督等。第二章 管理权限及职责分工

第四条 财务公司干部管理权限按照集团公司关于金融企业人力资源管理的有关要求执行。

第五条 财务公司领导班子成员由集团公司直接选拔、聘任和管理。内设机构负责人由财务公司自行选聘和管理，任后向集团公司人力资源部备案。

第六条 公司党政联席会议是干部管理工作的决策机构，负责审议、组织实施公司干部队伍建设与培养规划、干部管理相关制度和办法、研究决定中层干部选拔、任用和调整。

第七条 公司干部管理具体工作由总经理工作部负责。

第三章 职务序列

第八条 财务公司干部职务序列由高到低依次为：

1、总经理、党组书记

2、副总经理、党组副书记、纪检组长、工委主任

3、总经理助理级领导

4、部门经理

5、部门副经理

6、部门经理助理

第九条 非领导职务序列包括巡视员、副巡视员、调研员、副调研员。巡视员和副巡视员职级分别为部门主任级和部门副 主任级，调研员和副调研员分别为部门经理级和部门副经理级。

第四章 资格条件

第十条 公司中层干部应当具备下列基本条件：

（一）具有较高的政治素质和思想道德水平，认真实践邓小平理论和“三个代表”重要思想，自觉贯彻落实科学发展观和党的路线方针政策，坚持价值思维理念，忠实执行公司决策和工作部署，具有较强的大局意识和服务意识。

（二）具有较突出的工作业绩，熟悉现代企业管理，有较强的组织协调能力、开拓创新意识和能力、处理复杂问题和突发事件能力，合规意识和市场意识强。

（三）具有履行岗位职责所需的专业知识，熟悉国家宏观经济政策及相关法律法规，熟悉国内外市场和相关行业情况。

（四）具有良好的职业素养，遵纪守法，勤勉尽责，团结合作，廉洁从业，作风形象和职业信誉好。

（五）具有良好的心理素质和身体素质。第十一条 财务公司中层干部应当具备下列资格：

（一）大学本科及以上文化程度或中级及以上专业技术资格。

（二）担任部门经理的，一般应具有2年以上的部门副职任职经历；担任部门副经理的，一般应具有2年以上部门经理助理任职经历。

（三）一般应为后备干部。

（四）一般应经过集团公司统一组织参加的岗前培训。

（五）中层干部任职年龄界限一般为男58周岁（女53周岁），年龄距任职年龄界限不到3年的，一般不再提任领导职务。

（六）负责党群、工会工作的中层干部，还应当符合党章、工会法及有关规定。

第十二条 对综合素质好、业绩突出、群众公认、有发展潜力、多岗位任职的优秀人才，可适当放宽任职资格条件。面向市场选聘人才，根据需要明确特殊的任职资格条件。

第五章 选用方式

第十三条 本办法所适用的管理干部的选聘，坚持公开、平等、竞争、择优原则，组织选聘与市场选聘相结合，建立以业绩为导向的市场化用人机制。

第十四条 中层干部选拔，主要采取组织选聘、内部竞争上岗、公开招聘、委托中介机构选聘等方式进行。

第十五条 组织选聘，一般经过下列程序：

（一）确定考察对象。通过民主推荐、署名推荐、组织推荐等方式，提出考察对象初步人选，有关方面沟通后，确定考察对象。

（二）考察准备。组织考察组，对确定的考察对象进行考察，全面了解其业绩、素质能力和廉洁从业等方面情况。一般应制定考察工作方案，并根据实际情况，在一定范围公布考察的目的、方式及考察组组成情况等。实行差额考察，考察对象人数一般应多于拟任职务人数。

（三）组织考察。通过民主测评、民主推荐、个别谈话、实绩分析等方式对考察对象进行全方位了解。民主测评在被考察对象所在单位一定范围内进行，民主推荐包括会议投票推荐和个别谈话推荐。

（四）形成考察报告。综合分析考察情况，写出考察报告，提出补充调整建议方案。

（五）听取纪检监察部门意见。在党政联席会议研究决定干部任免前，总经理工作部就该干部的廉洁自律情况向纪检监察部门书面征求意见，纪检监察部门一般应在2个工作日内书面回复。特殊情况个别处理。

（六）沟通酝酿。中层干部的任免，在提交党组研究讨论前，应注意听取有关领导和部门的意见；有关部门主要负责人 5 的任免，还应听取上级相应部门的意见。沟通酝酿情况应如实向主要领导汇报，取得一致后，方可提请党组会研究讨论。

（七）研究决定。由公司党组讨论研究，作出任职决定。

（八）公示。根据工作需要，在一定范围内公示拟提任人选。公示期一般为7天。公示中发现的问题，要进行调查核实。对调查核实结果，按不同情况作出处理：

（1）所反映问题不存在的，予以任用。

（2）属于一般性缺点和不足，不影响提拔任用的，按预定的方案任用，并在任用谈话时向其指出存在的问题，督促改正。

（3）反映的问题性质比较严重，一时难以查实但又不能轻易否定的，暂缓任用。

（4）对政治立场、思想品质、廉洁自律等方面存在严重问题的，经党组复议后不予任用。

（九）任职谈话。

（十）按照管理程序，宣布任职决定，办理任职手续，并按规定履行备案手续。

第十六条 内部竞争上岗一般经过下列程序：

（一）发布公告。通过适当方式，公布拟竞争职位、报名资格条件、竞争的程序和办法等。

（二）报名和资格审查。

（三）统一考试（包括笔试和面试）。

（四）确定考察对象。

（五）按照组织选聘的有关程序进行考察、任免、备案等。第十七条 公开招聘一般经过下列程序：

（一）制定公开招聘实施方案，发布公告。

（二）报名和资格审查。

（三）统一测试（包括笔试和面试）。

（四）根据测试结果确定考察对象。

（五）按照组织选聘的有关程序进行考察、任免。第十八条 委托中介机构选聘，一般经过下列程序：

（一）职位描述。对拟招聘职位的职责、职位要求、任职资格条件、任期目标、薪酬待遇、考核办法等进行规定。

（二）委托招聘。与人才中介机构签订委托招聘协议。

（三）人选推荐。人才中介机构按照协议要求推荐人选，并提供所推荐人选的年龄、学历、职称、工作经历、主要业绩、职业信用、健康状况、家庭状况等方面的有效证明。

（四）人选筛选。对推荐的人选通过面试等方式进行筛选。

（五）确定考察对象。通过了解人选有关情况，确定进一步考察对象。

（六）按照组织直接选聘的有关程序进行考察、任免。

第十九条 依法选举产生的中层干部的程序，分别按《党章》、《公司法》、《工会章程》和《公司章程》有关规定执行。

第二十条 中层干部提任的，实行试用期制度，试用期为六个月。试用期满后，拟提任干部向公司提交述职报告，根据提任试用期表现，征求相关领导意见后，由总经理工作部形成提任干部转正意见报公司党政联席会议研究，经党政联席会议研究同意转正的，予以提任；不同意转正的，不予提任。

第六章 培养锻炼

第二十一条 适应人才成长规律，结合公司实际，加强对中层干部的教育培养和实践锻炼，着力提高政治素质和业务能力。

第二十二条 干部培养实行分类培训、综合培养，坚持理论学习与实践相结合、培养与使用相结合，以能力建设为核心，构建终身教育学习体系，重点提高其学习能力、领导能力、经营管理能力和创新能力。

第二十三条 将理论学习、业务培训、轮岗锻炼和在职自学等方式，作为中层干部的主要培养方式。

（一）选送到集团内、外部培训机构学习。

（二）在公司内部轮岗。

（三）跨企业交流。

（四）安排到优秀企业观摩。

（五）组织到国外、境外考察和培训。

（六）组织参加专题调研或理论研讨。

（七）分配承担急、难、险、重工作任务。

（八）其他教育培训形式。

第七章 考核评价

第二十四条 中层干部考核与奖惩遵循客观公正、注重实绩、激励与约束相结合的原则，采取定量考核与定性评价相结合的方式。中层干部考核分为绩效考核和民主测评两种方式。

第二十五条 绩效考核一般在每年末进行，主要包括绩效考核和能力评价两部分。具体执行财务公司绩效考核相关规定。

第二十六条 根据需要，公司可以对中层干部进行民主测评，民主测评主要考察评价中层干部的政治素质、职业素养、廉洁从业、决策能力、执行能力、创新能力、业绩贡献等方面。民主测评可以采用个别谈话、发放民主测评表或问卷、无记名投票等方式进行。

第二十七条 中层干部考核成绩为C或D，或者民主测评不称职票超过三分之一的，由分管领导进行诫勉谈话，本 人提出改进计划，直接上级进行督导。如果能力和绩效表现没有明显改善，仍然无法达到公司要求的，应当免职或降职使用，具体按照公司绩效考核管理办法相关规定执行。

第二十八条 免职或降职的中层干部，在新岗位工作一年以上，业绩突出，符合提拔任用条件的，可以按照有关规定，重新担任中层干部职务。

第二十九条 中层干部因工作严重失误、失职给公司造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，公司与其解除劳动合同。

第八章 监 督

第三十条 对中层干部的监督，坚持教育、制度、监督并重，惩防并举、注重预防的方针，建立全方位、全过程的监督约束体系。

第三十一条 对中层干部的监督约束，主要采取自我约束、制度约束、组织监督、群众监督、社会监督等方式，重点强化制度约束、上级组织监督、纪检监察监督和审计监督。

第三十二条 实行个人重大事项请示、报告制度。中层干部在外兼职、申报荣誉、出国出境，家庭成员经商办企业、出国（出境）定居、调入提拔等重大事项，必须按要求向公司请 10 示、报告，由公司视干部层级和具体情况决定是否继续向集团公司请示报告。

第三十三条 实行函询回复、诫勉谈话制度。对信访、举报及其他渠道反映干部问题的，应当采取函询回复、诫勉谈话等形式，及时告诫提醒。

第九章 退出

第三十四条 建立干部退出制度，干部退出指改任非领导职务、辞职、免职（解聘）、退休。

第三十五条 改任非领导职务包括到达任职年龄界限改任、个人申请改任和组织决定改任三种。部门经理级（含部门副经理级，下同）干部男满58周岁（女满53周岁），一般应改任非领导职务。

第三十六条 部门经理级干部男满56周岁（女满51周岁），本人提出申请，经组织研究后可提前改任非领导职务；或连续任现职5年以上，由于身体原因不适宜继续担任原职务的，可提前改任非领导职务。改任调研员、副调研员的，报集团公司备案。

第三十七条 部门经理级领导人员本人申请提前改任的，保留改任前薪酬待遇至男满58周岁（女满53周岁），其后至办理退休手续前，薪酬待遇按退出前岗位薪酬待遇的80%发放。享受高一职级非领导人员职务待遇的按照改任前职位薪酬标准发放。

第三十八条 中层干部辞职包括因公辞职、自愿辞职、引咎辞职和责令辞职。因公辞职是指因工作需要变动职务，依照有关规定辞去现任职务；自愿辞职是指因个人或者其他原因，自行提出辞去现任职务；引咎辞职是指因工作严重失误、失职造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，不宜再担任现职，由本人提出辞去现任职务；责令辞职指应当引咎辞职或者因其他原因不再适合担任现职，本人未提出辞职的，通过一定程序责令其辞去现任职务。

第三十九条 中层干部有下列情形之一的，一般予以免职或者撤职。

（一）无法胜任岗位工作，考核不合格的。

（二）因严重违法违纪被追究责任的。

（三）因健康原因长期不能坚持正常工作的。

（四）达到任职年龄界限或者退休年龄界限的。

（五）因工作需要或者其他原因需要免职的。

第四十条 干部男年满60岁、女年满55岁，应当退休。

第十章 附 则

第四十一条 本办法由总经理工作部负责解释。第四十二条 本办法自印发之日起实行。

××集团有限公司财务管理办法 第2篇

第一章 总则

1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

第二章 财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、7、调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责： 具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、•实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章 会计核算的原则

3.１企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，•及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、•出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

(1)(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，•应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，•应以合同规定的金额和日期为记帐依据；

(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，•出具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

第四章 货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理 １）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，•银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。

3）、银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4）、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

8)、严禁违反国家规定，非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。

③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

4）对于预付帐款应严格管理。

①①预付货款应按照规定程序和权限办理； ②②预付货款的对象是实施信用分级管理；

③③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第五章 固定资产核算

1、企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产，非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产，分为５大类；

房屋及建筑物

机械设备

电子设备（如手提电话、复印机）

运输工具

其它设备

2、各类固定资产折旧年限为：

(1)房屋及建筑物 35年 年折旧率 2.71%(2)机械设备 10年 年折旧率 9.5%(3)电子设备 5年 年折旧率 19%(4)运输工具 8年 年折旧率 11.88%(5)其它设备 5年 年折旧率 19% 固定资产以计留５％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。

3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

4、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。

5、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。

盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。

盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。

6、固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。

7、固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，•对于金额较大的实行预提大修理办法。

8、闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔。第六章 存货的管理

1、存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。

2、存货计价：

1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；

2）自制的按制造成本计价；

3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价； 4）投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价； 5）盘盈的以同类存货价值计价；

6）接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。

3、发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。

4、存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。

5、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。

6、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。

7、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。

8、存货非常管理：

1）做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划； 2）超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作； 3）贬值的存货应及时清理并恰当处理；

1）1）冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理； 2）2）变质的存货，可以削价处理。

9、存货赊销管理：

1）赊销对象应进行信用分级管理（见预付与赊销信用等级表）；

2）赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续；

3）3）赊销前应按授信制度订立合同；

4）4）赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记； 5）5）赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠；

6）合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失；

3）3）赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。

第七章 成本费用管理

1、费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

2、虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为5年。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

3、商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，２０００元（含２０００元）以下，由部门经理审批；２０００元以上由企业经理审批。

4、正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。

5、费用开支的标准 1）差旅费开支标准

2）业务费开支标准（见附件）

a、集团公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。

B、销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。

C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用。

3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。

4)、福利费：按工资总额的 14％按月计提应付福利费，按2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。

5)、培训费：集团公司按全员年工资，总额的1.5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。6)、通讯费：部门、个人通讯费标准按集团公司核定定额标准（见副件）。超出部分按规定处罚。

6、费用审批程序：包括财务报销及审批程序和原始票据批准（见附件）

第八章 筹资管理

1、筹资是集团公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

2、筹资策略是集团公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是集团公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映集团公司投资的要求。

3、公司筹资的评价准则： 1）以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，集团公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。

2）量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等。必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。做到量力而行。

3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。

4）筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。

5）借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。

6）公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。

7）公司筹资的期限要适当。

8）公司负债率和还债率要控制在一定范围内。9）公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约 10）有利于公司竞争力的提高。

4、筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的10项评价准则来评价工资投资的环境条件。

5、银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。

6、股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大影响。

7、债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对企业的控制权。它的申请发行须具备一定条件。

8、租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹资。

1）1）设备筹资的特点：筹资便利、可获得所需设备、取得全额资金融通、减少风险等。2）2）企业租赁与承包筹资的特点：

a、a、公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力。b、通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比，具有投资省、效益快的优点。

c、降低投资风险。

9、集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定，报集团公司备案：

1)1)产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为； 2)2)以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。

10、向财政贷款需由集团公司担保的，必须到集团公司财务部登记，由主管财务的总经理审批；向银行或其他金融机构贷款，其担保采取抵押或企业间相互担保。一次贷款1000万元以上的或年利率超过同期银行利率50%的，应报集团公司审批。

11、贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来一定风险。企业不准为外系统单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审批、登记、跟踪检查制度。

集团公司对全资子公司的贷款担保，累计担保余额在本企业净资产50%以下时，由企业法人代表授权部门批准；累计担保余额在本企业净资产50%至100%以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准；累计担保余额超过本企业净资产时，由企业领导人集体研究决定。企业对所属企业担保，应结合实际收取一定的担保费，或规定被担保企业承担一定的责任和义务。企业对控股、参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费。原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。

企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，有企业领导集体研究决定。担保额不能超过本企业净资产的20%，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额一定比例收取担保费。

第九章 对外投资的管理

1、对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

2、对外投资评价应注意的原则：

1）投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。2）投资保本能力：必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。

4）纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

5）全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。5）5）正确估计公司的筹资能力。

6）6）投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

7）7）管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。

3、集团公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到集团公司董事会批准。

4、集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。

5、集团公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

6、集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。

7、联营企业汇缴的利润（或亏损）在考核集团公司有关部室经营业绩时一并考虑。

8、集团公司财务部至少应于每年终了，对联营企业进行财务检查，凡损害集团公司权益时，要求改正。

9、联营企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，集团公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。

10、集团公司的全资子公司的对外投资，必须按照规定的立项审批的程序和权限进行。下列股权性投资须经集团公司批准。

1）投资金额超过100万元（含100万元）；

2）以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的。

第十章 发票和收据的使用管理

1、企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和集团公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。

2、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。

应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。

2、发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。

3、企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。

4、企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。

5、一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。

第十一章 税收及利润分配、利润上交

１、企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

２、严格按国家规定，正确核算营业外收支。

３、交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：

（1）（1）被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；

（2）（2）弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；（3）（3）按税后利润扣除前两项的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,•可不再提取。

（4）（4）计提5—10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。（5）（5）根据出资的决定提取任意盈余公积金。集团公司作为政府授权的投资机构，按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。

（6）（6）集团公司作为政府授权的投资机构，按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益。

４、企业（部门）应上缴公司的利润，必须在当年１２月底上缴７０％，余下３０％在下年３月底前交清。对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加３０％计收利息。

第十二章 会计报表

1、会计报表分类：对外报表、内部报表。

（1）、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融部门提供对外报表。

（2）内部报表

（3）企业的主要会计报表有如下几种：

a,资产负债表(年、季、月)b,损益表(年、季、月)c,现金流量表（）

d,主要销售利润明细表（、商流企业填报）

e, 主要业务收支明细表（、工业生产企业填报）f,企业资金运作月报表（年、季、月，内部报表）

g,集团公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表）

2、会计报表的管理（1）、企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。（2）、会计报表月报必须在每月终了12日内报出，年报在终了45天内报出。法定节假日时间可顺延。

（3）、季度报表和报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。

A、A、存货计价方法，存放时间超过3年的存货。

B、B、坏帐准备提取比例，逾期3年以上未作坏帐损失的应收张款。C、C、企业待处理利财产损益主要内容及处理情况。D、D、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。E、E、企业对外投资的主要类型及投资收益。F、F、企业固定资产变动情况。

G、G、提供抵押、对外担保等或有负债。

H、H、企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。

××集团有限公司财务管理办法 第3篇

山东能源集团成立伊始, 财务管理工作就紧紧围绕企业战略规划及管理纲要, 不断坚持自身的定位与发展方向, 通过研究财务管理战略规划、实施资金集中管理、统一会计制度、搭建预算平台等一系列措施, 实现了财务的相对集中管理, 为维护集团正常运营秩序、促进集团整合融合起到了巨大的保障作用。开展的主要工作如下:

一、积极推动能源集团深度融合

作为企业运营的主要工具, 财务融合的深度直接决定了重组企业的融合进程。为此, 能源集团财务管理视集团深度融合为己任, 充分发挥财务职能, 努力促进集团到达和谐有序、稳健高效的状态。

(一) 制定财务管理战略规划

财务管理战略是企业战略管理的子系统, 属于职能层战略, 是集团公司实施发展战略的重要环节, 也是集团公司控制经营风险的重要环节。能源集团通过广泛调研和研讨, 确定了自身的财务战略总定位, 明确了融资、投资、收益管理等方面政策, 细致安排集中财务管控体系、利润管理体系、战略落地系统、财务风险管理系统建设进程, 并认真规划了财务队伍、财务监督体制和财务信息化等工作, 形成了完善的财务战略体系, 确保了能源集团上下财务管理思路统一和行动一致。

(二) 实施资金相对集中管理

资金是企业的“血液”, 只有实现“血液”的集中汇通, 集团才能实现真正意义上的融合。能源集团根据企业自身的财务战略规划, 上线资金管理系统, 推进银企直联搭建, 大力开展账户清理, 实现了资金集中管理。同时, 还建立健全了资金管理配套制度, 完善资金管理岗位责任和人员配置, 严格资金预算与账户监管, 规范内部贷款运作相关流程, 大大提高了资金的使用效率。

(三) 建立全面预算管理体系

集团战略规划是企业经营管理的总体目标, 如何贯彻落实目标, 如何有效分解目标, 全面预算是关键。能源集团紧紧围绕集团战略规划实施, 将出资人预算与经营者预算相结合, 制定了全面预算管理办法, 建立了集团统一负责、分级设立责任中心、目标层层下传、逐级向上负责的全面预算管理体系, 形成了目标下达、编制、审批、控制、调整、考评闭路管理流程。

(四) 统一会计政策及成本核算办法

会计信息是企业经营管理的标准“普通话”, 要实现企业内部信息的规范与有效传递, 必须有一套标准的“普通话”。能源集团成立不久, 便启动了统一会计政策及成本核算办法工作, 对集团具有代表性的不同业务板块企业进行调研, 全面剖析修正当前会计核算、财税政策执行等方面存在的差异, 形成了集团内部统一的会计政策和成本核算办法, 为规范企业核算行为, 客观反映权属企业相互可比的经营成果提供了依据。

二、全力提升能源集团整体价值

长期以来, 财务管理一直以价值管理者自居, 作为大型企业集团价值的管理者, 能源集团财务管理也更加注重挖掘价值和创造价值的功能, 通过盘活存量资金、加大融资谈判、强化投资收益管理等措施, 全力提升集团的整体价值。

(一) 降低财务成本

能源集团通过资金集中管理盘活存量资金, 大大缓解了集团“存贷双高”的现象, 提高了资金使用效率和效益;同时, 积极开展多渠道融资, 采用企业债券、融资租赁、产业基金等融资方式不断满足集团资金需求, 加大谈判力度, 节约了大量的资金成本;此外, 还充分发挥集团信用优势, 协调开户银行, 通过执行协定存款利率, 进而增加了利息收入。

(二) 强化经营成本管理

积极发挥全面预算的控制作用, 加强预算执行的监督与控制, 强化与业绩考核等方式的结合, 充分发挥了预算对成本的引导作用;同时, 加大对权属单位成本管理的指导, 选择人均理念、内部市场化等成本管理先进典型, 总结成本管理经验, 在全集团加以推广;积极开展扭亏增盈工作, 重点对连续亏损的企业进行专项调查, 全力查找企业亏损原因和经营中存在的问题, 寻找扭亏增盈措施, 努力降低亏损点、亏损额度。通过一系列的降本措施, 到达了增效的目的。

(三) 强化投资收益管理

为保障国有投资收益, 研究制定了投资收益收取管理办法, 规范了权属企业投资收益申报、核定及上缴等行为, 并严格规定了科技创新、高端技术与人才、重大扶持项目等资金用途。同时, 结合企业实际, 根据集团新兴产业发展、并购重组、科技创新、人才引进等方面需求, 认真编制企业年度国有资本经营预算支出, 积极争取财政资金支持。

(四) 加强集团资产管理

建立健全了资产管理办法, 强化资产管理的规范性, 上线了资产管理信息平台, 提高资产使用的效率和效益。同时, 严格资产核销管理, 对集团公司形成的资产损失进行全面审查, 对于需报上级部门备案及批准的项目, 进行了全面核实, 在履行内部管理程序的基础上, 按相关资产损失管理要求, 及时推进了资产损失的报批和备案工作。

三、认真保障能源集团经济运行质量

服务于企业经济运行是财务管理的本职功能, 企业的经营决策、风险防控、资源分配都离不开财务管理的支持。因此, 能源集团财务管理不断提高工作的精细化水平, 始终保持财务工作的高标准、高质量、高效益, 充分发挥了财务管理的“立身”本领。

(一) 健全会计信息工作体系

重组成立伊始, 能源集团从加强会计信息工作入手, 建立了集团公司财务报告信息体系, 认真做好了财务核算、快报、月报编制工作, 完善快报的报表格式、分析说明, 按时完成月度快报的编制及报送工作, 定期编印财务资料手册, 运用同期相比、预算相比、环比等多种分析维度全方位分析, 为领导决策和权属企业对标管理提供基础财务资料。

(二) 加强经济运行分析

为认真查找经济运行过程中存在的问题, 定期组织了集团经济分析会, 认真分析经营指标完成情况, 研究市场变化和发展趋势, 查找生产经营活动中存在的主要矛盾, 提出改进措施及解决问题的办法, 为企业制定正确的经营策略、规避经营风险、提高经济运行质量发挥了作用。

(三) 提升财务信息化水平

加快财务信息化建设步伐, 能源集团先后上线了资金管理系统、预算管理系统、会计信息系统, 并注重财务与业务深度融合, 提高系统的实用性, 拓展系统使用范围, 提升了财务工作效率和质量。同时, 还认真规划和推进集团E R P信息系统建设, 为实现集团信息资源的集约高效奠定了基础。

(四) 加强会计人员管理

人才是提升工作质量的关键, 为此, 能源集团认真研究制定了集团财务人才规划, 明确会计人才队伍建设目标, 制定人才培养引进方案和财务人员培训计划, 不断提升财务队伍综合素质。同时, 建立了集团会计人员信息库, 为选拔培养高层次会计人才、单位之间财务人员的交流打下了基础, 为不断提升财务工作质量提供了人力资源保障。

集团有限公司财务管理分析 第4篇

摘 要 随着当前集团有限公司财务工作管理要求及管理模式的不断革新，财务人员只有加强学习，不断对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析，不断更新理财观念以适应知识经济时代对财务管理的挑战要求。

关键词 集团有限公司 财务管理 分析

一、当前集团有限公司财务管理要求及发展特点

集团有限公司的财务管理是指，在特定经济环境下正确处理集团内各成员企业间财务行为和财务关系的制度和规范。当前集团有限公司财务管理主要有以下几个发展特点：（1）由于集团有限公司的会计业务多行业、多协同，因此从单一的向多重的反映发展。（2）从被动式监督向理财及资产经营方向发展。由于集团有限公司在资产的组合上呈现联合运营，因此促使了集团有限公司这样的优势，即一定量的资产组合形成规模经营，集团有限公司得以进入最大的经营安全区域。（3）从纠查问题向参与生产经营、资产良好运营的方向发展。集团有限公司的联合运营要求以较好的回报率作为财务管理目标，把参与集团有限公司的生产经营、投资决策及利益分配作为技术手段，最终达到资产良好运营目的。

二、当前集团有限公司财务管理模式剖析

集团有限公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为集权式、分权式、及调剂有度，协同使用的集权与分权管理：

（一）集权式财务管理

采用该模式的集团有限公司，财权绝大部分集中于母公司，子公司被母公司严格控制和统一管理。集权式集团有限公司财务管理有以下几个优点：（1）统一安排财务政策，降低行政管理成本。（2）有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标。（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低公司财务风险。（4）有利于统一调剂集团资金，降低资金成本。其存在的缺陷主要有两点。（5）财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（6）高度集权虽能降低或规避子公司的某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。

（二）分散式财务管理

此财务管理模式下的子公司拥有充分的财务管理决策权，母公司间接管理子公司。采用分权式财务管理模式的集团有限公司具有以下优点：（1）子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（2）减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预子的负面效应。其缺点主要是。（3）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益。（4）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题。（5）难以有效约束经营者，从而造成子公司内部控制人力问题，挫伤职工积极性。

（三）调剂有度，协同使用的集权与分权管理模式

集权与分权的矛盾，在世界的管理范畴里都是一个根本性的问题。集团有限公司的财务管理绝不是单纯的选择集权或者分权，这两者之间尤其要调剂有度、协同使用。而有效控制此度的要源就在于明确财务审批者的权、责、利、这个无形的尺度，使集权与分权并存而不产生矛盾，谁的权责所在谁来控制财权。清晰界定各自的权、责、利，形成企业各层次各部门各分支机构有效的分权，因此，各分支权、责、利就会集中统一到总公司的整体目标上，也就形成了有效的集权。

三、运用电子商务开创集团有限公司财务管理新理念

（一）集团有限公司运用电子商务进行财务管理分析

集团有限公司网络财务管理将网络技术应用于财务管理中，从而解决一系列目前财务活动中无法解决的难题，如跨地区财务数据传递、会计报表合并、财务及资源状况的动态分析等，形成了一种全新的财务管理体系。网络财务管理依靠网络财务软件来执行完成，网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制。

（二）电子商务进行财务集中管理优势

（1）经济与节约。目前相当多的公司已经建立了局域网，开展了电子商务。集中化的财务管理软件和网络财务软件正在得到大力推广。集团有限公司要实施上述结构模式，只需租用公共数据传输线路，購置必要的服务器即可。经济上能够减少财务部门的重复设置，减少人员的开支，节约运营成本。（2）技术上可行。先进的防火墙、访问控制、数据加密、身份认证、遂道技术等的相继出现，对数据传输的安全性提供了保障。实行集中式会计核算需要进行互联操作要求网络的传输能力比普通的ISP高，宽带网的建设将大大提高传输速度。近年来兴起的ASP商业模式为集团有限公司实行财务的集中控制提供了借鉴。（3）有效提高了财务处置速度及效果。以前各分公司在各自进行会计核算后再层层上报，信息传递速度慢，通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度和及时性。另一方面可以集中会计、管理、税务、IT 方面的各类专家于信息中心，提高了信息有用性。（4）对所有者是存激励和约束力。分公司在自行处理会计信息时容易被人为操纵。为了显示经营业绩，下属公司经理经常粉饰财务数据，导致集团有限公司资产的账实不符。实行集中核算控制后，信息中心立场处于中立，提供有说服力的分公司激励人员奖惩依据。

总结：在新的集团有限公司财务管理要求下、对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析后，集团有限公司应更新财务管理观念以不断改进其财务管理的方式，更好的适应市场经济的发展。

参考文献：

[1]乔琴芳.财务管理创新促集团式企业发展.企业科技与发展.2009(07).

集团公司分公司财务管理办法 第5篇

1、目的：为规范分公司财务管理，促进集团公司经济的繁荣发展，特制定本办法。

2、适用范围：集团公司设在外地或本埠的不具有独立法人资格的分支机构。

3、管理原则：实行松散管理，各分公司实行独立核算，自负盈亏。

4、具体规定：

4.1各分公司负责人是本单位的会计责任主体，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

4.2各分公司财务部必须于月底结账，结账前与总公司核对往来，准确无误后编制财务报表，于每月5号之前上报总公司财务部门，便于总公司编制合并报表，及时上交税务等部门。

4.3各分公司的收入由分公司自行开具发票，涉及的营业税、增值税及税金附加由分公司向当地税务部门及时缴纳不得拖欠。4.4根据税法规定，分公司的所得税由总公司合并汇算清缴，在当地税务部门预缴的所得税或因分公司形成的利润由总公司汇缴的部分，均由分公司自行承担。

4.5集团公司根据协议向各分公司按收入的一定比例收取管理费。4.6为及时回笼资金，收回欠款，集团公司规定分公司收入统一由甲方汇入集团公司账户，扣除管理费后，余额由集团公司汇回各分公司。

4.7各分公司的利润分配根据合同或协议执行，集团公司不予干预。

4.8集团公司财务部有权依照有关法律、法规的规定，对分公司实行内部会计制度监管，各分公司不得以任何借口拒绝检查，必须如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。

4.9各分公司不但要遵守国家的法律法规和各项政策规定，还要严格执行所在地政府部门有关的法律法规。

5、分公司会计核算的内容 5.1款项和有价证券的收付。5.2财物的收发、增减和使用。5.3债权债务的发生和结算。5.4资本、基金的增减。

5.5收入、支出、费用、成本的计算。5.6财务成果的计算和处理。

5.7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。各分公司对于发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。禁止设置账外账或者保留账外资金。

6、分公司财务控制的要求 6.1建立内部会计控制的制度，会计和出纳分设。6.2规范资金使用审批的程序，每张会计凭证要有财务人员复核，财务经理审核，各分公司总经理审批。

6.3完善日常财务管理的报告，每月上报一次财务报表；每年上报一次审计报告。

7、其他

企业集团财务公司管理办法 第6篇

2.激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉,每个职工只有明确了企业的目标才能调动起工作的积极性,发挥其潜在能力,尽力而为,为企业创造最大财富。

3.凝聚作用。企业是一个组织,是一个协作系统,只有增强全体成员的凝聚力,企业才能发挥作用。

集团公司财务管理 第7篇

2010-9-27 10:50 胡素平【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【摘 要】随着市场经济体制的完善和发展，已初步形成一批大型、特大型企业集团。如何强化集团公司的财务管理，促进企业 集团获取最大的经济效益，是企业领导者和财务工作者在新的经济形势下面临的新课题。本文从集团财务管理的特 征、模式、重点内容等方面进行全面阐述。

【关键词】集团公司；财务管理；预算管理；资金管理

随着市场经济体制的完善和发展，我国企业通过重组、联合、并购等资本运作形式组建企业集团的行为不断增多，现已初步形成一批规模较大、实力较强的大型或特大型企业集团。其中有由原行政管理部门改制而成的松散型企业集团，也有以资本为纽带通过投资形成的母子公司体系，还有以业务为纽带通过相互参股形成的关联企业联盟。许多企业集团拥有全资、控股企业，涉及各类行业和经济类型，发挥了企业集团的资源优势、整合效应及规模效益。然而，在这些集团公司中，却普遍存在诸如规模效益不佳，重复投资，资金运营效率低等问题。因此，如何管理好企业集团、发展企业集团，是现阶段我国政府及企业集团的领导层所面临的重要课题，而财务管理问题又是研究和解决这一课题的重中之重。

一、集团公司财务管理的特征

1.集团公司的定义。在美国，集团公司只是一个商业术语，而非法律术语，一个集团公司可以是一种松散的，交叉持股的公司集合，美国的“集团公司”一般是控股公司。当我们谈到摩根斯坦利集团或花旗集团时，通常指所有公司在一个控股公司的结构之下，而不是说这些公司松散地、通过交叉持股而相互联系。在我国，集团公司是市场经济发展的产物，集团公司亦称集团企业，是在商品经济高度发达、股份经济日趋普遍的条件下逐步产生与发展起来的。企业集团是企业联合的高级形态，是由若干个企业组成的多功能经营联合体。企业集团也称为母子公司，拥有若干公司的母公司作为集团公司，集团公司不但拥有子公司在财务上的控制权，而且拥有经营上的控制权，并对重要人员的任命和大政方针的确定拥有决定权。

2.集团公司财务管理的目标。根据现行企业财务管理的理论与实践，最具代表性财务管理目标主要有以下几种提法：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化；⑶每股市价最大化；⑷股东财富最大化；⑸企业价值最大化。

前四种提法包含的具体内容均有其片面性，没有充分体现企业整体价值，企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业价值达到最大化。因此，集团总体价值最大化应成为集团公司的财务管理目标。

3.集团公司财务管理的特点。由于集团公司组织结构的特殊性，决定其财务管理有别于一般企业。其财务管理呈现以下特点：

(1)管理目标的双重性。集团公司既是股东授权的经营者，要最大限度地创造和实现“集团总体价值的最大化”；同时集团公司又是其子公司的投资者，还要指导和监督子公司实现“利润最大化”。

(2)产权关系的复杂化。企业集团通常采用产权经营组织。它不同于一般直接从事商品生产的企业，也不是简单的产品协作关系，或企业间的合作关系，而主要是通过控股形式，以产权关系为纽带的企业集团，而且不同的企业集团可以采取不同的持股方式，既有垂直持股方式，也有环状的相互持股(或交换股份)方式，还有环状持股与垂直持投混合的方式。由此导致集团内部的产权关系十分复杂。

(3)集团公司职能两分化。一个以产权关系为纽带的企业集团中，集团公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者，其职能不再仅仅局限于其自身简单的商品经营，它更重要的职能在于通过控股等多种方式，以股权关系为基础从事企业的资本经营和管理，推动其属下各子公司的商品经营，使整个企业集团能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张，实现集团总价值最大化的目标。

(4)财务管理内容的决策化。从集团公司的发展战略、财务指标、审计监督以及人事管理等方面去影响和控制各成员企业的生产经营和资产经营；使集团公司在制定发展战略、调整结构、协调利益等方面发挥主导作用，成为集团公司投资、筹资等重大事项的决策中心。

(5)投资领域的多元化。企业集团可凭借其实力雄厚的主观条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经营的多种领域，在增强其竞争发展能力的同时，提高了抵御不同市场风险的能力，从而可以加速整个集团的资本扩张与资产的增值速度。

二、集团财务的集中管理模式构建

传统的集团财务管理是一个分散的管理流程，企业下属各子公司组织财务人员设立独立的会计账簿，进行会计核算，并在会计期末结账后向上级单位递送书面报表，企业最高管理层在会计期末经过合并报表，得出整个集团的经营状况。这种“分散”式的管理流程依据传统的四个会计假设——会计主体、会计分期、货币计量、持续经营，以反映单个会计主体的经营信息为中心，通过合并报表实现对整个集团经营情况的了解，除此在报表之外，对集团企业更为有价值的经营信息不能清楚地得到，降低了财务信息的完整性和价值。在这种模式下，只有到会计期末，各个会计主体结帐后才可得到有关子公司经营情况的报表，也才能汇总得出整个集团的经营情况和财务状况，而市场情况瞬息万变，要求集团总部随时做出决策，并实施必要的调整，这种滞后的信息很难对集团总部的决策起到有效的支持作用。

互联网技术的高速发展为数据信息的集中提供了可能，集中财务管理的思想开始出现，要求对传统的财务管理流程进行修订，由集团总部统一设立“一账式”会计帐簿，统一制定会计科目，人员权限、业务流程等，各子公司在上级公司规定的范围内增设会计科目、人员等，并基于互联网在异地独立录入数据，电子数据集中存储于集团总部数据库，并由集团统一结帐、编制会计报表。这种模式的改变实现了集团公司的会计集中核算，使集团公司能够实时查询与处理相关信息，实时生成合并报表和账务数据，并能实现跨账簿、跨企业和多维的数据统计和分析。实行财务管理信息化管理，使会计信息提供方式由传统的纸质数据、电算化初级软盘数据传递转变为网络页面数据，增强了会计信息的时效性和准确性，极大地提高了工作效率和集团公司的整体竞争力。

三、集团公司财务管理的几个重点问题

集团公司的财务机构担负着整个企业集团的筹资、投资、分配和运用的重任。为实现资产效益的最大化和资本结构的最优化，集团公司的财务管理应重点做好以下几个方面的工作。

(一)制定可行战略规划。战略管理就是指为实现目标而进行的规划和控制过程，包括确定战略目标，制定战略规划，实施战略部署和评价战略管理业绩等四个方面。一个企业能否顺利发展，在很大程度上取

决于其发展战略的正确与否。集团公司应该从整个集团出发，在对国家产业政策、市场状况和内外环境进行充分研究的基础上，结合实际情况，制定出集团的宏观规划和长远战略规划目标，掌握好集团的发展方向，使各子公司都围绕集团的战略管理目标开展具体的生产经营活动，避免短期的经营行为。

(二)实施全面预算管理。实行全面预算管理，首先要树立全面财务预算的管理理念，建立全员、全额、全程的管理理念。“全员”是指预算过程的全员发动，层层分解；“全额”是指预算金额的总体性，不仅包括财务预算，还包括业务预算和资本预算；“全程”是指财务预算管理流程的全程化。

在企业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理的效率，优化资源配置，而且有利于明确母公司与子公司各自的责权利，实现集团的整体战略目标。为了搞好预算管理，应在集团公司董事会下设预算管理委员会，负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在编制预算时，一般宜采用上下结合的方式，即首先由集团公司根据整个集团的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各子公司，然后，各子公司结合自身情况编制各自的预算草案，最后由预算管理委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核，并召集各子公司的经营者进行预算的协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。

在预算的执行过程中，集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成。若在预算的执行过程中出现需要调整的情况，则须经集团公司的预算管理委员会批准。预算管理委员会还应制定相应的标准来对各子公司的预算完成情况进行考核，并据以进行奖惩。上海宝钢集团和深圳华为集团已经在这方面进行了有益的探索，并且取得了较好的效果。

(三)强化集团资金管理。资金是企业的血液，它只有在充分有效的运动中才能体现其价值。健康的资金流对企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制，以达到加速资金运转，降低资金风险的目的，因此，资金管理是企业财务管理的中心。资金的集中管理有多种实现方式，目前比较常见的是在集团公司内部设立资金结算中心或成立财务公司。无论是哪种方式，都具有以下功能：

1.资金融通功能。集团公司因其规模大、实力强、声誉好，在资金市场上具有较强的融资能力，在向银行借款时，企业集团采用集中借贷方式在资金市场上寻求资金，通常会取得较大优惠的条件，从而降低融资成本。从企业集团内部来说，由于所属企业众多，资金的需求、余缺也各不相同，在集团内部，将暂时闲置的资金可以优先调剂给那些需要借入资金的企业使用，不仅可以降低资金的使用成本，减少因分散管理而导致的现金沉淀，还可以提高集团公司的整体经济效益，增强集团的对外筹资能力。

2.会计结算功能。由于集团内各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开户，这样就可以由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内各企业的资金结算业务。

3.内部监控功能。这种统一结算模式为各成员企业资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障，使集团公司能够有效地控制各成员企业的财务收支，及时掌握各下属企业的资金状况，便于及时调控。一般对于大额的资金支付，尤其是重要的生产经营性资产的购置和处置，各子公司重大的关联交易，集团公司应规定一定的审批权限，以避免巨额资金轻率付出而造成失误。集团公司还应对一些诸如对外投资、外汇买卖、境外付款、贷款担保和财产抵押等特殊业务作出规定，加以限制或明确审批权限，对所属子公司短期投资性质的理财活动(主要指证券类投资、基金类投资)等，集团公司也应作出相关明确规定。

(四)高度重视投资管理。企业集团应高度重视对长期投资的控制和管理，加强集团公司在投资决策方面的职能作用，从决策程序上进行监督，力争以有限的资本形成高效益的资本回报结构。在投资管理过程中，应重点管好以下几个方面。

1.投资方向的引导。作为集团公司管理核心的财务管理，应充分发挥财务的诊断、预测和参与决策的作用，研究政府的宏观经济政策，根据自身的行业特点优势和市场状况，选择适当的投资方向，制定合理的发展战略，引导各成员企业的资金流向，使其达到良好的资产经营状态。在研究投资方向时，要准确分析投资环境，运用科学的投资决策方法，这对减少企业的投资风险，实现企业预期投资目标有着极其重要的意义。

2.投资规模的控制。投资规模的大小根据投资成本、管理能力、负债比率以及投资回收期的长短等因素的影响而受到约束和控制。由于集团的各成员企业常会为了短期的、局部的利益而追求企业外延的盲目扩大，因此，集团公司必须从企业集团的整体出发，对投资规模进行全面而长远的规划，将各子公司的投资规模控制在一定的范围之内。

3.投资项目的审定。当一个企业决定对某些项目进行投资时，必须坚持对这些投资项目的可行性分析。对投资项目的可行性分析是决定投资成败的第一步，为此，企业集团必须组织有关人员(包括财务人员)认真地对投资项目进行可行性分析，以便正确评定不同项目的优劣，从而正确处理投资需要与投资项目的可行性关系。因此，对于投资项目的可行性研究方法以及决策程序，应由集团公司统一规定，而对于具体的投资项目，应通过规定不同的审批权限进行审定，规模较大的项目由集团公司审批，规模较小的项目由子公司按投资决策程序办理。

(五)理顺集团产权关系。根据现代企业制度建立的企业集团，首先要在产权关系上明确集团各成员之间的关系。母公司通过投资、兼并、收购等形式获得对子公司的控制权，从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高级管理人员的权利。子公司作为一个在法律地位上与母公司平等的经济主体，拥有自己的资金，拥有独立的理财权和财务管理目标。子公司根据董事会的决议开展经营活动，承担相关后果。母公司在子公司具体的经营活动中并不进行直接的干预。作为一个对子公司的全资拥有者或控股公司的大股东，母公司在子公司的资产结构、资金投向、收益分配以及重大人事变动方面拥有举足轻重的发言权。

(六)合理分配集团利益。获取最大的经济利益是企业间相互结合的根本目的，也是建立企业集团的内在动力和客观基础。而进行合理的利益分配，使各企业利益目标得以实现，并保证集团公司利益最大化，也是集团公司财务管理的又一项重要工作。

集团财务公司资金统筹管理研究 第8篇

企业集团财务公司 (以下简称财务公司) 是随着我国经济体制及金融体制改革而出现的一类非银行金融机构, 它的宗旨是为企业集团服务, 业务范围主要限制在集团内部。我国财务公司大部分以存贷款为主业, 在资产负债表的管理中基本上都是借鉴商业银行的做法;财务公司资金来源目前仍以吸收企业集团下属企业存款为主, 约占全部负债的80%。我国最早设立的财务公司都是在原集团公司内部银行的基础上发展起来的, 而原有的内部银行的主要功能就是实行集团各内部成员单位间资金转账, 从而达到加速资金周转、减少资金占有、提高资金使用效益的目的。财务公司的优势在于由于资本纽带关系使它具备了行业信息优势, 又加之本身具备的金融功能, 使得财务公司在集团内部的运作空间很大。财务公司的功能将从短期信贷业务为主转向支持企业集团技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务为主;今后财务公司可发行中长期债券, 以逐步改变其负债结构, 使其有能力开展中长期的金融业务。同时新的《管理办法》还进一步强化了财务公司的金融中介功能, 鼓励其开办财务顾问等中介业务, 使它们能真正成为为企业集团服务的中介机构和理财专家。

二、集团财务公司资金统筹管理研究

第一, 加强票据管理, 在条件允许的情况下提高现有验票手段。现阶段, 结算业务量随着经济的发展与日俱增, 营业人员在保证支付安全和结算效率的情况下, 手工验票时, 除了严格执行规章制度外, 还应该多人、多次进行核对, 必要时可利用电话等方式进行查询, 对可疑票据建立登记、退票制度, 并对办理业务人员建立跟踪档案。

第二, 严格执行内控制度, 建立健全岗位责任制, 防范支付风险。人员不足、专业知识欠缺的, 可以从银行借调或公开招聘业务能力较强的专业人员充实队伍, 但在细节上应注意管理。如凭证、印章的保管应由正式人员担任, 定期轮岗, 建立相应的考核机制进行制约;加强业务和思想教育培训, 提高人员的专业素质和责任心;管理岗位人员定期对结算手续、流程进行检查并记录, 尤其是重要业务操作过程, 如大额资金支付, 要全程跟踪, 看是否执行了逐级审批的制度, 对出现的问题及时总结、汇报, 将风险发生概率控制到最低。

第三, 要提高成员单位对财务公司的认识。财务公司也是独立的企业法人, 同其他成员单位一样, 既要为集团公共效益, 又要保持自身的经济效益。企业集团要从集团整体利益和共同利益出发, 站在公正的立场上, 主动避免干预财务公司贷款的自主决策权, 支持财务公司到期收贷收息, 对那些拒不还贷付息的成员单位, 要支持财务公司捍卫其信贷资产的完善整性。总之, 只有正确认识和摆正集团、财务公司和成员单位之间的利益关系, 才能促进三者之间的共同发展。

第四, 增加财务公司的自律意识, 不断加强内控制度建设。首先, 财务公司要严格遵守各项法规, 稳健经营, 不断提高自律意识, 时刻牢记遵纪守法经营是防范金融风险的根本保证。其次, 注意加强内部控制制度的建设工作, 建立起规范的法人治理结构, 对一些重要业务应注重指标体系的确立与考核, 并形成各部门相互牵制、监督的关系。最后, 不断提高财务公司从业人员的素质。人力资源素质状况直接决定了其所在企业的经营水平和发展趋向。因此, 要切实重视财务公司员工的业务素质、政治素质的培养, 通过多种形式的教育培训来提高员工的理论水平与实践能力, 以保证财务公司经营的安全、高效。

第五, 积极开展各项业务经营活动。财务公司应在政策允许的范围内开展多品种经营, 资金管理部门应密切关注各市场的动态, 及时了解集团内企业对资金的需求, 利用财务公司“船小好掉头”的优势, 随时调整公司资金组合, 充分了解集团内各企业的动态, 做好信用评级的基础工作, 大力开展业务创新。财务公司还可在央行给予的政策范围内, 扩大推广服务品种, 多参予咨询、见证、集团内资产重组等中介业务, 提高非贷款业务收入占利润构成的比例。

第六, 利用金融创新, 实现监管资本套利。面对金融监管, 金融工具的不断创新推动金融企业不断的发展。集团财务公司在提高资本充足率, 强化资本风险的管理过程中, 也可以利用金融工具创新, 进行监管资本套利。要进一步强化财务公司的金融中介功能, 鼓励其开办财务顾问等中介业务, 使它们真正成为企业集团服务的中介机构和理财专家。要做到这一点, 必须拥有遍布全国的分支机构, 以便实时掌握信息。而按照中国人民银行的有关规定, 财务公司原则上不设分支机构, 由于集团改组导致法人机构改为分支机构的, 个案处理。随着市场经济的发展, 企业之间跨区域、跨行业的兼并、组合日益频繁, 这使集团公司财务公司的成员会发展到集团本部之外的城市, 并在外地形成多个成员单位中心, 使得设立分支机构对促进集团公司迅速发展成为必要。国外大型跨国公司的财务和资金管理都是高度集中的, 借助现代信息技术手段, 母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。这种管理控制能力也是公司大型化、集团化和跨国经营的一个基本前提。对于我国大型企业集团而言, 加强财务资金管理, 加快计算机的运用, 已成为企业管理需要重点推进的两项工作。财务公司应加深对资本市场游戏规则的熟悉。办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁是财务公司非常重要的业务, 这项业务将极大地促进企业产品的销售和企业产品的市场竞争力, 提高企业在市场上的综合竞争力, 同时也有助于提高财务公司的经济效益和抗风险的能力。

参考文献